Avvocato PierLuigi Morara
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GLI ORGANISMI DI VIGILANZA EX D.LGS 231/01
IN AMBITO COOPERATIVO: ESPERIENZE A CONFRONTO
Mercoledì 11 settembre 2013
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Prosegue l’incremento dei reati che entrano nell’ambito 231
D.L. 14 agosto 2013 «Disposizioni vigenti in materia di
sicurezza e per il contratto della violenza di genere, nonché in
tema di protezione civile e di commissariamento delle
provincie»
Articolo 9 modifica l’articolo 24 bis comma 1 della 231
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Vengono aggiunti:
articolo 640-ter: FRODE INFORMATICA
Chiunque, alterando in qualsiasi modo il funzionamento di un sistema informatico o
telematico o intervenendo senza diritto con qualsiasi modalità su dati, informazioni o
programmi contenuti in un sistema informatico o telematico o ad esso pertinenti,
procura a sé o ad altri un ingiusto profitto con altrui danno, è punito con la reclusione
da sei mesi a tre anni e con la multa da Euro 51 a Euro 1.032
articolo 55, comma 9, d.lgsl. 231/2002: INDEBITO
UTILIZZO DI CARTE DI
CREDITO
Chiunque, al fine di trarne profitto per sé o per altri, indebitamente utilizza, non
essendone titolare, carte di credito o di pagamento, ovvero qualsiasi altro documento
analogo che abiliti al prelievo di denaro contante o all’acquisto di beni o alla
prestazione di servizi, è punito con la reclusione da uno a cinque anni e con la multa
da 310 a 1.550 Euro. Alla stessa pena soggiace chi, al fine di trarne profitto per sé o
per altri, falsifica o altera carte di credito o di pagamento o qualsiasi altro documento
analogo che abiliti al prelievo di denaro contante o all’acquisto di beni o alla
prestazione di servizi, ovvero possiede, cede o acquisisce tali carte o documenti di
provenienza illecita o comunque falsificati o alterati, nonché ordini di pagamento
prodotti con essi.
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articolo 167-d.lgls 196/2003 : TRATTAMENTO ILLECITO DI DATI
1. Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque , al fine di trarne profitto per
sé o per altri o di recare ad altri un danno, procede al trattamento di dati personali
in violazione di quanto disposto dagli articoli 18, 19, 23, 123, 126 e 130, ovvero in
applicazione dell’articolo 129, è punito, se dal fatto deriva nocumento, con la
reclusione da sei a diciotto mesi o, se il fatto consiste nella comunicazione o
diffusione, con la reclusione da sei a ventiquattro mesi.
2. Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque , al fine di trarne profitto per
sé o per altri o di recare ad altri un danno, procede al trattamento di dati personali
in violazione di quanto disposto dagli articoli 17, 20, 21, 22 commi 8 e 11 e 25, 26,
27 e 45, è punito, se dal fatto deriva nocumento, con la reclusione da uno a tre
anni.
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articolo 168 d.lgsl. 196/2003: FALSITÀ NELLE DICHIARAZIONI E NOTIFICAZIONI
AL GARANTE
Chiunque, nelle comunicazioni di cui all’articolo 32-bis, commi 1 e 8, nella notificazione
di cui all’articolo 37 o in comunicazioni, atti, documenti o dichiarazioni resi o esibiti in
un procedimento dinnanzi al Garante o nel corso di accertamenti, dichiara o attesta
falsamento notizie o circostanze o produce atti o documenti fasi, è punito, salvo che il
fatto costituisca più grave reato, con la reclusione da sei mesi a tre anni.
articolo 170, d.lgsl. 196/2003: INOSSERVANZA
GARANTE
DEI PROVVEDIMENTI DEL
Chiunque, essendovi tenuto, non osserva il provvedimento adottato dal Garante ai
sensi degli articoli 26, comma 2, 90, 150 commi 1 e 2, e 143 comma 1, lettera c) è
punito con la reclusione da tre mesi a due anni.
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I rapporti tra organismi di controllo
all’interno delle società
• I diversi ambiti e le diverse specializzazioni
collegio sindacale
2403
VIGILA
•
•
•
ODV
231
sull’osservanza di legge e statuto;
sul rispetto dei principi di corretta
amministrazione
sull’adeguatezza dell’assetto organizzativo, contabile ecc.
VIGILA
•
Sul funzionamento e l’osservanza
del MOG
CURA
•
l’aggiornamento del MOG
6
Il collegio sindacale che svolge le
funzione di Organismo di Vigilanza
articolo 6 comma 4 bis (L. 183/2011)
(le può svolgere anche il CdS nel dualistico il comitato controllo per la gestione nel
sistema morisitco).
•
Origini
•
Limiti
•
Autonomia del giudice nel valutare l’idoneità
specializzazione
possibilità di essere soggetto passivo
7
Il documento
Maggio 2013
«Linee guida per l’organismo di
vigilanza ex D.Lgs. 231/2001 e per il
coordinamento con la funzione di
vigilanza del Collegio Sindacale»
Istituto Ricerca Dottori Commercialisti Esperti Contabili
Non si tratta di «principi di comportamento», ma di
semplici linee guida
Funzione
8
Struttura del documento
Analisi degli ambiti operativi dell’OdV
Criteri applicativi in generale
Criteri applicativi ove il collegio sindacale abbia funzione di
OdV
Commenti
Riferimenti narrativi
9
competenze CDA
A
Nomina
se al CS l’Assemblea non lo
deve sapere ?
accettazione scritta
contratti singoli con i componenti
IL COLLEGIO È NOMINATO IN QUANTO ORGANO E NON COME SOMMA DI COMPONENTI
sul funzionamento prevarranno le norme
ordinamentali del CS
remunera il rischio
B
Compenso
può essere modificato in relazione alle modifiche del profilo di
rischio in corso d’opera
budget dei costi
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C
Cessazione
dall’incarico
•
•
•
scadenza
non esiste prorogatio
l’organismo cessa
rinuncia
il componente è libero di rinunciare
comunicazione a CDA
(
a Collegio Sindacale ?)
revoca
anche senza giusta causa
per riferimento al contratto d’opera intellettuale
esigenze di tutela della indipendenza
ruolo Collegio Sindacale
11
D
Le funzioni di vigilanza
d1
ANALISI – VIGILANZA - CONTROLLO
•
adeguatezza del modello
•
coerenza tra quanto stabilito nel modello e il reale
funzionamento aziendale
oggetto del controllo
pianificazione
la riservatezza
del lavoro dell’ODV
riferire le violazioni del modello
al CDA
al Collegio sindacale (?)
maggiori poteri di reazione
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d2
Revisione del MOG:
– se lo ritiene inidoneo dall’origine
– se ci sono significative (per quantità o qualità) violazioni
del MOG
– se cambia l’assetto intero o ci sono modifiche delle
modalità di svolgimento dell’attivitò di impresa
– modifiche normative
ODV propone che si modifichi
le modalità le fa il CDA
responsabilità ODV
13
E
Flussi informativi
rinvio in generale alla relazione specifica
*
l’OdV che coincide con il Collegio Sindacale si giova delle attività di
verifica che la stessa fa nell’esercizio delle sue funzioni e dei (maggiori)
poteri di cui dispone
*
Il documento, riprendendo la norma di comportamento del Collegio
Sindacale n 5.5, incentiva gli scambi di informazioni
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Gli interessi sono convergenti
l’attività dell’OdV rientra nelle aree di competenza del controllo
del Collegio Sindacale
adeguatezza organizzativa
osservanza di legge e statuto
Il Collegio Sindacale deve rapportarsi all’OdV per verificare
l’adeguatezza del modelle e la effettività dell’OdV
l’OdV ha interesse ad assumere informazioni per
l’esatto svolgimento del suo incarico e il Collegio
Sindacale è in posizione privilegiata (es. partecipa
alle riunioni del CDA) per dargliele
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- E’ opportuno che il Collegio Sindacale chieda all’OdV di avere copia dei
verbali delle riunioni
- Fissazione di incontri periodici
- Condivisione del piano di lavoro e di audit dell’Odv
- Condivisione dei report dei controlli dell’OdV
- Segnalazione bivrivoca di eventi rilevanti
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Interessi comuni nella responsabilità
responsabilità penale
rinvio
responsabilità civile
la responsabilità per eventuali
sanzioni e misure interdittive
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