Comune di Susegana
Rendiconto 2014
In sintesi
La GESTIONE FINANZIARIA 2014:
risultato in sintesi
FLUSSI DI CASSA E AVANZO: DUE ANNI A CONFRONTO
2013
2014
€ 2.660.305,08
€ 2.788.674,76
Riscossioni
€ 7.827.630,06
€ 6.261.875,25
Pagamenti
€ 7.699.260,38
€ 6.801.106,53
€ 2.788.674,76
€ 2.249.443,48
€ 833.438,64
€ 1.983.682,17
€345.083,42
€ 635.804,46
€ 1.996.192,16
€ 1.464.438,99
Fondo di cassa al 1 gennaio
Fondo cassa al 31 dicembre
Residui attivi
Residui passivi
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE
Il trend dell’avanzo di amministrazione
nel triennio 2010-2014
€ 2.922.802
€ 1.996.192
€ 1.464.439
€ 575.427
€ 469.217
2010
2011
2012
2013
2014
Il risultato di gestione “armonizzato”
(d.lgs 118/2011 e dpcm 28/12/2011)


L’avanzo di amministrazione dal 2012 viene
fortemente influenzato dall’armonizzazione
contabile che comporta una diversa modalità di
imputazione degli IMPEGNI e degli
ACCERTAMENTI, avvicinando i primi alla gestione
di cassa ed i secondi alla competenza economica
Tutti gli esercizi successivi risentono di questa
impostazione, soprattutto per quanto attiene la
parte investimenti.
Il risultato di gestione “armonizzato”
(d.lgs 118/2011 e dpcm 28/12/2011)
Infatti, si ricorda che:

I residui attivi corrispondono a crediti (indipendentemente
dall’effettiva incassabilità), controbilanciati dall’obbligatorio
accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità

I residui passivi corrispondono a debiti (fatture ricevute o prestazioni
eseguite)

Per la parte capitale, le opere finanziate:
a) vengono reiscritte nell’esercizio successivo se la procedura di gara è
avviata, attraverso il Fondo Pluriennale Vincolato
b) confluiscono nell’avanzo di amministrazione vincolato,
se la procedura non è avviata.

Il risultato di gestione “armonizzato”
(d.lgs 118/2011 e dpcm 28/12/2011)
Per effetto dell’armonizzazione si determinano quindi:

Avanzi di amministrazione più elevati

Maggiore presenza di vincoli e accantonamenti nell’avanzo di
amministrazione.

Riduzione dei residui passivi

Incremento dei residui attivi non sempre effettivamente impiegabili
AVANZO 2014: € 1.464.438,99
accantonamenti e vincoli
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Fondo crediti dubbia esigibilità €
81.720,00
Altri accantonamenti obbligatori €
59.295,44
Vincoli per trasferimenti € 8.730,54
Fondi Edison per centro storico
Collalto € 374.324,00
Progettazione sc.elem. P.P. €
152.500,00
Altri vincoli € 133.400,14
Avanzo da destinare a investimenti
€ 150.031,19
Quota Libera da vincoli €
504.437,68
1%
6%
4%
34%
26%
10%
10%
9%
1
2
3
4
5
6
7
8
La composizione
dell’AVANZO di AMMINISTRAZIONE 2014
Saldo gestione di competenza
Avanzo di amministrazione applicato
Saldo gestione dei residui
Incremento FPV
Avanzo esercizi precedenti non applicato
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE al
31.12.2014
+516.626,24
+1.734.721,96
+6.338,12
-1.054.717,53
+261.470,20
1.464.438,99
Patto di stabilità
PATTO INTERNO DI STABILITA' 2014
Accertamenti titoli I, II, III
a detrarre
entrate provenienti dallo Stato DPCM calamità
entrate Istat
Compensazione Imu immobili comunali
a sommare
Fondo pluriennale vincolato entrata
a detrarre
Fondo pluriennale vincolato spesa
Riscossioni titolo IV
TOTALE ENTRATE FINALI
Impegni titolo I
Pagamenti titolo II
a detrarre
pagamenti titolo II primo semestre
Spese sostenute per edilizia scolastica
TOTALE SPESE FINALI
SALDO FINANZIARIO FINALE
Saldo obiettivo 2014
differenza fra saldo finanziario e obiettivo annuale
parziali
totali
5.855.713,83
-
907,47
64,00
42.931,00
92.344,01
-
177.926,63
340.237,50
6.066.466,24
4.816.470,47
1.249.522,53
-
40.897,00
249.983,58
5.775.112,42
291.353,82
134.020,00
157.333,82
Patto interno di stabilità
Raffronto obiettivi-saldo
Raffronto obiettivo-saldo
Accertamenti titoli I, II, III
a detrarre
entrate provenienti dallo Stato DPCM calamità
entrate Istat
Compensazione Imu immobili comunali
a sommare
Fondo pluriennale vincolato entrata
a detrarre
Fondo pluriennale vincolato spesa
Riscossioni titolo IV
TOTALE ENTRATE FINALI
Impegni titolo I
Pagamenti titolo II
a detrarre
pagamenti titolo II primo semestre
Spese sostenute per edilizia scolastica
TOTALE SPESE FINALI
SALDO FINANZIARIO FINALE
Saldo obiettivo 2014
differenza fra saldo finanziario e obiettivo annuale
previsione
5.972.199,00
-
rendiconto
5.855.713,83
42.931,00 -
907,47
64,00
42.931,00
92.344,01
92.344,01
-
335.000,00
6.356.612,01
5.437.891,01
825.000,00
-
177.926,63
340.237,50
6.066.466,24
4.816.470,47
1.249.522,53
40.897,00 40.897,00
249.983,58
6.221.994,01
5.775.112,42
134.618,00
291.353,82
134.020,00
134.020,00
598,00
157.333,82
EQUILIBRI DI BILANCIO - corrente
EQUILIBRIO CORRENTE
STANZIAMENTO
ASSESTATO
Avanzo Amm.ne per spese correnti (*)
RENDICONTO
€ 126.501,96
€ 126.501,96
Fpv 2013 entrata per spese correnti
+
€ 92.344,01
€ 92.344,01
ENTRATE CORRENTI
+
€ 6.025.614,00
€ 5.855.709,83
SPESE CORRENTI
-
€ 5.649.813,97
€ 4.816.470,47
Fpv di parte corrente (spesa)
-
QUOTA CAPITALE MUTUI
-
Saldo di parte corrente
=
€ 177.926,63
€ 386.648,00
€ 386.644.85
€ 207.998,00
€ 693.513,85
* Conseguente a variazione principio contabile sul personale, nel corso 2014
Raffronto equilibri correnti
2012
2013
Avanzo di amm.ne (*)
Totale entrata corrente
2014
126.501,96
5.896.825,90
Fpv di parte corrente (entrata)
Totale risorse correnti
5.527.139,85
€ 5.855.709,83
100.237,01
€ 92.344,01
5.627.376,86
5.948.053,84
Totale spesa corrente
4.837.866,59
4.793.003,83
€ 4.816.470,47
Quota capitale mutui
608.899,30
375.733,80
€ 386.644,85
92.344,01
€ 177.926,63
5.446.765,89
5.261.081,64
5.381.041,95
450.060,01
366.295,22
693.513,85
Fpv di parte corrente (spesa)
Totale uscita corrente
.
differenza
* Variazione principio contabile sul personale
EQUILIBRI DI BILANCIO - investimento
EQUILIBRIO INVESTIMENTI
STANZIAMENTO
ASSESTATO
RENDICONTO
Avanzo di amministrazione per
spesa investimenti
+
1.608.220,00
1.608.220,00
Fpv 2013 entrata per investimenti
+
985.820,66
985.820,66
ENTRATE CONTO CAPITALE
+
1.232.809,00
1.078.359,10
SPESE INVESTIMENTO
-
1.779.892,19
1.214.327,37
Fpv di parte corrente (spesa)
-
2.254.955,47
1.954.955,57
Saldo di parte capitale
=
- 207.998,00
503.116,82
207.998,00
693.513,85
0.00
1.196.630,67
Saldo di parte corrente
SALDO GENERALE EQUILIBRI
Gestione competenza 2014
Entrate
Entrate Tributarie
Entrate da contributi e
trasferimenti
Uscite
4.244.990,48 Spese correnti
298.375,28 Spesa investimenti
Entrate extratributarie
1.312.344,07
Entrate Conto capitale
1.078.359,10 Rimborso di prestiti
Partite di giro
474.474,47 Partite di giro
Totale entrate
7.408.543,40 Totale spese
Avanzo amministrazione
applicato
1.734.721,96
FPV entrata
1.078.164,67 FPV spesa
TOTALE FINALE
10.221.430,03 TOTALE FINALE
RISULTATO DI
COMPETENZA
4.816.470,47
1.214.327,37
386.644,85
474.474,47
6.891.917,16
2.132.882,20
9.024.799,36
1.196.630,67
Le entrate correnti
nel triennio 2011-2014
€ 7.000.000
€ 6.000.000
€ 5.000.000
Entrate tributarie
Entrate da trasferimenti
Entrate extra-tributarie
TOTALE
€ 4.000.000
€ 3.000.000
€ 2.000.000
€ 1.000.000
€0
2011
2012
2013
2014
Le entrate tributarie
nel triennio 2012-2014
2012
Ici ordinaria
2013
2014
15.955,10
2.322,84
5.907,73
2.765.014,00
1.215.805,32
1.402.078,04
189.943,35
181.562,75
63.411,17
Addizionale enel
6.869,82
2.215,27
33.43
Addizionale irpef
545.000,00
565.000,00
1.050.000,00
IMU (ordinaria e recupero)
Ici – recupero evasione
TASI
Fondo sperimentale di riequilibrio *
Diritti sulle pubbliche affissioni
Imposta pubblicità
Altre
Totale entrate tributarie
901.999,55
579.280,67
845.844,27
619.586,12
901,50
762,00
926,00
201.780,60
168.511,20
182.473,61
8.614,30
15.461,62
18.500,83
4.313.359,34
2.997.485,27
4.244.990,48
* Trattasi in realtà di trasferimenti statali che le norme sulla contabilità hanno stabilito di comprendere
tra le entrate tributarie.
I trasferimenti
nel triennio 2012-2014
2012
2013
2014
49.062,77
942.026,05
161.085,27
116.976,12
110.031,33
126.137,38
Da altri
30.421,34
43.668,70
11.152,63
Totale
196.460,23
1.095.726,08
298.375,28
Dallo Stato
Dalla Amm.ni
locali
Le entrate extra-tributarie (proventi dei
servizi) nel triennio 2012-2014
2012
Servizi amministrativi
21.652,22
Urbanistica
25.272,00
2013
2014
40.962,51
40.861,75
Polizia municipale
136.463,70
117.107,03
80.776,12
Servizi scolastici
166.442,22
175.442,06
177.475,41
36.882,25
36.249,25
37.371,75
138.100,66
234.681,00
507.861,51
571.166,03
Servizi sportivi
Altri proventi
Servizi sociali
Servizio idrico integrato
Servizi cimiteriali
Totale
87.140,90
130,95
6.001,00
479.985,24
Le entrate extra-tributarie (proventi vari)
nel triennio 2012-2014
2012
2013
2014
516.914,14
315.186,57
4.946,40
2.125,10
1.231,88
Dividendi Asco
264.368,02
264.368,02
286.388,41
Proventi diversi
313.680,77
142.659,73
235.503,27
907.021,09
926.066,99
838.310,13
Gestione fabbricati
Gestione beni
Interessi
TOTALE
56.117,69
267.908,21
Le entrate in conto capitale
nel triennio 2011-2014
€ 1.400.000
€ 1.200.000
€ 1.000.000
Entrate da alienazioni e
trasferimenti di capitale
Entrate da accensione di
prestiti
Regolarizzazioni
contabili
€ 800.000
€ 600.000
€ 400.000
€ 200.000
€0
2011
2012
2013
2014
Le entrate in conto capitale (distinte per
categorie) nel triennio 2012-2014
2012
Alienazioni e concessioni demaniali
2013
45.113,50
15.250,00
9.034,47
11.226,59
25.819,98
8.086,18
8.947,35
744.809,32
263.930,17
748.846,68
180.000,00
817.089,25
118.695,33
0
0
0
317.129,85
1.601.359,87
1.078.359,10
Tributi in conto capitale (condoni)
Trasferimenti di capitale da Stato,
Regione e altri enti
Trasferimenti di capitale da altri
soggetti
Permessi da costruire
Mutui
TOTALE
2014
Nel 2013 Le entrate da “Trasferimenti di capitale da altri soggetti” e “proventi da costruire”
comprendono € 1.314.870,44 derivanti da regolazione contabile di opere realizzate da privati
nell’ambito di accordi urbanistici, soggetti a contabilizzazione per effetto dell’armonizzazione
contabile.
crediti dubbia esigibilità
4%
crediti certi
quota dubbia
esigibilità
96%
Crediti totali al 31 dic. € 1.976.528,18 (di
cui € 823.251,13 add.le irpef)
Spesa corrente e quota capitale mutui
2014 (macroaggregati)
1% 8%
personale
2%
imposte e tasse
14%
33%
beni e servizi
trasferimenti
interessi passivi
2%
41%
altre spese correnti
quota capitale mutui
La spesa corrente 2014
per missioni
servizi istituzionali
1%
16%
ordine pubblico e sicurezza
2%
istruzione e diritto allo
studio
36%
beni e attività culturali
giovani e sport
11%
territorio e ambiente
viabilità
4%
diritti e politiche sociali
5%
4%
17%
4%
sviluppo economico
altre
Realizzazione spesa corrente
missione
stanziato
Servizi Istituzionali, generali e
di gestione
Ordine publico e sicurezza
2.132.883,79
1.782.328,57
83,56%
153.485,54
7,20%
1.700.308,84
228.357,60
204.379,13
89,50%
50
0,02%
193.626,74
Istruzione e diritto allo studio
851.609,30
811.882,15
95,34%
0,00%
621.666,53
tutela e valorizzazione beni e
attività culturali
Politiche giovanili, sport e
tempo libero
Turismo
208.391,63
202.827,98
97,33%
0,00%
181.027,16
268.853,63
238.330,08
88,65%
0,00%
195.749,67
10.850,00
5.218,89
48,10%
46,08%
4.888,89
Assetto territorio ed ediliza
abitativa
sviluppo sostenibile, tutela del
territorio e dell'ambiente
Trasporti e diritto alla mobilità
900,00
652,96
72,55%
0,00%
228,81
198.417,24
174.071,78
87,73%
0,00%
167.794,03
588.533,00
530.337,81
90,11%
0,00%
475.885,51
Soccorso civile
Diritti sociali, politiche sociali
e famiglia
Tutela della salute
Sviluppo economico e
competitività
Politiche per il lavoro e
formazione professionale
Agricoltura, politiche
agroalimentari e pesca
debito pubblico
fondi
impegnato
%
impegni
35.080,34
27.406,76
78,13%
882.491,44
760.267,96
86,15%
23.500,00
11.899,51
50,64%
34.074,00
32.662,36
20.402,00
somme a fondo
pluriennale
vincolato
% accantona
mento fpv
5.000,00
pagato
1.500,00
17.891,09
4,28%
0
2,03%
684.314,33
0
0
0,00%
11.230,39
95,86%
0,00%
32.329,30
20.311,32
99,56%
0
0,00%
20.311,32
1.550,00
1.550,00
100,00%
0
0,00%
0
12.345,00
151.575,00
5.649.813,97
12.343,21
0,00
4.816.470,47
99,99%
0,00%
85,25%
0
0,00%
0,00%
3,15%
12343,21
0
4.301.704,73
177.926,63
Uno sguardo al Fondo solidarietà comunale 2014
(dpcm 1/12/2014)
Susegana dà: € 956.916,81
FSC= 6.339.984.208,94
di cui € 4.885.950.240,06 dagli EELL
Il delta negativo fra quanto riceve e quanto
contribuisce il comune di Susegana è pari per il
2014 ad € 294.008,59, in costante crescita (€
145.163,79 nel 2013 e € 641.319,59 nel 2015)
Susegana riceve: € 662.908,22
La spesa corrente pro-capite
nel triennio 2012-2014
€ 411
2012
€ 401
2013
€ 403
2014
La spesa investimenti 2014
impieghi per missioni
7%
25%
0%
servizi istituzionali
1%
ordine pubblico
istruzione e diritto allo
studio
beni e attività culturali
1%
3%
giovani e sport
1%
62%
territorio e ambiente
viabilità
diritti e politiche sociali
La spesa investimenti 2014 per missioni
missione
Servizi Istituzionali, generali e
di gestione
stanziato
impegnato
%
impegni
12.200,00
9.150,00
2.434.983,98
14.000,00
759.256,07
7.244,26
31,18%
51,74%
1.511.923,65
6.000,00
62,09%
42,86%
678.973,02
7.244,26
46.270,72
36.163,48
78,16%
0,00
0,00%
22.687,12
0,00
500.082,03
0,00
12.568,46
2,51%
0,00
46.189,57
9,24%
0,00
11.568,46
sviluppo sostenibile, tutela del
territorio e dell'ambiente
43.885,22
0,00
0,00%
43.314,26
98,70%
0,00
Trasporti e diritto alla mobilità
665.088,75
301.668,10
45,36%
335.862,28
50,50%
290.229,67
Soccorso civile
Diritti sociali, politiche sociali
e famiglia
0,00
98.658,66
0,00
5.097,16
5,17%
0,00
9.158,66
9,28%
0,00
5.097,16
Tutela della salute
Sviluppo economico e
competitività
Politiche per il lavoro e
formazione professionale
Agricoltura, politiche
agroalimentari e pesca
0,00
15.000,00
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
3.968.403,66
1.214.327,37
30,60%
1.954.955,57
Politiche giovanili, sport e
tempo libero
Turismo
Assetto territorio ed ediliza
abitativa
1,81%
pagato
83.179,84
Istruzione e diritto allo studio
tutela e valorizzazione beni e
attività culturali
2.507,15
%
accantoname
nto fpv
138.234,30
Ordine publico e sicurezza
60,17%
somme a fondo
pluriennale
vincolato
0,00
75.605,23
9.150,00
49,26%
1.100.554,92
La % impegnato/stanziato con le nuove regole contabili rappresenta un indicatore ma non l’unico di cui
tener conto per la valutazione della capacità di realizzazione della spesa in conto capitale. Un secondo
significativo indicatore si ottiene comprendendo la quota confluita del fpv, che rappresenta spesa
derivante da obbligazioni giuridiche in corso (o almeno gare bandite) ma non esigibili al 31 dicembre
Il grado effettivo di realizzazione della
spesa investimenti 2014 per missioni
missione
Servizi Istituzionali, generali e di
gestione
sta nzia to
impe gni +fpv
% impie go
138.234,30
85.686,99
61,99%
12.200,00
9.150,00
75,00%
2.434.983,98
14.000,00
2.271.179,72
13.244,26
93,27%
94,60%
46.270,72
36.163,48
78,16%
0,00
500.082,03
0,00
58.758,03
0,00%
11,75%
sviluppo sostenibile, tutela del
territorio e dell'ambiente
43.885,22
43.314,26
98,70%
Trasporti e diritto alla mobilità
665.088,75
637.530,38
95,86%
Soccorso civile
Diritti sociali, politiche sociali e
famiglia
0,00
98.658,66
0,00
14.255,82
0,00%
14,45%
Tutela della salute
Sviluppo economico e competitività
0,00
15.000,00
0,00
0,00
0,00%
0,00%
3.968.403,66
3.169.282,94
79,86%
Ordine publico e sicurezza
Istruzione e diritto allo studio
tutela e valorizzazione beni e attività
culturali
Politiche giovanili, sport e tempo
libero
Turismo
Assetto territorio ed ediliza abitativa
Gli scostamenti
Nell’analizzare gli scostamenti fra le somme impegnate in conto
investimenti e le somme stanziate è inoltre necessario
tenere conto di due elementi fondamentali:
1) L’effettiva realizzazione delle entrate da destinare al
finanziamento di investimenti
2) La programmazione iniziale esplicitata nei cronoprogrammi
di realizzazione delle opere e finanziariamente tradotta negli
stanziamenti di spesa del Fondo Pluriennale Vincolato.
Osservazioni sulla gestione investimenti
I vincoli derivanti dal patto di stabilità e l’iter che deve essere
seguito per la realizzazione di opere pubbliche infatti
determinano che un’opera potrebbe essere
interamente finanziata ma programmata su più
esercizi.
In tal caso le somme la cui esigibilità è prevista negli esercizi
successivi non compaiono più tra gli “impegni”, ma
confluiscono nel FPV.
Tale programmazione è prevista già dal bilancio di previsione ed
è soggetta a modifica in corso d’anno in relazione
all’andamento dei lavori.
Modalità finanziamento investimenti 2014
risorse correnti
4,5%
30,8%
avanzo amm.ne 2013
34,3%
alienazioni
trasferimenti stato,
regioni e altri enti
3,1%
oneri urbanizzazione
0,3%
27,0%
fpv 2013
Le opere pubbliche più rilevanti in corso
Opere finanziate al 31 dic.
2014
Importo
opera
Stato di realizzazione al 31
dic. 2013
Ampliamento scuola materna
di Susegana
990.000
Avviati lavori
Costruzione mensa scuola
elementare di Susegana
440.000
Lavori ultimati, provvisoriamente
utilizzata per ospitare alunni
materna
Pista Ciclabile di Via Barca
335.000
Avviati lavori
Frana di Collalto
365.000
Lavori in fase di ultimazione
Messa in sicurezza scuola
elementare Colfosco
750.000
Lavori affidati
Sono stati inoltre affidati diversi incarichi di progettazione per definire il
quadro complessivo degli interventi necessari sugli edifici comunali, anche in
relazione alla possibilità di richiedere contributi regionali e statali.
Gli impegni per investimenti
nel triennio 2011-2014
3.500.000,00
3.000.000,00
2.500.000,00
1.954.955,57
2.000.000,00
1.500.000,00
113.772,45
1.000.000,00
500.000,00
0,00
0
836.226,89
985.820,66
254.048,17 17.529,88
1.214.327,37
148.967,61
130.796,72
390.698,84
339.486,72
2011
2012
2013
pagamenti
residui
fpv
2014
L’indebitamento pro-capite
nel triennio 2012-2014
€ 506
€ 465
€ 432
2012
2013
2014