BILANCIO DI PREVISIONE DI CASSA – ESERCIZIO 2009
L’art. 8 del regolamento di AFC prevede che il bilancio
annuale di previsione 2009 sia formulato in termini di cassa e
programmi ed espone l’ammontare delle entrate che si
prevede di riscuotere e delle spese che si prevede di pagare
nell’esercizio finanziario. Le previsioni di entrata debbono
essere certe o ragionevolmente attendibili.
TIPOLOGIA DI BILANCIO
BILANCIO DI CASSA:
Espone l’ammontare delle entrate che si prevede di
riscuotere e delle spese che si prevede di pagare
nell’esercizio finanziario a cui il bilancio si riferisce.
VINCOLO
Il bilancio di “Cassa” è tecnicamente indipendente dal
bilancio dei “Programmi” salvo che lo stanziamento di
cassa non potrà mai superare lo stanziamento dei
programmi previsto per ogni singolo capitolo di
bilancio.
L’applicativo è predisposto per questo controllo.
Per esigenze particolari in corso di anno è possibile
disattivare questo controllo per necessità, quali
accantonare provvisoriamente della cassa ricevuta in
esubero e che momentaneamente non si vuole
utilizzare. Si consiglia di utilizzare voce di bilancio:
“Maggiori Entrate” .
PREVISIONI DI CASSA: ENTRATE
COME SI CALCOLA IL RESTO DI CASSA PRESUNTO
DISPONIBILITA’ DI CASSA AD UNA DETERMINATA DATA
+
RISCOSSIONI PREVISTE DA TALE DATA FINO ALLA CHIUSURA
DELL’ESERCIZIO
PAGAMENTI PREVISTI DA TALE DATA FINO ALLA CHIUSURA
DELL’ESERCIZIO
La diversa colorazione distingue il bilancio dei programmi (verde) da quello di cassa (giallo).
DOPO AVER ISCRITTO IN BILANCIO
I PROGRAMMI
CERTI SI
ASSEGNERA’ LA CASSA, TENENDO CONTO DI QUANTO ASSEGNATO
PROVVISORIAMENTE DALL’ATENEO E VALUTANDO QUANTO SI
PREVEDERA’ DI INCASSARE NELL’ESERCIZIO 2009.
PREVISIONI DI CASSA: USCITE
La cassa finalizzata iscritta in entrata seguirà la destinazione finalizzata
in uscita.
PREVISIONI DI CASSA: USCITE
PREVISIONI DI CASSA: USCITE
FONDO DI RISERVA
Il fondo di riserva deve essere obbligatoriamente
costituito
E’ importante oltre ai programmi iscrivere la cassa
Oltre a coprire maggiori spese non previste in corso di
esercizio copre lo scostamento negativo dell’avanzo
finanziario effettivo rispetto alla previsione.
PREVISIONI DI CASSA: USCITE
STAMPE DEL BILANCIO PREVENTIVO
STAMPE DEL BILANCIO PREVENTIVO