Sistemi di Gestione dei Dati e dei Processi Aziendali
Presentazione del corso
Il corso
•
Docenti
• Orario delle lezioni
• Modalita’ d’esame
• Struttura/argomenti trattati nel corso
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Il corso
Docenti
Maurizio Lonati
Alfredo Gallistru
Stefano Gnocchi
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Il corso
Orari delle lezioni
Martedi
dalle 14,00 alle 16,00 Aula Vialli
Mercoledi dalle 14,00 alle 18,00 Aula G
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Bibliografia
Il controllo interno per l’attendibilità del financial
reporting
Ed. Il sole 24 ore
Set di slide presentate dai docenti
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Caso 1 – Barings Bank
Nel 1992 un manager della Barings Bank cominciò a compiere
operazioni finanziarie non autorizzate dai suoi superiori. Le perdite
furono registrate segretamente sull’ “account error 88888” e
nascoste quindi ai suoi superiori.
Alla fine del 1992, il bilancio delle perdite aveva superato i 2 milioni
di sterline, e alla fine del 1994 aveva raggiunto la stratosferica cifra
di 208 milioni.
Il 17 gennaio 1995 un terremoto in Asia fa crollare il mercato. Il
manager scommette sul rialzo senza successo. Le perdite si
ingigantiscono arrivando a 827 milioni di sterline. Questa perdita
portò al fallimento la prestigiosa banca inglese. La Barings Bank
venne in seguito acquistata al prezzo simbolico di una sterlina dalla
banca olandese ING.
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Caso 2 – Mars Climate Orbiter
Il Mars Climate Orbiter (MCO) fu lanciato dalla Terra l'11 dicembre
1998.
Il 23 settembre dell'anno successivo, accese i motori per immettersi
nell'orbita marziana prevista. Ma il veicolo era 97 km più vicino alla
superficie di quanto il controllo della missione ritenesse.
La compagnia che controllava il funzionamento del veicolo, la
Locked-Martin, forniva i dati sulla regolazione dei propulsori, in
miglia e libbre, mentre la Nasa pensava di riceverli nel sistema
metrico decimale. La differenza tra miglia e chilometri portò l'MCO
su un'orbita che itersecava il suolo di Marte.
Il costo totale della missione fu di 655,2 milioni di U$
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Caso 3 - Barbecue
Un gruppo di amici decide di organizzare una grigliata in montagna.
Si suddividono i compiti e arrivano al luogo del picnic carichi di:
• Carne – salsicce/costine/bistecche/wurstel
• Bibite/vino/birra
• Piatti/bicchieri/posate
• griglie
Dopo aver raccolto la legna nel bosco si preparano ad accendere il
fuoco.
Solo allora si accorgono che nessuno ha pensato a……
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Caso 3 - Barbecue
……….accendini o fiammiferi.
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Caso 4 - ENRON
La Enron Corp. è stata una delle più grandi aziende operanti nel
campo dell’energia raggiungendo il 7° posto nella classifica delle più
importanti multinazionali degli USA. Nel 2002 le azioni Enron, da
tutti considerate solidissime, persero tutto il loro valore, passando
dalla quotazione di 86 dollari a 26 centesimi, bruciando così circa
60 miliardi di dollari nel giro di tre mesi.
Le ragioni del crack sono numerose ma principalmente legate a:
• perdite nascoste in partecipazioni fuori bilancio
• false contabilizzazioni di derivati sul mercato dell’energia
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Cosa accomuna questi 4 casi?
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Contenuto del corso
Il controllo interno
• Definizione e componenti
• Esemplificazioni e limiti
• Ruoli e responsabilità
• Il controllo interno nelle diverse prospettive
Processi aziendali
• Obiettivi e rischi d’impresa
• Obiettivi e attività di controllo
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Contenuto del corso
• Ciclo ricavi/crediti
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•
•
•
Mapping ed esame dei sottoprocessi
Ruoli e responsabilità
Valutazione dei rischi e controlli
Valutazione degli impatti sul bilancio
• Ciclo acquisti/fornitori
• Ciclo paghe e contributi
• Ciclo magazzino
• I principali processi nel settore bancario
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Contenuto del corso
• I principali processi nel settore assicurativo
• SOX e normativa italiana sul risparmio
• Third party assurance
• IT General Control
• I sistemi ERP
• L’utilizzo dei CAAT
• Il fraud auditing
• Casi di fallimento del controllo interno
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Domande?
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