APPENDICE INTEGRATIVA
La presente appendice integrativa costituisce parte integrante dell’allegato Fascicolo
Informativo/Contrattuale
La presente appendice integrativa - consultabile anche sui siti www.unipolsai.com e
www.unipolsai.it - prevede l’aggiornamento delle informazioni contenute nel Fascicolo
Informativo/Contrattuale.
Modifica del Regime Fiscale relativo alla tassazione dei proventi derivanti dalle polizze vita
erogati per il caso morte
L’aggiornamento delle informazioni, valido dal 1° gennaio 2015, è conseguente alle modifiche
alla tassazione dei proventi derivanti dalle polizze vita erogati per il caso morte, introdotte dalla
cosiddetta Legge di Stabilità 2015 - Legge n. 190 del 23/12/2014, pubblicata in G.U. il 29/12/2014
(di seguito “Legge”) qualora il beneficiario sia persona fisica.
Il comma 658 della Legge, sostituendo il comma 5 dell’art. 34 del D.P.R. n. 601 del 29/9/1973,
prevede che sono esenti dall’IRPEF i capitali percepiti in caso di morte in dipendenza di contratti
di assicurazione sulla vita a copertura del rischio demografico (i.e. copertura del rischio di
mortalità dell’Assicurato).
Nei contratti di assicurazione caratterizzati dalla compresenza di una componente di copertura
del rischio di mortalità e di una componente finanziaria risulta quindi esente da tassazione
soltanto la componente del rendimento riferibile al premio pagato a copertura del “rischio di
mortalità”.
Nelle assicurazioni sulla vita a sola componente finanziaria, in mancanza di una componente del
premio versato destinata a copertura del rischio di mortalità, i rendimenti percepiti sono
interamente soggetti a tassazione IRPEF anche quando liquidati in caso di morte dell’Assicurato.
La nuova disposizione si applica “per i proventi percepiti” a decorrere dal 1° gennaio 2015 (art. 1,
comma 659 della Legge).
Di conseguenza le parti del Fascicolo Informativo/Contrattuale nelle quali è illustrata la
tassazione delle somme corrisposte in caso di morte dell’Assicurato, devono intendersi
modificate nei termini di cui sopra.
UnipolSai Assicurazioni S.p.A.