Manuale Operativo
Costi per Deduzioni IRAP
UR1503152000
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delle funzioni descritte nel presente documento, per le diverse condizioni commerciali a cui ha aderito.
INDICE
INTRODUZIONE .....................................................................................................................4
Premessa ................................................................................................................................4
Deduzione forfetaria ................................................................................................................4
La deduzione dei contributi assistenziali e previdenziali ..............................................................5
Deduzione spettante ai soggetti “MINORI" ................................................................................5
Deduzione per incremento della base occupazionale (comma 4-quater) ......................................5
Deduzione Regionale per incrementi occupazionali ....................................................................5
CARATTERISTICHE PROCEDURALI............................................................................................11
CALCOLO MEDIA DELLA BASE OCCUPAZIONALE ...............................................................12
Elaborazione Medie ............................................................................................................... 12
DEDUZIONI REGIONALI.........................................................................................................13
Tabella deduzioni regionali ..................................................................................................... 13
Elaborazione deduzioni regionali............................................................................................. 16
Gestione deduzioni regionali .................................................................................................. 17
Tabulato deduzioni regionali .................................................................................................. 19
DEDUZIONE PER INCREMENTO DELLA BASE OCCUPAZIONALE (IS6) ............................21
Inserimento Incremento Costo da Bilancio .............................................................................. 21
Elenco dipendenti da escludere .............................................................................................. 21
ELABORAZIONE IRAP ..........................................................................................................23
Ditte con periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare ................................................. 26
GESTIONE IRAP .................................................................................................................28
Dati elaborazione azienda ...................................................................................................... 28
Dati dipendenti ..................................................................................................................... 29
[Dettaglio Dati dipendente] .................................................................................................... 34
Dati prelievo IRAP - Saldo ...................................................................................................... 39
Dati per Regione - Saldo ........................................................................................................ 41
Dati prelievo IRAP - Acconto .................................................................................................. 43
Dati per Regione - Acconto .................................................................................................... 43
TABULATI IRAP ..................................................................................................................44
DIPENDENTI RICERCA E SVILUPPO O ATTIVITÀ COMMERCIALE ......................................................45
TABELLA CAUSALI/ENTI/PARAMETRI PER IRAP ........................................................................47
TABELLA IMPORTI DEDUZIONI ................................................................................................49
COSTO DEL LAVORATORE
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.......................................................................................................50
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INTRODUZIONE
Premessa
La procedura di calcolo deduzioni dalla base imponibile IRAP consente di gestire le seguenti deduzioni:
 deduzione dei contributi per le assicurazioni obbligatorie contro gli infortuni sul lavoro [comma 1,
lettera. a), n. 1)];
 deduzione forfetaria di 7.500 o 15.000 euro, per ciascun dipendente assunto a tempo
indeterminato, tali importi sono stati incrementati,
 rispettivamente, a 13.500 e 21.000 euro per i lavoratori di sesso femminile nonché per quelli di
età inferiore ai 35 anni: [comma 1, lettera. a), nn. 2) e 3)];
 deduzione dei contributi previdenziali e assistenziali [comma 1, lettera. a), n. 4)];
 deduzione delle spese per apprendisti, per disabili, per il personale assunto con contratto di
formazione lavoro e per addetti alla ricerca e sviluppo [comma 1, lettera. a), n. 5)];
 deduzione di 1.850 euro per ciascun dipendente fino ad un massimo di 5 dipendenti (comma 4bis.1);
 deduzione per incremento della base occupazionale (comma 4-quater);
 deduzione regionale per incrementi occupazionali.
Deduzione forfetaria
Deducibilità dalla base imponibile IRAP di un importo pari a 7.500 euro, su base annua, per ogni
lavoratore dipendente a tempo indeterminato impiegato nel periodo d’imposta. Il beneficio è
riconosciuto a tutti i soggetti passivi IRAP.
La deduzione spetta con riferimento ai dipendenti a tempo indeterminato (anche non neo-assunti). Il
diritto alla deduzione non spetta per il personale impiegato con altre forme contrattuali (es. dipendenti
a tempo determinato, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, ecc.).
Tale deduzione è maggiorata a 13.500 euro per:
 i lavoratori di sesso femminile con contratto a tempo indeterminato;
 i lavoratori con meno di 35 anni di età con contratto a tempo indeterminato.
Se si tratta di un dipendente impiegato in:
 Abruzzo
 Basilicata
 Molise
 Campania
 Calabria
 Puglia
 Sicilia
 Sardegna
la deduzione base di 7.500 euro può essere aumentato fino a 15.000 euro. Tale deduzione è
ulteriormente incrementata a 21.000 euro per i lavoratori di sesso femminile nonché per quelli di età
inferiore ai 35 anni.
Nella colonna 2 del rigo IS2 va indicato l’importo della deduzione più elevata (15.000 o 21.000 euro)
già ricompresa nella colonna 4 del medesimo rigo.
Lavoratori a tempo parziale
La deduzione spetta anche con riferimento agli assunti con contratto a tempo indeterminato e parziale,
anche di tipo verticale e misto. In questo caso, l’importo della deduzione deve essere ridotto in misura
proporzionale.
Trasformazione del rapporto di lavoro
Le deduzioni mirano a favorire la trasformazione di contratti a tempo determinato in contratti a tempo
indeterminato. La trasformazione, nel corso del periodo agevolato, di un’altra tipologia contrattuale
(es. apprendistato, contratto di inserimento) in un contratto di lavoro a tempo indeterminato determina
il diritto all’attribuzione della deduzione.
Salvo che la trasformazione del contratto intervenga ad inizio anno, l’importo della deduzione deve
essere ragguagliato ai giorni di durata del rapporto di lavoro a tempo indeterminato nel corso del
periodo d’imposta (es. 7.500 x gg. lavoro a tempo indeterminato: 365).
L’importo deducibile è elevato fino a 15.000 euro, su base annua, per ogni lavoratore dipendente
assunto a tempo indeterminato e impiegato nel periodo di imposta nelle aree svantaggiate.
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La deduzione dei contributi assistenziali e previdenziali
Deducibilità dalla base imponibile IRAP degli oneri sociali (contributi assistenziali e previdenziali dovuti
per legge dal datore di lavoro – INPS, ENPALS, INPGI, ecc.) relativi ai lavoratori a tempo
indeterminato. Alla deduzione sono applicabili gli stessi principi visti in precedenza (soggetti beneficiari,
soggetti esclusi, dipendenti agevolati, ecc.).
Deduzione spettante ai soggetti “MINORI"
La deduzione spetta ai soggetti “minori” identificati dall’art. 11, comma 4-bis.1, del D.Lgs. n. 446/97
nella misura di 1.850 euro per ogni lavoratore (fino ad un massimo di 5) assunto a tempo determinato
o indeterminato.
Deduzione per incremento della base occupazionale (comma 4-quater)
A decorrere dal periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2014, per i soggetti di cui all'articolo 3,
comma 1, lettere da a) ad e), che incrementano il numero di lavoratori dipendenti assunti con
contratto a tempo indeterminato rispetto al numero dei lavoratori assunti con il medesimo contratto
mediamente occupati nel periodo d'imposta precedente, è deducibile il costo del predetto personale
per un importo annuale non superiore a 15.000 euro per ciascun nuovo dipendente assunto, e nel
limite dell'incremento complessivo del costo del personale classificabile nell'articolo 2425, primo
comma, lettera B), numeri 9) e 14), del codice civile per il periodo d'imposta in cui è avvenuta
l'assunzione con contratto a tempo indeterminato e per i due successivi periodi d'imposta. La suddetta
deduzione decade se, nei periodi d'imposta successivi a quello in cui è avvenuta l'assunzione, il numero
dei lavoratori dipendenti risulta inferiore o pari al numero degli stessi lavoratori mediamente occupati
in tale periodo d'imposta; la deduzione spettante compete, in ogni caso, per ciascun periodo d'imposta
a partire da quello di assunzione, sempre che permanga il medesimo rapporto di impiego. L'incremento
della base occupazionale va considerato al netto delle diminuzioni occupazionali verificatesi in società
controllate o collegate ai sensi dell'articolo 2359 del codice civile o facenti capo, anche per interposta
persona, allo stesso soggetto. Per i soggetti di cui all'articolo 3, comma 1, lettera e), la base
occupazionale di cui al terzo periodo è individuata con riferimento al personale dipendente con
contratto di lavoro a tempo indeterminato impiegato nell'attività commerciale e la deduzione spetta
solo con riferimento all'incremento dei lavoratori utilizzati nell'esercizio di tale attività. In caso di
lavoratori impiegati anche nell'esercizio dell'attività istituzionale si considera, sia ai fini
dell'individuazione della base occupazionale di riferimento e del suo incremento, sia ai fini della
deducibilità del costo, il solo personale dipendente con contratto di lavoro a tempo indeterminato
riferibile all'attività commerciale individuato in base al rapporto di cui all'articolo 10, comma 2. Non
rilevano ai fini degli incrementi occupazionali i trasferimenti di dipendenti dall'attività istituzionale
all'attività commerciale. Nell'ipotesi di imprese di nuova costituzione non rilevano gli incrementi
occupazionali derivanti dallo svolgimento di attività che assorbono anche solo in parte attività di
imprese giuridicamente preesistenti, ad esclusione delle attività sottoposte a limite numerico o di
superficie. Nel caso di impresa subentrante ad altra nella gestione di un servizio pubblico, anche
gestito da privati, comunque assegnata, la deducibilità del costo del personale spetta limitatamente al
numero di lavoratori assunti in più rispetto a quello dell'impresa sostituita.
Deduzione Regionale per incrementi occupazionali
Regione Piemonte
La legge regionale della regione Piemonte 3 agosto 2010, n. 19, prevede, all’articolo 1, come
modificato dall’art. 36 della legge regionale 4 maggio 2012, n. 5, che, ai fini della determinazione
dell’Irap per il settore privato, i soggetti passivi che incrementano nei tre anni di imposta successivi a
quelli in corso al 31 dicembre 2010 il numero di lavoratori assunti con contratto a tempo
indeterminato, possono dedurre un importo forfetario annuo di:
 15.000 euro per ogni nuovo lavoratore assunto a partire dall’anno di assunzione e fino al terzo
anno compiuto (N.B.: per ciascuno dei tre anni sarà dunque possibile dedurre € 15.000);
 30.000 euro per ogni nuovo lavoratore ultracinquantenne o al di sotto dei trentacinque anni
assunto a partire dall’anno di assunzione e fino al terzo anno compiuto (N.B.: per ciascuno dei tre
anni sarà dunque possibile dedurre € 30.000).
L’importo deducibile non può comunque superare il costo del singolo dipendente. L’agevolazione,
inoltre, non è cumulabile con analoghi interventi volti a favorire l’incremento occupazionale, ad
eccezione di quanto previsto dalla legge 296/2006.
Prospetto di sintesi - Piemonte
IRAP Regione Piemonte - Agevolazione per incrementi occupazionali
Soggetti ammessi al
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I soggetti ammessi sono quelli indicati nell’art. 3, comma 1, lett. da a) a e), del
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IRAP Regione Piemonte - Agevolazione per incrementi occupazionali
beneficio
Soggetti esclusi
D.Lgs. n. 446/1997.
Sono escluse le Amministrazioni pubbliche.
Sono agevolabili le assunzioni effettuate in uno dei tre periodi d’imposta
successivi a quello in corso al 31 dicembre 2010 (nel caso di periodo d’imposta
coincidente con l’anno solare, le assunzioni effettuate negli anni 2011, 2012 e
2013).
Assunzioni
agevolabili
Tipologia
assunzioni
agevolabili
di
I lavoratori devono essere assunti con contratto a tempo indeterminato.
 Tutte le assunzioni devono essere “in incremento”. Si verifica un
Requisiti
l’attribuzione
deduzione
per
della
Area
geografica
agevolabile
Il beneficio
Durata del beneficio
incremento occupazionale quando, al termine del periodo d’imposta
agevolato, la differenza tra nuove assunzioni a tempo indeterminato e le
cessazioni di lavoratori assunti con il medesimo contratto è positiva. Ai fini
del calcolo, vanno considerati tutti i lavoratori dipendenti, anche quelli che
prestano attività in filiali dislocate fuori dal Piemonte.
 Costituiscono nuove assunzioni anche le trasformazioni a tempo
indeterminato di rapporti di apprendistato, di inserimento e a tempo
determinato.
 Le sedi produttive devono essere ubicate in Piemonte.
 Domicilio fiscale del lavoratore in Piemonte.
Il beneficio consiste nella deduzione forfetaria ai fini IRAP pari a:
 30.000,00 euro annui per ogni nuovo lavoratore fino a 35 anni di età
 15.000,00 euro annui per ogni nuovo lavoratore fino a 50 anni di età;
 30.000,00 euro annui per ogni nuovo lavoratore ultracinquantenne.
La deduzione, fruibile per i lavoratori neoassunti full-time e part-time, non può
essere superiore al costo del lavoro sostenuto per ciascuno di essi.
La deduzione forfetaria è fruibile a partire dall’anno di assunzione e fino al
terzo anno compiuto.
Vige il principio già formulato dall’Agenzia delle entrate nel 2006 a proposito
della cumulabilità della deduzione “nazionale” per incremento occupazionale.
In particolare la griglia della possibile cumulabilità è la seguente:
Cumulabilità
con
altre agevolazioni
Deduzioni
regionali per
incremento
occupazionale
Nuovi
lavoro
datori
di
Fruizione
del
beneficio
Interruzione
del
rapporto di lavoro
agevolato
Sostituzione
di
lavoratore cessato
Comunicazioni alla
Regione Piemonte
Wolters Kluwer Italia
Premi
INAIL
Deduzioni
forfettarie
Contributi
previdenziali
e
assistenziali
SI
NO
NO
Apprendisti,
disabili,
CFL,
Ricerca &
Sviluppo
Deduzione
forfettaria
di
1850
euro per 5
dipendenti
SI
SI
Tutte le nuove assunzioni effettuate nell’esercizio di costituzione della nuova
impresa possono dar luogo alla deduzione. Le assunzioni non devono derivare
dallo svolgimento di attività che assorbono anche solo in parte attività di
imprese giuridicamente preesistenti. Per le ditte costituite nell'anno 2013, sono
agevolabili tutti i dipendenti assunti a tempo indeterminato che risultano in
forza nel 2013.
Si tiene conto della deduzione spettante in sede di versamento a saldo
dell’IRAP.
In caso di interruzione del singolo rapporto di lavoro, la deduzione
corrispondente non potrà essere fruita a partire dall’anno di imposta in cui è
avvenuta la cessazione.
Nel caso di sostituzione del lavoratore cessato, per cause non imputabili al
datore di lavoro, con un nuovo lavoratore con contratto analogo al precedente,
vale il principio per cui viene conservata in capo al sostituto la deduzione
relativa al lavoratore sostituito anche se le condizioni dell'età sono diverse.
Segnalazione preventiva e semestrale degli incrementi occupazionali annotate
in un apposito registro regionale.
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Regione Umbria
La Legge Regionale 30 marzo 2011, n.4 articolo 5 ha previsto, per le aziende del settore privato che
incrementano il numero dei lavoratori dipendenti assunti con contratto a tempo indeterminato, una
riduzione indiretta del costo del lavoro per mezzo di una specifica deduzione dalla base imponibile ai
fini IRAP.
L’agevolazione, aggiuntiva rispetto a quelle già in vigore su tutto il territorio nazionale, è determinata
in percentuale rispetto al costo del lavoratore che ha determinato l'incremento occupazionale.
L’importo è deducibile dalla base imponibile IRAP per una durata di cinque anni a partire dall’anno di
assunzione: pertanto, la deduzione può essere fruita a partire dal periodo d’imposta in cui si realizza
l’incremento occupazionale e per i quattro periodi d’imposta successivi.
Prospetto di sintesi - Umbria
IRAP Regione Umbria - Agevolazione per incrementi occupazionali
Soggetti ammessi I soggetti ammessi sono quelli indicati nell’art. 3, comma 1, lett. da a) a e), del D.Lgs.
al beneficio
n. 446/1997.
Soggetti esclusi
Sono escluse le Amministrazioni pubbliche.
Assunzioni
agevolabili
Sono agevolabili le sole assunzioni effettuate nel periodo d'imposta in corso al 31
dicembre 2011 (nel caso di periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, le
assunzioni effettuate nel solo anno 2011).
Tipologia
assunzioni
agevolabili
di I lavoratori devono essere assunti con contratto a tempo indeterminato.
Requisiti
per - Tutte le assunzioni devono essere “in incremento”. Si verifica un incremento
l’attribuzione della occupazionale quando, al termine del periodo d’imposta agevolato, la differenza tra
deduzione
nuove assunzioni a tempo indeterminato e le cessazioni di lavoratori assunti con il
medesimo contratto è positiva. Ai fini del calcolo, vanno considerati tutti i lavoratori
dipendenti, anche quelli che prestano attività in filiali dislocate fuori dell'Umbria.
- Costituiscono nuove assunzioni anche le trasformazioni a tempo indeterminato di
rapporti di apprendistato, di inserimento e a tempo determinato.
Area
geografica - Le sedi produttive devono essere ubicate in Umbria.
agevolabile
- Nessuna indicazione sulla residenza dei lavoratori; si presume possano essere
agevolati tutti i lavoratori assunti.
Il beneficio
Durata
beneficio
Il beneficio viene determinato in base al costo del lavoratore, determinato con le
consuete modalità di calcolo, applicando le seguenti percentuali:
- 50% come misura standard;
- 75% in caso di:
- Disoccupato da oltre 12 mesi e di età superiore a 40 anni;
- Donne;
- Acquisizione di complessi aziendali da imprese in amministrazione straordinaria;
- Acquisizione o affitto di rami di azienda da imprese per le quali siano in corso
procedure concorsuali;
- Assunzione diretta di lavoratori provenienti dalle stesse imprese in numero inferiore
a 30 dipendenti.
del La deduzione forfetaria è fruibile a partire dall’anno di assunzione (2011) e per i quattro
successivi (2012, 2013, 2014, 2015).
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Cumulabilità con Vige il principio già formulato dall’Agenzia delle entrate nel 2006 a proposito della
altre agevolazioni cumulabilità della deduzione “nazionale” per incremento occupazionale.
In particolare la griglia della possibile cumulabilità è la seguente:
Deduzioni
regionali per
incremento
occupazionale
Nuovi datori
lavoro
Fruizione
beneficio
Premi
INAIL
Deduzioni
forfettarie
Contributi
previdenziali
e
assistenziali
SI
NO
NO
Apprendisti,
disabili, CFL,
Ricerca
&
Sviluppo
Deduzione
forfettaria
di
1850
euro per 5
dipendenti
SI
SI
di Tutte le nuove assunzioni effettuate nell’esercizio di costituzione della nuova impresa
possono dar luogo alla deduzione. Le assunzioni non devono derivare dallo svolgimento
di attività che assorbono anche solo in parte attività di imprese giuridicamente
preesistenti.
del Si tiene conto della deduzione spettante in sede di versamento a saldo dell’IRAP.
Interruzione del In caso di interruzione del singolo rapporto di lavoro, la deduzione corrispondente potrà
rapporto di lavoro essere fruita in proporzione al periodo lavorato.
agevolato
Sostituzione
di Non è prevista la sostituzione del lavoratore cessato.
lavoratore cessato
Regione Toscana
Decreto del Presidente della Giunta Regionale 26 agosto 2013, n. 48/R.
Regolamento di attuazione dell'articolo 2 della legge regionale 27 dicembre 2012 , n. 77 (Legge
finanziaria per l'anno 2013 ) in materia di deduzioni dalla base imponibile dell'imposta regionale sulle
attività produttive (IRAP) per le micro, piccole e medie imprese .
Per i tre periodi di imposta successivi a quello in corso al 31 dicembre 2012 è prevista la deduzione
dalla base imponibile dell'IRAP delle spese sostenute per il personale dipendente assunto nel 2013 con
contratto a tempo indeterminato o determinato per un periodo di durata pari o superiore a due anni, ai
sensi dell’articolo 5 quindecies , comma 1, lettera d bis) della legge regionale 20 marzo 2000, n. 35
(Disciplina degli interventi regionali in materia di attività produttive e competitività delle imprese).
Costituiscono nuove assunzioni che consentono di usufruire delle deduzioni di cui al presente
regolamento anche le trasformazioni dei rapporti di lavoro del personale dipendente da tempo
determinato a tempo indeterminato.
L’importo ammesso a deduzione è pari al costo del lavoro ai fini IRAP.
La deduzioni spettano per il periodo d’imposta 2013 e per i due esercizi successivi
La deduzione regionale Toscana per l'anno 2014 non è al momento gestita.
Prospetto di sintesi - Regione Toscana
IRAP Regione Toscana - Agevolazione per incrementi occupazionali
Soggetti beneficiari
Requisiti
dei
soggetti beneficiari
Requisiti
dei
soggetti neo-assunti
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Micro, piccole e medie imprese di cui al Regolamento n. 800/2008.
Essere iscritte alla CCIAA;
avere la sede o unità operativa che ha effettuato l’assunzione nella Regione
Toscana;
non aver fatto ricorso a procedure di licenziamento collettivo nei 12 mesi
precedenti l’assunzione.
Iscritti al servizio per l’impiego della Toscana e appartenenti ad una delle
categorie di cui all’art. 5 quindecies, comma 1, lettera d bis) della L.R. n.
35/2000 (lavoratori inseriti nelle liste di mobilità di cui alla L. 223/1991,
lavoratori inseriti nelle liste di mobilità di cui alla L. 236/1993, lavoratori
percettori di mobilità in deroga, lavoratori licenziati a partire dal 01/01/2008,
per giustificato motivo oggettivo, ai sensi della L. 604/1966, e che alla data
dell’assunzione siano in stato di disoccupazione);
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IRAP Regione Toscana - Agevolazione per incrementi occupazionali
Impiegati nelle sedi o unità operative in Toscana.
Personale assunto nel 2013 con:
Tipi
agevolati
rapporto
Imprese
costituite
neo-
Importo deducibile
Disciplina
de
minimis
Decorrenza e durata
1. contratto di lavoro a tempo indeterminato;
2. contratto di lavoro a tempo determinato di durata non inferiore a 2 anni;
3. trasformazione del rapporto di lavoro da tempo determinato a tempo
indeterminato.
Le imprese costituite nel 2013 possono godere dell’agevolazione con
riferimento ai lavoratori assunti nel 2013 (NO assorbimento, in tutto o in parte,
di imprese preesistenti).
Costo del lavoro ai fini IRAP sostenuto per ciascun lavoratore (per la parte non
dedotta ai sensi della normativa statale).
L’agevolazione rientra nella disciplina de minimis.
Per il periodo d’imposta 2013 e per i due successivi (2014 e 2015).
Provincia di Bolzano
Legge Provinciale 11 agosto 1998, n. 9 - Art. 21/bis.
A decorrere dell’entrata in vigore della presente norma, fino al periodo d’imposta in corso alla data del
31 dicembre 2016, ai soggetti passivi IRAP di cui all’articolo 16, commi 1 e 1-bis, del decreto legislativo
15 dicembre 1997, n. 446, e successive modifiche, è riconosciuta la deduzione dal valore della
produzione netta IRAP, realizzata nel territorio della provincia di Bolzano, dei costi del lavoro, relativi al
medesimo periodo d’imposta, per il personale non occupato da almeno sei mesi, anche precedenti
all’entrata in vigore della presente deduzione, assunto a tempo indeterminato dopo l’entrata in vigore
della presente norma. La deduzione è riconosciuta, altresì, in caso di trasformazione da altro tipo di
rapporto di lavoro a contratto a tempo indeterminato, per i soggetti con età anagrafica alla data della
trasformazione pari o inferiore a 29 anni, oppure pari o superiore a 55 anni, a condizione che la
trasformazione avvenga dopo l’entrata in vigore della presente norma. La deduzione si applica per tre
anni decorrenti dalla data di assunzione del personale o dalla data di trasformazione del contratto e a
condizione che il contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato non presenti carattere
discontinuo o intermittente. La deduzione spetta per la parte del costo del personale che non è già
deducibile dal valore della produzione netta IRAP in base alla normativa statale o provinciale vigente.
Prospetto di sintesi - Provincia di Bolzano
IRAP Provincia di Bolzano - Agevolazione per incrementi occupazionali
Soggetti beneficiari
Requisiti
dei
soggetti neo-assunti
Tipi
agevolati
rapporto
Imprese
costituite
neo-
Importo deducibile
Decorrenza e durata
Wolters Kluwer Italia
Soggetti passivi IRAP di cui all’art. 16, commi 1 e 1-bis, del D.Lgs. n.
446/1997.
Lavoratori impiegati nel territorio della Provincia di Bolzano.
In caso di assunzione a tempo indeterminato, il neo-assunto non deve essere
occupato da almeno 6 mesi.
In caso di trasformazione del rapporto a tempo indeterminato, il lavoratore
deve avere:
un’età non superiore a 29 anni alla data di trasformazione;
oppure, un’età non inferiore a 55 anni alla data di trasformazione.
Personale assunto a decorrere dalla data di entrata in vigore della legge
provinciale 17 settembre 2013, n. 12 (25 settembre 2013) con:
1. contratto di lavoro a tempo indeterminato;
2. trasformazione da altro tipo di rapporto di lavoro (es. contratto a tempo
determinato, contratto di apprendistato secondo la disciplina ante TU,
contratto di inserimento) a contratto a tempo indeterminato.
Le imprese costituite nel 2013 possono godere dell’agevolazione con
riferimento ai lavoratori assunti (o trasformati) a far data dal 25 settembre
2013.
La deduzione spetta per la parte del costo del personale che non è già
deducibile dal valore della produzione netta IRAP in base alla normativa statale
o provinciale vigente.
La deduzione si applica per 3 anni decorrenti dalla data di assunzione.
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Regione Marche
Con l'articolo 5, comma 1, della legge regionale 23/12/2013, numero 49 (legge finanziaria regionale
per il 2014), è stata apportata una rilevante modifica all'art.1 delle legge regionale n.35/2001 in
materia di imposta regionale sulle attività produttive. Il comma 6 del citato art.1, ormai non più vigente
e che ha trovato applicazione nell'anno 2002, è stato interamente sostituito con la nuova norma
riguardante la deduzione dalla base imponibile Irap spettante ai datori di lavoro che incrementano la
base occupazionale.
Tale Ultima disposizione, introdotta dal legislatore regionale per favorire l'occupazione ripropone una
misura molto simile a quella prevista per l'anno d'imposta 2010 dai commi 4, lett. e-quater e 5 ter della
citata l.r. 35/2001, che si sostanziava nella riduzione dell'aliquota Irap anziché nella deduzione dalla
base imponibile: possibilità quest'ultima consentita alle Regioni dall'articolo 5 del decreto legislativo
68/2011.
Prospetto di sintesi - Regione Marche
IRAP Regione Marche - Agevolazione per incrementi occupazionali
Soggetti beneficiari
Condizioni
preliminari
Requisiti
dei
soggetti neo-assunti
Tipi
agevolati
rapporto
Importo deducibile
Decorrenza e durata
Contribuenti che, ai sensi dell'articolo 3, comma 1, del decreto legislativo
446/1997 sull'irap, rientrano tra i soggetti passivi dell'imposta, con esclusione
dei soggetti di cui allo stesso articolo 3, comma 1, lettera e-bis.
Possono accedere quindi alla agevolazione i suddetti soggetti che abbiano
incrementato la base occupazionale attraverso nuove assunzioni con contratto
a tempo indeterminato, sia a tempo pieno che parziale, effettuate nel periodo
d'imposta in corso al 31 dicembre 2014 (anno d'imposta 2014), rispetto alla
media del numero dei lavoratori assunti con lo stesso contratto nel periodo
d'imposta precedente (anno d'imposta 2013).
Lavoratori impiegati nella Regione Marche.
Personale assunto nel 2014 con:
1. contratto di lavoro a tempo indeterminato a tempo pieno o parziale.
L'agevolazione regionale aggiuntiva rispetto a quelle statali già in vigore sul
territorio nazionale, prevede che spetta una deduzione dalla base imponibile
IRAP per un importo annuale non superiore a 12.000 euro per ciascun nuovo
dipendente assunto senza alcun limite legato al costo del personale sostenuto
nell'anno per i nuovi dipendenti assunti. Inoltre se la nuova assunzione di
personale a tempo indeterminato riguarda lavoratori con età non inferiore a
cinquanta anni, la deduzione è incrementata fino all'importo di 24.000 euro.
Per il periodo d’imposta 2014.
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CARATTERISTICHE PROCEDURALI
La procedura Paghe e Stipendi prevede le elaborazioni utili alla redazione del Bilancio e delle
Dichiarazioni annuali normalmente predisposte dal Commercialista o dal responsabile amministrativo
dell’Azienda.
Il presente manuale operativo Costi per Deduzioni IRAP contiene le istruzioni operative e le
informazioni sui calcoli eseguiti per determinare i valori.
Note:
A. La procedura di "Elaborazione Medie" effettua, per le ditte selezionate, la verifica dell'incremento
della base occupazione. I dati elaborati vengono utilizzati dalla procedura di "Elaborazione IRAP
Regionale" ed "Elaborazione Costi e Deduzioni" per la determinazione delle deduzioni per
incremento occupazionale;
B. La procedura di "Elaborazione Costi e Deduzioni" memorizza tutti gli elementi utili alla
determinazione delle deduzioni IRAP.
C. I dati memorizzati possono essere visualizzati dall'utente con possibilità di forzatura manuale dei
dati; i dati forzati possono essere mantenuti o sovrascritti, a scelta dell'utente, da eventuali
successive elaborazioni.
D. Tutte le stampe sono prodotte in formato A4 in modalità grafica.
E. E' possibile ottenere l'output in Excel di tutte le stampe prodotte.
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CALCOLO MEDIA DELLA BASE OCCUPAZIONALE
Di seguito vengono riportate le istruzioni da seguire per ottenere il calcolo delle
incremento della base occupazionale Nazionale e Regionale:
 Eseguire l'elaborazione della media base occupazionale "Nazionale" per ottenere
deduzione per incremento occupazionale Nazionale (IS6);
 Eseguire l'elaborazione della media base occupazionale "Regionale" per ottenere
deduzione per incremento occupazionale delle regioni interessate da questo
Marche).
deduzioni per
il calcolo della
il calcolo della
requisito (es.
Elaborazione Medie
Eseguire queste funzione per verificare le ditte che, nell'anno per il quale devono essere elaborate le
deduzioni, hanno dipendenti assunti in incremento occupazione per i quali è possibile fruire delle
deduzioni per incremento occupazionale
Dopo la consueta selezione delle aziende, in cui è possibile selezionare [F11 - Tutte le aziende
operatore], la procedura richiede le seguenti informazioni:
In corrispondenza del campo [Tipo stampa] sono ammesse le seguenti opzioni:
 Solo con incremento occupazionale
 Tutte le ditte
In corrispondenza del campo [Calcolare] sono ammesse le seguenti opzioni:
 Incremento nazionale
 Incremento regionale
Nel caso in sia stato selezionato il calcolo dell'Incremento Regionale indicare:
 Il [Codice regione] per la quale si intende effettuare la verifica dell'incremento occupazionale
 La [Verifica sede operativa]; selezionare [Si] se devono essere considerati i soli dipendenti che
hanno la sede di lavoro nella regione.
Al termine dell'elaborazione viene prodotto per le ditte interessate un report in cui sono riportati i dati
relativi al calcolo della media occupazionale. Ai fini del calcolo della media dei lavoratori presenti alla
fine del periodo d'imposta dell'anno precedente, la procedura utilizza la stessa tipologia di giornate (es.
lavorate/detrazioni) utilizzata per il calcolo delle deduzioni IRAP.
In caso di assenza dell'elaborazione IRAP vengono utilizzati i giorni detrazioni e come divisore
365.
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DEDUZIONI REGIONALI
All'interno di questo capitolo vengono descritte le funzionalità previste per l'elaborazione delle
deduzioni regionali spettanti alle aziende del settore privato che incrementano il numero dei lavoratori
dipendenti assunti con contratto a tempo indeterminato.
La procedura è stata realizzata in funzione delle informazioni che sono state reperite all'interno
dei siti internet Regionali. E' possibile tramite l'impostazione dell'apposita tabella Deduzioni
Regionali, che è descritta di seguito, determinare le deduzioni per gli incrementi occupazionali
anche per regioni diverse da quelle indicate, sempreché siano soddisfatte analoghe regole e
criteri di calcolo previsti per le regioni analizzate.
Tabella deduzioni regionali
L'impostazione di questa tabella è necessaria per poter elaborare le deduzioni regionali per gli
incrementi occupazionali.
Nome campo
Anno
Codice Regione
Rapporti di lavoro a
tempo
indeterminato
Dal - Al
Includi
tempo
determinato
Con durata
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Descrizione
Indicare l'anno a cui si riferisce l'elaborazione delle deduzioni regionali.
Viene visualizzato l'anno precedente a quello presente all'interno della
tabella utente - Dati Identificativi (Scelta 31-14-06-01)
Indicare il codice della regione a cui la tabella fa riferimento.
Tramite il tasto funzione [F2] o il bottone [ ] è possibile visualizzare l'help
delle regioni.
Tramite il tasto funzione [F7] o il bottone [ ] è possibile visualizzare l'help
con l'elenco delle regioni per le quali è presente questa tabella.
Indicare il periodo (nella forma gg/mm/aaaa - gg/mm/aaaa) relativo alle
assunzioni dei dipendenti a tempo indeterminato che possono generare la
deduzione per incremento occupazionale.
Selezionare la casella se devono essere considerati i dipendenti assunti con
contratto a Tempo Determinato
Campo richiesto solo nel caso in cui il campo [Includi tempo determinato] sia
stato selezionato.
Sono ammesse le seguenti opzioni:
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Nome campo
Descrizione
Mesi
Indicare il numero di mesi in funzione dell'opzione selezionata
Controlla
incremento
occupazionale
Tipo
Considera solo i
dipendenti
con
domicilio
fiscale
nella Regione
Selezionare
se, ai fini della elaborazione della deduzione, deve essere
verificato l'incremento della base occupazionale.
Selezionare
se questa verifica non deve essere effettuata.
Selezionare
se, ai fini della verifica dell'incremento della
base occupazionale devono essere considerati sia i dipendenti assunti a
tempo indeterminato che quelli a tempo determinato
Selezionare
se, ai fini della verifica dell'incremento
della base occupazionale devono essere considerati solo i dipendenti assunti
a tempo indeterminato.
Selezionare
se, ai fini della elaborazione della deduzione per incremento
occupazionale, devono essere considerati solamente i dipendenti che hanno
il domicilio fiscale nella regione.
Selezionare
Considera solo i
dipendenti
con
sede di lavoro nella
regione per l'intero
periodo d'imposta
Selezionare
se, ai fini della elaborazione della deduzione per incremento
occupazionale, devono essere considerati solamente i dipendenti che hanno
la sede di lavoro nella regione per l'intero periodo d'imposta.
Selezionare
Dipendenti cessati
godono
del
beneficio nell'anno
di cessazione
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se questa verifica non deve essere effettuata.
Selezionare
se, la deduzione per incremento occupazionale, deve essere
calcolata nell'anno di cessazione del lavoratore (proporzionalmente al
periodo di lavoro).
Selezionare
Termine deduzione
se questa verifica non deve essere effettuata.
se non deve essere calcolata.
Data nella forma gg/mm/aaaa in cui termina il beneficio.
Viene valorizzato con 31/12/[anno di termine dell'agevolazione].
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Nome campo
Descrizione
Viene valorizzato 31/12/[anno] anche per le ditte con periodo
d'imposta non coincidente con l'anno solare in cui, l'anno,
corrisponde all'anno del periodo d'imposta di fine agevolazione in
corso al 31/12.
Termine deduzione
dopo numero di
mesi dalla data di
inizio agevolazione
Campo richiesto solo in caso di Data Termine deduzione uguale a zero.
Indicare il numero di mesi di validità dell'agevolazione.
Tipologia
elaborazione
Selezionare se la deduzione per incremento occupazionale deve essere
applicata Solo al saldo o Entrambi (saldo e acconto).
Tipo
applicazione
deduzioni
Cuneo/Regionali
Selezionare
se la deduzione regionale non deve essere cumulata
con quella del Cuneo fiscale.
Selezionare
cumulabile con quelle del cuneo fiscale.
se
la
deduzione
regionale
è
In Entrambi i casi le deduzioni non potranno superare il costo del
lavoratore.
E' possibile caricare fino a 999 differenti tipologie di deduzione:
Tramite i bottoni [
eliminare Tipologie di deduzione:
] è possibile aggiungere, modificare o
Tipo deduzione
La tipologia di deduzione può essere:
 ad importo fisso o percentuale del costo del lavoratore;
 differenziata per tipologia instaurazione rapporto
trasformazione, entrambi);
 differenziata per sesso del lavoratore;
 differenziata per età del lavoratore.
(assunzione,
Le suddette condizioni vengono applicate automaticamente in fase di
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Nome campo
Descrizione
elaborazione delle deduzioni regionali.
Di seguito è riportata come esempio la tabella della regione Piemonte:
Elaborazione deduzioni regionali
In presenza di deduzioni regionali per i quali è prevista la verifica dell'incremento della base
occupazionale (es. Marche) occorre avere eseguito in precedenza l'Elaborazione della Media
regionale.
Dopo la consueta selezione delle aziende viene proposta la videata sopra riportata in cui è possibile
indicare le caratteristiche di elaborazione che devono essere utilizzate per l'elaborazione delle aziende
selezionate.
 Non è possibile selezionare le aziende filiali che hanno l'elaborazione dell'IRPEF conglobata alla
ditta madre. In questi casi selezionando la ditta madre vengono automaticamente elaborati i
dipendenti delle filiali collegate.
Nella tabella seguente vengono descritte le funzionalità di ogni campo:
Nome campo
Descrizione
Anno IRAP
Viene visualizzato l'anno precedente a quello presente all'interno della tabella
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Nome campo
Descrizione
utente - Dati Identificativi (Scelta 31-14-06-01)
Per la Regione Umbria, al fine di riportare, nella denuncia IRAP dell'anno
2013 i dipendenti assunti nel periodo 01/01/2011-31/12/2011 occorre
eseguire in sequenza l'elaborazione degli anni 2011-2012 e 2013.
Codice
regione
Periodicità
Elaborazione
Indicare il codice della regione per la quale si vuole effettuare l'elaborazione delle
deduzioni regionali.
Tramite il tasto funzione [F2] o il bottone [ ] è possibile visualizzare l'help delle
regioni per le quali sono previste le deduzioni regionali.
Selezionare la modalità
La modalità
.
sarà attivata in futuro.
Verifica sede
operativa
Selezionare
se devono essere elaborate le sole ditte che hanno la sede operativa
nella regione che ha previsto le deduzioni regionali.
Gestione deduzioni regionali
In questa scelta è possibile accedere alla gestione dei dati elaborati.
Tramite il bottone [ ] viene effettuata la stampa dei dati presenti in questo archivio. La
stampa prodotta fornisce le informazioni richieste dalla procedura di inserimento domande online della regione Piemonte. E' possibile ottenere la stessa stampa in modalità massiva per più
aziende tramite l'apposita scelta di menu.
Nella tabella seguente vengono descritti i campi presenti in questo archivio:
Nome campo
Anno IRAP
Ditta
Descrizione
Viene visualizzato l'anno precedente a quello presente all'interno della tabella
utente - Dati Identificativi (Scelta 31-14-06-01)
Codice dell'azienda a cui si riferiscono le deduzioni regionali. Tramite il tasto
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Nome campo
Descrizione
funzione [ ] è possibile ottenere l'elenco delle ditte, con la relativa regione,
per le quali è stata eseguita l'elaborazione.
Periodo
d'imposta
Codice
Regione
Dal-Al
I dati sono in sola visualizzazione
della
Da 1 a 21 indica la regione a cui fanno riferimento le deduzioni calcolate.
Valore dell'incremento occupazionale nazionale.
Incremento
occupazionale
nazionale
Vengono conteggiati tutti i dipendenti assunti a tempo indeterminato
nel periodo interessato senza alcuna distinzione di regione del
domicilio fiscale/sede di lavoro al netto di eventuali cessazioni nello
stesso periodo.
Valore dell'incremento occupazionale regionale.
Vengono conteggiati, in funzione delle condizioni di domicilio fiscale e
sede di lavoro impostate nella tabella deduzioni regionali, tutti i
dipendenti assunti a tempo indeterminato nel periodo interessato, al
netto di eventuali cessazioni nello stesso periodo.
Incremento
occupazionale
regionale
 Il
numero dei dipendenti agevolabili, alle medesime condizioni, è
determinato dal minor valore fra l'incremento occupazionale nazionale
e l'incremento occupazionale regionale.
Ditta, Filiale
Matricola
Tipo
e
Identificano il dipendente agevolato:
Identifica la posizione del dipendente.
Nel caso in cui il dipendente agevolabile è cessato nel periodo
d'imposta, è possibile indicare nel campo <Sostituito> la matricola del
dipendente assunto in sostituzione per continuare a godere
dell'agevolazione.
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Nome campo
Avente diritto
Descrizione
Valorizzato di default con .
Selezionare
per escludere il lavoratore agevolabile.
Selezionare
per includere il lavoratore agevolabile,
assunto/trasformato in anni precedenti.
Selezionare
per
escludere
il
lavoratore
agevolabile,
assunto/trasformato in anni precedenti, che è decaduto nell'anno in corso.
In fase di elaborazione IRAP Regionale sono considerati validi per il
calcolo della deduzione regionale, i dipendenti in cui il campo <Avente
diritto> vale “Si” oppure “Anni precedenti”.
Sostituito
Deduzione
Importo - %
Data
inizio
agevolazione
Data
fine
agevolazione
Data cessazione
Campo gestito manualmente dall'utente.
Codice deduzione valorizzata automaticamente dalla procedura di elaborazione
in funzione dei parametri indicati all'interno della tabella deduzioni regionali
(età e sesso).
E' possibile modificare tale codice per attribuire una deduzione diversa da
quella standard.
Dati in sola visualizzazione.
Data di inizio dell'agevolazione.
Data di fine dell'agevolazione.
Data di cessazione del lavoratore.
Tabulato deduzioni regionali
Dopo la consueta selezione delle aziende viene proposta la videata sopra riportata.
Non è possibile selezionare le aziende filiali che hanno l'elaborazione dell'IRPEF conglobata alla
ditta madre. In questi casi selezionando la ditta madre vengono automaticamente stampati
anche i dati delle filiali collegate.
Nella tabella seguente vengono descritte le funzionalità di ogni campo:
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Nome campo
Anno IRAP
Codice regione
Descrizione
Viene visualizzato l'anno precedente a quello presente all'interno della tabella
utente - Dati Identificativi (Scelta 31-14-06-01)
Indicare il codice della regione per la quale si vuole effettuare l'elaborazione delle
deduzioni regionali.
Tramite il tasto funzione [F2] o il bottone [ ] è possibile visualizzare l'help delle
regioni per le quali sono previste le deduzioni regionali.
Per procedere alla stampa delle deduzioni regionali per tutte le regioni previste
confermare il codice regione a 00.
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DEDUZIONE PER INCREMENTO DELLA BASE OCCUPAZIONALE (IS6)
Per ottenere il calcolo della deduzione per incremento della base occupazionale occorre avere
eseguito in precedenza l'Elaborazione della Media Nazionale.
Inserimento Incremento Costo da Bilancio
Per le ditte che risultano in incremento occupazionale, per ottenere il calcolo delle deduzione è
necessario caricare in questa scelta il Costo incremento da Bilancio:
Indicare l'anno fiscale per il quale devono essere elaborate le deduzioni.
Selezionare il tasto
per aggiungere le ditte ed inserire nel campo importo il valore
dell'Incremento del costo da bilancio:
Al termine dell'inserimento delle ditte confermare con il bottone
.
Elenco dipendenti da escludere
Questa gestione è opzionale e deve essere utilizzata per inserire le matricole dei dipendenti che si
intende escludere dalla calcolo delle deduzione per incremento occupazionale:
 Utilizzare questa gestione è nei casi in cui si intende escludere un lavoratore in favore di un
altro per il quale la deduzione per incremento occupazionale risulta più favorevole.
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Dopo l'inserimento dei dipendenti in questa gestione occorre rieseguire l'Elaborazione IRAP.
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ELABORAZIONE IRAP
Dopo la consueta selezione delle aziende viene proposta la videata sopra riportata in cui è possibile
indicare le caratteristiche di elaborazione che devono essere utilizzate per l'elaborazione delle aziende
selezionate.
Non è possibile selezionare le aziende filiali che hanno l'elaborazione dell'IRPEF conglobata alla
ditta madre. In questi casi selezionando la ditta madre vengono automaticamente elaborati i
dipendenti delle filiali collegate.
Nella tabella seguente vengono descritte le funzionalità di ogni campo:
Nome campo
Descrizione
Anno IRAP
Prelevare
caratteristiche
elaborazione
Rielaborazione
manuali
Tipologia
annuale
di
dati
modello
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Viene visualizzato l'anno precedente a quello presente all'interno della
tabella utente - Dati Identificativi (Scelta 31-14-06-01)
Opzioni consentite:
 Per tutte le aziende selezionate
La procedura utilizza le opzioni indicate a video per tutte le aziende
selezionate indipendentemente che sia già state elaborate o che lo
siano per la prima volta.
 Solo per quelle che si elabora l'IRAP per la prima volta nell'anno
La procedura utilizza le opzioni indicate a video solo per le ditte per le
quali l'IRAP non risulta già elaborata. Per le ditte per le quali sia già
stata eseguita una precedente elaborazione verranno utilizzate le
caratteristiche impostate nella precedente elaborazione.
Se la casella è spuntata, la procedura ignora eventuali variazioni apportate
manualmente all'interno della gestione dati IRAP e rielabora i costi e le
deduzioni in funzione di tutti i dipendenti. Al contrario se la casella NON è
spuntata, i dipendenti sui quali sono state apportate variazioni non
verranno rielaborati e i costi e le deduzioni presenti in archivio saranno
utilizzati così come sono memorizzati.
Tramite questa selezione è possibile definire la modalità di selezione dei
cedolini da considerare nei casi in cui sia presente all'interno della gestione
dipendente la sez. GM - Gestione Modelli Annuali.
Sono previste le seguenti opzioni:
 Previdenziale
 T.F.R.
 Periodo di servizio (opzione predefinita)
La tipologia consigliata e quella che viene proposta dalla procedura è
Periodo di servizio e comunque non utilizzare una opzione diversa se sono
stati effettuati spostamenti di dipendenti con continuità del rapporto di
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Nome campo
Descrizione
lavoro (es. spostamenti interni fra madre e filiale).
La sez. GM Gestione Modelli Annuali viene generata in caso di
riassunzione dipendenti tramite la procedura di spostamento
dipendenti.
MODALITA' ELABORAZIONE RATEI
Selezionare la casella per attivare il conteggio dei ratei delle mensilità
aggiuntive.
Selezionando il bottone [
] presente in corrispondenza del rigo è
possibile definire il tipo paga da utilizzare per il calcolo dei residui:
Di seguito viene riportato un esempio
Conteggio
ratei
Mensilità aggiuntive
Per ogni mensilità aggiuntiva viene richiesta la corrispondente
composizione paga da utilizzare per il calcolo del costo.
E’ possibile considerare nel conteggio dei ratei anche i valori relativi al
Premio1 e Premio2 indicati all’interno dell’anagrafica dipendente; in questi
casi occorre fare riferimento ad un’apposita mensilità aggiuntiva da
prendere come riferimento per il calcolo della maturazione in ratei.
Inserendo il valore 0 (zero) in corrispondenza della composizione
paga, il rispettivo rateo di mensilità aggiuntiva non verrà calcolato
anche se risultasse presente la maturazione.
Selezionare la casella per attivare il conteggio dei goduti e residui di Ferie,
Permessi e Festività.
Selezionando il bottone [
] presente in corrispondenza del rigo è
possibile definire il tipo paga da utilizzare per il calcolo dei residui.
Di seguito viene riportato un esempio:
Ferie, Permessi
Festività.
e
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Nome campo
Descrizione
Inserendo il valore 0 (zero) in corrispondenza della composizione
paga, il rispettivo residuo non verrà calcolato anche se risultasse
presente la maturazione.
Selezionare la casella per attivare il conteggio dei goduti e residui di
Flessibilità/Banca ore.
Selezionando il bottone [
] presente in corrispondenza del rigo è
possibile definire il tipo paga da utilizzare per il calcolo dei residui:
Di seguito viene riportato un esempio:
Flessibilità/Banca ore
Inserendo il valore 0 (zero) in corrispondenza della composizione
paga, il residuo della flessibilità/Banca ore non verrà calcolato
anche se risultasse presente la maturazione.
Includere
dipendenti
dell'edilizia
i
orari
Spuntando la casella, la procedura considera il costo relativo al rispettivo
Rateo. Questa casella agisce solo per i dipendenti orari del contratto edilizia
(dipendenti con tipo retribuzione uguale a Oraria delle ditte con Tipologia
malattia = 3 – Edilizia).
Sono previste le seguenti opzioni:
 Si (opzione predefinita)
Selezionando Si viene preso in considerazione per tutti i dipendenti
(compresi i liquidati) l’importo del maturato nell’anno + la rivalutazione
lorda del periodo (esclusa la quota c/tesoreria). Viene inoltre
conteggiato ed esposto separatamente il TFR sulle Ferie Festività
Permessi e Ratei residui.
 No
Selezionando No, non viene considerato alcun costo di TFR.
 Solo Ratei
Selezionando Solo Ratei, il conteggio viene effettuato tenendo sempre
conto dei dati memorizzati nello storico TFR del dipendente + il TFR
sui ratei residui. Viene escluso dal conteggio il TFR sulle FFP maturate
in quanto quest’ultime possono essere considerate non un costo
aggiuntivo per l’azienda.
Conteggio TFR
Le informazioni relative al TFR vengono prelevate dall’archivio
storico TFR aa.pp. (Gestione dipendente – Sez. ST).
Includi
TFR
solidarietà
a
 Maturato
Selezionando Maturato si escludono dal calcolo del TFR le somme
relative ai Ratei e F.F.P. residue.
Spuntando la casella, la procedura considera nel costo anche il valore del
TFR accantonato relativo agli eventi di solidarietà.
MODALITA' DETERMINAZIONE IMPONIBILE INAIL PER DIPENDENTI PART-TIME
Selezione
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Sono previste le seguenti opzioni:
 Imponibile contributivo
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Nome campo
Descrizione
Viene prelevato l’imponibile con codice Ventilazione 1
 Raffronto fra retribuzione base contrattuale e minimale
Viene richiesto il codice del minimale da utilizzare per il raffronto; in
questo caso è possibile suddividere l’annualità in due periodi ed
associare ad ogni periodo un diverso minimale.
Il conteggio viene effettuato con lo stesso criterio applicato dal Travaso
imponibili INAIL.
In entrambi i casi, il conteggio che viene effettuato considera oltre
al premio anche l’addizionale dell’1% e gli eventuali sconti
contributivi caricati all’interno della Posizione Assicurativa.
ELABORAZIONE DEDUZIONI IRAP
Modalità
elaborazione
Sono previste le seguenti opzioni:
 Entrambe (opzione predefinita)
 Solo saldo
Tramite questa selezione è possibile definire la tipologia di deduzione da
elaborare.
Per l'anno 2014 non vi sono differenze fra il calcolo del saldo e
acconto
Deduzione fino a 5
dipendenti
(1.850
euro) per soggetti
minori.
gg. presi a base per
il
calcolo
della
deduzione
per
soggetti minori
Selezionare la casella per ottenere il calcolo della deduzione per
l’assunzione di lavoratori dipendenti, in misura pari a 1.850 euro per
ognuno di essi sino a un massimo di cinque, spettante ai soggetti “minori”
(art. 11, comma 4-bis.1, del D.Lgs. n. 446/97)
Indicare la tipologia di giornate da prendere in considerazione per il
riproporzionamento della deduzione in caso periodo inferiore all'anno. I
valori ammessi sono:
2 = Lavorati
4 = Deduzioni/Detrazioni
Divisore per il calcolo
della deduzione per
soggetti minori
Viene proposto automaticamente in funzione del tipo di giornate indicate al
campo precedente. Questo dato può essere modificato.
gg. presi a base per
il
calcolo
della
deduzione per Cuneo
fiscale/Deduzioni
Regionali
Indicare la tipologia di giornate da prendere in considerazione per il
riproporzionamento della deduzione in caso periodo inferiore all'anno. I
valori ammessi sono:
1 = Lavorativi
2 = Lavorati
3 = Retribuiti
4 = Deduzioni/Detrazioni
5 = Minimale
Divisore per il calcolo
della deduzione per
Cuneo
fiscale/Deduzioni
regionali
Viene proposto automaticamente in funzione del tipo di giornate indicate al
campo precedente. Questo dato può essere modificato.
Aree svantaggiate
Selezionare la casella per valorizzare automaticamente, per tutti i
dipendenti elaborati, i moltiplicatori delle deduzioni previste per le aree
svantaggiate.
Selezionando il bottone [
personale e delle deduzioni IRAP.
] la procedura esegue l'elaborazione del costo del
Ditte con periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare
Per le ditte che hanno il periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare occorre impostare nella
Gestione ditta sez. E - Enti Previdenziali, in corrispondenza dell'ente IRPEF, nel campo <Mese inizio
periodo> il mese di inizio del periodo d'imposta (nell'esempio è stato riportato il mese 7 che significa,
per l'anno di elaborazione 2014, periodo d'imposta dal 01/07/2014 al 30/06/2015).
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In questi casi, il costo e le relative deduzioni dei dipendenti vengono suddivisi per anno solare.
Nell'esempio sopra riportato un lavoratore in forza per tutto il periodo d'imposta verrà riportato in due
righi:
1° Rigo - Periodo dal 01/07/2014 al 31/12/2014
2° Rigo - Periodo dal 01/01/2015 al 30/06/2015
Gli importi unitari di deduzione per singolo dipendente vengono prelevati dalla tabella dell'anno
relativo al periodo d'imposta; i valori sono rapportati ai periodi di effettivo servizio.
L'anno a cui occorre fare riferimento per l'elaborazione e la gestione dati è quello dell'inizio del
periodo d'imposta, pertanto nel caso sopra esposto 2014.
Le deduzioni regionali vengono applicate per i soli dipendenti per i quali è stata effettuata
l'elaborazione deduzioni regionali, per il solo periodo in cui il dipendente lavora nella regione di
lavoro per la quale fruisce della deduzione e che hanno un periodo deduzione contenuto nel
periodo di osservazione
In fase di elaborazione vengono già predisposti gli archivi utilizzati dal modulo DR IRAP per il
prelievo dei dati relativi al modulo PAGHE; questo archivio contiene unicamente i dati del saldo
(es. 2014).
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GESTIONE IRAP
Al termine dell'elaborazione, è possibile accedere alla gestione costi e deduzioni IRAP per visualizzare
tutte le informazioni generate. In corrispondenza del campo Azienda è attivato il tasto funzione [F7]
"Help ditte elaborate".
Dopo la selezione dell'azienda viene visualizzata la videata sopra riportata nella quale possono essere
selezionate diverse schede in cui è possibile visualizzare e gestire le informazioni memorizzate:
Nome scheda
Contenuto
Dati elaborazione Azienda
Contiene le caratteristiche di elaborazione utilizzate per il calcolo
Contiene l'elenco dei dipendenti elaborati con i costi e le deduzioni
IRAP di ogni singolo lavoratore
Contiene il totale le informazioni delle deduzioni IRAP relativamente al
saldo
Contiene il totale le informazioni delle deduzioni IRAP relativamente al
saldo
Contiene il costo del lavoratore suddiviso per regione e l'eventuale
deduzione regionale relativamente al saldo.
Contiene il costo del lavoratore suddiviso per regione e l'eventuale
deduzione regionale relativamente all'acconto.
Dati dipendenti
Dati Prelievo IRAP - Saldo
Dati Prelievo
Acconto
IRAP
-
Dati per Regione - Saldo
Dati per
Acconto
Regione
-
Dati elaborazione azienda
Contiene le caratteristiche di elaborazione applicate per l'elaborazione dell'azienda. I dati sono di sola
visualizzazione ad eccezione del campo <Deduzione fino a 5 dipendenti (1850) per soggetti minori>.
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Modificando il suddetto campo, e confermando la variazione della scheda, la procedura emette la
seguente segnalazione:
 Selezionando [Si] effettua il ricalcolo della deduzione per soggetti minori in funzione della modifica
apportata.
 Selezionando [No] viene ripristinato il valore preesistente in corrispondenza del campo
<Deduzione fino a 5 dipendenti (1850) per soggetti minori>. La deduzione per soggetti minori
non verrà pertanto ricalcolata.
In caso di successive rielaborazioni dell'azienda, è possibile utilizzare le stesse caratteristiche di
elaborazione selezionando in fase di elaborazione la voce "Solo per quelle che si elabora l'IRAP
per la prima volta nell'anno".
Dati dipendenti
Contiene le informazioni dettagliate per singolo dipendente:

Codice ditta/filiale

Matricola

Cognome e Nome

Regione svolgimento lavoro
 (*) Codice INPS
 (*) Tipologia contratto di lavoro (es. Determin., Indeterm., Contratto inserim./CFL, Apprend.,
ecc.)
 (*) Disabile (Si/No)
 (*) Ricerca e Sviluppo (Si/No)

% Media attività Ricerca e Sviluppo
 (*) Part-Time (Si/No)

Periodo dal-al (inizio/fine situazione contrattuale)

Costo
Nel caso uno o più campi evidenziati con (*) subiscono una variazione in corso d'anno, la
procedura effettua la suddivisione della matricola in tanti righi quante sono le variazioni che
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intercorrono nel periodo elaborato.
 Il costo e le relative deduzioni sono calcolate in funzione di ogni situazione contrattuale.
Il periodo dal-al viene valorizzato con il periodo di inizio e fino di ogni singola situazione
contrattuale.
Sono disponibili le funzioni [Trova Dipendenti] [Ordina] [Attiva Filtri] [Annulla Filtri] [Stampa costi]
[Stampa deduzioni].
[Trova Dipendenti]
Indicare la matricola che si intende ricercare.
[Ordina]
E' possibile ordinare i dipendenti visualizzati fino a 7 livelli di ordinamento; sono disponibili i seguenti
campi di ordinamento:
[Attiva Filtri]
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E' possibile selezionare le matricola (da-a), la regione e la tipologia di lavoratori da visualizzare.
Il bottone [attiva filtri] viene evidenziato in verde nel caso in cui, all'interno di questa sezione
sia presente uno o più campi selezionati.
[Annulla Filtri]
Annulla eventuali filtri impostati. Questo bottone è attivato solo in presenza di filtri impostati.
[Stampa costi]
In corrispondenza del campo <Tipologia Stampa> è possibile selezionare le seguenti opzioni:
E' possibile ottenere la stampa suddivisa per regione di lavoro dei dipendenti selezionando il campo:
In presenza di filtri impostati, come per la visualizzazione, in stampa sono riportati solo i
dipendenti che hanno le caratteristiche indicate all'interno del filtro.
 La stampa riporta i dipendenti con lo stesso ordinamento utilizzato per la visualizzazione.
Al termine della stampa è possibile effettuare l'esportazione della stampa in excel.
Di seguito viene riportato un esempio di stampa:
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[Stampa deduzioni]
Effettua la stampa delle deduzioni attribuite ai dipendenti.
In corrispondenza del campo <Stampa Deduzioni> è possibile selezionare le seguenti opzioni:
In corrispondenza del campo <Tipologia Stampa> è possibile selezionare le seguenti opzioni:
E' possibile ottenere la stampa delle deduzioni nazionali suddivise per regione di lavoro dei dipendenti
selezionando il campo:
In presenza di filtri impostati, come per la visualizzazione, in stampa sono riportati solo i
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dipendenti che hanno le caratteristiche indicate all'interno del filtro.
 La stampa riporta i dipendenti con lo stesso ordinamento utilizzato per la visualizzazione.
Al termine della stampa è possibile effettuare l'esportazione della stampa in Excel.
Sono prodotte due stampa distinte; una con la stampa deduzioni nazionali e l'altra con la stampa delle
deduzioni Regionali. Di seguito viene riportato un esempio:
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[Dettaglio Dati dipendente]
Per accedere al dettaglio dei dipendenti occorre evidenziare il dipendente interessato e
successivamente selezionare il bottone [Modifica (Alt+M)] come indicato nell'immagine precedente.
Dopo la selezione del dipendente viene visualizzata la videata sopra riportata nella quale possono
essere selezionate diverse schede in cui è possibile visualizzare e gestire le informazioni elaborate:
Nome scheda
Inquadramento
del lavoratore
Costo
del
Lavoratore
Deduzione IRAP Saldo
Deduzione IRAP Acconto
Contenuto
Contiene l'inquadramento del lavoratore, codice INPS, Contratto di lavoro, ecc.
Contiene il dettaglio delle informazioni relative al costo e alle deduzioni
attribuite al lavoratore
Contiene il dettaglio delle informazioni relative alle deduzioni IRAP attribuite al
lavoratore relative al saldo
Contiene il dettaglio delle informazioni relative alle deduzioni IRAP attribuite al
lavoratore relative all'acconto
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[Inquadramento del lavoratore]
Le informazioni contenute in questa scheda sono di sola visualizzazione ad eccezione delle giornate per
il calcolo della deduzione per cuneo fiscale, delle giornate per il calcolo della deduzione forfetaria fino a
5 dipendenti è il campo Moltiplicatore per zona svantaggiata.
Intervenendo in corrispondenza di uno di questi campi viene evidenziato il campo <
> che consente di mantenere la variazione effettuata in caso di successive rielaborazioni.
In caso di variazione di uno dei dati indicati, la procedura provvede a ricalcolare le deduzioni del
lavoratore sulla base delle nuove informazioni e nello stesso tempo ad aggiornare il totale delle
deduzioni IRAP dell'azienda.
[Costo del lavoratore]
Viene visualizzato in sintesi il costo del lavoratore; per visualizzare il dettaglio di ogni voce occorre
selezionare il bottone [ ] corrispondente:
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[Deduzione IRAP - Saldo]
Viene visualizzato in sintesi il costo e le deduzioni attribuite al lavoratore; per visualizzare il dettaglio di
ogni voce occorre selezionare il bottone [ ] corrispondente:
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[Deduzione IRAP - Acconto]
La gestione è la medesima già descritta per il Saldo.
[Dati Regione - Saldo]
In questa sezione viene riportata la deduzione regionale per i dipendenti per i quali è prevista
l'agevolazione.
La deduzione regionale viene cumulata alle altre deduzioni in funzione dell'opzione indicata nella
tabella deduzioni regionali; il totale delle deduzioni non può in ogni caso essere superiore al costo del
lavoratore.
[Dati Regione - Acconto]
La gestione è la medesima già descritta per il Saldo.
Dati prelievo IRAP - Saldo
In questa scheda sono contenuti i dati relativi alle deduzioni di tutti i dipendenti dell'azienda. I dati
memorizzati possono essere modificati dall'utente. In caso di modifica di una o più informazioni, la
procedura attiva il campo <
> in modo da mantenere le variazioni in caso di
modifiche nella scheda dipendenti o successive rielaborazioni
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Dati per Regione - Saldo
In questa scheda sono contenuti i dati relativi al costo dei lavoratori e alle relative deduzioni suddivise
per regione. I dati memorizzati possono essere modificati dall'utente. In caso di modifica di una o più
informazioni, la procedura attiva il campo <
> in modo da mantenere le variazioni in
caso di modifiche nella scheda dipendenti o successive rielaborazioni.
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[Stampa dati Modello IRAP]
In corrispondenza del campo <Stampa Deduzioni> è possibile selezionare le seguenti opzioni:
In corrispondenza del campo <Tipologia Stampa> è possibile selezionare le seguenti opzioni:
E' possibile ottenere la stampa suddivisa per regione di lavoro dei dipendenti selezionando il campo:
Nella stampa suddivisa per regione di lavoro viene riportato il costo complessivo dei lavoratori,
le deduzioni "IS" e le deduzioni regionali.
Al termine della stampa è possibile effettuare l'esportazione dei dati in excel.
 Verrà generato un foglio lavoro con i dati riguardanti le deduzioni IS e un foglio lavoro con i
dati suddivisi per regione di lavoro.
Di seguito viene riportato un esempio di stampa:
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Dati prelievo IRAP - Acconto
La gestione è la medesima già descritta per il Saldo.
Dati per Regione - Acconto
La gestione è la medesima già descritta per il Saldo.
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TABULATI IRAP
Dopo la consueta selezione delle aziende viene proposta la videata sopra riportata in cui è possibile
selezionare le stampe che si vuole ottenere per le aziende selezionate.
Non è possibile selezionare le aziende filiali che hanno l'elaborazione dell'IRPEF conglobata alla
ditta madre. In questi casi selezionando la ditta madre vengono automaticamente stampati
anche i dati dei dipendenti delle filiali collegate.
Le informazioni richieste sono le medesime già descritte nei capitoli precedenti.
Selezionando PDF nelle opzioni di visualizzazione, viene generato un unico file contenente tutte
le stampe selezionate raggruppate per ogni singola azienda.
Selezionando l'esportazione della stampa in Excel, viene generato un file per ogni stampa
richiesta all'interno dei quali sono presenti tutte le aziende selezionate.
Relativamente alla stampa costi e stampa deduzioni, in presenza di ditte Madri e Filiali viene
prodotto un totale per la ditta madre e un totale per ogni filiale. Viene inoltre prodotto anche
un totale generale della ditta madre e di tutte le filiali.
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DIPENDENTI RICERCA E SVILUPPO O ATTIVITÀ COMMERCIALE
Tramite questa gestione è possibile caricare i dipendenti che svolto attività di ricerca e sviluppo oppure
che svolgono attività commerciale.
Sono richieste le seguenti informazioni:
Nome campo
Anno
Codice Ditta
Contenuto
Indicare l'anno di riferimento per il caricamento dei dipendenti che svolgono
attività di ricerca e sviluppo o attività commerciale.
Indicare la ditta.
Con il tasto funzione [F7] Help generale viene visualizzato l'elenco di tutti i
dipendenti già inseriti.
Selezionare tramite l'elenco a discesa la tipologia di caricamento che si intende
effettuare:
Elenco
Matricola
Indicare la matricola del dipendente da caricare
Con il tasto funzione [F7] Help generale viene visualizzato l'elenco di tutti i
dipendenti già inseriti.
Selezionare il bottone [
seguente maschera:
] per aggiungere nuovi elementi. Verrà visualizzata la
Periodo,
Mensilità,
Percentuale.
Nel caso in cui la percentuale relativa all'attività dedicata alla ricerca e sviluppo o
commerciale sia la stessa per tutto l'anno, è sufficiente indicare la % in
corrispondenza dell'apposito campo; successivamente confermare con il bottone [
]. Diversamente, nel caso in cui l'attività dedicata alla ricerca
e sviluppo o commerciale sia stata effettuata solo per una parte dell'anno e/o in
percentuale diversa, occorre indicare il mese e mensilità del periodo di inizio
(periodo dal) e mese e mensilità del periodo di fine (periodo al) e la %;
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Nome campo
Contenuto
successivamente confermare con il bottone [
].
Nella tabella verranno visualizzati i periodi selezionati con la relativa percentuale.
Confermare il caricamento selezionando l'icona
o tramite il tasto [Fine].
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TABELLA CAUSALI/ENTI/PARAMETRI PER IRAP
Tramite questa tabella è possibile parametrizzare il calcolo dei contributi INPS e degli Altri ENTI
previdenziali/assistenziali e assicurativi calcolati dall'elaborazione costi IRAP.
Tramite l'elenco a discesa selezionare la tipologia di tabella interessata. Successivamente, nel campo
successivo indicare, in funzione della tabella selezionata, il Codice della causale INPS, dell'Ente
previdenziale/assistenziale/assicurativo o il codice del Parametro contributivo.
[Tabella A - Cod.INPS credito/debito da escludere per contributi INPS su salari e stipendi]
In questa tabella devono essere caricati i codici INPS a credito o a debito che non sono un costo per
l'azienda.
[Tabella B - Cod.ENTI da escludere per Altri Enti Previdenziali e Assistenziali]
Indicare i codici degli enti che si vuole escludere dalla sommatoria dei Contributi Altri Enti calcolati su
salari e stipendi.
[Tabella C - Cod.ENTI da escludere per conteggio Altri Enti su Residui FFP e Ratei M.A.]
Indicare i codici degli enti che si vuole escludere dal conteggio dei contributi Altri Enti su Residui di
Ferie, Festività, Permessi e Ratei delle mensilità aggiuntive.
[Tabella D - Cod.ENTI da includere per Altri Contributi Assicurativi su Residui FFP e Ratei
M.A.]
Indicare i codici degli enti che si vuole includere nel conteggio degli Altri contributi assicurativi su
Residui di Ferie, Festività, Permessi e Ratei delle mensilità aggiuntive.
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[Tabella E - Cod.ENTI da includere per Altri Contributi Assicurativi]
Indicare i codici degli enti che si vuole includere nella sommatoria degli Altri Contributi Assicurativi
calcolati su salari e stipendi.
[Tabella F - Cod.Parametri Chiusura Associativi da includere per Altri Enti su Residui FFP
e Ratei M.A.]
Indicare i codici dei Parametri contributivi relativi ai contributi associativi (es.ASCOM, COVELCO) da
includere nel conteggio dei contributi Altri Enti calcolati su Residui di Ferie, Festività, Permessi e Ratei
delle mensilità aggiuntive.
[Tabella G - Cod.INPS Contributi Associativi da includere per Altri Enti]
Indicare le causali contributive INPS relative ai Contributi Associativi da includere nella sommatoria
degli Altri Enti su salari e stipendi.
 Questa tabella viene fornita precaricata.
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TABELLA IMPORTI DEDUZIONI
La tabella contiene gli importi unitari delle deduzioni applicabili ai dipendenti.
 La tabella viene fornita precaricata.
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COSTO DEL LAVORATORE
Nella tabella seguente viene riportato per ogni campo l'origine dello stesso e il metodo di calcolo
applicato:
Nome campo
Contenuto
SALARI E STIPENDI
Sommatoria delle voci di corpo al netto di:
 Ferie godute
 Festività godute
 Permessi goduti
 Permessi banca ore goduti
 Mensilità aggiuntive liquidate
esposte separatamente nei campi successivi.
Voci di costo
Nel caso in cui si sia adottata la gestione “figurativa” per il goduto di
Ferie, Festività e Permessi, la procedura provvederà ad effettuare il
calcolo con la paga Oraria/Giornaliera ricavata dalla rispettiva
mensilità e composta tramite la composizione paga impostata in fase
di elaborazione costi IRAP.
Ferie Godute
Festività Godute
Permessi Goduti
Permessi banca ore
Goduti
Mensilità
aggiuntive
liquid.
TOTALE (A)
Sommatoria delle voci con tipo di calcolo 30/33 - Ferie godute/liquidate.
Sommatoria delle voci con tipo di calcolo 32/35 - Festività godute/liquidate.
Sommatoria delle voci con tipo di calcolo 31/34 - Permessi goduti/liquidate.
Sommatoria delle voci con tipo di calcolo 36/37 - Fles./b.ore godute/liquidate
Sommatoria delle voci con tipo di calcolo 13/14/15/16/17/18.
Totale voci di costo
CONTRIBUTI E PREMI
Sommatoria dei contributi c/ditta prelevati dalla Gestione Contributi
Dipendente (ex DM10)
Sommatoria dei contributi Altri Enti c/ditta (codici enti diversi da 1-INPS)
prelevati dalla Gestione Contributi Dipendente sez.-Altri Enti.
Contributi INPS
Contributi Altri Enti
Dalla sommatoria vengono esclusi gli Enti indicati nella tabella
causali/enti/parametri tipo (B).
 In questo campo vengono riportati i contributi associativi indicati
nella tabella causali/enti/parametri tipo (G).
Sommatoria dei contributi assicurativi INAIL calcolati sul TOTALE (A).
INAIL,
ENPAIA
Contributi
complem.
TOTALE (B)
TFR (C)
IPSEMA,
previd.
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In questo campo vengono inoltre sommati i contributi Altri Enti
c/ditta indicati nella tabella causali/enti/parametri tipo (E).
Sommatoria dei contributi c/ditta dei parametri contributivi con il campo
<Contributi Fondo> uguale a [Previdenza complementare]
Totale dei contributi INPS, Altri Enti, INAIL, IPSEMA, ENPAIA
Corrisponde a:
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Nome campo
Contenuto
TFR Periodo + Rivalutazione Periodo.
Se il Fondo TFR risulta già aggiornato, le suddette informazioni vengono
prelevate dalla Gestione Dipendente sez. ST Storico AA PP (es. 31/12/2014),
in caso contrario vengono totalizzate dallo storico dei cedolini.
Ai fini della corretta compilazione del rigo IS3 "deduzioni contributi
previdenziali e assistenziali" il valore del contributo della L.297/82
viene detratto dai contributi a carico della ditta anziché
dall'accantonamento TFR dell'anno.
TOTALE 1 (A+B+C)
RATEI FFP E MENSILITA' AGGIUNTIVE
Valore determinato dalla differenza fra il Residuo attuale e il Residuo
precedente.
Nota:
Residuo attuale = residuo al 31/12 dell'anno corrente (es. 2014) moltiplicato
la retribuzione del cedolino di dicembre dell'anno corrente (es.2014).
Residuo precedente = residuo al 31/12 dell'anno precedente (es.2013)
moltiplicato la retribuzione del cedolino di dicembre dell'anno precedente
(es.2013).
Nel caso in cui non sia presente il cedolino di dicembre dell’anno
precedente viene utilizzata la retribuzione del primo cedolino utile
dell'anno corrente (es. 2014).
Ferie non godute
Per i dipendenti con cambio della situazione contrattuale nel corso dell'anno,
il residuo attuale è quello alla fine del periodo contrattuale mentre il residuo
precedente e quello alla fine del periodo contrattuale della precedente
situazione contrattuale.
Esempio
Apprendista qualificato che diventa operaio il 1° ottobre 2014:
Rigo apprendista qualificato:
Residuo attuale al 30/09/2014 - Residuo precedente al 31/12/2013
Rigo operaio:
Residuo attuale al 31/12/2014 - Residuo Precedente al 30/09/2014
Si ricorda che in caso di cambio della situazione contrattuale, per lo
stesso dipendente, viene esposto un rigo per ogni tipologia
contrattuale.
 Per
le ditte caricate in procedura a partire dall'01/01/2014, la
procedura non determina il valore del residuo precedente.
Festività non godute
Permessi non goduti
Permessi banca ore
non goduti
Mensilità aggiuntive
TOTALE (D)
Stessa modalità descritta per le Ferie ma applicata ai residui di Festività.
Stessa modalità descritta per le Ferie ma applicata ai residui di Permessi.
Stessa modalità descritta per le Ferie ma applicata ai residui di Banca Ore.
Stessa modalità descritta per le Ferie ma applicata ai residui di ogni mensilità
aggiuntiva.
Totale Ratei Ferie, Festività, Permessi e Mensilità aggiuntive non goduti
CONTRIBUTI E PREMI SU RATEI
Contributi INPS
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Valore determinato dalla differenza fra i contributi INPS calcolati sul residuo
attuale e i contributi INPS calcolati sui Residui precedenti.
Nota:
Contributi su Residuo attuale = residuo al 31/12 dell'anno corrente (es. 2014)
moltiplicato la percentuale contributiva INPS di dicembre dell'anno corrente
(es.2014).
Contributi su Residuo precedente = residuo al 31/12 dell'anno precedente
(es.2013) moltiplicato la percentuale contributiva INPS di dicembre dell'anno
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Nome campo
Contenuto
precedente (es.2013).
Nel caso in cui non sia presente il cedolino di dicembre dell’anno
precedente viene utilizzata la percentuale contributiva INPS del primo
mese utile dell'anno corrente (es. 2014).
 Il valore è determinato dalla sommatoria dei contributi calcolati sui
residui di tutti gli istituti contrattuali (F.F.P. e mensilità aggiuntive).
Per i dipendenti con cambio della situazione contrattuale nel corso dell'anno,
la percentuale contributiva INPS applicata al residuo attuale è quella alla fine
del periodo contrattuale mentre la percentuale contributiva INPS applicata al
residuo precedente e quella alla fine del periodo contrattuale della
precedente situazione contrattuale.
Un Esempio
Apprendista qualificato che diventa operaio il 1° ottobre 2014:
Rigo apprendista qualificato:
Residuo attuale al 30/09/2014 x 10% - Residuo precedente al 31/12/2013 x
10%
Rigo operaio:
Residuo attuale al 31/12/2014 x 31,78% - Residuo precedente al 30/09/2014
x 10%.
In caso di cambio della situazione contrattuale, per lo stesso
dipendente, viene esposto un rigo per ogni tipologia contrattuale.
Contributi Altri Enti
Stessa modalità descritta per i contributi INPS ma utilizzando la percentuale
contributiva derivante dagli Altri Enti Previdenziali e Assistenziali.
La percentuale contributiva applicata viene determinata dalla sommatoria
della percentuale c/ditta presente nei parametri contributivi collegati al
dipendente con codice ENTE diverso da 1-INPS e da 3-INAIL.
Vengono escluse la percentuali contributive relative ai parametri
collegati agli Enti indicati nella tabella causali/enti/parametri tipo (C).
Vengono incluse le percentuali contributive relative ai contributi
Associativi indicati nella tabella causali/enti/parametri tipo (F).
Stessa modalità descritta per i contributi INPS. In base alle posizioni INAIL
collegate nell’anagrafica dello storico cedolino, viene applicato il relativo tasso
INAIL con l’aggiunta dell’addizionale 1% e di eventuali sconti contributivi.
INAIL,
ENPAIA
IPSEMA,
Contributi
previd.complem.
TOTALE (E)
TFR su ratei (F)
TOTALE 2 (D+E+F)
TOTALE COSTO (1+2)
In presenza di più posizioni INAIL collegate al dipendente,
l'imponibile viene ripartito in funzione della rispettiva percentuale di
assoggettamento.
Vengono incluse le percentuali contributive relative ai contributi
assicurativi indicati nella tabella causali/enti/parametri tipo (D).
Stessa modalità descritta per i contributi INPS ma utilizzando la percentuale
contributiva derivante dai parametri contributivi da versare alla previdenza
complementare.
 La
percentuale applicata è determinata dalla sommatoria delle
percentuali c/ditta dei parametri contributivi con il campo <Contributi
Fondo> uguale a [Previdenza complementare]
Totale dei contributi e premi calcolati sui ratei
TFR su totale Ratei FFP e mensilità aggiuntive
Sommatoria.
Sommatoria.
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