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Data: 30/08/2013 BUSINESS PLAN – ISTRUZIONI PER L’UTILIZZO Introduzione Per utenti avanzati. Raccorda automaticamente i dati economico finanziari dell’ultimo bilancio disponibile con quelli previsionali definiti dall’utente al fine di elaborare articolati bilanci previsionali e precise analisi finanziarie. Punti di forza: elaborazione di Piani industriali/finanziari complessi ed articolati che comportano rilevanti modifiche delle strategie aziendali (lancio di un nuovo prodotto, investimenti innovativi, espansione su nuovi mercati). Struttura del software Il software “raccorda i dati dell’ultimo bilancio con quelli previsionali, definiti dall’utente, e può essere distinto in due parti: Fogli di input: dove vengono riportati i bilanci degli anni passati e i valori previsionali. Questi si compongono di 3 fogli: imputazione manuale dei dati dello Stato patrimoniale degli ultimi 3 anni (se INPUT SP disponibili o anche di un solo esercizio); imputazione manuale dei dati del Conto economico degli ultimi 3 anni (se disponibili o INPUT CE anche di un solo esercizio); vengono imputate le ipotesi economiche finanziarie alla base della previsione (anno di INPUT inizio dell’analisi, costi, ricavi, giorni di dilazione, imposte ecc.). Fogli di output: dove vengono compiute automaticamente tutte le elaborazioni/analisi finanziarie dell’impresa sulla base dei dati dei bilanci degli anni passati e delle ipotesi economiche ‐ finanziarie previsionali inserite dall’utente. Il primo compito dell’analista è quello di caricare i bilanci storici nel software, nel file di Input (INPUT_SP e INPUT_CE). Se non si posseggono dati dell’azienda riferiti ad un periodo di almeno 3 anni si devono utilizzare i dati più recenti avendo cura di utilizzare la colonna più a destra. INPUT Inseriti i bilanci degli anni passati, si può accedere ad un foglio denominato dove verranno inserite le combinazione economiche e finanziarie dell’impresa negli anni di previsione (alcuni esempi): 9
9
9
9
9
9
9
9
livello previsto dei ricavi e dei costi giorni di dilazione concessi ai clienti e quelli praticati dai fornitori l’incidenza delle imposte previsione di nuovi investimenti in attività fisse e le aliquote di ammortamento praticate impiego di capitali di terzi o equity per la copertura del fabbisogno giorni di giacenza della merce in magazzino stagionalità delle vendite politica dei dividendi E’ così possibile verificare la crescita dei ricavi, l’incidenza degli acquisti e delle spese sul fatturato, le aliquote di ammortamento praticate, i giorni di dilazione concessi e quelli praticati oltre ai giorni di giacenza della merce in Cloud Finance
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Data: 30/08/2013 magazzino. Altri dati disponibili sono il costo unitario del lavoro, l’incidenza delle imposte, il costo effettivo della disponibilità di risorse finanziarie, ecc.. Il software automaticamente provvede a simulare il futuro, per i 8 esercizi successivi, sulla base dei dati degli anni passati e di quelli previsionali inseriti. Viene quindi simulato un business plan o Piano industriale dell’azienda, completo di Stato patrimoniale e Conto economico, sulla base delle combinazioni economiche e produttive riscontrate negli ultimi anni. L’utente più esperto, o con maggiori dati a disposizione, può però intervenire su ciascuna delle variabili presentate e definire a proprio piacimento i tempi di incasso e di pagamento, la crescita del fatturato e qualsiasi altra variabile egli avverta il bisogno di variare. Il lavoro di inserimento risulta a questo punto sostanzialmente completato. Si tratta solo di interpretare i risultati ottenuti ed eventualmente, sulla base degli stessi, effettuare correzioni alle variabili di input utilizzate. Competenze necessarie per l’utilizzo e vantaggi del software Dal punto di vista delle competenze di carattere informatico non si richiedono particolari competenze. Una certa conoscenza degli usuali prodotti informatici, Windows e Excel, risulta certamente la benvenuta, ma non appare necessaria. La scelta di una piattaforma “Cloud” e l’ambiente excel vuole rendere il software utilizzabile dal maggior numero possibile di utenti. L’attenzione dell’analista deve essere totalmente rivolta agli aspetti economici‐
finanziari e non distolta da problemi di ordine tecnico. Certamente più delicato è il profilo delle competenze economiche e finanziarie che risultano richieste per poter utilizzare il software. L’utilizzo del software risulta infatti semplice dal punto di vista operativo, ma la qualità e quantità dei risultati che lo stesso fornisce richiedono una certa cultura finanziaria per poter essere proficuamente interpretati ed utilizzati. Il software è stato aggiornato per tenere conto della circolare 44/E del 26 novembre 2012 dell’Agenzia delle Entrate in tema di nuova IVA per cassa, il cosiddetto cash accounting introdotto con il Decreto Sviluppo 2012 (Dl 83‐2012) e regolamentato dall’articolo 32‐bis. Cloud Finance
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Data: 30/08/2013 Riportiamo qui di seguito una tabella riassuntiva del software Foglio Contenuto INPUT INPUT_SP INPUT_CE INPUT In questo foglio viene inserito l'attivo ed il passivo dello stato patrimoniale degli ultimi bilanci (minimo uno e max 3 bilanci). L’imputazione risulta agevolata dal fatto che i dati devono essere riportati in un foglio di lavoro che ripropone uno schema del tutto simile al bilancio ufficiale (detto schema “IV direttiva CEE”) In questo foglio viene inserito il conto economico dell'impresa (minimo uno e max 3 bilanci). L’imputazione risulta agevolata dal fatto che i dati devono essere riportati in un foglio di lavoro che ripropone uno schema del tutto simile al bilancio ufficiale
(detto schema “IV direttiva CEE”) In questo foglio vengono inserite tutte le ipotesi economiche/finanziarie previsionali sulla base delle quali il software genererà i bilanci previsionali e tutta l’analisi finanziaria OUTPUT In questo foglio il software genera automaticamente lo Stato patrimoniale previsionale per gli 8 esercizi successivi all’ultimo Stato_Patrimoniale bilancio approvato inserito precedentemente nell’INPUT_SP. Il bilancio previsionale è riclassificato secondo il metodo della liquidità/esigibilità e secondo quello gestionale ed è “raccordato” all’ultimo bilancio approvato In questo foglio il software genera automaticamente il Conto economico previsionale per gli 8 esercizi successivi all’ultimo
Conto_Economico bilancio approvato inserito precedentemente nell’INPUT_CE. Il bilancio è riclassificato secondo il metodo del Valore aggiunto
e secondo quello c.d. a Costi fissi e variabili ed è “raccordato” all’ultimo bilancio approvato In questo foglio viene presentata, sia per gli anni di consuntivo che per gli anni di previsione, la dinamica dei flussi di cassa. Lo
Cash_Flow schema di rappresentazione usato è idealmente suddivisibile in due aree: quella di formazione del fabbisogno e quella di
utilizzo delle fonti finanziarie necessarie per far fronte al fabbisogno In questo foglio viene rappresentata la Posizione finanziaria netta dell’azienda e la scomposizione dei debiti finanziari (mutui, PFN leasing ecc.) secondo i metodi più utilizzati nella comunicazione finanziaria Vengono riproposti i più importanti indici caratterizzanti l'analisi di bilancio. Posso scegliere l’anno a cui devono riferirsi i
Indici commenti ai singoli indici Si valuta il grado di rischio dell'impresa effettuando una comparazione tra i dati dell'impresa e quelli utilizzati da Standard & Poor's per formulare un giudizio sulla solvibilità. A questo si aggiunge l’Indice di Altman sulla probabilità di default e il calcolo Rating del Rating aziendale secondo il modello del Prof. Damodaran e secondo il metodo del Medio Credito Centrale per accedere al fondo di Garanzia PMI Legge 662/96 Attraverso questo foglio ho una visione globale e sintetica dei risultati economici e finanziari derivanti dalle ipotesi
Financial Highlights previsionali e di ristrutturazione che ho inserito nei fogli di INPUT In questo foglio viene generato un avanzato modello di Rating risultante dall’analisi delle principali aree gestionali aziendali:
Valutazione Performance Economica, Patrimoniale, Finanziaria e della Liquidità. Ad ogni performance delle diverse aree è associato un punteggio che
genererà, attraverso un sofisticato algoritmo, il rating globale dell’azienda riferito all’anno scelto per l’analisi. L'andamento stagionale delle vendite condiziona i risultati dell'impresa. I suoi riflessi sono indagati attraverso un budget,
Cassa_Mensile economico e di cassa avente cadenza mensile In questa sezione oltre ai risultati del progetto ho la possibilità di calcolare il WACC con il quale verranno scontati i flussi di cassa operativi al fine del calcolo del VAN e del TIR. Vengono calcolati i due indici fondamentali per la bancabilità del
Analisi_Finanziaria_Progetto progetto: DSCR e Loan Life Cover Ratio e l’automatica creazione di commenti sugli stessi. Inoltre, attraverso la formula del
Discount cash flow, viene definito il valore dell’azienda Cloud Finance
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Struttura grafica del software Inserimento dati a consuntivo dello Stato patrimoniale Inserimento dati di stima previsionali nel foglio INPUT Inserimento dati a consuntivo Conto economico Foglio Conto_Economico Conto economico previsionale
Foglio BP_Cash_Flow Analisi del Cash flow previsionale Foglio Indici_Bilancio Analisi principali indici di bilancio previsionali Foglio PFN Analisi dell’evoluzione della Posizione finanziaria netta previsionale Foglio Rating Analisi del Rating secondo il metodo Standard & Poor's, Altman, Prof. Damodaran e Medio Credito Centrale per accedere al fondo di Garanzia PMI
Foglio Analisi_Finanziaria_Pro
getto Analisi finanziaria sulla sostenibilità dell’investimento e sul fabbisogno finanziario Foglio Cassa_Mensile Analisi del Budget di tesoreria mensile previsionale Foglio Financial_Highlights Rif: Business Plan – Help in linea
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Data: 30/08/2013 Foglio Valutazione_Performa
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Data: 30/08/2013 Inserimento dei dati I dati devono essere inseriti esclusivamente nelle celle di colore bianco dei fogli INPUT, non modificare le celle di colore diverso e quelle degli altri fogli. INPUT Il primo valore da inserire è quello relativo all’inizio dell’investimento nel foglio che corrisponderà all’anno successivo a quello dell’ultimo bilancio disponibile. AVVERTENZE PRELIMINARI INPUT SP Fogli e INPUT CE In questi fogli devono essere imputati i valori degli ultimi bilanci approvati dell’azienda (almeno uno e massimo 3 bilanci) sia relativi allo Stato patrimoniale che al Conto economico riproposti in uno schema del tutto simile al bilancio ufficiale (detto schema “IV direttiva CEE”). Foglio INPUT Questo foglio è il punto di partenza dell’analisi. Assumption generali
Dati Investimento e Finanziari Inizio investimento anno 2015 Dobbiamo inserire l’anno di avvio dell’investimento o dell’analisi finanziaria che sarà il punto di partenza per la previsione. Banche a Breve Tasso interesse SBF Importo affidamento SBF % euro 10,00% 100.000 Inserire il tasso applicato per un eventuale sconto di fatture e l’importo concesso dalla banca. Il Software tramite un algoritmo attiverà automaticamente lo sconto delle fatture nel caso in cui la cassa mensile sia negativa nel rapporto tra i flussi in entrata ed in uscita. Importo massimo fido Tasso interesse fido euro % 2.000.000
12,00%
Come per lo sconto di fatture Il Software tramite un algoritmo attiverà automaticamente il fido nell’importo massimo indicato nel caso in cui la cassa mensile sia negativa nel rapporto tra flussi in entrata ed in uscita. Importo minimo cassa euro 30.000 Tale importo costituisce la minima risorsa finanziaria al di sotto della quale si attiverà in automatico il fido. L’algoritmo alla base è molto complesso ma essenzialmente imputando un certo valore l’utente può decidere se utilizzare la banca e tenere risorse finanziarie in cassa. Cloud Finance
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Data: 30/08/2013 Dati Fiscali Aliquota IRES Aliquota IRAP % % 27,50%
5,25%
In questa sezione vanno inserite le aliquote d’imposta. Per quanto concerne l’Ires e l’Irap il software liquiderà tali imposte annualmente contabilizzandole come da principi contabili e prevedendo anche gli acconti annuali da versare secondo la normativa fiscale. Si tiene conto delle regole contabili sulla deducibilità degli oneri finanziari. Svalutazione crediti annuale % 3,00% Inserire la svalutazione annua dei crediti. Suggeriamo un valore tra 1 e 5% a secondo del rischio del settore in cui si opera. Anche in questo caso, come per i dividendi, la svalutazione verrà effettuata automaticamente l’anno successivo a quello a regime. Piano degli investimenti Piano degli Investimenti
In questa sezione inserire il piano degli investimenti in immobilizzazione che si vuole effettuare. La tabella è già suddivisa per macrosettori. Se ho più sottovoci della stessa tipologia, ad es. impianti specifici devo ricomprendere tali sottovoci tutte in questa macrovoce che a sua volta appartiene al macrosettore D. E’ possibile spalmare l’investimento fino a tre anni. Una volta inseriti i valori (Iva esclusa) identificare l’aliquota IVA corrispondente ad ogni tipologia di investimento. N.B. posso variare le singole voci ma le stesse devono sempre e comunque essere riferite al macrosettore corrispondente: Es. le diverse sottovoci di impianti specifici devono sempre essere ricompresi nel macrosettore D., come le consulenze sempre nella A. A destra del piano degli investimenti troviamo la tabella con le aliquote di ammortamento predisposta secondo le tabelle ministeriali che andrà automaticamente ad essere associata alla voce corrispondente. Il software calcolerà automaticamente le quote di ammortamento andandole ad imputare nello stato patrimoniale come Fondo e nel Conto economico come Quota annuale. DETTAGLIO VOCI INVESTIMENTO
Consulenze varie Competenze tecniche (progettazione, etc) A. TOTALE STUDIO DI FATTIBILITA' E CONSULENZE
Acquisto terreno B. TOTALE SUOLO AZIENDALE
Capannone e fabbricati industriali Strade, piazzali, recinzioni, scavi, tettoie Opere murarie varie Impianti Generici C. TOTALE OPERE MURARIE E IMPIANTI GENERICI
Oneri di allacciamento alla rete Enel, Gas ecc. Attrezzature Impianti specifici Automezzi Macchine d'ufficio e PC anno euro euro 2015
10.000
307.166
2016 2017 euro 317.166
0 0
euro 50.000
0 0
euro 50.000
0 0
euro 100.000
30.000
50.000
euro 180.000
0 euro 266.868
185.614
0
0
0
euro euro euro euro euro euro euro 0
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Data: 30/08/2013 Impianto di depurazione Mobili da ufficio D. TOTALE IMPIANTI MACCHINARI ED ATTREZZATURE
Licenze software Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Brevetti Pubblicità e sito e commerce E. TOTALE BENI PLURIENNALI
TOTALE (A+B+C+D+E)
0
0
euro euro euro 0
0 euro 0
0
0
0
0 0 0 0 euro 0
0 0
euro 547.166
0 0
euro euro euro 0
Fonti di finanziamento Fonti di Finanziamento
Capitale di rischio ‐ Aumenti di capitale sociale ‐ Finanziamento soci annuali ‐ Conferimenti soci in conto futuro aumento anno euro euro euro 2015
5.000
0
0
2016
5.000
0
0
2017
5.000
0
0
2018 5.000 0 0 2019 5.000
0
0
Rispettivamente inserire i versamenti di capitale di rischio che si pensa di investire nell’azienda coerenti con la percentuale di Equity/debt eventualmente prestabilita. Si ricorda che trattasi come detto di quote annuali e quindi, per es., al 31/12/2017 il capitale sociale sarà formato dalla somma delle singole quote annuali. Nell’esempio sarà pari a € 25.000. Per completezza si evidenzia che la voce Finanziamento soci è stata inserita nel Capitale di rischio per questioni tecniche del software ma viene considerata nella riclassificazione dei bilanci come Capitale di terzi e quindi ricompresa nell’indebitamento dell’azienda. TASSO INT. PARAMETRI FINANZIAMENTO SOCI 5,00% DURATA ANNI 10
MESI PREAMM. 24
MESI MORATORIA 0
Inserire il tasso di interesse da corrispondere per l’eventuale finanziamento soci, la durata del prestito ecc.. Il software, unico nel suo genere, calcola anche un eventuale preammortamento e/o moratoria. 2015 anno Distribuzione dividendi % 2016
50,00%
2017
0,00%
2018
0,00%
2019
0,00%
2020 2021 0,00% 0,00% 2022
0,00%
Inserire la percentuale di utili che si destinerà alla distribuzione ai soci sottoforma di dividendi. Per convenzione, il primo anno non sono previsti dividendi, mentre per i successivi la politica di distribuzione dovrà essere coerente con gli anni d’investimento e con il rapporto utili/flussi di cassa previsionali. Cloud Finance
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Data: 30/08/2013 Capitali di terzi Capitale di terzi IMPORTO MUTUI BANCARI Mutuo 1 … % TASSO TIP. DURATA INT. TASSO ANNI 0 6,00% euro euro F
MESI MESI PREAMM. MORATORIA
N. RATE ANNUE DATA EROGAZ. 12
01/01/2015
10
0 0 E’ possibile inserire fino a 4 mutui distinti. Una volta inseriti i parametri del mutuo (tasso, durata, fisso o variabile ecc.), il software calcolerà automaticamente il piano di ammortamento inserendo i valori corrispondenti nel SP e CE. Se il tasso praticato è fisso lasciare la lettera “F” nella cella TIP. TASSO. 2015 2016
5,00% 6,00%
anno PREVISIONE TASSO VARIABILE % 2017
4,50%
2018
4,50%
2019
5,00%
2020 2021 2022 5,50% 5,00% 5,50% E’ possibile prevedere anche l’ipotesi in cui il tasso di interesse praticato dalla banca non sia fisso ma variabile. In questo caso basta inserire la lettera “V” nel riquadro precedente e il tasso variabile praticato. Leasing LEASING Leasing 1 euro IMPORTO TASSO INT. 300.000 6,0% TIP. TASSO DURATA ANNI N. RATE ANNUE DATA % CANONE INZ. % RISCATTO F 8
12
01/01/2015
10% 10%
E’ possibile inserire fino a 5 leasing distinti che verranno contabilizzati secondo il metodo “finanziario”. CONTRIBUTI E FINANZIAMENTO AGEVOLATO Contributo fondo perduto Contributo prestito agevolato Contributo c/gestione % % euro 45,00% 45,00% TASSO INT. DURATA ANNI 0,88%
10
N. RATE ANNUE MESI PREAMM. 4 24 Inserire, per esempio, rispettivamente: percentuale del contributo a fondo perduto sull’investimento (circa il 45%); la percentuale di prestito agevolato sull’investimento (circa 45%); mentre il contributo in c/gestione viene inserito in euro. Cloud Finance
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Data: 30/08/2013 Costi e Ricavi di produzione Costi e Ricavi di produzione
Materie prime In questa sezione devo inserire il costo delle materie prime da acquistare (escluso Iva) per ogni anno di previsione. E’ possibile inserire fino ad un massimo di 15 diverse tipologie di materie prime. Materie prime MATERIA PRIMA 1 MATERIA PRIMA 2 MATERIA PRIMA 3 … TOTALE MATERIE PRIME euro 2015 2016 2017
2018
2019
2020
2021 2022 400.000 400.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
euro 400.000 anno euro euro euro 400.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 Successivamente lo stesso viene fatto per gli altri costi operativi (costi di stabilimento, spese di vendita ecc.) Costi di stabilimento riparazioni consumi energetici Telefoniche … anno euro euro euro euro 2015 10.000 2016 10.000 2017
10.000
2018
10.000
2019
10.000
2020
10.000
2021 10.000 2022
10.000
Una volta inseriti tutti i costi (materie prime + tutte le spese operative) il software determina il costo complessivo delle materie prime e delle spese operative/gestione: Totale Materie prime e Spese operative euro 410.000 410.000 110.000 110.000 110.000 110.000 110.000 110.000 Successivamente devo inserire i giorni previsti di dilazione dei fornitori e l’aliquota IVA per ogni materia prima e spesa operativa. Tale dilazione concorrerà a determinare il valore del debito v/fornitori a fine anno. GG Pagamento Aliquota IVA 90 90 90 … 21% 21% 21% … A questo punto non devo fare altro che determinare il consumo previsto delle materie prime, per ogni anno di previsione, in termini di percentuale sugli acquisti effettuati e determinare così il calcolo delle rimanenze di magazzino. Se la percentuale è pari al 100% ciò comporta che le materie prime vengono utilizzate interamente nel processo produttivo senza dar luogo a rimanenze e quindi a magazzino. Se diversamente immetto una percentuale minore di 100 ciò comporterà la creazione di rimanenze dato che non utilizzerò tutte le materie prime acquistate nel processo produttivo. Cloud Finance
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Data: 30/08/2013 Consumo Materie Prime % 90%
90%
90%
90%
90%
90% 90% 90%
Se voglio posso anche definire la previsione di % di utilizzo del magazzino creato nell’anno/anni precedenti. Utilizzo Magazzino materie prime
% 10%
10%
10%
10%
10%
10% 10% 10%
Ricavi di produzione Passiamo ora ai ricavi di produzione Inserisco le categorie di prodotti e la relativa corrispondente produzione prevista per ogni anno di previsione. E’ possibile inserire fino ad un massimo di 15 differenti prodotti. Produzione prevista PRODOTTO 1 PRODOTTO 2 PRODOTTO 3 … anno TONN TONN TONN TONN 2015 2016 2017
2018
2019
2020 2021 2022
1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Successivamente inserisco i prezzi previsti corrispondenti ad ogni categoria di prodotti per gli anni di previsione così da ottenere il valore del fatturato. I prodotti vengono automaticamente collegati a quelli precedentemente inseriti. Prezziprodotti/servizi PRODOTTO 1 PRODOTTO 2 PRODOTTO 3 … anno euro euro euro euro 2015 1,00 2016 1,00
2017
1,00
2018
1,00
2019
1,00
2020 1,00 2021 1,00 2022
1,00
Una volta fatto ciò, devo prevedere, come già fatto per le materie prime, i giorni di dilazione concessi ai clienti e l’aliquota IVA corrispondente ad ogni prodotto. Tale dilazione concorrerà a determinare il valore del credito v/clienti a fine anno. GG Pagamento Aliquota IVA 60 90 90 … 21% 21% 21% … A questo punto devo inserire la percentuale di vendita dei Prodotti finiti per ogni anno di previsione. Se pari al 100% ciò vuol dire che tutto ciò che produco viene venduto e concorrerà alla formazione del fatturato: produzione = vendita. Diversamente, se la percentuale verrà indicata inferiore a 100 ciò comporterà una rimanenza di prodotti finiti ed un decurtamento corrispondente del fatturato. Cloud Finance
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Data: 30/08/2013 Vendita Prodotti finiti % 100% 100% 100%
100%
100%
100%
100% 100% Una volta terminato l’inserimento degli INPUT otterremo il valore del fatturato previsto per ogni anno di previsione Totale Fatturato euro 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 Tale valore verrà imputato al Conto economico previsionale alla voce (+) Ricavi dalle vendite e prestazioni Stagionalità delle vendite Il software dà la possibilità (funzione facoltativa) di prevedere anche la stagionalità delle vendite che andranno ad impattare nella Budget mensile e a determinare differenti valori di crediti e debiti. gennaio
8,33%
8,33%
Mesi Stagionalità delle vendite Stagionalità consumo materie prime % % febbraio
8,33%
8,33%
marzo
8,33%
8,33%
aprile
maggio 8,33%
8,33% 8,33%
8,33% … … … Attenzione: la somma delle singoli percentuali mensile deve corrispondere precisamente al 100,00% altrimenti si incorre in un calcolo errato che può non far quadrare i bilanci. Risorse Umane Risorse umane incrementali CDA N° AD Delega alla produzione N° AD Delega alla vendita e commerc N° 2015 0 0 0 N° 0 Tot. Cda e AD anno 2016
0
0
0
2017
0
0
0
2018
0
0
0
2019
0
0
0
2020
0
0
0
0
0
0
0
0
2021 2022 0 0 0 0 0 0 0 0 … Una volta inserito il numero delle risorse umane impiegate suddiviso per le diverse categorie, imputo il valore dello stipendio mensile lordo che penso di corrispondere CDA AD Delega alla produzione AD Delega alla vendita e commerciale dirigenti impiegati operai stagionali atipici euro euro euro euro euro euro euro euro 5.000
6.000
6.000
3.123
2.963
2.500
1.200
1.200
Il software calcolerà automaticamente il costo corrispondente ad ogni categoria di lavoratore inserita sia in termini di stipendio lordo che di contributi, Tfr, Inail ecc. La rivalutazione annua degli stipendi è stabilita di default nell’1%. Cloud Finance
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Data: 30/08/2013 Risultati Una volta inseriti tutti i dati il software effettua in automatico il calcolo di: ‐ Passaggio dal leasing metodo operativo a quello finanziario (facoltativo) ‐ Imposte: IVA, IRES, IRAP calcolate secondo i principi fiscali aggiornati ‐ Magazzino prodotti, semilavorati, materie prime ‐ Pagamento dividendi ‐ Crediti v/clienti ‐ Debiti v/fornitori ‐ Eventuale fondo svalutazione crediti ‐ Oneri e proventi finanziari ‐ Quote a breve e a lungo mutui ‐ Canoni leasing secondo con il metodo finanziario ‐ Costo del personale e fondo TFR ‐ Quote ammortamento ‐ Saldi banche a breve (eventuale SBF e Fido) ‐ Stagionalità delle vendite ‐ Flussi di cassa annuali e mensili ‐ Rating secondo i principali metodi Cloud Finance
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