Un piccolo grande business
LemonNic Srl
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1
Il gioco
• Il protagonista: un ragazzino intraprendente di 8 anni –
noto agli amici come Nic
• Il contesto: una scuola elementare con vicino un bel
parco giochi
• L’idea: vendere limonate ai bambini all’uscita da scuola
• La LemonNic srl
• Capitale di rischio: 11 €
• Periodo di test: 11 giorni
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Le regole del gioco
• Seguiremo le attività di Nic per 11 giorni
• Alla fine di ogni giorno cercheremo di ricostruire la
situazione della LemonNic in termini di:
• Stato Patrimoniale
• Conto Economico
• Schema di Cash Flow
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Giorno 0
• Nic fonda la sua società e versa 11€ come capitale
sociale
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Giorno 0
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
11 CAPITALE SOCIALE
ATTIVO
CASSA
€
11
11
CONTO ECONOMICO
€
11
CASH FLOW
VERSAMENTO CS
€
11
0
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11
5
Giorno 1
• Nic compra da sua mamma una caraffa di limonata per
7 € e la paga subito.
• La caraffa contiene abbastanza bibita per 10 bicchieri e
Nic decide di vendere un bicchiere ad 1 €
• Nic chiede in prestito a papà il tavolo da picnic e i
bicchieri di plastica del campeggio e si piazza di fianco
allo scivolo. Nel giro di 1 ora ha esaurito la caraffa e ha
incassato 10 €
• Soddisfatto torna a casa a fare i conti
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Giorno 1
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
14 CAPITALE SOCIALE
UTILE
ATTIVO
CASSA
€
11
3
14
CONTO ECONOMICO
RICAVI
COSTI
€
10
-7
14
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE
€
10
-7
3
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7
Giorno 2
• Nic ricorda che il giorno prima molti ragazzini avrebbero
voluto bere la limonata ma non avevano con sé il
denaro.
• Decide quindi di consentire ai ragazzi di pagare il giorno
successivo.
• Compra quindi 2 caraffe di succo alla mamma e porta
con sé un quaderno dove annotare i crediti, salvo
diversa indicazione da adesso in poi i ragazzi
pagheranno la limonata il giorno successivo.
• Anche il secondo giorno vende tutta la limonata: 15
ragazzini pagano subito e 5 si impegnano a farlo il
giorno successivo.
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8
Giorno 2
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
15 CAPITALE SOCIALE
5 UTILE PORTATO A NUOVO
UTILE
€
11
3
6
20
CONTO ECONOMICO
RICAVI
COSTI
€
20
-14
20
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE
€
15
14
6
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9
Giorno 3
• E’ una giornata caldissima e Nic realizza che potrebbe
vendere un mucchio di limonata.
• Ha però in cassa solo 15 €. Chiede quindi alla mamma
5 caraffe di succo e la possibilità di pagare il giorno
successivo. La mamma, un angelo, acconsente. D’ora
in avanti Nic pagherà sempre il succo il giorno dopo.
• Quel pomeriggio Nic riscuote tutti i crediti del giorno
precedente e vende 50 bicchieri di limonata!
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Giorno 3
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
20 CAPITALE SOCIALE
50 UTILE PORTATO A NUOVO
UTILE
DEBITI COMMERCIALI
€
11
9
15
35
70
CONTO ECONOMICO
RICAVI
COSTI
€
50
-35
70
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE
€
5
0
15
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11
Giorno 4
• Il papà di Nic comincia a irritarsi: tutte le sere deve
pulire il tavolo da picnic e i bicchieri utilizzati. Decide di
far pagare a suo figlio 10 € al giorno in contanti per
l’utilizzo di tavolo e bicchieri.
• Nic, suo malgrado, acconsente e spera di farcela lo
stesso. Per quel giorno decide di comprare 4 caraffe
dalla mamma. Si ricorda inoltre di pagarle il debito del
giorno precedente.
• Quel pomeriggio ancora una volta vende tutto il succo e
riscuote tutti i suoi crediti.
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Giorno 4
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
25 CAPITALE SOCIALE
40 UTILE PORTATO A NUOVO
UTILE
DEBITI COMMERCIALI
€
11
24
2
28
65
CONTO ECONOMICO
RICAVI
COSTI
AFFITTO
€
40
-28
-10
65
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE - SUCCO
USCITE - AFFITTO
€
50
-35
-10
2
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Giorno 5
• E’ venerdì. La mamma di Nic comunica che nel week
end non potrà preparare il succo di limonata per la
LemonNic.
• E’ però disponibile a produrre oggi una maggiore
quantità e consentire a Nic di tenerla in frigo senza costi
aggiuntivi.
• Si aspetta comunque di essere pagata sabato.
• Nic fa alcune previsioni e sperando nel bel tempo e nel
week end ordina 15 caraffe.
• Nic oggi vende 5 caraffe e riscuote tutti i crediti del
giorno precedente.
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Giorno 5
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
27 CAPITALE SOCIALE
50 UTILE PORTATO A NUOVO
70 UTILE
DEBITI COMMERCIALI
€
11
26
5
105
147
CONTO ECONOMICO
RICAVI
ACQUISTO MP
DELTA SCORTE PF
AFFITTO
€
50
-105
70
-10
147
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE - SUCCO
USCITE - AFFITTO
€
40
-28
-10
5
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15
Giorno 6
• Sabato mattina Nic deve affrontare un problema
rilevante: ha un debito con sua mamma di 105 €, ma in
cassa non ha abbastanza soldi!!
• Non vuole deluderla e non vuole neanche chiederle una
dilazione …chiede quindi alla sorella maggiore - Giulia un prestito di 60€.
• Giulia ci pensa su e poi acconsente ma chiede un
interesse di 2€ al giorno per due giorni e la restituzione
della somma domenica sera (ore 21.00).
• Sabato Nic va al parco e ancora una volta vende tutto il
succo.
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Giorno 6
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
20 CAPITALE SOCIALE
50 UTILE PORTATO A NUOVO
35 UTILE
DEBITI COMMERCIALI
DEBITI FINANZIARI
€
11
31
3
0
60
105
CONTO ECONOMICO
RICAVI
DELTA SCORTE PF
AFFITTO
OF
€
50
-35
-10
-2
105
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE - SUCCO
USCITE - AFFITTO
USCITE - OF
USCITE - DEBITO
ACCENSIONE DEBITO
3
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€
50
0
-10
-2
-105
60
-7
17
Giorno 7
• E’ domenica. Nic si è svegliato in ritardo e sta cercando
di arrivare in tempo al parco … ma aprendo il frigo
inavvertitamente rovescia 2 delle 5 caraffe di succo!!
• Non c’è nulla da fare per recuperarle… Nic dovrà
stornarle dal bilancio e accontentarsi di vendere il
contenuto di solo 3 caraffe.
• Per fortuna finisce tutto il succo anche oggi, ma ormai i
clienti, pur affidabili nei pagamenti, si sono abituati a
pagare il giorno successivo.
• Tutti tranne uno che oggi non si è presentato e pare sia
partito per il mare …. Nic presume di non riverderlo più!
• Nic inoltre deve assolutamente restituire i 60 e a Giulia
entro le nove di sera!!
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Giorno 7 – ore 16.00
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
57 CAPITALE SOCIALE
30 UTILE PORTATO A NUOVO
0 UTILE
DEBITI COMMERCIALI
DEBITI FINANZIARI
€
11
34
-18
0
60
87
CONTO ECONOMICO
RICAVI
DELTA SCORTE PF
AFFITTO
OF
MINUSVALENZA
SVAL CREDITI
€
30
-21
-10
-2
-14
-1
-18
87
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE - SUCCO
USCITE - AFFITTO
USCITE - OF
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€
49
0
-10
-2
37
19
Giorno 7 …
• Domenica pomeriggio, quando Nic apre la cassa si
rende conto di non poter restituire i soldi alla sorella …
• Giulia è irremovibile e poiché è tecnicamente impossibile
avere la cassa negativa, Nic decide di ricorrere ai propri
risparmi.
• Prende l’amata collezione di carte Pokemon e si
presenta al bimbo del 4 piano – grasso e spilorcio – per
venderla. Dopo estenuante trattativa concordano su 5€
(pochissimo!), ma Nic ha bisogno di cassa per il suo
business e per restituire i soldi a Giulia.
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Giorno 7 – ore 21.00 (1/2)
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
62 CAPITALE SOCIALE
30 UTILE PORTATO A NUOVO
0 UTILE
DEBITI COMMERCIALI
DEBITI FINANZIARI
€
16
16
0
0
60
92
CONTO ECONOMICO
€
92
CASH FLOW
AUMENTO CS
€
5
0
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009
5
21
Giorno 7 – ore 21.00
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
2 CAPITALE SOCIALE
30 UTILE PORTATO A NUOVO
0 UTILE
DEBITI COMMERCIALI
DEBITI FINANZIARI
€
16
16
0
0
0
32
CONTO ECONOMICO
€
32
CASH FLOW
RESTITUZ. DEBITO
0
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€
-60
-60
22
Giorno 8
• Lunedì mattina Nic, ripensando a quanto accaduto domenica,
prende una decisione importante: vuole essere in grado di produrre
da solo, nei tempi e nei modi che desidera, il succo che vende.
• Si informa quindi con mamma circa il prezzo di un mixer e di uno
spremiagrumi. La mamma è disposta a vendergli tutta l’attrezzatura
di casa per 100 € e chiede un pagamento in due rate 50% a tre
giorni (giorno 10) e 50 % a 30 giorni.
• Nic decide di iniziare la produzione: ammortizzerà l’investimento in
10 giorni
• Va al mercato a comprare limoni e zucchero e arruola il fratellino
minore come lavorante. Per la giornata decidono di preparare 5
caraffe di succo. Il costo complessivo per la retribuzione del fratello
e per l’acquisto degli agrumi è di 20 €
• Al parco vendono 4 delle 5 caraffe per un totale di 20 € di cassa e
20 € di crediti.
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Giorno 8
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
MACCHINARI
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
22 CAPITALE SOCIALE
20 UTILE PORTATO A NUOVO
4 UTILE
90 DEBITI COMMERCIALI
€
16
16
4
100
136
CONTO ECONOMICO
RICAVI
COSTI
DELTA SCORTE
AMMORTAMENTI
AFFITTO
€
40
-20
4
-10
-10
136
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE - SUCCO
USCITE - AFFITTO
€
50
-20
-10
4
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Giorno 9
• Guardando i conti Nic si rende conto che deve
aumentare il volume di attività per ripagare l’investimento
fatto.
• Decide una campagna promozionale: prepara
manifestini che attacca sui muri di scuola e un grande
cartellone che posiziona davanti al banchetto.
• Insieme al fratellino preparano 10 caraffe di succo e
sperano per il meglio. Trovano inoltre i limoni in offerta :
il costo di produzione (lavoro + agrumi) risulta pari a 30€.
• La giornata va abbastanza bene: vendono la caraffa che
era in frigo + altre 7 di quelle fresche. Per fortuna
incassano tutti i crediti del giorno precedente.
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Giorno 9
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
MACCHINARI
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
2 CAPITALE SOCIALE
80 UTILE PORTATO A NUOVO
9 UTILE
80 DEBITI COMMERCIALI
€
16
20
35
100
171
CONTO ECONOMICO
RICAVI
COSTI
DELTA SCORTE
AMMORTAMENTI
AFFITTO
€
80
-30
5
-10
-10
171
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE - SUCCO
USCITE - AFFITTO
35
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€
20
-30
-10
-20
26
Giorno 10
• E’arrivato il penultimo giorno di prova: Nic, deve 50 € alla
mamma e deve per forza fare cassa.
• Quel giorno quindi decide di produrre 6 caraffe e
vendere solo per cassa.
• Al mercato fatica a trovare dei bei limoni e il fratello
chiede una ricompensa maggiore: le caraffe vengono a
costare (MP + lavoro) 50 €.
• Inoltre le vendite vanno meno bene del previsto e a fine
giornata restano in frigo 4 caraffe (logica FIFO).
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27
Giorno 10
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
MACCHINARI
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
22 CAPITALE SOCIALE
0 UTILE PORTATO A NUOVO
33,2 UTILE
70 DEBITI COMMERCIALI
125,2
CONTO ECONOMICO
RICAVI
COSTI
DELTA SCORTE
AMMORTAMENTI
AFFITTO
€
50
-50
24,2
-10
-10
€
16
55
4,2
50
125,2
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE - SUCCO
USCITE - AFFITTO
REST. DEBITO COMM
€
130
-50
-10
-50
4,2
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009
20
28
Giorno 11
• E’ arrivato l’ultimo giorno di prova: Nic è decisamente
stanco, decide di sospendere l’attività e di pensarci su.
• Decide di non mettere in produzione nulla, vendere solo
per cassa e di esaurire le scorte di succo.
• Chiude il rapporto con il fratellino con la promessa di
coinvolgerlo di nuovo nel futuro.
• Vuole quindi fare un poco di conti per capire quanto ci ha
guadagnato prima di ripartire con una nuova attività.
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29
Giorno 11
ATTIVO
CASSA
CREDITI COMMERCIALI
SCORTE
MACCHINARI
STATO PATRIMONIALE
€
PASSIVO
52 CAPITALE SOCIALE
0 UTILE PORTATO A NUOVO
0 UTILE
60 DEBITI COMMERCIALI
€
16
59,2
-13,2
50
112
CONTO ECONOMICO
RICAVI
DELTA SCORTE
AMMORTAMENTI
AFFITTO
€
40
-33,2
-10
-10
112
CASH FLOW
ENTRATE
USCITE - SUCCO
USCITE - AFFITTO
REST. DEBITO COMM
€
40
-10
-13,2
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009
30
30
Se chiudo? …
• Quali sono gli asset della LemonNic?
– Cassa 52
– Spremiagrumi 60
• E gli impegni?
– Debito commerciale verso la mamma per 50€
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