STATO PATRIMONIALE 2009
ATTIVO
31/12/2009
IMMOBILIZZAZIONI
Immobilizz. immat.
Immobilizz. materiali
Immobilizz. finanz.
PASSIVO
31/12/2009
PATRIMONIO NETTO
400.000
Capitale sociale
900.000
1.650.000
Riserva legale
140.000
220.000
Altre riserve
30.000
Utile d’esercizio
280.000
Rimanenze
40.000
Fondi rischi ed oneri
68.000
Crediti
440.000
T.F.R.
250.000
Depositi bancari
160.000
DEBITI
Denaro in cassa
8.000
TOTALE
2.918.000
Debiti a m/l termine
850.000
Debiti a breve termine
400.000
TOTALE
2.918.000
STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO 2009
ATTIVO
31/12/2009
IMMOBILIZZAZIONI
Immobilizz. immat.
Immobilizz. materiali
Immobilizz. finanz.
ATTIVO FISSO
PASSIVO
31/12/2009
PATRIMONIO NETTO
400.000
Capitale sociale
900.000
1.650.000
Riserva legale
140.000
220.000
Altre riserve
30.000
Utile d’esercizio
280.000
2.270.000
Rimanenze
40.000
Crediti
440.000
Fondi rischi ed oneri
68.000
Depositi bancari
160.000
T.F.R.
250.000
Denaro in cassa
8.000
DEBITI
ATTIVO CIRCOLANTE
TOTALE
648.000
2.918.000
CAPITALE PROPRIO
Debiti a m/l termine
1.350.000
850.000
PASSIVITÀ CONSOLIDATE
1.168.000
Debiti a breve termine
400.000
PASSIVITÀ CORRENTI
400.000
TOTALE
2.918.000
CONTO ECONOMICO
Valore della produzione
ANNO 2009
1.228.000
Costi della produzione:
per materie prime
200.000
per servizi
30.000
per il personale della linea di produzione
75.000
per il personale amministrativo
10.000
ammortamenti e svalutazioni
225.000
accantonamenti
90.000
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B)
598.000
Proventi e oneri finanziari
- 100.000
Rettifiche di valore di attività finanziarie
0
Proventi e oneri straordinari
- 15.000
REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo)
483.000
- Imposte d’esercizio
203.000
Utile (perdita) d’esercizio
280.000
CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO
ANNO 2009
Ricavi caratteristici
1.228.000
- Costo del venduto
200.000
- Costi per servizi
30.000
- Costi per il personale della linea di produzione
75.000
MARGINE LORDO (o risultato lordo industriale)
923.000
- Costi per il personale amministrativo
10.000
- ammortamenti e svalutazioni
225.000
- accantonamenti
90.000
Risultato operativo (o Margine operativo)
598.000
Proventi e oneri finanziari
Rettifiche di valore di attività finanziarie
- 100.000
0
Proventi e oneri straordinari
- 15.000
Risultato non operativo
-115.000
REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo)
483.000
- Imposte d’esercizio
203.000
Utile (perdita) d’esercizio
280.000
RISULTATI:
1. ROE = 280.000/1.350.000 = 0,2074 = 20,74%
2. ROI = 598.000/2.918.000 = 0,2049 = 20,49%
3. ROS = 598.000/ 1.228.000 = 0,4869 = 48,69%
Scomposizione ROE
Scomposizione ROI
M.O.
tasso di
ROI =
= rotazione del x
C.I.
capitale
=
R.V.
C.I.
x
R.O.S.
M.O.
R.V.
RISULTATI:
1. Incidenza costo del lavoro = 75.000/630.000 = 0,119 = 11,90%
2. Incidenza costo dei servizi = 30.000/630.000 = 0,047 = 4,7%
3. Incidenza costo mat.prime = 200.000/630.000 = 0,3174 = 31,74%
1.
2.
3.
4.
5.
6.
RISULTATI:
Margine di struttura = 1.350.000 – 2.270.000 = -920.000
Margine di tesoreria = 648.000 – 400.000 = 248.000
Indice di liquidità immediata = 168.000/400.000 = 0,42
Indice di liquidità differita = 608.000/400.000 = 1,52
Indice di liquidità corrente = 648.000/400.000 = 1,62
Tasso di indebitamento = 1.568.000/2.918.000 = 0,537
STATO PATRIMONIALE 2009 E 2010
ATTIVO
31/12/09
31/12/10
IMMOBILIZZAZIONI
Immobilizz. immat.
Immobilizz. materiali
Immobilizz. finanz.
PASSIVO
31/12/09
31/12/10
Capitale sociale
900.000
900.000
Riserva legale
140.000
147.000
Altre riserve
30.000
39.000
Utile d’esercizio
280.000
270.000
PATRIMONIO
NETTO
400.000
320.000
1.650.000
1.485.000
220.000
450.000
Rimanenze
40.000
85.000
Fondi rischi ed
oneri
68.000
90.000
Crediti
440.000
350.000
T.F.R.
250.000
290.000
Depositi bancari
160.000
200.000
DEBITI
Denaro in cassa
8.000
6.000
Debiti a m/l
termine
850.000
650.000
Debiti a breve
termine
400.000
510.000
2.918.000
2.896.000
TOTALE
2.918.000
2.896.000
TOTALE
STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO 2010
ATTIVO
31/12/2010
IMMOBILIZZAZIONI
Immobilizz. immat.
Immobilizz. materiali
Immobilizz. finanz.
ATTIVO FISSO
PASSIVO
31/12/2010
PATRIMONIO NETTO
320.000
Capitale sociale
900.000
1.485.000
Riserva legale
147.000
450.000
Altre riserve
39.000
Utile d’esercizio
270.000
2.255.000
Rimanenze
85.000
Crediti
350.000
Fondi rischi ed oneri
90.000
Depositi bancari
200.000
T.F.R.
290.000
Denaro in cassa
6.000
DEBITI
ATTIVO CIRCOLANTE
TOTALE
641.000
2.896.000
CAPITALE PROPRIO
Debiti a m/l termine
1.356.000
650.000
PASSIVITÀ CONSOLIDATE
1.030.000
Debiti a breve termine
510.000
PASSIVITÀ CORRENTI
510.000
TOTALE
2.896.000
CONTO ECONOMICO
Valore della produzione
ANNO 2010
1.350.000
Costi della produzione:
per materie prime
265.000
per servizi
47.000
per il personale della linea di produzione
82.000
per il personale amministrativo
10.000
ammortamenti e svalutazioni
245.000
accantonamenti
110.000
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B)
591.000
Proventi e oneri finanziari
-120.000
Rettifiche di valore di attività finanziarie
Proventi e oneri straordinari
0
5.000
REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo)
476.000
- Imposte d’esercizio
206.000
Utile (perdita) d’esercizio
270.000
CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO
Ricavi caratteristici
- Costo del venduto
ANNO 2010
1.350.000
265.000
- Costi per servizi
47.000
- Costi per il personale della linea di produzione
82.000
MARGINE LORDO (o risultato lordo industriale)
- Costi per il personale amministrativo
956.000
10.000
- ammortamenti e svalutazioni
245.000
- accantonamenti
110.000
Risultato operativo (o Margine operativo)
591.000
Proventi e oneri finanziari
Rettifiche di valore di attività finanziarie
Proventi e oneri straordinari
Risultato non operativo
- 120.000
0
5.000
-115.000
REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo)
476.000
- Imposte d’esercizio
206.000
Utile (perdita) d’esercizio
270.000
RISULTATI:
1. ROE = 270.000/1.356.000 = 0,1991 = 19,91%
2. ROI = 591.000/2.896.000 = 0,2040 = 20,40%
3. ROS = 591.000/ 1.350.000 = 0,4377 = 43,77%
4. Incidenza costo del lavoro = 82.000/759.000 = 0,108 = 10,80%
5. Incidenza costo dei servizi = 47.000/759.000 = 0,061 = 6,1%
6. Incidenza costo mat.prime = 265.000/759.000 = 0,3491 = 34,91%
7. Margine di struttura = 1.356.000 – 2.255.000 = -899.000
8. Margine di tesoreria = 556.000 – 510.000 = 468.000
9. Indice di liquidità immediata = 206.000/510.000 = 0,403
10. Indice di liquidità differita = 556.000/510.000 = 1,09
11. Indice di liquidità corrente = 641.000/510.000 = 1,25
12. Tasso di indebitamento = 1.540.000/2.896.000 = 0,531
Confronto risultati
INDICE
DATI 2009
ROE
280.000/1.350.000
ROI
598.000/2.918.000
ROS
Incidenza costo
lavoro
Incidenza costo
servizi
Incidenza costo
materie prime
598.000/1.228.000
Margine struttura
1.350.000-2.270.000
Margine tesoreria
608.000-400.000
75.000/630.000
30.000/630.000
200.000/630.000
Liquidità immediata 168.000/400.000
Liquidità differita
608.000/400.000
Liquidità corrente
648.000/400.000
Tasso indebitamento 1.568.000/2.918.000
RISULTATO 2009
DATI 2010
20,74%270.000/1.356.000
20,49%591.000/2.896.000
48,69%591.000/1.350.000
11,90%82.000/759.000
4,70%47.000/759.000
31,74%265.000/759.000
-920.0001.356.000-2.255.000
208.000556.000-510.000
0,42206.000/510.000
1,52556.000/510.000
1,62641.000/510.000
0,537 1.540.000/2.896.000
RISULTATO 2010
19,91%
20,40%
43,77%
10,80%
6,10%
34,91%
-899.000
46.000
0,403
1,09
1,25
0,531