PROGRAMMA ANNUALE
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Programma annuale
(art. 2 D.I. 44/2001)
Documento programmatico di riferimento
predisposto dal Dirigente Scolastico su cui
si basa l’attività finanziaria e attraverso il
quale si realizza l’attività prevista nel Piano
dell’Offerta Formativa
Il P.O.F. è l’atto nel quale viene esplicitato
il disegno educativo di ciascun istituto in
coerenza con gli obiettivi didattici generali
fissati dal Ministero dell’Istruzione
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Programma annuale
La gestione finanziaria si esprime in termini
di competenza in quanto comprende tutte le
entrate che si prevede di accertare e tutte le
spese che si prevede di impegnare in un
esercizio finanziario ed è improntata a criteri
di efficacia, efficienza ed economicità e si
conforma ai principi di trasparenza,
annualità, universalità, integrità, unità e
veridicità.
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Esercizio finanziario
Durata annuale (1.1 - 31.12)
Bilancio di competenza
Sono vietate le gestioni fuori bilancio
Gestioni separate: Aziende agrarie e
speciali - lavorazioni conto terzi
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Programma annuale
Il Ministero della Pubblica Istruzione
comunica la dotazione certa delle risorse
finanziarie
Il Direttore S.G.A. elabora le schede
finanziarie delle attività e dei progetti
Il Dirigente predispone il Programma e la
relativa relazione tenendo conto anche di
eventuali contributi non statali
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Programma annuale
La Giunta propone al Consiglio
d'istituto/circolo l'approvazione del
Programma annuale (entro il 31 ottobre)
Il Collegio dei revisori esprime il parere di
regolarità contabile (almeno 5 giorni prima
della data fissata per l'approvazione)
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Programma annuale
Il Consiglio d'istituto/circolo delibera
l'approvazione del Programma (entro il 15
dicembre) anche in assenza del parere dei
Collegio dei revisori
Il Programma è reso pubblico tramite affissione
all'albo dell'istituto scolastico (entro i 15 giorni
successivi all'approvazione)
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Esercizio provvisorio
(Art. 8 - D.I. 44/2001)
Esercizio provvisorio (un dodicesimo per
ciascun mese degli stanziamenti di spesa
definitivi dell’esercizio finanziario
precedente)
Se non approvato entro 45 giorni viene
designato un Commissario ad acta
dall’Ufficio Scolastico Regionale
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Modulistica Programma
annuale
 Mod. A: riporta in forma sintetica le aggregazioni di
entrata e di uscita
 Mod. B: scheda illustrativa finanziaria redatta dal
D.G.S.A. con dettaglio di ogni singolo progetto iscritto
al Programma, fonti di finanziamento e spese
attribuibili al progetto stesso desunta dalla scheda
“sintesi piano offerta formativa” predisposta dal
Responsabile del progetto
 Mod. C: situazione amministrativa presunta
 Mod. D: utilizzo dell’avanzo di amministrazione
 Mod. E: quadro di riepilogo per tipologia di spesa
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Controllo entrate
L’analisi delle entrate deve tendere a valutare
l’attendibilità delle somme iscritte sulla base della
documentazione e degli elementi forniti dall’istituto.
I Revisori devono accertare che l’iscrizione dei
contributi sia suffragata da formali comunicazioni,
che le entrate derivanti da rendite patrimoniali o da
lasciti e donazioni siano correttamente determinate.
Inoltre procedono ad un esame del Modello C per
verificare
l’esatta
determinazione
dell’avanzo
complessivo a fine esercizio, la sua composizione e
l’esatta iscrizione al Programma.
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PIANO DEI CONTI ENTRATE
Aggregato 01 (Avanzo di
Amministrazione) totale del mod. C
01 Non vincolato (Mod. D)
02 Vincolato (Mod. D)
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Avanzo di Amministrazione
(Mod. C)
Definizione del risultato di gestione alla data di
predisposizione del modello (dati certi) con
previsione fino al 31 dicembre
Struttura:
Cassa presunta al 31/12
Avanzo di competenza (differenza tra le somme accertate ed
impegnate nell’esercizio di competenza)
Rilevazione dati presunti (entrate e spese) fino al 31 dicembre
(non sottovalutare le spese e non sopravalutare le entrate)
Avanzo complessivo di amministrazione presunto al 31/12
L’avanzo complessivo di amministrazione (punto 14 Mod. C)
deve esser interamente iscritto nelle entrate (Mod. A Aggr. 01)
e nelle spese (nei progetti e/o attività) come riportato nel Mod.
D. L’eventuale differenza trova giustificazione nell’Aggregato Z
(disponibilità finanziarie da programmare).
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PIANO DEI CONTI ENTRATE
Aggregato 02 (Finanziamento dello
Stato)
01
02
03
04
Dotazione ordinaria
Dotazione perequativa
Altri finanziamenti non vincolati
Finanziamenti vincolati
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PIANO DEI CONTI ENTRATE
Aggregato 03 (Finanziamenti dalla Regione)
01
02
03
04
Dotazione ordinaria (solo per la Sicilia)
Dotazione perequativa (solo per la Sicilia)
Altri finanziamenti non vincolati
Finanziamenti vincolati
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PIANO DEI CONTI ENTRATE
Aggregato 04 (Finanziamento Enti
locali o altre Istituzioni Pubbliche)
01
02
03
04
05
06
Unione Europea
Provincia non vincolati
Provincia vincolati
Comune non vincolati
Comune vincolati
Altre Istituzioni
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PIANO DEI CONTI ENTRATE
Aggregato 05 (Contributi di privati)
01 Non vincolati (contributi alunni, donazioni,
sponsorizzazioni, utilizzo impianti locali, rendite finanziarie,
alienazione di beni, ecc.)
02 Vincolati (borse di studio, lasciti, viaggi d’istruzione,
contributi di laboratorio, pagelle, assicurazioni alunni, ecc.)
Aggregato 06 (Proventi da gestioni economiche)
01
02
03
04
Azienda agraria
Azienda speciale
Attività conto terzi
Attività convittuale
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PIANO DEI CONTI ENTRATE
Aggregato 07 (Altre entrate)
interessi attivi, rendite finanziarie, alienazione di beni,
rimborsi o recuperi, ecc.
Aggregato 08 (Mutui)
01 Mutui quinquennali
02 Anticipazioni bancarie
Aggregato 99 (Partite di giro)
01 Reintegro al Direttore S.G.A.
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Controllo uscite
L’analisi delle uscite deve tener conto
prioritariamente che le somme vincolate
siano state impiegate rispettando il
vincolo di destinazione
Verifica contabile per accertare che le
uscite trovino totale copertura finanziaria
nelle entrate
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Spese
A – Attività
 Spese di carattere generale per il funzionamento di tutte le
Istituzioni scolastiche
P – Progetti
 Spese specifiche connesse al P.O.F. della singola Istituzione
scolastica
G – Gestioni economiche
R – Fondo di riserva
Z – Disponibilità da programmare
 Somma accantonata utilizzabile nel corso dell’esercizio (con
variazione al programma annuale)
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Spese
A – Attività





A01
A02
A03
A04
A05
- Funzionamento amministrativo generale
– Funzionamento didattico generale
– Spese di personale
– Spese d’investimento
- Manutenzione edifici
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Spese
P - Progetti
 P01
 P..
G - Gestioni economiche




G01
G02
G03
G04
–
–
–
–
Azienda agraria
Azienda speciale
Attività conto terzi
Attività convittuale
R - Fondo di riserva
Z - Disponibilità finanziaria da programmare
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Pianificazione delle spese
(Aggr. 1 - A01 Funz. amm.vo)
 cancelleria, stampati, libri, software ed
abbonamenti riviste per attività amministrative
 materiale pulizia locali e subentro contratti Enti
locali
 spese postali, telefono, elettricità,
riscaldamento, tassa rimozione rifiuti
 manutenzione e riparazione attrezzature degli
uffici
 spese bancarie, assicurazioni varie, parcelle
mediche
 missioni e compensi ai revisori
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Pianificazione delle spese
(Aggr.1 - A02 Funz. didattico)
 attrezzature tecnico-scientifiche e sportive di
modesta entità
 materiale per esercitazioni di laboratorio
 libri, abbonamenti riviste e software per attività
didattiche
 manutenzione e riparazione macchine dei
laboratori
 missioni per viaggi d’istruzione
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Pianificazione delle spese
(Aggr.1-A03 Spese personale)
 supplenze
 compensi esami
 ore eccedenti
 indennità di amministrazione
 funzioni strumentali all’offerta formativa per i
docenti
 incarichi specifici personale a.t.a. previsti dal
CCNL Comparto scuola 2002/05
 formazione, riqualificazione ed aggiornamento
personale
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Pianificazione delle spese
(Aggr.1-A04 Spese Investimento)
Beni mobili durevoli ed
immobili non imputabili a
specifici progetti
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Pianificazione delle spese
(Aggr.1-A05 Manut.ne edifici)
Finanziamenti degli enti locali
destinati alla manutenzione
ordinaria e straordinaria degli
immobili
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Pianificazione delle spese
PROGETTI
Acquisizione delle schede
“Sintesi piano offerta
formativa” sottoscritta dal
Responsabile del progetto
Acquisizione delle schede
“Illustrativa finanziaria”
sottoscritta dal Direttore S.G.A.
(Scheda POF2 e Mod. B)
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Gestioni economiche
Azienda agraria o speciale (art. 20 D.I. 44/2001)
 La gestione dell’azienda agraria o speciale costituisce una specifica
attività del Programma annuale, nel quale sono riportate in modo
riassuntivo le entrate e le spese. L’eventuale disavanzo di gestione, se
non coperto autonomamente dall’azienda deve far carico sull’avanzo
di amministrazione dell’istituto e registrato nella voce A01 delle spese
di funzionamento. L’utile prodotto dall’azienda è accantonato a
copertura di eventuali perdite di gestione
Attività conto terzi (art. 21 D.I. 44/2001)
 L’attività deve formare oggetto di specifico progetto la cui scheda
finanziaria deve indicare le voci che compongono le entrate e le
spese. L’eccedenza delle entrate rispetto alle spese comporta un
incremento dell’avanzo di amministrazione al 31 dicembre
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Fondo di riserva
(art. 4 D.I. 44/2001)
L’importo da prevedere
“obbligatoriamente “non deve
superare il 5% della dotazione
ordinaria (Aggr. 02 / 01).
29
Disponibilità finanziarie da
programmare (Aggregato Z)
Viene iscritta la differenza tra il
totale delle entrate ed il totale
delle spese per attività non
programmata in fase previsionale
ed oggetto di eventuali variazioni
al programma annuale nel corso
dell’esercizio
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Raccordo modulistica
 Il totale generale del Mod. E (riepilogo per conti
economici), escluso il fondo di riserva,deve
corrispondere al totale di tutte le spese indicate
nelle schede illustrative finanziarie dei progetti e/o
attività (Mod. B)
 Il totale generale del Mod. E deve corrispondere
al totale delle spese del Mod. A
 L’avanzo complessivo di amministrazione (punto
14 Mod. C) deve essere interamente riportato
nell’Aggregato 01 (entrate - Mod. A)
 L’avanzo complessivo di amministrazione (punto
14 Mod. C)
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VERIFICA/MODIFICA
PROGRAMMA ANNUALE
La verifica è l’attività attraverso la quale
si analizza lo stato di attuazione del
programma e la situazione delle
disponibilità finanziarie (fase
preliminare)
La modifica è l’operazione che consente
di armonizzare l’attività didattica con
quella finanziaria legata all’anno solare
(fase esecutiva )
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VERIFICA/MODIFICA
PROGRAMMA ANNUALE
L’attività di verifica prevista dall’art. 6 del D.I.
44/2001 viene svolta entro il 30/6 (data
conclusiva dell’attività didattica). Il Consiglio di
Istituto o di Circolo verifica lo stato di attuazione
del Programma, le disponibilità finanziarie e lo
stato di attuazione dei singoli progetti/attività
Le modifiche possono essere effettuate in
qualsiasi momento dell’esercizio ma non oltre il
30/11 (salvo casi eccezionali). La proposta di
modifica è del Dirigente Scolastico.
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MODIFICA
PROGRAMMA ANNUALE
Modifiche di competenza del Dirigente Scolastico
immediatamente esecutive ma da portare a
conoscenza del Consiglio d'Istituto
Modifiche nell’ambito delle spese del progetto (non
obbligatorio trasmettere al Consiglio d’Istituto)
Modifiche per nuove o maggiori entrate finalizzate
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MODIFICA
PROGRAMMA ANNUALE
Modifiche di competenza del Dirigente Scolastico
immediatamente esecutive ma soggette alla
ratifica del Consiglio d’Istituto
 Modifiche al progetto per importo non superiore al
10% con utilizzo del fondo di riserva (decreto
immediatamente esecutivo - ratifica del Consiglio
d’Istituto entro 30 giorni)
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MODIFICA
PROGRAMMA ANNUALE
Modifiche predisposte dal Dirigente Scolastico
esecutive solo dopo l’approvazione da parte del
Consiglio d’Istituto
 Modifiche al progetto per importi superiori al 10% (Il
dirigente attiva tutta la procedura per l’approvazione
del Consiglio d’Istituto - esecutiva dopo l’approvazione)
 Modifiche per maggiori o nuove entrate non
finalizzate
 Modifiche per utilizzo disponibilità finanziaria da
programmare (Aggregato Z)
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VERIFICA
PROGRAMMA ANNUALE
Il momento di verifica impone la produzione dei
seguenti documenti:
Relazione predisposta dal Dirigente Scolastico che
illustra la situazione del programma e lo stato di
attuazione dei progetti/attività
Relazione finanziaria del DSGA unitamente alla
compilazione del Mod. H bis relativo all’attuazione del
programma annuale e del Mod. I (rendiconto
progetto/attività)
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MODIFICA
PROGRAMMA ANNUALE
Il momento della modifica impone la produzione dei
seguenti documenti:
Decreto del Dirigente Scolastico e/o Delibera
del Consiglio d’Istituto
Modello G - Scheda illustrativa Finanziaria
modifica progetto/attività
Modello F - Modifica programma annuale
Modello I - Rendiconto Progetto/Attività
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