Cosenza, 6 settembre 2011
Comunicazione N.156_2011
Web-site: www.asspenscarical.altervista.org
NUOVI LIMITI IN MATERIA DI ANTIRICICLAGGIO
INTRODOTTI CON LA “MANOVRA DI FERRAGOSTO”.
&RPXQLFD]LRQHDFXUDGHOOR6WXGLR0DUUDQ]LQLH$VVRFLDWL
0DWHULD²9LD/XLJL(LQDXGL
0LODQR²9LDOH5HJLQD0DUJKHULWD
^^^^^
$OOHJDWLQIRJOL
^^^^^^
6DQWR'H0DUFR
3UHVLGHQWH
678',20$55$1=,1,$662&,$7,
Dott. Vincenzo MARRANZINI
Commercialista - Revisore Contabile
Dott. Michele GHERSI
Dott.ssa Carmela DIBERNARDI
Dott.ssa Marianna ZAMBRELLA
Commercialisti - Revisori Contabili
Dott. Raffaele PETRALLA
Consulente del Lavoro – Revisore Contabile
Dott.ssa Maddalena ABBONDANZA
Rag. Commercialista –Revisore Contabile
Dott. Tommaso FABBRIZIO
Dott. Leano Giovanni CANCELLIERE
Dott.ssa Marica BARBARO
Dott.ssa Antonella STASOLLA
Dott. Alessandro FERRO
Ai gentili Clienti
Loro sedi
Oggetto: Nuovi limiti in materia di antiriciclaggio introdotti con la “manovra di Ferragosto”
E’ stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 13/08/2011 il Decreto Legge n° 138/2011 (c.d.
“manovra di Ferragosto”) che ha modificato l’art. 49 del D. Lgs. n° 231/2007 (legge
antiriciclaggio) riducendo da € 5.000 a € 2.500 la soglia oltre la quale scatta l’obbligo di
tracciabilità per il trasferimento di denaro in contante, libretti di deposito al portatore e titoli al
portatore, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi. Con questo intervento il Governo mira ad
uniformare le transazioni in contanti che avvengono in Italia agli altri Paesi europei.
Lo scopo è scoraggiare l’uso delle banconote, oltre la soglia dei 2.500 euro, nelle transazioni che
avvengono in assenza degli intermediari finanziari; infatti, la modifica interessa la normativa
antiriciclaggio, ma ha un impatto evidente anche nella lotta all’evasione fiscale, dato che il contante
è uno degli strumenti più ricorrenti per la gestione del “nero”.
Ricordiamo, cosa già evidenziata da questo studio con propria comunicazione del 16/04/2008,
inoltre, che dal 2007 in poi c’è stato un susseguirsi altalenante di modifiche alla soglia per l’utilizzo
del contante. Inizialmente il limite per l’uso delle banconote era stato fissato dal D. Lgs. 231/2007 a
€ 5.000, ed era poi aumentato a € 12.500 con il D.Lgs. 112/2008, per poi scendere nuovamente a €
5.000 con il D. Lgs. 78/2010. Infine, dal 13 agosto 2011 il limite per pagare in contanti è stato
fissato ad € 2.500 (art. 2 comma 4 del D. L. 138/2011).
Via Luigi Einaudi, 73 - 75100 MATERA Tel.0835/330304 Fax 0835/330566
Viale Regina Margherita, 33 - 20122 MILANO Tel.02/54090194 Fax 02/5457774
HPDLOGRWWPDUUDQ]LQL#YLUJLOLRLW
1
678',20$55$1=,1,$662&,$7,
Si elencano, di seguito, le principali novità sulla normativa antiriciclaggio in vigore dal 13 agosto
2011:
• sono vietati i trasferimenti di denaro in contante o di libretti di deposito bancari o postali al
portatore o di titoli al portatore, effettuati a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, quando il
valore dell’operazione è complessivamente pari o superiore a € 2.500,00. Il trasferimento
potrà essere eseguito solo tramite bonifico bancario o con assegno bancario, postale o
circolare muniti della clausola di non trasferibilità, del nome o della ragione sociale del
beneficiario. Inoltre, non è possibile aggirare la norma dividendo il pagamento in più
tranches, ciascuna di importo inferiore a € 2.500, in quanto in caso di pagamenti frazionati
nessuno di questi può essere versato in contanti.
• i moduli di assegni bancari o postali saranno rilasciati da banche e da Poste Italiane S.p.A.
(gli unici intermediari abilitati) muniti della clausola di non trasferibilità. Il cliente potrà
richiedere, per iscritto, il rilascio di moduli di assegni bancari o postali in forma libera;
• gli assegni bancari e postali emessi all’ordine del traente (“me medesimo”) potranno essere
girati unicamente per l’incasso a una banca o a Poste Italiane S.p.A.;
• per ciascun assegno bancario, postale o circolare richiesto in forma libera sarà dovuta dal
richiedente, a titolo di imposta di bollo, la somma di € 1,50;
• gli assegni di cui è consentita la girata, cioè quelli trasferibili, dovranno recare la girata
“piena”: il beneficiario dell’assegno va identificato con dati anagrafici o con la ragione
sociale e ciascuna girata dovrà recare, a pena di nullità, il codice fiscale del girante.
Gli assegni al portatore, dunque, non potranno circolare più con la girata “in bianco”.
• Il saldo dei libretti di deposito bancari o postali al portatore non potrà essere pari o superiore
a € 2.500,00;
• i libretti di deposito bancari o postali al portatore con saldo pari o superiore ad € 2.500,
esistenti alla data di entrata in vigore del presente decreto, dovranno essere estinti oppure il
loro saldo dovrà essere ridotto ad una somma non eccedente il predetto importo entro il 30
settembre 2011; se un soggetto intende detenere somme pari o superiori ai 2.500 euro dovrà
dare al libretto un nome, rendendo impossibile quindi a chiunque di movimentarlo al suo
posto.
E’ opportuno ricordare che il comma 14 dell’art. 49 sul riciclaggio pone una limitazione alla
circolazione dei libretti di deposito al portatore, sempreché siano rispettosi della soglia di
legge. Ogni soggetto che li cede ad un altro perché effettui un deposito o un prelievo dovrà
Via Luigi Einaudi, 73 - 75100 MATERA Tel.0835/330304 Fax 0835/330566
Viale Regina Margherita, 33 - 20122 MILANO Tel.02/54090194 Fax 02/5457774
HPDLOGRWWPDUUDQ]LQL#YLUJLOLRLW
2
678',20$55$1=,1,$662&,$7,
comunicarlo per iscritto alla banca o allo sportello postale entro 30 giorni. Questa
“autocertificazione” del trasferimento dovrà contenere i dati del cessionario, la sua
accettazione e la data del trasferimento del titolo.
Sanzioni: la sanzione per chi non rispetta le nuove regole sulla tracciabilità è compresa
dall’1% al 40% dell’importo oggetto del trasferimento in contanti. Per coloro che, invece,
lasciano invariato il saldo dei libretti al portatore la sanzione è compresa tra il 10% e il 20%
del saldo del libretto stesso.
Lo studio è a disposizione per eventuali ulteriori chiarimenti.
L’occasione ci è gradita per porgere cordiali saluti.
Matera, 05 settembre 2011
Dott. Vincenzo MARRANZINI
Via Luigi Einaudi, 73 - 75100 MATERA Tel.0835/330304 Fax 0835/330566
Viale Regina Margherita, 33 - 20122 MILANO Tel.02/54090194 Fax 02/5457774
HPDLOGRWWPDUUDQ]LQL#YLUJLOLRLW
3