IL BILANCIO DI UNA FARMACIA
Stato patrimoniale (.000 €)
Conto economico (.000 €)
100,0 %
72,0 %
28,0 %
1,5 %
8,0 %
9,3 %
2,1 %
10,0 %
1,0 %
0,0 %
9,0 %
Capit di invest
493
Capit di finanz
493
Reddito netto
42
FARMACIA MEDIA: CONTO ECONOMICO E STATO PATRIMONIALE
ROS
10,00 %
Vendite nette
1.500.000 €
1° Margine lordo
420.000 €
Reddito operativo
150.000 €
ROE
125,37 %
Fornitori/Banche
324.000 €
Finanziamenti
37.000 €
Reddito Netto
84.000 €
Leva
Finanziaria
7,36
Risultato gest.
extracaratt.
- 15.000 €
Tasse
51.000 €
Capitale proprio
67.000 €
Capitale investito
493.000 €
TFR
65.000 €
Capitale di terzi
426.000 €
Altri ricavi e costi
caratteristici
270.000 €
ROI
30,43 %
Attivo
circolante
333.000 €
Attivo
immobilizzato
160.000 €
Costo del venduto
1.080.000 €
Cassa
8.000 €
Magazzino
160.000 €
Crediti SSN e Altri
140.000 + 25.000 €
LE VARIABILI COMMERCIALI SU CUI INTERVENIRE
Gestione
patrim/finanz
Gestione
caratteristica
Costi
Fatturato
Margini
Capitale
investito
Capitale di
finanziamento
Attività
Passività
Patrimonio netto
LO STATO PATRIMONIALE
Passività
Banca
Debiti vs Banche
Cassa
Debiti vs Fornitori
Merci magazzino
Crediti vs Clienti (ASL)
Crediti diversi
Mutui
Finanziamenti
Capitale immobilizzato
Fondo TFR
Attrezzature
Arredi
Impianti
Immobili
Capitale proprio
Autovetture
Riserve
Avviamento
Utili
Deb a br ter
Capitale circolante
Attività
Chi mi ha dato i soldi?
Deb a lun ter
Dove ho messo i soldi?
Il Passivo indica come sono stati reperiti i
mezzi finanziari per il funzionamento della
Farmacia.
Patrimonio netto
L’Attivo rappresenta i valori che devono
essere detenuti per il funzionamento della
Farmacia.
Capitale investito = Fabbisogno finanziario
LO STATO PATRIMONIALE
Capitale immobilizzato
Capitale circolante
Attività
Banca
Cassa
Merci magazzino
Crediti vs Clienti (ASL)
Dove ho messo i soldi?
Capitale investito
Crediti diversi
Attrezzature
Arredi
Impianti
Immobili
Autovetture
Rappresentato secondo il grado di liquidità delle sue
componenti.
La Cassa e il saldo attivo della Banca sono già liquidi =
Liquidità immediate
Il magazzino che svuoto/vendo dopo 50 gg dal momento in
cui l’ho acquisito è più liquido dei Crediti che si incassano
ogni 90 gg.
Avviamento
I Crediti = Liquidità differite, sono più liquidi di
Attrezzature/Arredi di che si monetizzano con gli
ammortamenti annuali
IL PATRIMONIO NETTO
Debiti a breve t
Attivo circolante
Debiti medio/lungo t
Immobilizzazioni
Capitale proprio
Fabbisogno finanziario
Copertura del fabbisogno
Equilibrio: ciò che è già liquido + ciò che deve essere incassato entro 12 mesi è superiore
a ciò che deve essere pagato nei prossimi 12 mesi
L’AUTONOMIA FINANZIARIA DELLA FARMACIA
Attivo circolante
MASSIMA
se tutto il fabbisogno finanziario è coperto dal
capitale proprio
NULLA
se tutto il fabbisogno è coperto da debiti
Immobilizzazioni
Fabbisogno finanziario
NEGATIVA
se i debiti sono maggiori dell’attivo
L’INDICE DI ROTAZIONE DEL MAGAZZINO
Aspirina C 400 mg - 20 compresse
… è altovendente
… è altorotante
… la Categoria è concentrata
… è una referenza “20-80” o “80-20”
IL CICLO FINANZIARIO:
LA ROTAZIONE E LA DURATA MEDIA
del Magazzino
degli Incassi
dei Pagamenti
L’INDICE DI ROTAZIONE DEL MAGAZZINO
Parametro che esprime il grado di mobilità delle scorte
e dei capitali in esse immobilizzati (= quante volte si rinnova il magazzino)
E’ dato dal seguente rapporto:
Uscite
Rotazione media magazzino =
a Valore (Costo del venduto)
Scorta media
Indica il numero di volte che la scorta media
ha ruotato nel periodo considerato
a Volume
L’INDICE DI ROTAZIONE DEL MAGAZZINO
E’ utile per verificare se la gestione si è svolta correttamente,
infatti diversi I.R. comportano costi diversi:
I.R.
COSTI
Troppo
basso
▶
Troppo
alto
Conservazione
▶ Obsolescenza
Ordinazione
▶ Controllo
▶ Movimentazione
▶
L’INDICE DI DURATA DEL MAGAZZINO
Esprime il tempo medio di permanenza della merce a magazzino
Generalmente è espresso in “giorni scorta”
Esempio
Indice di rotazione
=
6
=
365/6 ≅ 60 gg
(il magazzino si rinnova 6 volte)
Indice di durata
Il calcolo può essere fatto per l’intera Farmacia, per Reparto, per Categoria,
per singola Referenza
IL RAPPORTO VENDITE - STOCK - ROTAZIONE
Considerazioni
Rispetto ad una situazione iniziale, le rotazioni aumentano:
- se aumentano le vendite
- se diminuisce lo stock
Le rotazioni aumentano ancor di più se i due casi accadono contemporaneamente.
Allo stesso modo le rotazioni diminuiscono se accade l’inverso.
NB: Utilizzare il termine rotazione come sinonimo di vendite non è del tutto esatto.
Possono le rotazioni diminuire se le vendite aumentano?
Nel corso del 2011 il Vostro punto vendita ha sostenuto costi per l’acquisto di merci pari a
12.890.200 euro. Relativamente allo stesso anno sono disponibili i seguenti valori relativi
alle rimanenze da Voi stessi stimate (valutate al costo).
Calcolare l’indice di rotazione e il tempo di
giacenza media
Esercizio
L’INDICE DI ROTAZIONE E LA GIACENZA MEDIA DELLE SCORTE