MANUALE OPERATIVO
Luglio 2014
1.UTILIZZO DELLE PRINCIPALI ICONE E COMPONENTI......................................................................................1
2.RICERCA ANAGRAFICA SEMPLICE - RICA........................................................................................................6
3. CONTESTO ANAGRAFICO/DICHIARATIVO.....................................................................................................8
4.CODIFICHE...................................................................................................................................................13
5.ANAGRAFICA – ANAG..................................................................................................................................21
6. FRONTESPIZIO – FRS...................................................................................................................................23
7.RAPPRESENTANTE O TUTORE - TRAP...........................................................................................................30
8.DESTINAZIONE 8 PER MILLE – 8XMI............................................................................................................32
9.DESTINAZIONE 5 PER MILLE – 5XMI............................................................................................................33
10.FAMILIARI A CARICO – FAM.......................................................................................................................34
11.FABBRICATI – FABB....................................................................................................................................42
12.REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE – DIAS.................................................................................................50
13.REDDITI ASSIMILATI A LAVORO DIPENDENTE – ASSI.................................................................................51
14.REDDITI DI CAPITALE – CAP.......................................................................................................................52
15.REDDITI DA CAPITALE IMPUTATI DA TRUST – CAPT...................................................................................53
16.REDDITI DI LAVORO AUTONOMO NON PROFESSIONALE – AUT................................................................54
17.REDDITI DIVERSI - DIVE..............................................................................................................................55
18.ONERI DETRAIBILI - ODET..........................................................................................................................56
19.ONERI DEDUCIBILI - ODED.........................................................................................................................58
20.ONERI DI RISTRUTTURAZIONE – RECUPERO EDILIZIO - ORED....................................................................59
21.ONERI DETRAIBILI ACQUISTO ARREDI - ODAL............................................................................................62
22.ONERI DETRAIBILI RISPARMIO ENERGETICO - OREN.................................................................................63
23.ALTRI ONERI E SPESE - ONSP......................................................................................................................64
24.ACCONTI PER TRIBUTI - ACCU....................................................................................................................65
25.RITENUTE – RITE........................................................................................................................................66
26.ECCEDENZE - ECCU....................................................................................................................................67
27.OPZIONI VERSAMENTO – OPVE.................................................................................................................71
28.CREDITI D’IMPOSTA – CRIM.......................................................................................................................73
29.CREDITI IMPOSTA REINTEGRO FONDI PENSIONE - CRAF...........................................................................74
30.DATI VARI DICHIARATIVI UNICO – VARI.....................................................................................................75
31.CREDITI D’IMPOSTA REGIONE ABRUZZO – CRAB.......................................................................................76
32.REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO – ESTE.....................................................................................................77
33.INTEGRATIVO DI 730 – INTE......................................................................................................................78
34.DIAGNOSTICO - DIAG.................................................................................................................................80
35.CALCOLO - CALC.........................................................................................................................................82
36.RAPPORTI CON F24....................................................................................................................................87
37.STAMPA DICHIARAZIONE – STAM..............................................................................................................89
38.PREDISPOSIZIONE A “PRONTA PER INVIO” – PREP....................................................................................93
39.QUADRI AGGIUNTIVI.................................................................................................................................94
40.AMMINISTRATORE DI CONDOMINIO – AC................................................................................................95
41.OPZIONI REVOCHE VO...............................................................................................................................97
42.PLUSVALENZE FINANZIARIE – RT...............................................................................................................98
43.TASSAZIONE SEPARATA E IMPOSTA SOSTITUTIVA - RM..........................................................................101
44.IMPRENDITORIA GIOVANILE, LAVORATORI IN MOBILITA’ (EX CONTRIBUENTI MINIMI) – LM.................107
45.PROSPETTI COMUNI – RS.........................................................................................................................109
46.ALLEVAMENTO – RD................................................................................................................................113
47.IMPRESA IN SEMPLIFICATA – RG.............................................................................................................117
48.IMPRESA IN ORDINARIA – RF...................................................................................................................122
49.PROFESSIONI – RE....................................................................................................................................127
50.PARTECIPAZIONE IN SOCIETÀ DI PERSONE E SIMILI – RH........................................................................130
51.CREDITI D'IMPOSTA – RU.........................................................................................................................134
52.PARAMETRI IMPRESE – PARI...................................................................................................................139
53.PARAMETRI PROFESSIONI – PARP...........................................................................................................143
54.INVESTIMENTI ATTIVITA’ ALL’ ESTERO – RW...........................................................................................145
55.IMPOSTA SOSTITUTIVA – RQ...................................................................................................................147
56.CONTRIBUTI PREVIDENZIALI – RR............................................................................................................149
57.VERSAMENTI A SALDO – VESA.................................................................................................................153
58.INDICATORI DI NORMALITÀ ECONOMICA – INE......................................................................................154
59. RICERCA AVANZATA UPF ED ELABORAZIONI MASSIVE...........................................................................156
60.GESTIONE UNICI INTEGRATIVI E CORRETTIVI...........................................................................................163
61.RICALCOLO ACCONTI UNICO/IRAP – RACC..............................................................................................167
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1. UTILIZZO DELLE PRINCIPALI ICONE E COMPONENTI
Di seguito la descrizione delle icone presenti nella pagina di ingresso al sistema Fisco presentata
subito dopo la login dell’utente.
Accesso ai manuali operativi relativi a tutte le procedure del sistema informativo
Modifica della password dell’utente in collegamento
Invio di un messaggio di posta elettronica al servizio di assistenza
Uscita dal sistema (log out)
Selezionando dal menù, presente sulla sinistra della form, la voce “Modello Unico” è possibile
eseguire l’accesso diretto alla ricerca semplice relativa all’anno dichiarazione desiderato oppure è
possibile accedere alle funzioni di ricerca avanzata ed elaborazioni massive. Nella ricerca avanzata
è possibile indicare numerosi parametri utili ad affinare il risultato della ricerca stessa.
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All’interno dell’ambiente dell’Unico si possono inoltre incontrare le seguenti altre icone, presenti su
tutte le form della procedura:
Accesso alla bacheca Unico dove si può consultare lo stato di elaborazione di una
dichiarazione ed effettuare la ristampa di un Unico
Accesso alla bacheca delle elaborazioni massive da cui si può controllare lo stato
dell’elaborazione ed eventualmente scaricarne il risultato
Accesso veloce alla ricerca semplice degli individui all’interno dell’ambiente Unico
Torna al quadro precedente in funzione della sequenza quadri impostata per un
determinato ambito (anagrafica, Unico, ICI…)
Visualizza l’indice completo dei quadri e delle dichiarazioni del soggetto
Avanza al quadro successivo in funzione della sequenza quadri impostata per un
determinato ambito (anagrafica, Unico, ICI…)
Il campo “selezione” è utile per l’accesso diretto ad un quadro da una qualsiasi form
della procedura, o per l’invocazione di un’azione come ad esempio il diagnostico o il
calcolo della dichiarazione, attraverso la digitazione di un comando di 4 crt che
identifica il quadro o l’azione. La stringa che identica il quadro è indicata per esteso
su ciascuna form a fianco del titolo e nell’indice dei quadri.
Elenco delle permanenze associate all’operatore oppure elenco delle permanenze
associate al soggetto anagrafico
Accesso diretto al frontespizio della dichiarazione
Accesso diretto ai dati anagrafici del soggetto
Chiusura della form corrente
Componente COMUNE
Si tratta del campo per la gestione del dato comune che viene largamente utilizzato all’interno
dell’applicativo Unico. Visto il frequente utilizzo è stato messo a punto un componente specifico
che permette in modo immediato il reperimento dell’informazione attraverso la digitazione
alternativa del codice catastale, del codice ISTAT oppure della descrizione (anche in radice). Solo
se il sistema non è in grado di riconoscere in modo univoco il comune indicato apre la form di
ricerca; in tutti gli altri casi viene immediatamente decodificato il comune richiesto.
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Elenco a tendina
In presenza di un campo che può assumere diverse valorizzazione è possibile aprire l’elenco a
tendina e scegliere col mouse il valore desiderato, oppure, in presenza di codifiche conosciute è
possibile digitare all’interno del campo il primo carattere della scelta desiderata ed il sistema
precarica in automatico il contenuto corrispondente.
Nel caso specifico il codice 1 – ABITAZIONE PRINCIPALE può essere selezionato sia aprendo la
tendina e scegliendo la riga oppure posizionandosi sul campo e digitando il valore 1.
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Quadri elenco/dettaglio
Elenco
Molti quadri sono organizzati secondo un sistema elenco-dettaglio. Di seguito si analizzano le icone
comuni ai vari quadri con tale tipo di gestione.
Icone che agiscono sull’elenco:
Inserisce un nuovo elemento
Seleziona tutte le righe dell’elenco, utile a compiere azioni con un’unica operazione
su tutte le righe selezionate (ad esempio la cancellazione oppure la duplicazione)
Deseleziona tutte le righe dell’elenco
Elimina le righe selezionate, se nessuna delle righe è selezionata elimina tutte le
righe dell’elenco
Rilegge i dati dal DB per aggiornare la visualizzazione a fronte di eventuali modifiche
ai dati effettuate da altri operatori
Genera un file di Excel contenente i dati di tutte le righe dell’elenco
Dove presente, attiva la funzione di esportazione dati su un altro soggetto o sul
soggetto stesso (duplicazione delle righe selezionate)
Icone che agiscono sulle singole righe dall’elenco:
Accede al dettaglio riga in visualizzazione dei dati
Accede al dettaglio riga in modifica dei dati
Cancella la riga
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Dettaglio righe
Entrati nel dettaglio riga, in inserimento/modifica si hanno le seguenti altre icone
Salva le modifiche apportate
Salva le modifiche apportate e si predispone per l’inserimento di un nuovo dettaglio
Salva le modifiche apportate e chiude il dettaglio
Torna all’elenco senza salvare le modifiche apportate e chiude il dettaglio
Cancella il dettaglio
Chiude la visualizzazione del dettaglio
Apre la visualizzazione/modifica del dettaglio
Indica che il dettaglio è al momento non modificabile e ne attiva la modificabilità;
serve per passare dalla condizione di visualizzazione alla condizione di modifica dei
dati
Indica che il dettaglio è al momento modificabile e ne disattiva la modificabilità;
serve per passare dalla condizione di modifica alla condizione di visualizzazione dei
dati
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2. RICERCA ANAGRAFICA SEMPLICE - RICA
E’ possibile effettuare la ricerca in base ai criteri indicati (cognome e nome/codice fiscale) o per
radice di essi; è obbligatorio digitare almeno tre caratteri (se racchiusi dal carattere % possono
trovarsi anche all’interno della stringa, ad esempio %RON% restituisce sia il soggetto RONGONI
che il soggetto MARONGONI).
Impostando uno dei criteri ed avviando la ricerca, il sistema presenta nell’elenco sottostante il
risultato di ciò che è stato trovato nel DB rispondente alla richiesta e relativo alla visibilità
dell’operatore in base alle permanenze ad esso associate
Viene fornito il numero di elementi trovati con possibilità di visualizzare nell’elenco tutti i soggetti
trovati attraverso le seguenti icone:
Va all’inizio dell’elenco
Torna alla pagina precedente dell’elenco
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Avanza di una pagina nell’elenco
Va alla fine dell’elenco
E’ possibile scorrere l’elenco in senso verticale anche attraverso la barra di scorrimento posta a
fianco dell’elenco stesso. Una volta individuato il soggetto cercato si possono effettuare le seguenti
operazioni:
Fornisce in modo essenziale l’informazione relativa alle dichiarazioni attive del
soggetto
Entra nel dettaglio dell’individuo
Se nessuno dei soggetti presenti nell’elenco risponde alle esigenze dell’operatore si può procedere
all’inserimento di un nuovo individuo attraverso l’apposita icona:
Inserisce un nuovo soggetto
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3. CONTESTO ANAGRAFICO/DICHIARATIVO
Entrando nel dettaglio dell’individuo o subito dopo averne inserito l’anagrafica, il sistema si pone
nel contesto anagrafico del soggetto ovvero quel contesto che prescinde dalla dichiarazione
reddituale che il soggetto presenterà in quell’anno. In questo contesto si ha il controllo dello stato
reddituale completo del soggetto e delle eventuali dichiarazioni o gestioni aperte.
L’icona che contraddistingue il contesto è quella posta in alto a sinistra della form (ed è visibile in
tutte le pagine); poiché vi sono differenti comportamenti dell’applicativo in funzione del contesto in
cui ci si trova è importantissimo avere sempre la consapevolezza del contesto prestando attenzione
all’icona. Il contesto anagrafico è contraddistinto dall’icona
Come si può notare nell’elenco dei quadri mancano quelli specifici della dichiarazione redditi quali
ad esempio le OPZIONI DI VERSAMENTO, gli ALLEGATI PERSONALIZZATI poiché questi hanno
ragione di esistere solo in funzione della presenza di un dichiarativo fiscale pertanto saranno visibili
solo all’interno del contesto dichiarativo. E’ dunque possibile inserire un dato reddituale, un onere
detraibile/deducibile anche in assenza di un frontespizio dichiarativo. In alcuni casi, come ad
esempio per gli immobili, vi sono alcune differenze nella gestione a seconda che si stia operando in
contesto anagrafico o dichiarativo. Tali differenze verranno di volta in volta puntualizzate nella
descrizione dei singoli quadri ed evidenziate con le icone di riferimento.
Il quadro relativo alla gestione della condizione di ESONERO dalla presentazione della dichiarazione
dei redditi è stato posto in contesto anagrafico poiché il dato deve esistere a prescindere dalla
presenza di un frontespizio di dichiarazione dei redditi (che normalmente per gli esonerati non
viene inserito).
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Selezionando una delle icone per l’apertura di nuovi frontespizi (Unico, ICI, F24, UPF…) oppure
cliccando a fianco di frontespizi già presenti si passa al contesto dichiarativo.
L’icona che contraddistingue il contesto dichiarativo è
Per tornare in contesto anagrafico occorre cliccare sull’icona
form.
posta in alto al centro di ciascuna
Cruscotto
Il termine indica l’area di dati posta in alto a ciascuna form dell’applicativo, che permette di
individuare immediatamente alcune importanti informazioni di carattere generale del contesto in
cui si è posizionati e del soggetto su cui si sta operando.
Contesto Anagrafico
Il cruscotto in contesto anagrafico contiene le informazioni essenziali del soggetto quali il codice
fiscale, il nominativo e i dati della residenza. L’icona che rappresenta il soggetto oltre ad indicare il
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contesto attuale, se cliccata attiva il passaggio alla gestione dei dati anagrafici in ambiente “Fisco”.
Da questo contesto non sono raggiungibili i dati dichiarativi, ad eccezione dei dati dei fabbricati e
terreni e delle eccedenze ed acconti.
Contesto dichiarativo
Il cruscotto in contesto dichiarativo contiene le seguenti informazioni:
l’icona indica il contesto dichiarativo e, nel caso
specifico, a fianco compare la tipologia di
dichiarazione (Unico) e l’informazione che
trattasi di Unico Persone Fisiche (PF); cliccando
sull’icona “DIC” da una qualsiasi delle form della
procedura,
si
accede
direttamente
al
frontespizio della dichiarazione
a seguire compare lo STATO attuale della
dichiarazione (in grassetto) e l’indicazione dei
tre principali stati con relativa data e ora in cui
la dichiarazione è transitata per ciascuno degli
stati (vedere oltre la descrizione dettagliata
degli stati dell’Unico)
passaggio al contesto anagrafico
al centro del cruscotto compaiono i dati
identificativi del contribuente quali il codice
fiscale e il nominativo. In caso di dichiarazione
congiunta, sono visualizzati anche i dati del
coniuge con l’indicazione del ruolo (D/C) di
ciascun soggetto all’interno della dichiarazione.
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Indice dei quadri
Si tratta sostanzialmente di uno strumento di navigazione e di visualizzazione della situazione
dichiarativa attiva che, a seconda dei contesti, riporta una serie di informazioni utili all’operatore.
Contesto “anagrafico”
Cliccando su una delle icone “Nuovo” si procede all’inserimento di un
frontespizio di dichiarazione
Cliccando
sull’icona
si
apre
la
form
quadro/operazione/dichiarazione indicata a fianco
corrispondente
al
In corrispondenza delle righe che identificano un quadro reddituale viene
indicato lo stato di compilazione con l’eventuale numero delle occorrenze per
ciascun quadro
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Se attivato in contesto dichiarativo compaiono alcune icone per l’accesso rapido ad operazioni di
uso frequente pertinenti alla tipologia di dichiarazione
Contesto “Unico”
Accesso all’operazione di diagnostica
Accesso all’operazione di calcolo dell’ Unico
Accesso alla form di stampa dell’ Unico
Area messaggi
È posta in alto sopra l’area riservata al “cruscotto” ed è utilizzata dal sistema per informare
l’operatore dell’esito delle operazioni che sta eseguendo
Le segnalazioni di errore bloccanti sono contraddistinte dall’icona
conseguenza per procedere.
Le segnalazioni contraddistinte dall’icona
l’esito dell’operazione richiesta
, l’operatore deve agire di
sono semplici informazioni fornite all’operatore circa
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4. CODIFICHE
Si tratta di impostazioni di tipo locale che l’operatore (normalmente provinciale) deve effettuare
come lavoro preventivo rispetto al momento in cui inizierà ad elaborare le proprie dichiarazioni.
Esistono codifiche per le quali è necessario obbligatoriamente effettuare l’impostazione ed altre
che sono di utilizzo facoltativo.
Alcune codifiche devono essere impostate accedendo alle apposite funzioni disponibili in ambiente
Fisco
Permanenza (codice CAF)
Si tratta del codice che identifica ciascun zona operativa col quale ogni anagrafica ed ogni
dichiarazione presenti nel DB vengono marcate per determinarne l’appartenenza e di conseguenza
la visibilità. Esso è costituito da 2 crt che identificano la regione, 3 crt che identificano la provincia,
ed i restanti da 2 a 4 crt che identificano la zona. Ciascuna zona che intende operare con
l’applicativo dell’Unico deve essere censita nell’elenco delle permanenze pertanto quella delle
permanenze è una codifica da impostare obbligatoriamente
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Attributi/Funzionari/Zone
Si tratta di codifiche facoltative di tipo provinciale. Ciascuna provincia può stabilire un insieme di
codici, utili all’organizzazione del proprio lavoro, da memorizzare sul frontespizio della dichiarazione
che potranno essere utilizzati per identificare degli insiemi nell’ambito di elaborazioni massive. Se
la provincia non intende avvalersi di tali codifiche può procedere all’elaborazione dell’ Unico senza
impostare i codici.
Ciascun codice deve essere preceduto dai 5 crt che identificano la provincia di appartenenza (2 crt
per la regione, 3 per la provincia). Così ad esempio l’attributo 00A utilizzato dalla provincia di
Torino sarà così composto
0200100A dove 02 identifica PIEMONTE, 001 identifica TORINO, 00A è il codice dell’attributo
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Intermediari (società di servizi)
Per poter effettuare la stampa del modello Unico è necessario definire la Società di servizi che
elabora le dichiarazioni per conto del CAF. Anche questa codifica è di livello provinciale pertanto
ciascuna provincia deve obbligatoriamente provvedere ad impostare quella relativa alla propria
sede territoriale.
Nel campo VISIBILITA’ INTERMEDIARIO occorre indicare il codice provincia di 5 crt (2 per la
regione, 3 per la provincia), i campi identificati dall’etichetta rossa sono obbligatori; l’intermediario
è considerato valido per l’elaborazione dell’ Unico se il campo SOCIETA’ DI SERVIZI Unico è
impostato.
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La società di servizi così configurata verrà presentata precaricata nella form di ingresso alla fase di
stampa del modello Unico in base al codice caf della dichiarazione.Altre codifiche possono essere
impostate in ambiente Unico attraverso il menù “Codifiche” posto sulla sinistra delle form
dell’applicazione o possono essere richiamate ciascuna attraverso il proprio command impostato
nel campo “selezione” da un punto qualsiasi dell’applicativo
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Elementi calcolo addizionale comunale - ELAC
Si tratta di impostazioni fornite dal sistema che possono essere visualizzate ma non modificate; per
operare modifiche ad elementi ritenute non corretti il responsabile fiscale provinciale deve inviare
una richiesta scritta a 01Sistemi che provvederà a modificare le impostazioni in base alle
indicazione ricevute, ed eventualmente a portare in stato DA RICALCOLARE le dichiarazioni
coinvolte dalla modifica.
Per ciascun comune è possibile visualizzare le impostazioni relative all’anno IRPEF che vengono
utilizzate dal sistema per determinare il saldo di addizionale comunale dovuto e le impostazioni
relative all’anno IRPEF+1 che vengono utilizzate dal sistema per determinare l’acconto di
addizionale comunale dovuto.
Elementi calcolo spettanze – GECS
Si tratta di impostazioni di livello provinciale che devono essere effettuate se si intende attivare il
calcolo spettanze “complesso” durante la stampa del modello Unico. Il calcolo spettanze
“complesso” determina il totale della spettanza in base a numerosi elementi che compongono la
dichiarazione (quadri compilati, numero immobili dichiarati, fasce di reddito ecc.) e produce la
stampa della fattura e di un prospetto-spettanze in calce al modello Unico. Se l’operatore è
abilitato all’utilizzo dell’applicativo “Gestionale CIA” il sistema contestualmente al calcolo spettanze
genera un movimento nell’applicativo del Gestionale (per i dettagli vedere documentazione
specifica). Gli importi da applicare per generare la spettanza vengono recuperati in funzione dei
primi 5 caratteri del codice caf della dichiarazione
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Gli importi indicati nella colonna “Pensionato” in riferimento a ciascuna riga di modello gestito
saranno applicati se è presente un reddito di pensione, quelli indicati nella colonna “Non
pensionato” saranno applicati in assenza di redditi di pensione.
L’importo indicato nel campo QUOTA viene applicato alle dichiarazioni il cui reddito derivante da
terreni ricade nell’intervallo indicato.
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Gli importi indicati nelle sezioni “Redditi lavoro dipendente e assimilati”, “Quota per terreni”,
“Quota per fabbricati” vengono applicati se i rispettivi quadri sono stati compilati; l’importo indicato
in “Quota per terreno/fabbricato” viene applicato a ciascun immobile presente nel quadro.
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Tipo spettanza –TISP
Si tratta di impostazioni di livello provinciale che devono essere effettuate se si intende attivare il
calcolo spettanze “semplice” durante la stampa del modello Unico. Tale tipologia di spettanza
prevede semplicemente l’assegnazione di una quota ad una dichiarazione. L’assegnazione avviene
tramite l’indicazione nel frontespizio o nella form di stampa del codice TIPO SPETTANZA al quale è
stato associato un importo attraverso la presente funzione
E’ possibile indicare la società di servizi che risulterà essere il soggetto emittente la fattura che
viene prodotta in calce al modello Unico.
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5. ANAGRAFICA – ANAG
Si tratta dei dati anagrafici del soggetto. Tali informazioni possono essere gestite anche dalle
funzioni di anagrafica unica in ambiente Fisco.
Si accede alla form nei seguenti casi:
• viene richiesto l’inserimento di un nuovo soggetto dalla ricerca semplice
• si richiede la modifica dei dati anagrafici dal frontespizio di dichiarazione
• si sceglie la funzione ANAG dal contesto anagrafico
• si passa al contesto anagrafico dal contesto dichiarativo
Dati anagrafici
CODICE FISCALE
si tratta di un dato obbligatorio di cui viene controllata la correttezza
formale rispetto al caratteri di controllo e rispetto gli altri dati anagrafici
impostati; in automatico vengono valorizzati i dati anagrafici desumibili dal
codice fiscale quali il sesso, il comune di nascita, la data di nascita. Se
viene digitato il codice fiscale di un soggetto già presente su cui l’operatore
ha visibilità il sistema preprecarica tutti i dati anagrafici e si predispone per
la modifica. Se il soggetto esiste ma l’operatore non ha la visibilità su quel
soggetto, il sistema chiede se si vuole estendere la visibilità su quel
soggetto.
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CODICE CAF
presente ed obbligatorio solo in contesto anagrafico; viene precaricato
in automatico dal sistema se l’operatore ha un solo codice permanenza
abbinato, negli altri casi deve essere scelto tra quelli presenti nella lista.
DATA VARIAZIONE
STATO CIVILE
campo obbligatorio, che se non impostato viene valorizzato con DATA
NASCITA
Dati residenza
Si tratta dei dati di residenza del soggetto anagrafico, accessibili anche
dall’anagrafica-unica di Fisco. Non sono obbligatori se vengono valorizzati i domicili
fiscali della sezione successiva.
Domicilio fiscale
I tre i campi relativi al comune del domicilio fiscale sono obbligatori. Tuttavia se è stato indicato il
comune di residenza, in automatico il sistema compila con il medesimo valore i campi relativi al
domicilio fiscale. In assenza del comune di residenza, il comune del domicilio al 01/01/anno IRPEF
diventa obbligatorio ed eventualmente impostato sui restanti due domicili.
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6. FRONTESPIZIO – FRS
Si tratta delle informazioni presenti nel frontespizio del modello Unico e la sua memorizzazione
determina la volontà di gestire la dichiarazione reddituale per il soggetto. Come precisato nel
paragrafo relativo al “contesto anagrafico/dichiarativo” i dati reddituali del contribuente possono
essere inseriti a prescindere dalla presentazione dell’ Unico: sarà sufficiente non memorizzare
alcun frontespizio; i dati reddituali possono restare memorizzati per futura consultazione.
All’interno del FRS trovano spazio dati che riguardano l’anagrafica (ovviamente le informazioni che
riguardano l’anagrafica sono modificabili direttamente dal FRS), i dati che si riferiscono più
precisamente alla dichiarazione fiscale
I dati relativi all’invio telematico
Altri dati che non sono relativi alla compilazione della dichiarazione
I dati relativi alla dichiarazione iva se di tipo UNICO
Modalità di accesso al frontespizio Unico
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dall’indice dei
frontespizio
quadri,
scegliendo il rigo
dall’indice dei quadri
per
relativo
inserire
alla
un
nuovo
dichiarazione
da una qualsiasi form della procedura Unico se si è
in contesto dichiarativo
scegliendo il rigo FRS dall’indice dei quadri
digitando “FRS” nel campo “selezione” da un
qualsiasi punto dell’applicativo
Dati anagrafici e di residenza
Vengono visualizzati i dati anagrafici e quelli di residenza relativi al soggetto anagrafico; la loro
gestione può avvenire attraverso l’apposita funzione ANAG cliccando sull’icona posta in alto a
destra della sezione.
Dati dichiarativi
CODICE CAF
EVENTO
ECCEZIONALE
TIPO SPETTANZA
%DETR.FAMIGLIE
NUMEROSE
BARRATURA IVA
Nell’elenco vengono presentati tutti i codici caf assegnati all’operatore
(quelli utilizzabili per una dichiarazione sono solo quelli da 7 a 9 caratteri).
Si tratta di un dato obbligatorio senza il quale non è possibile salvare il
frontespizio.
Se si è in presenza di evento eccezionale previsto da istruzioni ministeriali,
riportare il codice relativo.
Se indicato agisce sul calcolo spettanze in fase di stampa della
dichiarazione. Si tratta di una codifica di livello provinciale la cui gestione è
documentata nel capitolo “Codifiche”.
Può assumere qualsiasi valore se STATO CIVILE=1/4/5, può assumere solo i
valori 50/100 se STATO CIVILE=2, può assumere solo il valore 100 se
STATO CIVILE=3; non può assumere alcun valore se STATO CIVILE=7/8.
Può essere indicata solo se il contribuente ha almeno 4 figli tra i familiari a
carico (controllo diagnostico). In caso di dichiarazione congiunta il totale
delle percentuali indicate sui coniugi non può essere superiore a 100.
Il riquadro non è compilabile dall’operatore. Sarà direttamente il sistema che
valorizzerà il dato leggendolo dalla dichiarazione IVA. In particolare, se la
dichiarazione modello UNICO è a stato AZZERATO l’informazione voiene
letta da IVA. Per gli stati di UNICO: MODIFICATO, CALCOLATO E
STAMPATO, l’aggiornamento verrà fatto al variare del quadro VX della
dichiarazione IVA. Se la dichiarazione IVA è generata sarà direttamente la
procedura di generazione che andrà ad aggiornare i dati, se la dichiarazione
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è digitata o se si sta correggnedo una dichiarazione generata, sarà
l’operatore che dovrà andare a salvare obbligatoriamente il quadro VX.
In entrambi i casi la variazione dei dati IVA riporta lo stato della
dichiarazione UNICA a MODIFICATO.
Se la dichiarazione è AUTONOMA ovviamente non si riporta nessun dato.
PRESENTAZIONE
DICHIARAZIONE
PER CONTO
DI ALTRI
Viene indicata nel caso in cui la dichiarazione sia presentata dall’erede per il
defunto, dal rappresentante legale per la persona incapace o dai genitori per
i redditi dei figli minori esclusi dall’usufrutto legale, dal liquidatore di impresa
individuale, dal curatore fallimentare, dal curatore dell’eredità giacente,
dall’amministratore dell’eredità devoluta sotto condizione sospensiva in
favore di nascituro non ancora concepito.
La casella dell’accettazione dell’eredità giacente deve essere compilata nel
caso di presentazione della dichiarazione da parte del contribuente che
accetta l’eredità giacente,il quale è tenuto ad effettuare la sua scelta in
riferimento ai redditi precedentemente assoggettati a tassazione separata
nella dichiarazione presentata dal curatore con l’aliquota prevista per il primo
scaglione di reddito. In tal caso indicare:

il codice 1 se chi accetta l’eredità giacente opta per la liquidazione
definitiva dell’imposta su tali redditi, con le modalità previste per i redditi a
tassazione separata;

il codice 2 se, invece, opta per la liquidazione definitiva dell’imposta
su tali redditi con tassazione ordinaria.
I flag vanno impostati nel caso una dichiarazione si trovi in una di queste situazioni:
Studi di settore
Liquidazione
Volontaria
Prima
Presentazione
Consenso
privacy
Integrativa
Integrativa
favore
Correttiva
Nel caso che l’attività svolta dal contribuente sia soggetta agli studi di
settore.
Nel caso si sia in presenza di una procedura di liquidazione volontaria
dell’attività
Per stampare i dati dell’indirizzo anche senza che vi s iano state variazioni
Per stampare il consenso al trattamento dei dati personali previsti dalla
normativa sulla privacy
Per marcare la dichiarazione come integrativa. In questo caso è necessario
anche impostare nel riquadro UPF/BAR, che si attiverà a seguito del
salvataggio del FRS con il flag spuntato i codici 1, 2, 3 da riportare nelle
caselle relative ai quadri presentati.
a Dichiarazione integrativa a favore del contribuente, non si devono riportare i
codici nelle barrature.
nei Da spuntare nel caso si presenti una dichiarazione correttiva (730 o unico)
P a g i n a | 26
termini
Integrativa (art. Funzionamento come “integrativa”. Serve per rettificare l’originaria richiesta
2. Co. 8)
di rimborso.
Convenzione
Contiene il riferimento alle convenzioni stiupulate dal CAF.
Nel caso di dichiarazioni integrative ricordiamo che è necessario che, nel caso di dichiarazione IVA
abbinata, anche quest’ultima sia rigenerata come integrativa.
Telematico
Il riquadro deve essere compilato e sottoscritto dall’intermediario che presenta la dichiarazione in
via telematica. L’intermediario deve riportare: il proprio codice fiscale e, se si tratta di CAF, anche il
proprio numero di iscrizione all’albo, la data (giorno, mese e anno) di assunzione dell’impegno a
presentare la dichiarazione e la firma. Inoltre, nella casella “Presentazione”, deve essere indicato il
codice 1 se la dichiarazione è stata predisposta dal contribuente ovvero il codice 2 se la
dichiarazione è stata predisposta da chi effettua l’invio. Si rammenta che il caf pensionanti e
dipendenti CIA non può utilizzare il codice 2 in presenza di partita iva con reddito di
impresa/parametri.
Le caselle INVIO e RICEZIONE servono per comunicare che gli eventuali avvisi bonari devono
essere inviati all’intermediario anziché al contribuente.
Visto Conformità
Questo riquadro deve essere compilato per apporre il visto di conformità ed è riservato al
responsabile del CAF o al professionista che lo rilascia. Negli spazi appositi vanno riportati il codice
fiscale del responsabile del Centro di Assistenza Fiscale e quello del relativo CAF, ovvero va
riportato il codice fiscale del professionista. Il responsabile dell’assistenza fiscale del CAF o il
professionista deve inoltre apporre la propria firma che attesta il rilascio del visto di conformità ai
sensi dell’art. 35 del D.Lgs. n. 241 del 1997. Si evidenzia che ai sensi dell’articolo 10, comma 7, del
decreto legge 1° luglio 2009, n. 78, l’utilizzo in compensazione del credito Iva annuale per importi
superiori a 15.000 euro è subordinato alla presenza del visto di conformità nella dichiarazione da
cui il credito emerge. Si rammenta che il caf pensionanti e dipendenti non può rilasciare il visto di
conformità.
Inoltre dal 2014 occorre tener conto del comma 579 art.1 legge 147/2013 che prevede in generale
anche per le altre imposte, l’obbligo del visto di conformità in relazione all’utilizzo in f24 di crediti
superiori a 15000 euro.
Inoltre dal 2014 il Caf Cia ha deciso di bloccare l’utilizzo dell’intermediario Caf CIA, rieservandolo
esclusivamente a casi straordinari (per eventuali dettagli/motivazioni consulare il Caf).
Dati vari
Si tratta di codifiche di livello provinciale la cui gestione è documentata nel capitolo “Codifiche”.
Dati IVA
Si tratta sostanzialmente dei dati del quadro VX della dichiarazione IVA. Verranno memorizzati
automaticamente come spiegato in precedenza, e la procedura li riporterà nel quadro RX.
Stati della dichiarazione del modello Unico
Quando ci si trova in contesto dichiarativo
relativa agli stati della dichiarazione
, sul cruscotto è sempre evidente l’informazione
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Più precisamente è evidenziato in grassetto lo stato attuale della dichiarazione e restano
visualizzate in secondo piano le date in cui la dichiarazione è passata per l’ultima volta in stato
MODIFICATO/CALCOLATO/STAMPATO. Lo storico degli stati viene azzerato ogni volta che la
dichiarazione torna ad uno stato precedente rispetto a quelli visualizzati.
Al fine di comprendere i vari passaggi che una dichiarazione attraversa nel proprio ciclo di vita, si
elencano gli stati previsti per la dichiarazione dell’ Unico ordinati in base alla sequenza logica
temporale, e le possibili operazioni che si possono o non si possono effettuare quando la
dichiarazione assume come stato attuale uno specifico stato:
•
AZZERATA si tratta dello stato iniziale di una dichiarazione aperta in automatico dalla fase
massiva di PREDISPOSIZIONE NUOVO ANNO o di IMPORTAZIONE DA
OFF-LINE. I dati ad essa relativi (anagrafici, reddituali, dichiarativi) sono
modificabili
Stati precedenti
Stati successivi
•
MODIFICATA
si tratta dello stato iniziale di una dichiarazione aperta puntualmente su
un soggetto, oppure di una dichiarazione i cui dati hanno subito una
variazione. I dati ad essa relativi (anagrafici, reddituali, dichiarativi) sono
modificabili
Stati precedenti
Stati successivi
•
Stati successivi
MODIFICATA, STAMPATA, PRONTA PER INVIO,
DA RICALCOLARE
MODIFICATA, DA RICALCOLARE, STAMPATA,
PRONTA PER INVIO
STAMPATA la dichiarazione passa a questo stato a seguito dell’azione di stampa del modello; i
dati ad essa relativi (anagrafici, reddituali, dichiarativi) sono modificabili.
Stati precedenti
Stati successivi
•
nessuno, AZZERATA, CALCOLATA, STAMPATA,
PRONTA PER INVIO, DA RICALCOLARE,
SCARTATA SOGEI, SCARTATA AGENZIA
CALCOLATA
CALCOLATAla dichiarazione passa a questo stato a seguito di un calcolo avvenuto con successo
(senza errori bloccanti del diagnostico). I dati ad essa relativi (anagrafici,
reddituali, dichiarativi) sono modificabili.
Stati precedenti
•
nessuno
MODIFICATA
PRONTA PER INVIO
CALCOLATA
MODIFICATA, DA RICALCOLARE, CALCOLATA,
PRONTA PER INVIO
la dichiarazione passa in questo stato a seguito della fase PREP oppure a
seguito della stampa Unico se il campo PRONTA PER INVIO presente
nella form di ingresso alla fase di stampa è impostato. Indica che la
dichiarazione è a disposizione del CED per le successive elaborazioni
(produzione dell’ Unico ed invio all’Agenzia delle Entrate). I dati della
dichiarazione (anagrafici, reddituali, dichiarativi) sono modificabili
Stati precedenti
CALCOLATA, STAMPATA
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Stati successivi
•
INVIATA
la dichiarazione passa a questo stato a seguito di un’operazione eseguita dagli
operatori CED. Indica che l’ Unico è sotto il controllo del CED per la
produzione dell’ Unico e l’invio telematico. I dati della dichiarazione
(anagrafici, reddituali, dichiarativi) non sono modificabili.
Stati precedenti
Stati successivi
•
ESITATA
MODIFICATA, DA RICALCOLARE, CALCOLATA,
INVIATA
PRONTA PER INVIO
MODIFICATA, SCARTATA
SCARTATA AGENZIA
SOGEI,
ESITATA,
la dichiarazione passa a questo stato a seguito dell’acquisizione delle ricevute di
invio telematico da parte di un operatore CED. I dati anagrafici e
reddituali ad essa relativi tornano ad essere modificabili per permettere
eventuali elaborazioni di dichiarazioni integrative, i dati relativi al
frontespizio non sono modificabili. Se si rende necessario riprodurre una
dichiarazione di un soggetto che ne ha presentate altre successivamente
e i cui dati reddituali sono nel frattempo cambiati, occorre procedere ad
una ristampa della dichiarazione esitata.
Stati precedenti
Stati successivi
INVIATA
nessuno, ANNULLATA
Quelli elencati fino ad ora sono gli stati che la dichiarazione attraversa nel ciclo “normale” di vita,
ovvero da quando nasce a quando viene inviata con successo. Possono però verificarsi altri tipi di
eventi che hanno reso necessaria l’introduzione di ulteriori stati:
•
DA RICALCOLARE
la dichiarazione passa a questo stato in occasione di rilasci
dell’applicativo che correggono anomalie di calcolo. Indica che la
dichiarazione rientra in un range di casistiche in cui l’applicativo, prima
del contestuale rilascio, creava problemi nel calcolo. I dati della
dichiarazione (anagrafici, reddituali, dichiarativi) sono modificabili.
Stati precedenti
Stati successivi
•
SCARTATA SOGEI
la dichiarazione passa a questo stato a seguito dell’acquisizione degli
errori ottenuti dalla procedura di controllo Sogei a cui è stato sottoposto
il file per l’invio telematico (operazione eseguita da un operatore CED). I
dati della dichiarazione (anagrafici, reddituali, dichiarativi) sono
modificabili.
Stati precedenti
Stati successivi
•
CALCOLATA, STAMPATA, PRONTA PER INVIO
MODIFICATA, CALCOLATA
PRONTA PER INVIO, CED
MODIFICATA
SCARTATA AGENZIA la dichiarazione passa a questo stato a seguito dell’acquisizione delle
ricevute di invio telematico all’Agenzia delle Entrate. E’ alternativo allo
stato ESITATA. I dati della dichiarazione (anagrafici, reddituali,
dichiarativi) sono modificabili.
Stati precedenti
Stati successivi
CED
MODIFICATA
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•
ANNULLATA
la dichiarazione passa a questo stato a seguito di un’operazione eseguita
dagli operatori CED. Indica che la dichiarazione è annullata dall’archivio
del CAF poiché inviata da un altro CAF o non inviata. I dati anagrafici e
reddituali ad essa relativi tornano ad essere modificabili, i dati relativi al
frontespizio non sono modificabili.
Stati precedenti
Stati successivi
ESITATA
nessuno
Per la gestione degli stati ESITATA, SCARTATA SOGEI, SCARTATA AGENZIA e ANNULLATA, si
prega di prendere visione del manuale per la gestione della bacheca.
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7. RAPPRESENTANTE O TUTORE - TRAP
Andando sull’icona
rappresentante o tutore.
si aprirà la seguente schermata dove inserire le informazioni sul
Andando sull’icona
nell’anagrafica.
si aprirà la seguente schermata dove si potrà cercare il tutore
Andando sull’icona
dell’individuo.
si aprirà la seguente schermata dove si potranno inserire i dati anagrafici
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P a g i n a | 32
8. DESTINAZIONE 8 PER MILLE – 8XMI
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
ANOMALIA
Si tratta di una informazione obbligatoria che deve essere congrua con le
barrature effettuate.
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9. DESTINAZIONE 5 PER MILLE – 5XMI
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
CODICE FISCALE
Possono essere presenti solo se effettuate le rispettive scelte oppure in caso
di scelta non congrua rilevata con ANOMALIA=4. Non avviene alcun
controllo formale di correttezza del codice fiscale poiché l’amministrazione
impone anche l’acquisizione di codici fiscale errati. Devono essere digitati 11
caratteri (non meno). In fase diagnostica si controlla che il codice fiscale sia
presente nell’elenco ufficiale degli enti iscritti.
ANOMALIA
Si tratta di una informazione obbligatoria che deve essere congrua con le
barrature effettuate ed i codici fiscali indicati.
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10. FAMILIARI A CARICO – FAM
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
Duplicazione familiari
Sulle form di elenco è prevista la possibilità di generare nuovi righi per duplicazione di righi già
esistenti su soggetti diversi o uguali al soggetto di partenza. Questo consente una maggior velocità
di inserimento dati laddove le situazioni sono del tutto simili tra soggetto e soggetto. Le righe
generate per duplicazione necessitano di conferma per verifica del dato.
•
Selezionare le righe dell’elenco oggetto della duplicazione attraverso una delle icone per la
selezione massiva oppure per selezione puntuale cliccando sulla casella a sinistra
dell’elemento
•
•
Attivare la duplicazione cliccando sull’icona
Selezionare il soggetto destinatario della duplicazione
Sono previsti dei default per il caricamento automatico dell’anagrafica di destinazione:
in contesto anagrafico viene precaricata l’anagrafica del soggetto stesso.
in contesto Unico se la dichiarazione è congiunta viene precaricata
l’anagrafica del soggetto abbinato, in caso contrario viene precaricata
l’anagrafica del soggetto stesso.
In tutti i casi è possibile modificare l’anagrafica di destinazione cliccando sull’icona
ricercando il soggetto desiderato
e
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•
Si conferma la duplicazione cliccando nuovamente sull’icona
•
I righi frutto della duplicazione risultano in uno stato “da confermare” che appare evidente
sull’elenco (seconda colonna); per confermare i righi duplicati occorre entrare nel dettaglio,
verificare il dato e salvare
Dettaglio familiari
CODICE FISCALE
Si tratta di un dato obbligatorio e deve essere un codice fiscale formalmente
corretto. In caso di familiare estero per il quale l’amministrazione finanziaria
non ha effettuato l’attribuzione di un codice fiscale occorre inserire un
codice fittizio così costruito:
XXXXXX
aa
m
gg
nnnnn
fissi per tutti
anno di nascita
mese di nascita come da regole codice fiscale
giorno di nascita
numero progressivo da 00001 a 99999 che deve essere
incrementato per ciascun familiare estero.
Come in presenza di un codice fiscale corretto anche con il codice fiscale
fittizio occorre indicare il medesimo codice su righi differenti che si
riferiscono al medisimo familiare.
Tale codifica interna permette al sistema di intercettare che trattasi di figlio
residente all’estero (per la compilazione dell’apposita casella sul modello
Unico), di determinare la data di nascita del familiare al fine del calcolo del
numero mesi minore di 3 anni e di alcuni controlli diagnostici. Trattandosi di
una regola interna tale codifica non viene ne’ stampata sul modello Unico
ne’ inviata all’Agenzia delle Entrate sul file telematico.
RAPPORTO DI
P a g i n a | 36
PARENTELA
In presenza di dichiarazione congiunta indicando rapporto “C-Coniuge” il
sistema precarica automaticamente i restanti campi della form.
PERCENTUALE
Digitabile solo se rapporto di parentela A/F. Per i figli la percentuale può
assumere esclusivamente i valori 0/50/100.
MESI A CARICO
Sono obbligatori se rapporto parentela A/F. Per il coniuge indicare solo nel
caso in cui sia a carico.
MESI MINORE DI
3 ANNI
CON DISABILITA’
Se non digitato viene calcolato in automatico desumendo la data di nascita
dal codice fiscale. Se però il figlio è esposto su più righe occorre indicare
manualmente i mesi distribuendoli adeguatamente sui diversi righi.
indicatore per portatori di hadicap
ASSENZA CONIUGE indicatore riservato al primo figlio in assenza di coniuge
DETRAZIONE 100% AFFIDAMENTO FIGLI si vedano le istruzioni del modello unico
IN AFFIDO PREADOTTIVO si vedano le istruzioni del modello unico
P a g i n a | 37
TERRENI – TERR
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
A seconda del contesto in cui viene richiamato l’elenco, il sistema applica automaticamente un
filtro sulle righe da presentare:
in contesto anagrafico l’elenco degli immobili è completo
in contesto dichiarativo l’elenco presenta i soli immobili che rilevano, in base alle
date di inizio/fine situazione, per la dichiarazione su cui si è posizionati. La presenza
nella prima colonna dell’elenco del carattere “*” indica la rilevanza dell’immobile ai
fini dell’imposta (IRPEF o ICI a seconda del contesto) e che il campo ESCLUSO DAL
CALCOLO IRPEF/ICI nel dettaglio dell’immobile non è stato impostato.
Nel caso in cui l’elenco sia il risultato di un filtro che ha escluso dalla visualizzazione alcuni righi, il
sistema lo segnala in fondo all’elenco e presenta un’ulteriore icona
attraverso cui è possibile,
cliccando ciclicamente, passare dall’elenco completo degli immobili all’elenco filtrato per
dichiarazione.
Duplicazione terreni
Sulla form di elenco è prevista la possibilità di generare nuovi righi per duplicazione di righi già
esistenti su soggetti diversi o uguali al soggetto di partenza. Questo consente una maggior velocità
di inserimento laddove le situazioni sono del tutto simili tra soggetto e soggetto ovvero per la
gestione di variazioni dello stesso immobile in corso d’anno. Le righe generate per duplicazione
necessitano di conferma per la verifica del dato.
•
Selezionare le righe dell’elenco oggetto della duplicazione attraverso una delle icone per la
selezione massiva oppure per selezione puntuale cliccando sulla casella a sinistra
dell’elemento
•
•
Attivare la duplicazione cliccando sull’icona
Selezionare il soggetto destinatario della duplicazione
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Sono previsti dei default per il caricamento automatico dell’anagrafica di destinazione:
in contesto anagrafico viene precaricata l’anagrafica del soggetto stesso.
in contesto Unico se la dichiarazione è congiunta viene precaricata
l’anagrafica del soggetto abbinato, in caso contrario viene precaricata
l’anagrafica del soggetto stesso.
In tutti i casi è possibile modificare l’anagrafica di destinazione cliccando sull’icona
ricercando il soggetto desiderato
e
•
Si conferma la duplicazione cliccando nuovamente sull’icona
•
I righi frutto della duplicazione risultano in uno stato “da confermare” che appare evidente
sull’elenco (seconda colonna); per confermare i righi duplicati occorre entrare nel dettaglio,
verificare il dato e salvare
Dettaglio terreni
Esistono due differenti modalità di gestione degli immobili: modalità completa e modalità veloce.
La modalità veloce si differenzia dalla completa per il fatto di richiedere come obbligatorie le sole
informazioni utili alla compilazione del modello 730 (ovvero le sole informazioni che compaiono sul
modello 730 base); se invece l’operatore intende arricchire la base dati degli immobili con
informazioni utili ad un servizio più completo (ad esempio la gestione IMU) deve utilizzare la
modalità completa in cui il numero delle informazioni obbligatorie è maggiore. Non sono ammesse
gestioni miste di immobili veloci e completi all’interno del medesimo soggetto. La modalità veloce
non è disponibile nel contesto anagrafico. La modalità veloce è ammessa a prescindere dal fatto
che si tratti di un “730 precompilato” o di un “730 in convenzione”. E’ possibile passare dalla
modalità veloce a quella completa attraverso il pulsante
presente nella pagina
degli immobili “veloci” che apre la digitazione delle informazioni da integrare.
P a g i n a | 39
Dettaglio terreno “veloci”
Come si può notare, sono digitabili le sole informazioni strettamente legate al modello Unico (il
campo identificativo, benché non presente nel modello Unico, serve al sistema per la barratura
della casella “continuazione”):
Sugli immobili è attiva la navigazione tra un rigo e l’altro senza necessità di
tornare all’elenco per cambiare il focus del dettaglio.
IDENTIFICATIVI
GIA’ PRESENTI
IDENTIFICATIVO
AFFITTO ANNO
PRECEDENTE
Riepiloga gli identificativi già utilizzati nell’ambito del soggetto per facilitare
l’operatore nell’inserimento di nuove situazioni o l’esposizione su più
situazioni dello stesso immobile.
Si tratta di un codice alfanumerico di fantasia che l’operatore attribuisce a
ciascun immobile per la sua identificazione. E’ fondamentale utilizzare il
medesimo identificativo per i righi che compongono lo stesso immobile per
gestire situazioni di variazione nel corso dell’anno per permettere al sistema
il corretto calcolo del reddito e la barratura della casella “continuazione”
presente sul modello.
Se l’immobile ha subito gli aggiornamenti automatici previsti dalla fase di
predisposizione nuovo anno, il campo contiene l’importo dell’affitto indicato
P a g i n a | 40
l’anno precedente; vi è inoltre l’indicazione se l’importo si riferiva ad una
frazione di periodo anziché all’intero anno.
Cliccando sul pulsante “Completa dati” si passa dalla modalità veloce alla
modalità completa e si aprono alla digitazione tutti i restanti campi.
Dettaglio terreno “completo”
TITOLO POSSESSO
GENERA NUOVA
SITUAZIONE
I soggetti dichiaranti il reddito agrario con titolo 5/6/7 che sono anche
proprietari del terreno devono dichiarare il reddito dominicale su un altro
rigo con TITOLO=1.
Si tratta di un metodo rapido di inserimento di una variazione di un
immobile con decorrenza ad una certa data: si prende in modifica un rigo
privo di data FINE, si effettua la modifica che l’immobile subisce a decorrere
da una certa data (ad esempio cambia la percentuale di possesso), si indica
la data di decorrenza della variazione nel campo DATA INIZIO, si imposta il
campo GENERA NUOVA SITUAZIONE; al “salva” il sistema genera
automaticamente una nuova riga con le caratteristiche appena impostate
(ad esempio la nuova percentuale di possesso), lascia invariato il rigo di
P a g i n a | 41
partenza su cui imposta nel campo DATA FINE il giorno precedente la
decorrenza della variazione.
Elenco Particelle
cliccando sull’icona
terreno.
si accede al’elenco delle particelle collegate al
Inserendo un nuovo immobile completo o modificandone uno già esistente il sistema, dopo avere
verificato che non esiste un frontespizio IMU nell’anno in corso, verifica se l’immobile movimentato
rileva dal punto di vista temporale ai fini IMU. Se l’immobile rileva viene richiesto se si desidera
procedere con la creazione del frontespizio IMU. Confermando l’operazione, il sistema inserisce un
frontespizio di gestione IMU con il medesimo codice CAF presente sull’eventuale frontespizio 730 o
UPF già presenti nell’anno oppure, in caso contrario, richiede l’indicazione del codice CAF da
utilizzare all’operatore. Se l’operatore ha visibilità su un unico codice CAF il sistema di default
utilizza quel codice. Il frontespizio IMU viene creato in stato MODIFICATO ACCONTO.
P a g i n a | 42
11. FABBRICATI – FABB
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
A seconda del contesto in cui viene richiamato l’elenco, il sistema applica automaticamente un
filtro sulle righe da presentare:
in contesto anagrafico l’elenco degli immobili è completo
in contesto dichiarativo l’elenco degli immobili presenta i soli immobili che rilevano,
in base alle date di inizio/fine situazione per la dichiarazione su cui si è posizionati.
La presenza nella prima colonna dell’elenco del carattere “*” indica la rilevanza
dell’immobile ai fini dell’imposta (IRPEF o ICI a seconda del contesto) e che il campo
ESCLUSO DAL CALCOLO IRPEF/ICI nel dettaglio dell’immobile non è stato
impostato.
Nel caso in cui l’elenco sia il risultato di un filtro che ha escluso dalla visualizzazione alcuni righi, il
sistema lo segnala in fondo all’elenco e presenta un’ulteriore icona
attraverso cui è possibile,
cliccando ciclicamente su di essa, passare dall’elenco completo degli immobili all’elenco filtrato per
dichiarazione.
Duplicazione fabbricati
Sulla form di elenco è prevista la possibilità di generare nuovi righi per duplicazione di righi già
esistenti su soggetti diversi o uguali al soggetto di partenza. Questo consente una maggior velocità
di inserimento dati laddove le situazioni sono del tutto simili tra soggetto e soggetto ovvero per la
gestione di variazioni dello stesso immobile in corso d’anno. Le righe generate per duplicazione
necessitano di conferma per la verifica del dato.
•
Selezionare le righe dell’elenco oggetto della duplicazione attraverso una delle icone per la
selezione massiva oppure per selezione puntuale cliccando sulla casella a sinistra
dell’elemento
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•
•
Attivare la duplicazione cliccando sull’icona
Selezionare il soggetto destinatario della duplicazione
Sono previsti dei default per il caricamento automatico dell’anagrafica di destinazione:
in contesto anagrafico viene precaricata l’anagrafica del soggetto stesso.
in contesto Unico se la dichiarazione è congiunta viene precaricata
l’anagrafica del soggetto abbinato, in caso contrario viene precaricata
l’anagrafica del soggetto stesso.
In tutti i casi è possibile modificare l’anagrafica di destinazione cliccando sull’icona
ricercando il soggetto desiderato
e
•
Si conferma la duplicazione cliccando nuovamente sull’icona
•
I righi frutto della duplicazione risultano in uno stato “da confermare” che appare evidente
sull’elenco (seconda colonna); per confermare i righi duplicati occorre entrare nel dettaglio,
verificare il dato e salvare
Il pulsante agisce su tutti i fabbricati presenti nell’elenco e, dopo avere
determinato l’IMU su base annua relativa all’anno di dichiarazione redditi, ne
memorizza l’importo nel campo IMU <anno redditi> presente nel dettaglio
dell’immobile. La funzione sovrascrive qualsiasi valore già impostato nel
dettaglio.
Dettaglio fabbricati
Esistono due differenti modalità di gestione degli immobili: modalità completa e modalità veloce.
La modalità veloce si differenzia dalla completa per il fatto di richiedere come obbligatorie le sole
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informazioni utili alla compilazione del modello Unico (ovvero le sole informazioni che compaiono
sul modello Unico base); se invece l’operatore intende arricchire la base dati degli immobili con
informazioni utili ad un servizio più completo (ad esempio la gestione ICI) deve utilizzare la
modalità completa in cui il numero delle informazioni obbligatorie è maggiore. Non sono ammesse
gestioni miste di immobili veloci e completi all’interno del medesimo soggetto. La modalità veloce
non è disponibile nel contesto anagrafico. E’ possibile passare dalla modalità veloce a quella
completa attraverso il pulsante
presente nella form degli immobili “veloci” che
apre la digitazione delle informazioni da integrare.
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Dettaglio fabbricati “veloci”
Come si può notare, sono digitabili le sole informazioni strettamente legate al modello Unico (il
campo identificativo, benché non presente nel modello Unico, serve al sistema per la barratura
della casella “continuazione”):
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Sugli immobili è attiva la navigazione tra un rigo e l’altro senza necessità di
tornare all’elenco per cambiare il focus del dettaglio.
IDENTIFICATIVI
GIA’ PRESENTI
IDENTIFICATIVO
Riepiloga gli identificativi già utilizzati nell’ambito del soggetto per facilitare
l’operatore nell’inserimento di nuove situazioni o l’esposizione su più
situazioni dello stesso immobile.
Si tratta di un codice alfanumerico di fantasia che l’operatore attribuisce a
ciascun immobile per la sua identificazione. E’ fondamentale utilizzare il
medesimo identificativo per i righi che compongono lo stesso immobile per
gestire situazioni di variazione nel corso dell’anno per permettere al sistema
il corretto calcolo del reddito e la barratura della casella “continuazione”
presente sul modello.
Cliccando sul pulsante “Completa dati” si passa dalla modalità veloce alla
modalità completa e si aprono alla digitazione tutti i restanti campi.
RENDITA
In caso di immobile storico indicare la rendita già abbattuta della percentuale
prevista.
Contratto di locazione
CANONE
Indicare il canone di locazione al netto dell’abbattimento previsto per legge.
CANONE ANNO
PRECEDENTE
CEDOLARE SECCA
Se l’immobile ha subito gli aggiornamenti automatici previsti dalla fase di
predisposizione nuovo anno, il campo contiene l’importo dell’affitto indicato
l’anno precedente; vi è inoltre l’indicazione se l’importo si riferiva ad una
frazione di periodo anziché all’intero anno e se si tratta di importo che ha
già subito l’abbattimento previsto per legge o meno.
Per le situazioni di fabbricato aventi TIPO UTILIZZO = 1/3/4/8/14/16
(ovvero i tipi utilizzo che prevedono la presenza di AFFITTO) è possibile
optare per il regime di CEDOLARE SECCA. Impostando il campo, il sistema
imposta in automatico il campo TIPO CANONE al valore 3 (affitto senza
abbattimento).
Dati catastali
I campi SEZIONE, FOGLIO, PARTICELLA, NUMERATORE, CATASTO, INTERO/PORZIONE ed i dati
relativi alla DOMANDA DI ACCATASTAMENTO dell’immobile risultano modificabili benchè non
presenti nel quadro B, poiché tali dati sono obbligatori in presenza di interventi di ristrutturazione
dell’immobile avvenuti dopo maggio 2011, per i quali il contribuente chiede la detrazione (oneri del
quadro E sez.III).
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Dettaglio fabbricato “completo”
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RENDITA
In caso di rendita catastale relativa ad immobili storici indicare il 100% del
valore, il sistema opererà il previsto abbattimento in fase di liquidazione delle
imposte
Contratto di locazione
CANONE
Indicare il canone di locazione lordo, il sistema effettua l'abbattimento
previsto in base al valore di CODICE CANONE:
Se CODICE CANONE = 1 il sistema abbatte il canone del 15%
Se CODICE CANONE = 2 il sistema abbatte il canone del 25%
Se CODICE CANONE = 3 il sistema non effettua alcune abbattimento poiché
vi è opzione per CEDOLARE SECCA
Se CODICE CANONE = 4 il sistema abbatte il canone del 35%
Per i fabbricati dichiarati con TU=3 in fase diagnostica viene effettuato il
calcolo per la verifica di congruità del canone dichiarato. La formula
applicata è la seguente:
A=[RENDITA*1,05*(COEFFICIENTE*1,20)*GG/365]*10%
(il coefficiente dipende dalla categoria del fabbricato)
B=CANONE LORDO*85%
Se B < A viene segnalata un errore di tipo “W
DATA INIZIO/FINE
ANNUALITA’
GENERA NUOVA
SITUAZIONE
Obbligatori in presenza di opzione a CEDOLARE SECCA
Si tratta di un metodo rapido di inserimento di una variazione di un
immobile con decorrenza ad una certa data: si prende in modifica un rigo
privo di data FINE, si effettua la modifica che l’immobile subisce a decorrere
da una certa data (ad esempio cambia la percentuale di possesso), si indica
la data di decorrenza della variazione nel campo DATA INIZIO, si imposta il
campo GENERA NUOVA SITUAZIONE; al “salva” il sistema genera
automaticamente una nuova riga con le caratteristiche appena impostate
(ad esempio la nuova percentuale di possesso), lascia invariato il rigo di
partenza su cui imposta nel campo DATA FINE il giorno precedente la
decorrenza della variazione.
Inserendo un nuovo immobile completo o modificandone uno già esistente il sistema, dopo avere
verificato che non esiste un frontespizio IMU nell’anno in corso, verifica se l’immobile movimentato
rileva dal punto di vista temporale ai fini IMU. Se l’immobile rileva viene richiesto se si desidera
procedere con la creazione del frontespizio IMU. Confermando l’operazione, il sistema inserisce un
frontespizio di gestione IMU con il medesimo codice CAF presente sull’eventuale frontespizio 730 o
UPF già presenti nell’anno oppure, in caso contrario, richiede l’indicazione del codice CAF da
utilizzare all’operatore. Se l’operatore ha visibilità su un unico codice CAF il sistema di default
utilizza quel codice. Il frontespizio IMU viene creato in stato MODIFICATO ACCONTO.
Il pulsante è presente sia nel dettaglio completo, sia nel dettaglio
veloce ed è abilitato per i righi con i tipi utilizzo che ammettono la
gestione dell'affitto.
P a g i n a | 49
Consente di gestire altri contratti di locazione, relativamente al
rigo in oggetto, tramite l'utilizzo di un'altra pagina.
Gli ulteriori contratti di locazione sono esposti in elenco e gestibili
nel dettaglio.
P a g i n a | 50
12. REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE – DIAS
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
Ritenute sospese
Indicare la parte di ritenute che è sospesa per effetto delle disposizioni emanate a seguito di
eventi eccezionali. Il valore è un "di cui" dei rispettivi campi ritenute.
Altri dati
REDDITO
ESTERO (S)
Impostare se si tratta di un reddito prodotto all'estero; tale impostazione
non produrrà alcuna compilazione automatica di altri righi relativi a redditi
prodotti all’estero.
ASSICURAZIONI
Assicurazioni effettuate dal datore di lavoro. Se digitate influiscono sul
calcolo della detrazione per gli oneri, e non devono essere inserite nel
quadro degli oneri detraibili.
SPESE SANITARIE
Se digitate influiscono sul calcolo della detrazione per gli oneri e non devono
essere inserite nel quadro degli oneri detraibili.
P a g i n a | 51
13. REDDITI ASSIMILATI A LAVORO DIPENDENTE – ASSI
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
Ritenute sospese
Indicare la parte di ritenute che sono sospese per effetto delle disposizioni emanate a seguito di
eventi eccezionali. Il valore è un "di cui" dei rispettivi campi ritenute.
P a g i n a | 52
14. REDDITI DI CAPITALE – CAP
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
RITENUTE
SOSPESE
ESTERO (S)
Indicare la parte di ritenute che sono sospese per effetto delle disposizioni
emanate a seguito di eventi eccezionali. Il valore è un "di cui" del campo
RITENUTE.
Impostare se si tratta di reddito prodotto all'estero; tale impostazione non
produrrà alcuna compilazione automatica di altri righi relativi a redditi
prodotti all’estero.
P a g i n a | 53
15. REDDITI DA CAPITALE IMPUTATI DA TRUST – CAPT
Si tratta di un quadro che può esistere solo nel contesto UPF.
I campi della maschera sono gli stessi presenti nella modulistica fiscale a cui è corretto
fare riferimento per la compilazione ad esclusione dei seguenti:
RITENUTE SOSPESE:
Indicare la parte di ritenute che sono sospese per effetto delle
disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali. Il valore è un "di cui" del campo
RITENUTE.
P a g i n a | 54
16. REDDITI DI LAVORO AUTONOMO NON PROFESSIONALE – AUT
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
RITENUTE
SOSPESE
ESTERO (S)
Indicare la parte di ritenute che sono sospese per effetto delle disposizioni
emanate a seguito di eventi eccezionali. Il valore è un "di cui" del campo
RITENUTE.
Impostare se si tratta di reddito prodotto all'estero; tale impostazione non
produrrà alcuna compilazione automatica di altri righi relativi a redditi
prodotti all’estero.
P a g i n a | 55
17. REDDITI DIVERSI - DIVE
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
RITENUTE
SOSPESE
ESTERO (S)
Indicare la parte di ritenute che sono sospese per effetto delle disposizioni
emanate a seguito di eventi eccezionali. Il valore è un "di cui" del campo
RITENUTE.
Impostare se si tratta di reddito prodotto all'estero; tale impostazione non
produrrà alcuna compilazione automatica di altri righi relativi a redditi
prodotti all’estero.
Le ritenute relative alle addizionali comunali e regionali dell’attività sportiva dilettantistica si
inseriscono con la funzione RITE
P a g i n a | 56
18. ONERI DETRAIBILI - ODET
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
ALLEGATO
PERSONALIZZATO
E’ possibile personalizzare la descrizione dell’onere che verrà stampata
insieme all’importo, ed eventualmente al numero allegati, nel modello
Unico. E’ possibile definire a livello di codifica provinciale un elenco di
descrizioni riutilizzabili da definirsi nel menù “Codifiche”.
Mutuo abitazione principale
Le informazioni contenute in questa sezione sono finalizzate alla determinazione della percentuale
di detraibilità degli interessi passivi e dell’importo netto dell’onere. Non sono obbligatori perciò se
non indicati è responsabilità dell’operatore effettuare il livellamento previsto per legge sull’importo
degli interessi in funzione del valore dell’immobile, dell’importo del mutuo, del numero beneficiari,
degli interessi lordi e dell’anno di stipula del mutuo. Impostando tali valori e premendo il pulsante
“Calcola” si ottiene in automatico l’importo detraibile degli interessi secondo il seguente criterio:
Interessi passivi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
%DETRAIBILITA’=VALORE IMMOBILE/IMPORTO MUTUO*100
P a g i n a | 57
Si determina il valore A=INTERESSI LORDI ANNUI*%DETRAIBILITA’
Se ANNO STIPULA >= 1993
Se A <= 4000
IMPORTO ONERE=A/NUMERO BENEFICIARI
Se A > 4000
IMPORTO ONERE=4000/NUMERO BENEFICIARI
Se ANNO STIPULA < 1993
Se A/NUMERO BENEFICIARI <=4000 IMPORTO ONERE=A/NUMERO BENEFICIARI
Se A/NUMERO BENEFICIARI > 4000 IMPORTO ONERE=4000
Interessi passivi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
%DETRAIBILITA’=VALORE IMMOBILE/IMPORTO MUTUO*100
Si determina il valore A=INTERESSI LORDI ANNUI*%DETRAIBILITA’
Se A <=2582 IMPORTO ONERE=A/NUMERO BENEFICIARI
Se A > 2582 IMPORTO ONERE=2582/NUMERO BENEFICIARI
Spese sanitarie
Le spese mediche da indicare nel rigo devono essere indicate per intero. Il sistema provvederà a
togliere la franchigia dei 129 euro.
Spese per veicoli per portatori di handicap
Si possono inserire più righi purché relativi a veicoli diversi; per ciascun veicolo (comprese le
eventuali spese di manutenzione straordinaria) è previsto un limite massimo di detraibilità pari a
18076 euro. Il livellamento verrà effettuato per ciascun rigo inserito, pertanto dovrà essere cura
dell’operatore accorpare in un unico rigo eventuali spese di acquisto e manutenzione straordinaria
relative ad uno stesso veicolo.
P a g i n a | 58
19. ONERI DEDUCIBILI - ODED
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
ALLEGATO
PERSONALIZZATO
E’ possibile personalizzare la descrizione dell’onere che verrà stampata
insieme all’importo, ed eventualmente al numero allegati, nel modello
Unico. E’ possibile definire a livello di codifica provinciale un elenco di
descrizioni riutilizzabili da definirsi nel menù “Codifiche”.
P a g i n a | 59
20. ONERI DI RISTRUTTURAZIONE – RECUPERO EDILIZIO - ORED
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
Il pulsante è attivo in presenza di spese sostenute a partire dall’anno 2011
per le quali non è stato selezionato il campo CONDOMINIO.
Il pulsante è attivo quando l’onere è stato in precedenza abbinato ad un
fabbricato posseduto o condotto dal contribuente
P a g i n a | 60
Abbinamento fabbricato
Alla pressione del pulsante “Abbina immobile” viene presentata la seguente pagina per la selezione
del fabbricato oggetto della ristrutturazione per la quale si richiede la detrazione
L’elenco dei fabbricati è costituito dagli elementi già presenti nella pagina FABB e dai fabbricati
detenuti a titolo di affitto o uso gratuito inseriti in precedenza attraverso questa stessa pagina.
Dall’elenco è possibile effettuare le seguenti operazioni:

Inserimento di un nuovo fabbricato posseduto a titolo di proprietà (FABB) qualora
assente nell’elenco

Inserimento di un nuovo fabbricato condotto a titolo di affitto o uso gratuito qualora
assente nell’elenco
Abbinamento del fabbricato all’onere
Modifica del fabbricato


Fabbricati affittati
La pagina si attiva quando viene richiesto l’inserimento o la modifica di un fabbricato condotto a
titolo di affitto o uso gratuito.
CATASTO
INTERO/PORZIONE
FOGLIO
PARTICELLA
Obbligatori se non sono presenti i dati relativi alla sezione Domanda
di accatastamento.
P a g i n a | 61
Sezione Domanda di accatastamento
DATA
NUMERO
PROVINCIA UFFICIO
AGENZIA TERRITORIO
Obbligatori in assenza dei dati catastali; quando è valorizzato uno dei
campi della sezione anche gli altri devono risultare compilati.
P a g i n a | 62
21. ONERI DETRAIBILI ACQUISTO ARREDI - ODAL
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
ALLEGATO
PERSONALIZZATO
E’ possibile personalizzare la descrizione dell’onere che verrà stampata
insieme all’importo, ed eventualmente al numero allegati, nel modello
Unico. E’ possibile definire a livello di codifica provinciale un elenco di
descrizioni riutilizzabili da definirsi nel menù “Codifiche”.
P a g i n a | 63
22. ONERI DETRAIBILI RISPARMIO ENERGETICO - OREN
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
P a g i n a | 64
23. ALTRI ONERI E SPESE - ONSP
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
P a g i n a | 65
24. ACCONTI PER TRIBUTI - ACCU
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
VERSATO CON F24 Impostabile solo per l’importo di addizionale comunale.
P a g i n a | 66
25. RITENUTE – RITE
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
Nel quadro dovranno essere inserite le eventuali eccedenze di versamento degli acconti utilizzate
in compensazione, inclusa l’eccedenza per il quadro LM.
P a g i n a | 67
26. ECCEDENZE - ECCU
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
Nel quadro delle eccedenze vengono visualizzate tutte le eccedenze presenti su F24 relativamente
a quel soggetto.
Cliccando sull’icona
-
la procedura esegue due passaggi:
Recupera il credito utilizzato in compensazione su F24 e lo riporta nella colonna “credito
compensato”;
“Azzera” il credito residuo su F24 inserendo un movimento di storno, che sarà visibile nello
specchietto dei crediti di F24 (quindi anche in questa maschera) nella colonna “Compens.
Diretta”, di importo pari al credito residuo, sterilizzando in questo modo il credito per le
future compensazioni.
Data l’importanza dell’operazione, la funzione chiede conferma all’operatore prima di eseguire i
passaggi:
P a g i n a | 68
E procede soltanto cliccando su OK.
Lo specchietto dei crediti sarà visibile soltanto se esistono dei crediti in F24, e per queste
dichiarazioni, se non si esegue l’acquisizione del credito compensato e lo storno del credito residuo
su F24, non è possibile effettuare il calcolo.
Nel caso di presenza di crediti, inoltre, lo stato delle deleghe F24 deve essere PAGATO. Si consiglia
quindi in sede di verifica delle compensazioni fatte, se non è già stato fatto in precedenza, di
portare a stato PAGATO le deleghe che sono sempre Stampate o Inviate o di annullarle e porre i
tributi come esclusi le deleghe che effettivamente non sono state pagate.
Analisi di alcuni casi.
Credito residuo = a zero ed importo da riportare nel “credito compensato”
La procedura da un messaggio “informativo” di questo genere
Il motivo del mancato storno è semplicemente perché non essendoci credito residuo, non viene
fatto nessuno storno. Il messaggio viene preceduto da IRAP o UNICO a seconda della procedura
che si sta facendo.
P a g i n a | 69
Nessuna compensazione fatta, quindi non riporto niente su “credito compensato”, ma
devo comunque stornare il credito non utilizzato.
La procedura da una segnalazione di questo genere:
E riporta l’importo dello storno effettuato nella colonna “compensazione diretta”, senza aggiornare
il credito compensato perché non è stato utilizzato.
Credito iniziale parzialmente utilizzato in compensazione.
A metà fra i due precedenti. La procedura aggiornerà il credito compensato con l’importo delle
compensazioni fatte e stornerà il credito residuo.
Presenza di deleghe a stato STAMPATO o INVIATO
P a g i n a | 70
La presenza di deleghe a stato STAMPATO o INVIATO, inibisce l’utilizzo della funzione automatica
di storno, le deleghe vanno quindi poste in stato PAGATO prima di poter procedere con lo storno e
successivamente con il calcolo della dichiarazione.
P a g i n a | 71
27. OPZIONI VERSAMENTO – OPVE
Si tratta di informazioni legate al frontespizio di dichiarazione pertanto non è possibile accedervi
dal contesto anagrafico.
Opzioni addizionale comunale
Forzature
SOGLIA
ESENZIONE
<anno redditi>
Indicare l’importo al di sotto del quale il contribuente non è tenuto al
pagamento dell’addizionale comunale dell’anno d’imposta. E’ possibile
compilare questo campo solo se sul comune destinatario dell’addizionale
risulta impostato il campo SOGLIA DI ESENZIONE VALIDA PER SOGGETTI
IN PARTICOLARI CONDIZIONI NON VERIFICABILI. Deve essere utilizzato
nei casi in cui il comune abbia deliberato una soglia di esenzione da
applicare in base a criteri non verificabili attraverso i dati presenti in
dichiarazione redditi. L’importo indicato prevale sull’importo eventualmente
impostato sulla tabella del comune.
SOGLIA
ESENZIONE
ACCONTO
P a g i n a | 72
<anno redditi+1>
ESENZIONE
TOTALE/ALTRE
AGEVOLAZIONI
<anno redditi>
ESENZIONE
TOTALE/ALTRE
AGEVOLAZIONI
<anno redditi+1>
ALIQUOTA
<anno redditi>
Indicare l’importo al di sotto del quale il contribuente non è tenuto al
pagamento dell’addizionale comunale relativa all’anno dichiarazione. E’
possibile compilare questo campo solo se sul comune destinatario
dell’addizionale in acconto risulta compilato il campo SOGLIA DI ESENZIONE
VALIDA PER SOGGETTI IN PARTICOLARI CONDIZIONI NON VERIFICABILI.
Deve essere utilizzato nei casi in cui il comune abbia deliberato una soglia di
esenzione da applicare in base a criteri non verificabili attraverso i dati
presenti in dichiarazione redditi. L’importo indicato prevale sull’importo
eventualmente impostato sulla tabella del comune.
Impostare il flag nel caso di esenzione totale del contribuente dal
pagamento dell’addizionale comunale relativa all’anno d’imposta. E’ possibile
compilare questo campo solo se sul comune destinatario dell’addizionale
risulta compilato il campo SOGLIA DI ESENZIONE VALIDA PER SOGGETTI
IN PARTICOLARI CONDIZIONI NON VERIFICABILI. Deve essere utilizzato
nei casi in cui il comune abbia deliberato l’esenzione totale in base a criteri
non verificabili attraverso i dati presenti in dichiarazione redditi.
Impostare il flag nel caso di esenzione totale del contribuente dal
pagamento dell’addizionale comunale per l’anno dichiarazione. E’ possibile
compilare questo campo solo se sul comune destinatario dell’addizionale in
acconto risulta compilato il campo SOGLIA DI ESENZIONE VALIDA PER
SOGGETTI IN PARTICOLARI CONDIZIONI NON VERIFICABILI. Deve essere
utilizzato nei casi in cui il comune abbia deliberato l’esenzione totale in base
a criteri non verificabili attraverso i dati presenti in dichiarazione redditi.
Indicare l’aliquota da applicare per la determinazione dell’addizionale
comunale. E’ possibile compilare questo campo solo se sul comune
destinatario dell’addizionale risulta impostato il campo ALIQUOTA VALIDA
PER SOGGETTI IN PARTICOLARI CONDIZIONI NON VERIFICABILI. Deve
essere utilizzato nei casi in cui il comune abbia deliberato un’aliquota da
applicare in base a criteri non verificabili attraverso i dati presenti in
dichiarazione redditi. L’aliquota indicata prevale su quella impostata nella
tabella del comune.
Risultato liquidazione
Il sistema visualizza (campi non modificabili) gli importi determinati dalla liquidazione per saldo e
acconto di addizionale comunale, in base agli elementi reddituali ed alle impostazioni presenti sulla
tabella comunale. E’ tuttavia possibile forzare il risultato della liquidazione utilizzando i rispettivi
campi modificabili posti al di sotto dei valori determinati automaticamente (per forzare il valore 0
impostare l’apposito campo). Le impostazioni forzate prevarranno sui valori determinati dal sistema
e verranno riportati in stampa del modello e nella fornitura telematica da inviare all’Agenzia delle
Entrate.
P a g i n a | 73
28. CREDITI D’IMPOSTA – CRIM
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
P a g i n a | 74
29. CREDITI IMPOSTA REINTEGRO FONDI PENSIONE - CRAF
Il quadro serve per dichiarare gli eventuali versamenti effettuati per reintegrare gli anticipi richiesti ai fondi
pensione.
P a g i n a | 75
30. DATI VARI DICHIARATIVI UNICO – VARI
L’utilizzo principale di questa maschera è legato alla possibilità di rateizzare i tributi di unico (Numero rate
altre imposte).
Le ritenute d’acconto dei terreni e il reddito di terreni deve essere compilato nell’ipotesi di Impresa
familiare con reddito derivante dal solo quadro RA.
Il campo Incremento reddito attività connesse per ricalcolo, si riferisce all’ipotesi 2014 di rideterminazione
dell’acconto per le attività connesse di produzione energia, in tale campo va indicato il valore con cui deve
essere maggiorato il reddito complessivo ai soli fini della determinazione dell’ acconto. Va quindi inserito
un importo pari al 25% dei ricavi 2013.
P a g i n a | 76
31. CREDITI D’IMPOSTA REGIONE ABRUZZO – CRAB
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
P a g i n a | 77
32. REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO – ESTE
Si tratta di un quadro che può esistere a prescindere dall’esistenza del frontespizio di dichiarazione.
IMPOSTA ESTERA
IMPOSTA ITALIANA
PRESUNTA
L’importo indicato non può essere superiore all’importo di IMPOSTA
ITALIANA PRESUNTA determinato come di seguito esposto.
Il sistema determina tale importo applicando al REDDITO ESTERO l’aliquota
marginale più alta prevista per l’anno di produzione del reddito.
Dati dichiarazione reddituale relativi all’anno di produzione del reddito estero
I dati presenti in questa sezione possono essere compilati solo se il campo ANNO assume un
valore inferiore all’anno redditi.
P a g i n a | 78
33. INTEGRATIVO DI 730 – INTE
Questa maschera deve essere utilizzata in caso di un unico integrativo, rettificativo del 730, per
indicare gli importi trattenuti o rimborsati dal sostituto indicati nel modello 730, presentato
nell’anno in corso.
Se nel sistema è presente il 730 in stato esitato e se esiste una sua liquidazione, in fase di
creazione del frontespizio dell’unico correttivo/integrativo i dati di INTE vengono automaticamente
caricati.
E’ comunque consentito modificarli.
In tutti gli altri casi devono essere digitati dall’utente.
Per gli importi IRPEF/addizionale regionale/ addizionale comunale/ cedolare secca locazioni è
presente il campo “Saldo”, che deve essere valorizzato con il credito (o debito) IRPEF, addizionale
regionale o addizionale comunale o cedolare secca locazioni risultante dall’omonima riga nella
sezione “Liquidazione delle imposte” nel 730 del contribuente.
L’importo deve essere indicato anche se inferiore al limite di rimborso / versamento (13 €)
Se l’imposta era a credito, deve essere selezionata l’opzione “Rimborsato”, altrimenti deve essere
selezionata l’opzione “Versato”.
P a g i n a | 79
La casella “IMU compensata” deve essere valorizzata con l’importo “di cui da utilizzare in
compensazione con il mod. F24 per i versamenti IMU” presente sempre nelle suddette righe.
I restanti campi devono essere valorizzati con gli acconti / imposte sostitutive/ contributo di
solidarietà risultanti dalla sezione “Liquidazione delle imposte” nel 730 del contribuente.
Per l’acconto redditi tassazione separata, per le imposte sostitutive e per il contributo di solidarietà,
gli importi devono essere indicati anche se inferiori al limite di versamento (13 €).
L’utilizzo della funzione INTE prevede che il 730 abbia compiuto il suo percorso “naturale”
attraverso la comunicazione ai sostituti, non è pertanto utile né sensato utilizzare questa funzione
quando il 730 non è ancora concluso.
P a g i n a | 80
34. DIAGNOSTICO - DIAG
Terminato l’inserimento di tutti i dati reddituali relativi al soggetto, dal contesto Unico è possibile
eseguire la fase diagnostica. Si tratta di un’operazione facoltativa (intesa come operazione a se
stante rispetto al calcolo), può servire per azzerare gli errori presenti in una dichiarazione prima di
procedere al calcolo. In ogni caso viene sempre eseguita contestualmente al calcolo della
dichiarazione.
Modalità di accesso al diagnostico
dall’indice dei quadri in contesto dichiarativo
scegliendo il rigo relativo dall’indice dei quadri
digitando “DIAG” nel campo “selezione” da un
qualsiasi punto dell’applicativo
La fase diagnostico presente i seguenti possibili risultati
Il sistema effettua un’analisi di tutti gli elementi che compongono la dichiarazione e restituisce un
pdf con l’elenco delle segnalazioni ad essa relative. Queste possono essere di tipo BLOCCANTE,
contrassegnate da un’etichetta rossa, e di tipo DA VERIFICARE, contrassegnate da un’etichetta
gialla. La presenza di segnalazioni di tipo BLOCCANTE rende impossibile procedere con il calcolo
della dichiarazione, mentre la presenza di segnalazioni DA VERIFICARE serve per richiamare
l’attenzione dell’operatore su situazioni che, vista la particolarità, potrebbero essere non corrette
ma che non possono essere bloccate perché ammissibili o per mancanza di elementi certi. Se
l’operatore ritiene che il dato sia correttamente indicato può ignorare l’errore e procedere con il
calcolo.
P a g i n a | 81
Cliccando sul simbolo
o
il sistema ridirige l’operatore sulla form relativa alla segnalazione
prodotta, per permettere in modo agevole di effettuare la modifica del dato che ha prodotto
l’errore. Per tornare all’elenco delle segnalazioni (senza rielaborare il diagnostico) cliccare sul
percorso “Diagnostico” che appare in alto sul cruscotto
Se non vi sono segnalazioni il sistema restituisce il seguente risultato
P a g i n a | 82
35. CALCOLO - CALC
Per procedere alla liquidazione della dichiarazione occorre eseguire il calcolo, operazione possibile
solo dal contesto dichiarativo. Contestualmente al calcolo viene eseguita sempre anche la fase
diagnostica. Se dal diagnostico vengono rilevati errori BLOCCANTI il risultato presentato è quello
descritto al paragrafo precedente; il sistema non procede alla liquidazione della dichiarazione
fintanto che non sono stati eliminati tutti gli errori bloccanti. Se il diagnostico produce solo
segnalazioni DA VERIFICARE oppure nessuna segnalazione il sistema calcola la dichiarazione
presentando l’elenco degli allegati e l’elenco delle eventuali segnalazioni diagnostiche DA
VERIFICARE
Modalità di accesso al calcolo
dall’indice dei quadri in contesto dichiarativo
scegliendo il rigo relativo dall’indice dei quadri
digitando “CALC” nel campo “selezione” da un
qualsiasi punto dell’applicativo
Accesso al prospetto di liquidazione delle imposte
Accesso al prospetto tributi
Accesso alla gestione del quadro RX
Accesso diretto alla form relativa al dato DA VERIFICARE
P a g i n a | 83
Nel riepilogo redditi
È possibile accedere alle varie sezioni, dove troviamo i dettagli dei calcoli effettuati. Cliccando
sull’icona
, si può andare direttamente alla stampa
Nella sezione “Irpef” sono evidenziati, tra l’altro, i dettagli del calcolo ACE.
P a g i n a | 84
Nella sezione “addizionali ed altre imposte” sono evidenziati, tra l’altro, i dettagli per la Cedolare
Secca ed il Contributo di Solidarietà.
Dal riepilogo tributi, si accede all’elenco delle imposte calcolate
Cliccando su RX si entra nella gestione del quadro RX. Per la procedura il quadro RX non è
digitabile, e quindi tutti crediti sono calcolati in automatico. Se vi sono delle eccedenze dagli anni
precedenti, che non sono coinvolte nei quadri della dichiarazione attuale, è necessario inserirle
nella gestione delle eccedenze, nel quadro ECCU.
Il quadro RX si compone di 3 sezioni, sostanzialmente la sezione I del modello, la sezione II e
l’elenco delle somme a debito
P a g i n a | 85
L’unica cosa che è possibile fare, e vale per tutti i tributi a credito (al di fuori della dichiarazione
IVA), è di ripartire in tutto od in parte il credito fra compensazione e rimborso. La procedura
genera tutti i crediti come compensazione, al parte il caso dei deceduti, che vengono generati a
rimborso, ma entrando sulla riga del credito, dall’icona della modifica, si può indicare l’importo
chiesto a rimborso.
Ogni salvataggio che viene fatto all’interno del quadro, produce una nuova esportazione ad F24, se
questa esportazione non sarà possibile farla per via dello stato delle deleghe di F24, il salvataggio
non sarà possibile.
È inoltre presente l’icona
il prospetto tributi
della stampante, che serve per stampare
P a g i n a | 86
Dove sono riepilogati i versamenti da fare. Nel caso di presenza anche di dichiarazione IRAP, nel
prospetto vi sono anche i tributi relativi a quest’ultima.
Parlando di dichiarazione IRAP, va sempre ricordato che l’esportazione ad F24 avviene unitamente
per dichiarazione UNICA ed IRAP e che la dichiarazione IRAP deve essere calcolata al momento del
calcolo di UNICO se si vuole che i tributi siano esportati.
La procedura comunque avverte che non è stato possibile effettuare l’esportazione per mancanza
di dichiarazione IRAP calcolata.
P a g i n a | 87
36. RAPPORTI CON F24.
Il calcolo della dichiarazione passa automaticamente i crediti ed i debiti ad F24, generando la
scadenza del primo versamento senza interessi, o generando la seconda scadenza con gli importi
maggiorati degli interessi, a seconda delle impostazioni dell’utente con il quale si è acceduto al
sistema.
L’eventuale utilizzo della data del secondo versamento deve essere impostata nello user
dell’utente, dal catalogo, nella opzione
Una volta calcolata una dichiarazione quindi si è già passato i dati ad F24. Se si interviene
manualmente sul quadro RX per modificare l’importo del credito chiesto a compensazione, che a
quel punto è stato già esportato nella delega di F24, è necessario effettuare nuovamente
l’esportazione, cliccando sul pulsante “F24”.
Il calcolo della dichiarazione, nel caso vi siano tributi da esportare ad F24 segue alcune regole, che
sono vincolanti in base allo stato delle deleghe di F24. Le deleghe di F24 si devono trovare in uno
stato modificabile o che la procedura ritiene “certe”.
Il calcolo della dichiarazione potrà essere rifatto quando le deleghe F24 sono a stato:
• DA ELABORARE ed ELABORATO, il calcolo semplicemente sovrascrive la scadenza e riporta
la delega a “da elaborare”;
• PAGATO, il calcolo determina l’importo del debito precedente e lo confronta con l’attuale.
Se l’importa attuale è superiore, viene generata una delega per la differenza, che, nel caso
vi siano altre deleghe elaborate in data successiva alla scadenza impostata come sopra,
sarà inserita come esclusa. Consentendo così all’operatore di ravvedere quella scadenza. Se
l’importo invece è inferiore, siamo in presenza di una eccedenza di versamento a saldo che
verrà riportata nel quadro VESA, riliquidando nuovamente il quadro RX ed esportando ad
F24 il credito derivante dall’eccedenza di versamento a saldo
Se invece le deleghe sono a stato STAMPATO o INVIATO, la procedura non può procedere con il
ricalcolo della dichiarazione e segnalerà un apposito errore.
Riportiamo l’elenco dei casi che si possono avere nel caso di ricalcolo di UNICO, con la presenza di
F24 ai vari stati :
1. È LA PRIMA VOLTA CHE SI CALCOLA UNICO, IN F24 NON C’È NIENTE . Vengono inseriti i tributi in stato da
elaborare e basta;
2. UNICO SI È GIÀ CALCOLATO F24 IN STATO DA ELABORARE. Al successivo ricalcolo di unico gli importi
vengono aggiornati;
3. UNICO STAMPATO ED F24 DA ELABORARE Al successivo calcolo di unico si sostituisce gli importi su F24;
4. UNICO CALCOLATO ED F24 ELABORATO. Al successivo calcolo di unico si sostituisce gli importi su F24;
5. UNICO STAMPATO ED F24 ELABORATO. Al successivo calcolo di unico si sostituisce gli importi su F24;
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6. UNICO CALCOLATO ED F24 STAMPATO/INVIATO. Se si calcola Unico dato che lo stato di F24 non è “certo”,
la procedura segnala un errore. L’operatore dovrà portare la delega a stato PAGATO, oppure
annullarla se questa non è stata effettivamente pagata;
7. UNICO STAMPATO ED F24 STAMPATO/INVIATO. Come sopra;
8. QUALSIASI STATO DI UNICO ED F24 PAGATO. Si determina l’importo del maggiore o del minore debito e si
riporta come descritto sopra.
Crediti su F24.
Laddove su F24 siano presenti dei crediti, a fronte di un ulteriore calcolo di Unico integrativo o meno, lo
stesso verrà sovrascritto, ma occorre distinguere i casi in cui il credito sia stato speso in compensazione,
perché a seconda della situazione su F24 la procedura avrà un comportamento differenziato:
9. SI INSERISCE UN CREDITO MAGGIORE. Se il credito che si inserisce è maggiore di quello presente in F24, lo
stesso sarà aggiornato. Verrà segnalato nei messaggi informativi che è stato aggiornato;
10. SI INSERISCE UN CREDITO MINORE MA SEMPRE INFERIORE ALL’IMPORTO DEL CREDITO SPESO IN COMPENSAZIONE. se
il credito che si inserisce è minore di quello in F24, ma comunque è inferiore a quanto speso in
compensazione, si aggiorna il credito e basta (es. avevo un CR di euro 500, speso in comp. per 200,
e chiudo l’unico a credito di 250. Aggiorno il credito all’importo di 250). Verrà segnalato nei
messaggi informativi che si è aggiornato il credito;
11. SI INSERISCE UN CREDITO MINORE ED INFERIORE ANCHE RISPETTO A QUELLO GIÀ SPESO IN COMPENSAZIONE . Se si
inserisce un credito inferiore al credito presente già utilizzato in compensazione, la procedura
aggiorna l’importo del credito con l’importo del credito utilizzato in compensazione fino a quel
momento, ed inserisce due movimenti di debito, uno pari all’importo utilizzato in compensazione in
modo indebito ed uno per la restante parte di debito (es. avevo un CR di 500, speso in
compensazione per 200, e chiudo l’unico a debito per 100. Aggiorno il credito a 200, creo un
movimento di debito pari a 100, creo un movimento di debito pari a 200 per versare il credito
utilizzato in più in compensazione).
Le stesse regole illustrate nel caso dei versamenti, valgono per la cancellazione del FRS di UNICO e di
IRAP. Se esistono delle deleghe su F24, il FRS di UNICO o di IRAP, è cancellabile soltanto se queste
deleghe sono a stato DA ELABORARE, ELABORATO o PAGATO. Nei primi due casi verranno cancellate
anche le deleghe, mentre nel secondo caso resteranno perché ormai acquisite in via ufficiale.
Analogamente al calcolo, non si potrà cancellare il FRS se le deleghe sono a stato STAMPATO o
INVIATO.
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37. STAMPA DICHIARAZIONE – STAM
Prima di procedere con la stampa della dichiarazione occorre avere installato lato client (sul proprio
pc) un software specifico denominato CVM. Il programma è reperibile cliccando da una qualsiasi
form dell’applicativo, sull’icona “vedi il manuale” ( ), “Download CVM”, “Scarica il modulo stampa
ed invio telematico Unico, 770, F24, Contabilità IVA e Bonus Fiscale”, si consiglia inoltre di
prendere visione del documento denominato “- Istruzioni per la configurazione del browser per le
stampe”.
Una volta installata la CVM sarà possibile procedere alla stampa della dichiarazione solo se questa
risulta in stato CALCOLATO o successivo. Se la dichiarazione non è mai stata stampata oppure è
stata ricalcolata dopo una stampa il sistema presenta la form che segue
Modalità di accesso alla form di stampa
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dall’indice dei quadri in contesto dichiarativo, dal
prospetto di liquidazione
scegliendo il rigo relativo dall’indice dei quadri
digitando “STAM” nel campo “selezione” da un
qualsiasi punto dell’applicativo
MODALITA’ DI STAMPA
il default è impostato su “Stampa modello Unico”, ma è possibile
effettuare la stampa del modello di autocertificazione reddituale
normalmente prodotto per i soggetti esonerati dalla presentazione
della dichiarazione dei redditi
DATA STAMPA
Viene impostata dal sistema con la data del giorno.
SOCIETA’ SERVIZI
Dato non obbligatorio, che può essere impostato nel caso si voglia
procedere al calcolo delle spettanze.
FIRMA DELL’INCARICATO
non obbligatorio, se indicato viene mantenuto in sessione fino al log
out; tale dato viene stampato nel campo FIRMA DELL’INCARICATO
DEL CAF O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO in calce al modello
Unico.
se impostato il sistema avvenuta la stampa cambia lo stato della
dichiarazione in PRONTA PER INVIO (stato che mette a disposizione
del CED la dichiarazione per le successive elaborazioni); in caso
contrario lo stato della dichiarazione passa a STAMPATO.
PRONTA PER INVIO
ANTEPRIMA STAMPA
STAMPA DICHIARAZIONE
IRAP
STAMPA DICHIARAZIONE
IVA
se impostato apre in visualizzazione il file pdf contenente la stampa
del modello; in caso contrario il sistema invia la stampa direttamente
alla stampante.
se impostato consente di stampare la dichiarazione IRAP insieme al
modello UNICO.
se impostato consente di stampare la dichiarazione IRAP insieme al
modello UNICO.
CALCOLO SPETTANZE
se spuntato attiva il passaggio diretto alle spettanze del gestionale.
IMPORTO SIMIL FATTURA
l’importo scritto questo riquadro, viene stampato nel fac-simile di
fattura a fine stampa di UNICO.
IMPEGNO TRASMISSIONE
TELEMATICA
se è spuntato viene prodotta la stampa dell’autorizzazione all’invio
telematico
Nel caso si sia indicato la società di servizi e si sia spuntato “calcolo spettanze”, si attiva l’ulteriore
riquadro:
P a g i n a | 91
Nel quale si deve inserire il movimento del gestionale collegato ad UNICO. Una volta effettuata la
stampa, a fianco dell’icona della stampante, appare anche l’icona
apre l’ulteriore riquadro con gli articoli del gestionale:
che, se cliccata
Indicando il codice permanenza si abilita la generazione dei movimenti sul gestionale
e scegliendo uno o più articoli, l’importo del movimento e l’importo
incassato, si può creare e stampare il movimento tramite il gestionale, ma direttamente, senza
uscire dalla pagina.
Nel caso in cui si renda necessario procedere ad una ristampa della dichiarazione ovvero alla
stampa di una dichiarazione che si trovi in stato STAMPATO o PRONTA PER INVIO o CED o
ESITATA, il sistema presenta la form con la totalità dei campi non modificabili (tranne la richiesta
di anteprima stampa)
Se è stato richiesta la stampa dell’impegno alla trasmissione telematica, verrà prodotto un file PDF
che contiene il documento che il contribuente deve firmare (e che l’intermediario deve
P a g i n a | 92
controfirmare) per avere l’autorizzazione all’invio telematico. Il file viene prodotto fra gli allegati,
non viene immediatamente aperto insieme alla stampa della dichiarazione. Per ogni dichiarazione
della quale viene selezionata la stampa, verrà prodotta una stampa.
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38. PREDISPOSIZIONE A “PRONTA PER INVIO” – PREP
Si tratta di un’azione che effettua il passaggio dallo stato STAMPATA della dichiarazione allo stato
PRONTA PER INVIO. Tale stato indica che l’elaborazione della dichiarazione da parte della periferia
è conclusa e che viene messa a disposizione del CED per le successive elaborazioni di Unico e invio
telematico all’Agenzia delle Entrate.
La predisposizione dello stato PRONTA PER INVIO può avvenire contestualmente alla stampa della
dichiarazione se viene impostato un apposito flag presente nella form di ingresso alla fase di
stampa.
Non è possibile impostare lo stato PRONTA PER INVIO su una dichiarazione relativa ad un
soggetto ESONERATO (elemento ESO).
Il sistema comunica di avere eseguito l’operazione visualizzando il messaggio nel pannello posto in
alto sopra il cruscotto.
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39. QUADRI AGGIUNTIVI
Tutti i quadri aggiuntivi hanno le stesse regole di base. Ognuno di questi quadri deve essere calcolato anche
per se stesso oltre che calcolato nel calcolo generale della dichiarazione. In base al tipo di reddito dichiarato
sarà sommato al reddito complessivo o meno.
Se si tratta di un reddito che produce il versamento di una imposta sostitutiva, questa sarà riportata nel
riepilogo tributi. I quadri che contengono dei dati sono evidenziati ad un simbolo * all’interno del riquadro
del pulsante che lo riguarda.
Il calcolo generale non è consentito se non quando tutti i quadri sono calcolati, Il semaforo posto all’interno
di ogni quadro deve essere verde.
Altra regola da rispettare sempre, particolarmente importante nei quadri aggiuntivi è che ogni singola
sezione, nel caso il quadro sia composto da più sezioni, deve essere salvata prima di procedere con le altre.
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40. AMMINISTRATORE DI CONDOMINIO – AC
Il quadro AC deve essere utilizzato dagli amministratori di condominio negli edifici, in carica al 31
dicembre 2011, per effettuare la comunicazione annuale all’Anagrafe Tributaria dell’importo
complessivo dei beni e servizia cquistati dal condominio nell’anno solare e dei dati identificativi dei
relativi fornitori (art. 7, comma 8- bis, del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605). Al riguardo si precisa
che tale obbligo sussiste anche se la carica di amministratore è stata conferita nell’ambito di un
condominio con non più di quattro condomini. Si precisa che tra i fornitori del condominio sono da
ricomprendere anche gli altri condomini, super condomini, o enti di pari natura, ai quali il
condominio amministrato abbia corrisposto nell’anno somme superiori a euro 258,23 annui a
qualsiasi titolo.
Andando nel codice fiscale del fornitore del condominio (nei Dettagli) e cliccando nei tre puntini di
lato si aprirà una nuova schermata dove inserire tutti i dati relativi ai fornitori.
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Dopo aver inserito/selezionato i fornitori è possibile attraverso una ulteriore apposita maschera caricare
l’importo corrisposto al fornitore.
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41. OPZIONI REVOCHE VO
Questa maschera serve per inserire eventuali opzioni iva per i contribuenti che sono in regine di esonero ai
fini iva e pertanto non presentano gli allegati della dichiarazione Iva. Tali soggetti possono comunque
esercitare/revocare delle opzioni attraverso questo quadro.
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42. PLUSVALENZE FINANZIARIE – RT
Il presente quadro deve essere compilato per dichiarare le plusvalenze e gli altri redditi diversi di
natura finanziaria indicati nell’art. 67, comma 1, lettere da c-bis) a c-quinquies), del TUIR, per i
quali il contribuente è tenuto a determinare e a versare la relativa imposta sostitutiva.
L’obbligo di dichiarazione non sussiste per le plusvalenze e gli altri proventi per i quali il
contribuente ha esercitato l’opzione per l’applicazione del regime del cosiddetto “risparmio
amministrato” di cui all’art. 6 del Decreto Legislativo n. 461 del 1997 ovvero del “risparmio gestito”
di cui all’art. 7 del medesimo decreto.
Il presente quadro va altresì compilato per dichiarare le plusvalenze derivanti dalla cessione di
partecipazioni qualificate di cui all’art. 67, comma 1, lett. c), del TUIR.
Vanno inoltre indicate le plusvalenze, realizzate nel 2009, derivanti dalla cessione a titolo oneroso
di quote di partecipazione in fondi immobiliari a ristretta base partecipativa o familiari di cui all’art.
82, comma 18-bis del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, per le quali è dovuta l’imposta
sostitutiva nella misura del 20 per cento.
Le plusvalenze realizzate mediante la cessione a titolo oneroso di quote di partecipazione in fondi
immobiliari a ristretta base partecipativa o familiari, in quanto soggette all’imposta sostitutiva con
la maggiore aliquota del 20 per cento, devono essere sottoposte alla predetta imposta in via
separata rispetto alle plusvalenze e agli altri redditi diversi di natura finanziaria soggetti ad imposta
sostitutiva con la minore aliquota del 12,50 per cento. Di conseguenza, tali plusvalenze non
possono essere compensate con l’eventuale eccedenza delle minusvalenze e degli altri oneri
rispetto alle plusvalenze e agli proventi soggetti ad imposta sostitutiva con l’aliquota del 12,50 per
cento.
Diversamente, le minusvalenze realizzate mediante la cessione delle quote di partecipazione ai
fondi immobiliari a ristretta base partecipativa o familiari possono essere compensate con le
plusvalenze e gli altri redditi diversi di natura finanziaria soggetti ad imposta sostitutiva con
l’aliquota del 12,50.
La presente Sezione deve essere compilata anche in caso di opzione per l’applicazione del regime
del risparmio amministrato o gestito nei casi in cui l’intermediario, in assenza di dati e notizie
relative all’assoggettamento all’imposta patrimoniale dell’1 per cento del fondo partecipato, abbia
applicato l’imposta sostitutiva sulle plusvalenze con l’aliquota ordinaria del 12,50 per cento.
Ricorrendo tale ipotesi il contribuente è tenuto a versare la maggiore imposta sostitutiva dovuta.
Il quadro “Plusvalenze” si divide in :
 plusvalenze
P a g i n a | 99
 eccedenze e crediti
 partecipazioni rivalutate
 riepilogo
 riepilogo tributi
Nel riquadro delle plusvalenze trovano posto i dati da dichiarare nelle prime 4 sezioni del quadro RT (I II-A
II-B III IV), così come nel riquadro eccedenze
La sezione corretta sarà individuata dal campo “tipo plusvalenza”. Nel riquadro “eccedenze e crediti” si
riportano le eccedenze ed i crediti, suddivisi sezione per sezione
Il riquadro “partecipazioni rivalutate” serve per dichiarare la presentazione della perizia sulla rivalutazione
delle quote societarie e il relativo versamento
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Nel riepilogo ci sono i calcoli fatti
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43. TASSAZIONE SEPARATA E IMPOSTA SOSTITUTIVA - RM
In questo quadro devono essere indicati i redditi soggetti a tassazione separata indicati nell’art. 7,
comma 3, art. 15, comma 1, lett. f), e art. 17 del TUIR, nonché alcuni redditi di capitale percepiti
all’estero, ai quali si applica la disposizione dell’art. 18 del TUIR e i redditi di capitale di cui all’art. 4
del D.Lgs. 1° aprile 1996, n. 239, sui quali non è stata applicata l’imposta sostitutiva.
L’organizzazione del quadro ricalca il modello. Per ogni sezione esiste poi un dettaglio che deve essere
compilato. Per ogni sezione esiste un elenco con i dati inseriti.
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A seguito del calcolo viene valorizzata la scheda Riepilogo
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Ed il pulsante del semaforo passa al verde. Vengono inoltre calcolati, se del caso, i tributi a debito:
Riepilogati nel “Riepilogo Tributi”.
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44. IMPRENDITORIA GIOVANILE, LAVORATORI IN MOBILITA’ (EX
CONTRIBUENTI MINIMI) – LM
Il presente quadro deve essere utilizzato per dichiarare il reddito derivante dall’esercizio di attività Commerciali o dall’esercizio di arti e professioni, determinato ai sensi dell’art. 27, commi 1 e 2, del D.L. 6 luglio
2011, n. 98 (cfr. circolare n.1 7/E del 30 maggio 2012, provvedimento22 dicembre 2011 n. 185820) .
Il regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità si applica, per il periodo
d’imposta in cui l’attività è iniziata e per i quattro successivi, esclusivamente alle persone fisiche:
a) che intraprendono un’attività d’impresa, arte o professione;
b) che l’hanno intrapresa successivamente al 31 dicembre 2007.
Il regime è applicabile anche oltre il quarto periodo di imposta successivo a quello di inizio dell’attività ma
non oltre il periodo di impostadi compimento del trentacinquesimo anno di età.
Possono accedere al regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità le persone fisiche esercenti attività di impresa, arti o professioni che possiedono specifici requisiti per i quali è necessario prendere visione delle istruzioni del modello Unico 2013.
Determinazione del Reddito
Determinazione dell’ Imposta
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Riepilogo
Riepilogo tributi
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45. PROSPETTI COMUNI – RS
Il presente quadro si compone dei seguenti prospetti comuni ai quadri RA, RD,RE, RF, RG, RH e
CM:
Inserire alla voce “Quadro di riferimento” il quadro da aggiornare. Andando sulla freccia si aprirà
l’elenco valori. Dopo aver riempito i campi andare su “Aggiorna sezioni”
Sezione Canone RAI.
La sezione CANORE RAI è una novità dell’anno 2012 e deve essere compilata da tutti i soggetti che
dichiarano redditi di impresa e che hanno un abbonamento speciale RAI.
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La sezione deve essere compilata per tutti gli abbonamenti speciali posseduti.
Sezione Impresa Familiare (attiva solo su UPF)
Per poter compilare la sezione è necessario compilare prima la sezione dati vari, è stato inserito il campo
quota ACE per poter gestire l’eventualità di cessione da parte dell’imprenditore di quote di deduzione ACE
all’impresa familiare.
Sezione Perdite lavoro autonomo
Sezione Perdite Impresa
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Sezione Dati Vari
Aggiunta dalle dichiarazioni 2012 la casella “regime trasparenza” per dichiarare l’opzione per l’adozione del
regime premiale per la trasparenza.
Sezione ACE.
La sezione ACE è un’altra new entry dell’anno 2012 e deve essere compilata da tutti i soggetti che si
avvalgono delle disposizioni previste dall’articolo 1 del decreto legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito,
con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, al fine di determinare l’importo ammesso in
deduzione dal reddito complessivo netto, corrispondente al rendimento nozionale del nuovo capitale
proprio. La sezione deve anche essere compilata dai soci di società che si avvalgono delle medesime
disposizioni, sia che queste attribuiscano al socio la parte eccedente del rendimento nozionale che supera il
reddito complessivo netto dichiarato (Rendimento Attribuito), sia che semplicemente utilizzino la
deduzione (Rendimento nozionale società partecipate), di fatto quindi il socio, pur non svolgendo attività
d’impresa o non avvalendosi delle suddette disposizioni, se è la sua società che svolge tale attività e questa
utilizza deduzione ACE, ai fini del calcolo delle detrazioni e dell’imposta lorda, è come se lui stesso la
utilizzasse, equiparandosi in pratica all’imprenditore cioè a quello che la esercita in prima persona.
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La sezione è ciclica per poter gestire la situazione del socio di più società che si avvalgano delle suddette
disposizioni, è possibile sporzionare i dati propri, Patrimonio netto e Riduzioni, su più righi, in ogni caso il
calcolo del quadro si occuperà del loro raggruppamento e totalizzazione ai fine della stampa.
Il campo cerchiato “Rendimento Nozionale Società Partecipate” non esiste per USP.
Riepilogo RS
Sostanzialmente si riportano i totali della sezione ACE, la restante parte del calcolo ACE verrà eseguita a
livello di calcolo generale della dichiarazione e saranno visibili sulla stampa.
I campi cerchiati “Rendimento ceduto” e “Rendimento Nozionale Società Partecipate” non esistono per
USP.
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46. ALLEVAMENTO – RD
Il quadro RD deve essere utilizzato per dichiarare il reddito derivante dall’attività di allevamento di
animali e/o da quelle dirette alla produzione di vegetali eccedenti il limite di cui all’art. 32, comma
2, lett. b), del TUIR, qualora detto reddito sia determinato ai sensi del comma 5 dell’art. 56
(Sezione I) e/o del comma 1 dell’art. 56-bis (Sezione II). La Sezione III deve essere utilizzata per
dichiarare i redditi derivanti dalle altre attività agricole di cui ai commi 2 e 3 dell’art. 56-bis, del
TUIR, nonché quelli dei soggetti che esercitano attività di agriturismo, di cui alla legge n. 96 del 20
febbraio 2006, e che determinano il reddito secondo i criteri previsti dall’art. 5, comma 1, della
legge n. 413 del 1991.
Il presente quadro non deve essere compilato dai soggetti che adottano il regime agevolato
previsto nei casi di possibile utilizzo del quadro LM.
Andando sull’icona
si aprirà una nuova schermata.
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Andando sui tre puntini si aprirà l’elenco di tutte le specie animali esistenti.
Dati generali
P a g i n a | 115
Il check stampa se reddito nullo, serve per stampare ugualmente la parte del calcolo dell’eccedentarietà.
P a g i n a | 116
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47. IMPRESA IN SEMPLIFICATA – RG
Il presente quadro deve essere compilato dagli esercenti attività commerciali in contabilità
semplificata di cui all’art. 18 del D.P.R. n. 600 del 1973.
Gli esercenti attività commerciali in regime di contabilità semplificata determinano il reddito ai
sensi dell’art. 66 del TUIR se nel periodo d’imposta precedente hanno conseguito ricavi per un
ammontare non superiore:
 a euro 309.874,14, se trattasi di imprese aventi per oggetto prestazioni di servizi;
 a euro 516.456,90, se trattasi di imprese aventi per oggetto altre attività;
sempre che non abbiano optato per il regime di contabilità ordinaria.
Per le imprese che esercitano contemporaneamente prestazioni di servizi ed altre attività, si fa
riferimento all’ammontare dei ricavi relativi all’attività prevalente, a condizione che i ricavi siano
annotati distintamente; in mancanza si considerano prevalenti le attività diverse dalle prestazioni di
servizi.
Ai fini del computo di detti limiti, i ricavi vanno assunti secondo i criteri di competenza. Il presente
quadro va compilato anche:
 dai contribuenti di minori dimensioni ammessi alla semplificazione degli adempimenti
contabili ai sensi dell’art. 3, commi da 165 a 170, della legge 23 dicembre 1996, n. 662;
 dai contribuenti che si avvalgono del regime agevolato per le nuove iniziative
imprenditoriali, ai sensi dell’art. 13 della legge 23 dicembre 2000 n. 388.
Il quadro deve essere, altresì, compilato dai soggetti che hanno intrapreso l’esercizio di impresa
commerciale nel periodo di imposta oggetto della presente dichiarazione, adottando il regime di
contabilità semplificata.
P a g i n a | 118
Andando sui tre puntini del “Codice attività” si aprirà la maschera con l’elenco valori di tutti i codici
attività esistenti.
P a g i n a | 119
Andando sui tre puntini del “Causa di esclusione parametri” o “causa esclusione studi” si aprirà la
maschera con l’elenco valori di tutte le cause d’esclusione esistenti. In ognuno dei due casi
saranno visualizzati soltanto i codici ammessi.
I componenti positivi:
I componenti Negativi
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Nel riepilogo sarà riportato il risultato del calcolo del quadro, con il reddito di impresa e, più in genrale tutte
le informazioni che trovano posto nella parte finale del modello.
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Nel prospetto del riepilogo tributi l’elenco dei tributi calcolati direttamente dal quadro che saranno
riportati direttamente in F24.
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48. IMPRESA IN ORDINARIA – RF
Il presente quadro deve essere compilato dagli esercenti imprese commerciali in regime di
contabilità ordinaria e da quelli che, pur potendosi avvalere della contabilità semplificata e
determinare il reddito ai sensi dell’art. 66 del TUIR, hanno optato per il regime ordinario.
Il presente quadro non deve essere compilato dai soggetti che adottano il regime dei contribuenti
minimi previsto dall’art. 1, commi da 96 a 117 della legge finanziaria 2008, in quanto detti soggetti
devono compilare l’apposito quadro CM.
Per la visualizzazione della lista di valori associata al “Codice Attività” e alle “Cause di esclusione”
procedere come descritto nel paragrafo precedente.
La compilazione di RF rispecchia più o meno fedelmente il modello. Le sezioni delle variazioni in
aumento ed in diminuzione sono state suddivise, per comodità in più sezioni. Le altre variazioni in
aumento ed in diminuzione, che nel modello rappresentano il rigo RF24 ed il rigo RF39, sono
maschere multi riga dove ad ogni rigo corrisponde una colonna del modello.
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49. PROFESSIONI – RE
Il quadro RE deve essere utilizzato per dichiarare i redditi derivanti dall’esercizio di arti e
professioni indicati nel comma 1 dell’art. 53 del TUIR, rientranti nel regime analitico, i redditi
rientranti nel regime fiscale agevolato di cui all’art. 13 della legge 23 dicembre 2000 n. 388,
nonché i proventi percepiti per prestazioni di volontariato o cooperazione rese ad organizzazioni
non governative riconosciute idonee ai sensi dell’art. 28 della legge 26 febbraio 1987, n. 49,
qualora dette prestazioni discendano dall’assunzione di obblighi riconducibili ad un rapporto di
lavoro autonomo.
Per la visualizzazione della lista di valori associata al “Codice Attività”, alle “Esclusione parametri e
studi” e al “Assoggettamento a imposta sostitutiva” procedere come descritto nei paragrafi
precedenti.
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50. PARTECIPAZIONE IN SOCIETÀ DI PERSONE E SIMILI – RH
Il Quadro RH deve essere utilizzato per dichiarare le quote di reddito derivanti da partecipazioni in
società ed associazioni o imprese familiari o coniugali:
 dai soci delle società di persone ed equiparate di cui all’art. 5 del TUIR;
 dai collaboratori di imprese familiari;
 dal coniuge che partecipa all’azienda coniugale non gestita in forma societaria;
 dalle persone fisiche, membri di Gruppi Europei di Interesse Economico (GEIE) residenti
nel territorio dello Stato o, se non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello
Stato;
 dai soci di società che hanno optato per il regime della trasparenza ai sensi dell’art. 116 del
TUIR.
Vanno altresì indicati in questo quadro i proventi conseguiti in sostituzione dei redditi prodotti in
forma associata e le indennità conseguite, anche in forme assicurative, a titolo di risarcimento dei
danni consistenti nella perdita di detti redditi, salvo che per le indennità relative a redditi prodotti
in più anni, per le quali è prevista la tassazione separata, con esclusione dei danni dipendenti da
invalidità permanenti o da morte di cui all’art. 6, comma 2, del TUIR.
Qualora tra i redditi prodotti in forma associata vi siano redditi soggetti a tassazione separata,
questi ultimi devono essere dichiarati dal socio, dal collaboratore familiare o dal coniuge,
proporzionalmente alla propria quota, nel quadro RM.
Andando sull’icona
si aprirà la seguente schermata dove inserire le informazioni sulla società.
Per la visualizzazione della lista di valori associata al “Codice Fiscale” e al “Tipo” procedere come
descritto nei paragrafi precedenti.
P a g i n a | 131
Con la versione 2013 sono stati aggiunti la quota del Reddito non imponibile, e la gestione dei casi di
“rientro dall’estero”
Inoltre nel 2013 (dal 2014 questa gestione non è più attiva, pertanto il caclcolo 2014 ignora questa possibile
rivalutazione) ai fini del calcolo dell’acconto viene rivalutato il reddito derivante da RH18 secondo le
seguenti modalità operative:
Nel 2014 al fine di poter rivalutare l’acconto per l’anno corrente in caso di partecipazione a società agricole
che come attività connesse producono energia, è stato inserito il campo Incremento reddito attività
connesse per ricalcolo acconto. Nel campo va indicato l’importo da aggiungere (solo per rideterminare
l’acconto) a rh14 o rh18 (in funzione quindi del tipo di partecipazione). Deve quindi essere inserito un
importo parti al 25% dei ricavi 2013.
Maschera dei “DATI GENERALI”
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Maschera del RIEPILOGO
P a g i n a | 133
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51. CREDITI D'IMPOSTA – RU
Il presente quadro deve essere compilato dai soggetti che fruiscono dei crediti d’imposta derivanti
da agevolazioni concesse alle imprese.
Il quadro, nel modello 2013, ha subito una profonda ristrutturazione nell’elencazione dei crediti.
Dalle sezioni numerate da I a XXII previste nella dichiarazione 2012, si è passati alle sezioni I, II,
IV e V. La sezione IV non è gestita dalla procedura. La sezione II accoglie il credito con codice 23
e la sezione V il credito con codice 99.
L’inserimento dei dati era compatibile con il nuovo modello, quindi è rimasto uguale agli altri anni.
Cambia soltanto una cosa per la sezione II, per compilare la quale si deve specificare anche l’anno
dei consumi ed inserire due sezioni con il codice credito 23 se vi sono crediti sia per l’anno
d’imposta che per l’anno precedente.
Il quadro consente di inserire la quasi totalità dei crediti di imposta presenti in RU. Per
l’inserimento è necessario inserire un nuovo credito dalla sezione Gestione crediti, cliccando al
solito sull’icona
.
I codici inseribili sono quelli che sono consentiti per la dichiarazione 2012:
P a g i n a | 135
In base al codice si attivano i campi da valorizzare nel tab. “sezione”.
Cliccando anche qui su nuova riga, si inseriscono i dati relativi al credito d’imposta:
P a g i n a | 136
Nella maschera sono presenti tutti i campi che possono essere utilizzati per i vari crediti di imposta.
I campi che sono attivi sono quelli per i quali è consentita la valorizzazione sul modello. I campi
“Crediti d’imposta Ricevuti”, “Crediti d’imposta Trasferiti” e “Differenza”, sono valorizzati dalla
procedura. I primi due leggendo dai crediti ricevuti e trasferiti presenti nell’apposito tab.
Il TAB “limite di utilizzo” contiene la sezione VI-C del modello. È a sua volta suddiviso in 7 parti:
Dati generali (parte I sez. VI-C), Verifica per Comp. Interna (parte II sez. VI-C), Eccedenza 2008,
Eccedenza 2009, Eccedenza 2010 (riunite danno la parte III della sez. VI-C), Eccedenza 2011
(parte IV sez. VI-C) ed Eccedenza 2012 (parte V sez. VI-C).
P a g i n a | 137
Le eccedenze sono inseribili con una maschera multi riga, dove le eccedenze saranno inserite con il
codice credito che le ricondurrà poi alla giusta sezione. Si potranno inserire soltanto con
riferimento alle sezioni già memorizzate.
P a g i n a | 138
Il riepilogo contiene i conteggi fatti dalla procedura per il rispetto del limite di utilizzo in
compensazione dei vari crediti d’imposta
L’importo di 766.457 riportato nel campo “Limite Utilizzo Credito” è il limite teorico dell’utilizzo del
credito.
P a g i n a | 139
52. PARAMETRI IMPRESE – PARI
Il pulsante
serve per acquisire i dati direttamente dal quadro RG o RF. La pressione del pulsante
determina la riscrittura di tutti i campi dei parametri. L’utilità della funzione è chiaramente parziale, perché
non si possono acquisire tutti i dati necessari ai parametri da RG o RF. I dati dovranno quindi essere in ogni
caso rivisti. La procedura chiede conferma della riscrittura dei dati, se i si è proceduto a fare l’importazione
dalla contabilità iva, è caldamente consigliabile non effettuare questa operazione.
Le informazioni sono da inserire più o meno con la stessa sequenza del modello.
P a g i n a | 140
La sezione V serve per descrivere le attività secondarie.
P a g i n a | 141
Le altre sezioni:
La sezione dati calcolo e la sezione esito calcolo contengono i dati finali del calcolo dei parametri. Incluso il
reddito di impresa.
P a g i n a | 142
In particolare nella sezione Esito Calcolo è possibile verificare i risultati dell’esito del calcolo della congruità.
Per maggiori dettagli vedere il manuale apposito.
P a g i n a | 143
53. PARAMETRI PROFESSIONI – PARP
Il funzionamento del quadro dei parametri dei professionisti ricalca puntualmente quello dei parametri
impresa, cambiano soltanto alcune maschere.
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54. INVESTIMENTI ATTIVITA’ ALL’ ESTERO – RW
Questo quadro ha subito una profonda revisione Normativa a partire dal 2014. In particolare le
attività finanziarie estere e il possesso degli immobili all’estero sono passati dal quadro RM a
questo quadro con il relativo calcolo di imposte (IVIE IVAFE) per le quali è previsto il versamento
dell’acconto (è possibile gestire le consuete opzini nella maschera OPVE.
Per agevolare l’operatore il calcolo della detrazione è effettuato dal programma conformemente
alle istruzioni del modello unico. Pertanto è prevista la possibilità di digitare il numero di figli
minori di 26 anni residenti nella prima casa allo scopo di determinare la detrazione.
Il calcolo genera il riepilogo seguente:
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55. IMPOSTA SOSTITUTIVA – RQ
La presente sezione va compilata dai soggetti che optano per l’applicazione dell’imposta
sostitutiva, avendo realizzato plusvalenze derivanti dalle operazioni di conferimento di beni o
aziende, indicate nell’art. 8, comma 1, della legge 21 novembre 2000, n. 342, a favore dei centri di
assistenza fiscale.
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56. CONTRIBUTI PREVIDENZIALI – RR
Il presente quadro deve essere compilato dai soggetti iscritti alle gestioni dei contributi e delle
prestazioni previdenziali degli artigiani e degli esercenti attività commerciali nonché dai liberi
professionisti iscritti alla gestione separata di cui all’art. 2, comma 26, L. 8 agosto 1995, n. 335 per
la determinazione dei contributi previdenziali dovuti all’Inps.
Dalle dichiarazioni 2011, anno imposta 2010, il quadro RR va utilizzato anche per il pagamento del
tributo relativamente alla sezione III per gli iscritti alla cassa Geometri (CIPAG).
I dati generali sono unici per tutte le sezioni.
Accedendo alla sezione I viene visualizzato l’elenco delle posizioni, ognuna delle quali corrisponde ad un
rigo del modello RR.
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Inserendo il codice azienda INPS e le altre eventuali informazioni, si può accedere alle posizioni
contributive.
All’ingresso nel dettaglio della posizione contributiva, con l’inserimento del reddito di impresa e del tipo
gestione contributiva, vengono calcolati in automatico.
Il conteggio viene fatto a partire dal reddito di impresa ed i campi del reddito minimale e reddito eccedente
il minimale vengono conteggiati in base ai parametri 2012 per il reddito massimale e minimale. Il conteggio
del contributo a debito viene fatto con le aliquote della gestione artigiani e commercianti.
Nella sezione II vengono indicati i dati degli iscritti alla gestione separata.
P a g i n a | 151
Nella sezione III i dati degli iscritti alla Cassa Geometri (CIPAG).
P a g i n a | 152
La sezione III in modo particolare, ricalca il modello ministeriale.
Nel riepilogo troviamo i totali calcolati
P a g i n a | 153
57. VERSAMENTI A SALDO – VESA
Andando sull’icona
si aprirà la seguente schermata dove inserire le informazioni sui dettagli
dei versamenti. Andando sui tre puntini del “Tributo” si aprirà la maschera con l’elenco valori di
tutti i codici tributo esistenti.
L’importo da Inserire è quello del versamento che si è fatto nella prima occasione, per intero. Sarà la
procedura a determinare l’eventuale eccedenza di versamento a saldo.
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58. INDICATORI DI NORMALITÀ ECONOMICA – INE
L’articolo 1, comma 19, primo periodo, della legge n. 296 del 2006 (Legge Finanziaria per il 2007)
ha previsto che, nei confronti dei contribuenti titolari di reddito d’impresa o di lavoro autonomo,
per i quali non si rendono applicabili gli studi di settore, vengano individuati specifici indicatori di
normalità economica, idonei a rilevare la presenza di ricavi o compensi non dichiarati ovvero di
rapporti di lavoro irregolare.
In particolare, devono compilare questo quadro i contribuenti che:
Α. hanno iniziato l’attività nel corso del periodo d’imposta 2009;
Β. esercitano un’attività per la quale non risultano approvati né gli studi di settore né i
parametri;
Χ. sono tenuti all’applicazione dei parametri di cui al D.P.C.M. 29 gennaio 1996, come
modificato dal D.P.C.M. 27 marzo 1997;
∆. esercitano un’attività per la quale si rendono applicabili i parametri e si trovano in una delle
seguenti situazioni:
 sono in un periodo di non normale svolgimento dell’attività;
 sono in liquidazione ordinaria;
 hanno un periodo d’imposta diverso da dodici mesi;
 hanno cessato l’attività nel corso del periodo d’imposta 2009;
 hanno dichiarato ricavi di cui all’articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alle
precedenti lettere c), d) ed e) del T.U.I.R., approvato con D.P.R. n. 917 del 1986,
ovvero compensi di cui all’art. 54, comma 1, del T.U.I.R., di ammontare superiore a
euro 5.164.569;
Ε. esercitano un’attività per la quale si rendono applicabili gli studi di settore e hanno
dichiarato ricavi di cui all’articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alle lettere c), d) ed e)
del T.U.I.R., approvato con D.P.R. n. 917 del 1986, ovvero compensi di cui all’art. 54,
comma 1, del T.U.I.R., di ammontare superiore a euro 7.500.000. Si ricorda che i soggetti
che esercitano un’attività compresa negli studi di settore e si trovano nel periodo d’imposta
2009 in una delle seguenti situazioni:
Φ. dichiarano ricavi di cui all’articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alle lettere c), d) ed e)
del T.U.I.R., approvato con D.P.R. n. 917 del 1986, ovvero compensi di cui all’art. 54,
comma 1, del T.U.I.R., di ammontare superiore a euro 5.164.569 e fino ad euro 7.500.000;
Γ. dichiarano di rientrare in una delle cause di esclusione previste nelle ipotesi di cessazione
dell’attività, liquidazione ordinaria ovvero di non normale svolgimento dell’attività; non
devono compilare il presente allegato, poiché, come già precisato nel paragrafo relativo alle
istruzioni comuni ai quadri RE-RF-RG-RD-RS, ancorché tali soggetti sono esclusi
dall’applicazione degli studi, gli stessi sono comunque tenuti a compilare il modello per la
comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli studi di settore. Si ricorda che
non devono compilare il presente allegato i soggetti che determinano il reddito
forfetariamente e i contribuenti persone fisiche rientranti nel regime dei “minimi”,
disciplinato dall’art. 1, commi da 96 a 117 della legge n. 244 del 24 dicembre 2007 (Legge
Finanziaria per il 2008).
P a g i n a | 155
P a g i n a | 156
59. RICERCA AVANZATA UPF ED ELABORAZIONI MASSIVE
Per accedere al menù delle elaborazioni massive (elaborazioni che riguardano insiemi di soggetti
estratti) occorre procedere ad una ricerca avanzata UPF
L’accesso alla ricerca avanzata si effettua dal menù “Modello Unico PF” di Fisco oppure dal menù
“Ricerche” all’interno dell’applicazione Redditi. E’ possibile indicare una serie di criteri attraverso cui
operare la ricerca dei dati da sottoporre ad elaborazione massiva. I criteri sono stati suddivisi in
“tab” per argomento, nella figura sopra si può vedere il tab “Anagrafica” dove sono presenti i
criteri di tipo anagrafico in base ai quali ricercare.
PERMANENZE
Si tratta del codice permanenza attribuito al soggetto anagrafico (e
non del codice CAF indicato sul frontespizio della dichiarazione).
DICHIARAZIONI
Di default il sistema imposta il flag relativo alla presenza di
dichiarazioni UPF, pertanto se non si modifica tale impostazione
verranno selezionati solo soggetti aventi una dichiarazione UPF
nell’anno dichiarazione. E’ possibile, eliminando l’impostazione di tale
flag selezionare soggetti privi di dichiarazione UPF.
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Individui
STATO CIVILE
Redditi ed oneri
Trattandosi di un dato storicizzato attraverso la data di variazione
dello stato civile, il sistema ricerca il parametro indicato tra gli stati
civili del soggetto validi al momento della ricerca.
P a g i n a | 158
Dichiarazioni
CODICE CAF
Si tratta del codice CAF presente sul frontespizio della dichiarazione
(e non del codice permanenza impostato sull’anagrafica).
RICERCA GERARCHICA
Se non impostato il sistema estrae tutte le dichiarazioni che rientrano
puntualmente nella visibilità dell’operatore ovvero tutte le
dichiarazioni aventi codici CAF di 7 o 9 caratteri che siano
puntualmente assegnati all’operatore. Se impostato il sistema estrae
tutte le dichiarazioni che rientrano nella visibilità gerarchica
dell’operatore ovvero le dichiarazioni aventi codici CAF di 7 o 9
caratteri che abbiano i primi 2 o 5 caratteri uguali ad un codice
permanenza (non operativo) che sia nella visibilità dell’operatore.
P a g i n a | 159
Stati
Terreni
Fabbricati
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Ordinamenti
Una volta impostati i criteri, la ricerca si avvia attraverso l’icona
pagina di ricerca avanzata:
posta in alto a sinistra sulla
Il sistema memorizza l’ultima ricerca effettuata che potrà essere riutilizzata al successivo ingresso
sulla funzione senza che l’operatore la debba rieseguire. Egli potrà vedere la sintesi del risultato
dell’estrazione e decidere se utilizzare sempre la stessa oppure ripeterne un’altra variando i filtri di
ricerca.
P a g i n a | 161
Per passare al menù delle elaborazioni massive di UPF selezionare la specifica voce di Menù
oppure cliccare sull’icona
per aprire l’indice dell’applicazione
Una volta scelta l’elaborazione massiva da eseguire il sistema avvisa che questa è stata accodata,
e che è possibile verificarne lo stato nell’apposita bacheca:
P a g i n a | 162
Per accedere alla bacheca delle elaborazioni massive cliccare sull’icona
superiore della videata sul cruscotto.
posta nella parte
Al termine dell’elaborazione (stato di “ELABORAZIONE CONCLUSA”) è possibile verificarne il
risultato o scaricarne l’output (ad esempio in caso di stampa) cliccando sull’icona
destra della riga di elaborazione.
posta a
P a g i n a | 163
60. GESTIONE UNICI INTEGRATIVI E CORRETTIVI
Nell’inserimento del FRS possono essere definite le dichiarazioni che vengono presentate
come Integrative o correttive. Per dichiarazione correttiva si intende una dichiarazione presentata
entro la scadenza a correzione di un'altra presentata in precedenza. Fra queste anche una
dichiarazione UNICO presentata per correggere un modello 730.
Per dichiarazione integrativa si intende una dichiarazione presentata oltre la scadenza per
dichiarare redditi e dati non dichiarati in precedenza oppure per rettificare quanto presentato.
In entrambi i casi la dichiarazione integrativa o correttiva, sostituisce per intero la dichiarazione
presentata in precedenza.
Il sistema ammette l’inserimento di un massimo di due dichiarazioni correttive/integrative,
ma l’inserimento può avvenire soltanto in presenza della precedente dichiarazione a stato
ESITATO.
Per definire una dichiarazione come
integrativa/correttiva vanno
spuntati gli appositi check sul FRS
Diverso è il caso di dichiarazione omessa. Nel caso in cui la dichiarazione non è stata
presentata nei termini, la stessa è ritenuta valida se presentata nei 90 gg successivi alla scadenza,
fatte salve le sanzioni amministrative. Sanzioni amministrative che possono essere sanate
attraverso il ravvedimento operoso.
Dichiarazioni Correttive.
Vale la pena soffermarsi soltanto un attimo su questo tipo di dichiarazione, perché non ha
nessuna particolarità di compilazione. Va semplicemente fatta una dichiarazione ex-novo, senza
nessuna indicazione ulteriore salvo quella di spuntare la casella del FRS.
La dichiarazione inviata sostituirà in toto la precedente. Il termine ultimo della trasmissione
telematica è ovviamente quello della scadenza dell’invio della dichiarazione ordinaria.
Dichiarazioni Integrative.
Tre sono i tipi di integrative:
-
Integrativa a favore;
Integrativa;
Integrativa (art. 2 co. 8-ter DPR 322/98).
Va ovviamente spuntato il check corrispondente.
Integrativa a favore.
P a g i n a | 164
Si tratta dei casi di presentazione della dichiarazione, possibile entro un anno dalla scadenza
della dichiarazione ordinaria, per:
 correggere errori od omissioni, che abbiano determinato l’indicazione di un maggior reddito
o, comunque, di un maggior debito d’imposta o di un minor credito;
 correggere errori od omissioni non rilevanti per la determinazione della base imponibile,
dell’imposta, né per il versamento del tributo e che non siano di ostacolo all’esercizio
dell’attività di controllo.
Anche qui non c’è nessuna particolarità di compilazione. Basta soltanto spuntare la casella
corrispondente.
Integrativa (art. 2 co. 8-ter DPR 322/98).
Si tratta di una dichiarazione che viene presentata, entro 120 giorni dalla scadenza
ordinaria, esclusivamente per rettificare l’originaria richiesta di rimborso.
Attenzione: Al momento in cui viene scritto il manuale (luglio 2012) mancano indicazioni
operative più precise da parte dell’agenzia entrate su cosa dovrebbe contenere la dichiarazione,
ma si presume che si tratti del solo frontespizio con il quadro VX.
Integrativa.
Dichiarazione che viene presentata nei casi in cui si deve evidenziare un maggiore debito o
un minor credito. La presentazione della dichiarazione può essere fatta entro un anno dalla
originaria scadenza, ed in questo caso i maggiori tributi emersi sono sanabili con il ravvedimento
operoso, oppure entro il 31 dicembre del quarto anno successivo alla data di scadenza ordinaria.
In quest’ultimo caso la sanzioni non sono sanabili attraverso il ravvedimento operoso, per
ché siamo fuori dai termini del ravvedimento. I versamenti possono comunque essere fatti (non
fosse altro per interrompere il calcolo degli interessi).
La spunta della casella “integrativa” non è esaustiva per questo tipo di dichiarazione,
perché per ogni quadro presente nella dichiarazione deve essere indicato un apposito
codice nelle barrature del quadro. Le barrature dei quadri, che per le dichiarazioni ordinarie e
gli altri tipi di integrative, sono rappresentate da una “X” e vengono fatte in automatico dalla
procedura, nel caso dell’integrativa devono riportare il valore:
-
1 - quadro o allegato compilato senza modifiche sia nella dichiarazione originaria che nella
dichiarazione integrativa;
2 - quadro o allegato compilato nella dichiarazione integrativa, ma assente o compilato
diversamente nella dichiarazione originaria;
3 - quadro o allegato presente nella dichiarazione originaria ma assente nella
dichiarazione integrativa.
Salvando il FRS con il tasto
si apre un pop-up con l’elenco dei quadri compilabili. I quadri
interessati dalla presentazione dovranno essere compilati con il valore 1, 2 o 3 presente nel menu
a tendina. I la barratura dei quadri è accessibile anche con l’icona
.
P a g i n a | 165
Nel quale dovranno essere indicati 1, 2 o 3 a seconda delle istruzioni indicate sopra. Se
non si compila uno dei quadri con il codice 1, 2 o 3 il quadro non verrà né stampato né
trasferito per via telematica. Nei quadri non compilati non va indicato niente.
Invio telematico
L’invio telematico degli integrativi viene fatto in modo analogo ai modelli ordinari. E’ solo
necessario utilizzare l’accortezza di selezionare il tipo o i tipi di integrativo che si vuole inviare.
P a g i n a | 166
Se non si spunta nessun integrativo non si otterranno i risultati desiderati.
Passaggio dei versamenti ad F24.
Spiegato approfonditamente nel capitolo dei rapporti con F24 del presente manuale (al
quale si rimanda integralmente), il calcolo della dichiarazione andrà ad interagire con i tributi
presenti su F24 a stato PAGATO. Se vi sono dei tributi esposti su deleghe in F24, relativi all’anno di
imposta che si sta calcolando, a stato INVIATO o STAMPATO il calcolo dell’integrativo sarà
bloccato.
Sottolineiamo soltanto che il calcolo dell’integrativo inserirà i tributi alla scadenza prevista
originariamente per i tributi. Se calcolo l’Unico2012 integrativo i tributi saranno inseriti alla data del
09.07.2012, differiti al 20.08.2012. Da qui poi si dovrà fare i ravvedimenti del caso.
Azzeramenti crediti residui su F24.
Per le dichiarazioni di tipo integrativo o correttivo l’azzeramento dei crediti su F24, nonché
l’indicazione del credito utilizzato in compensazione nel quadro ECCU, sono demandati
esclusivamente alla cura dell’operatore.
Normalmente non ci sarà da fare niente perché già si è provveduto ad azzerare i crediti
residui in automatico prima del calcolo della dichiarazione, ma è necessario ed opportuno
controllare la presenza di crediti residui trattati dalla dichiarazione e nel caso provvedere al loro
azzeramento attraverso la funzione STOC di F24, per la quale rimandiamo alla consultazione del
manuale F24.
P a g i n a | 167
61. RICALCOLO ACCONTI UNICO/IRAP – RACC
Si tratta di una operazione che permette il ricalcolo di un nuovo valore del totale acconto per
alcune delle imposte di Unico e Irap e di conseguenza del conguaglio, sulla seconda o unica rata,
della differenza fra quanto ricalcolato e quanto già calcolato/pagato come prima rata.
Tale operazione si è resa necessaria per l’anno d’imposta 2012 (Dichiarazioni Unico e Irap 2013) a
seguito dell’approvazione del cosiddetto “ Decreto del fare” Governo Letta 2013 (art. 11 del DL
76/2013), per tutte le imposte che rinviano per il versamento alle imposte sui redditi (d.p.r.
435/2001 e al d.p.r. 97/1977), pertanto per tali imposte si deve applicare un incremento
dell’acconto, disposto dal succitato articolo, in relazione all’IRPEF (100% a regime, comma 18) e
all’IRES (101% per il solo 2013, comma 20). Dall’importo dovuto su base annuale, incrementato
con queste modalità, andrà sottratto quanto calcolato/pagato in occasione del primo acconto,
considerando che è stato stabilito che l’importo da sottrarre dal nuovo acconto incrementato non è
quello pagato presente su F24 ma quello calcolato presente sul riepilogo tributi della dichiarazione
(analogamente a quando già fatto in occasione di altri precedenti ricalcoli, vedi ad esempio
“Ricalcolo acconto Irap per regioni in ultradeficit”).
L’ oggetto del ricalcolo saranno pertanto gli acconti delle seguenti imposte:
• IRPEF
Imposta sul reddito
• IVIE
Imposta su immobili situati all’estero (quadro RM sez. XV A)
• IVAFE
Imposta su attività finanziarie detenute all’estero (quadro RM sez. XV B)
• ISRFV
Imposta sostitutiva regime fiscale di vantaggio (quadro LM)
• IRAP
Imposta regionale attività produttive
La misura del ricalcolo, non avendo in gestione nessun soggetto IRES, sarà per tutte le imposte
del 100%.
La cosa riguarda tutte le dichiarazioni Unico e Irap in stato INVIATA oppure ESITATA per le
quali risultano dovuti gli acconti per una qualsiasi delle imposte in oggetto.
Tali dichiarazioni devono inoltre soddisfare tutte le seguenti condizioni:
a. Essere le ultime calcolate per il dichiarante (esempio, in caso di presenza Correttiva/Integrativa
l’Ordinaria non verrà considerata)
b. Le richieste "Versamenti in misura inferiore o diversa" e "Non effettuare i versamenti" non im postate sulle form “Opzioni versamento – OPVE” e “Dati Precalcolo – PREC”
c. Non essere state precedentemente già ricalcolate
L’operazione di ricalcolo è prevista, sempre e solo, a partire dalla dichiarazione Unico,
quindi se per il medesimo dichiarante della dichiarazione Unico si verifica la presenza di una dichiarazione Irap, questa deve, pena lo scarto di entrambe le dichiarazioni, risultare congruente sia a li vello strutturale che di stato che di tipo (dove per tipo si intende Ordinaria / Correttiva / Integrativa, secondo le medesime regole di inclusione delle stampa Unico/Irap completa). Una volta verificata la congruenza fra le due dichiarazioni gli eventuali acconti Irap saranno ricalcolati contestual mente a quelli Unico.
Può ovviamente esistere il caso in cui si devono acconti Irap ma non acconti Unico o viceversa, ma
questo non è considerato motivo di scarto, è invece considerata tale la non congruenza fra le di chiarazioni anche se per quella non congruente non sono dovuti acconti.
In definitiva quindi in presenza di Irap per il dichiarante, la verifica della congruenza è condizione
preliminare al fine di determinare se trattare o meno entrambe le dichiarazioni.
P a g i n a | 168
L’operazione determina, se chiaramente va a buon fine, l’aggiornamento dei righi nel riepilogo
tributi delle dichiarazioni coinvolte per i vari codici tributo relativi alle seconde rate (Irpef:4034,
Ivie:4045, Ivafe:4048, Isrfv:1794, Irap:3813) e la loro contestuale esportazione a F24, inoltre
verrà marcata la dichiarazione Unico in modo da segnalare l’avvenuta operazione (utile a fini
statistici e di preparazioni future) ed evitare anche ulteriori inopinati ricalcoli (vedi periodo
precedente, punto c).
Lo stato delle dichiarazioni coinvolte non verrà comunque mai modificato indipendentemente
dall’esito dell’elaborazione.
L’operazione è possibile sia come Massiva da “Indice elaborazioni massive UPF – INDI ” per
un elenco di dichiarazioni a partire da una estrazione effettuata mediante “Estrattore UPF –
XUPF”, sia come Singola da “Indice quadri UPF – INDI” per una singola dichiarazione.
È prevista un fase diagnostica interna la quale può dar esito a segnalazioni bloccanti o meno,
gestite in maniera diversa a seconda del fatto che si stia elaborando una Massiva piuttosto che una
Singola, in particolare tale diversità riguarda il comportamento a fronte di ricalcolo andato a buon
fine, dove per la Singola avremo un comportamento del tutto analogo a quello del “ Calcolo –
CALC” e quindi andremo a finire sempre sulla medesima form sulla quale verrà evidenziato, oltre
al messaggio di avvenuto ricalcolo in alto alla form, il risultato del calcolo con una riga per ognuna
delle imposte ricalcolate dove per ogni imposta verrà indicato: Vecchio valore acconto, Nuovo
valore acconto, Nuova seconda rata.
In caso di Massiva chiaramente non si può parlare di elaborazione andata a buon fine per cui al
termine si andrà sempre a finire sulla form “Risultato elaborazioni – RISE ” (analogamente a
“Diagnostico – Diag” o ad altre massive) dove verrà presentato un report il quale riepilogherà:
•
i numeri delle dichiarazioni Unico correttamente ricalcolate;
•
i numeri delle dichiarazioni Irap correttamente ricalcolate;
•
i numeri delle dichiarazioni Unico scartate (evidenziando i numeri per ognuno dei motivi di
scarto previsti);
•
i numeri delle dichiarazioni Irap scartate (evidenziando i numeri per ognuno dei motivi di
scarto previsti);
•
un elenco delle dichiarazioni Unico ricalcolate costituito da Nominativo/Denominazione ditta,
Codice fiscale e Risultato calcolo dove, all’interno di quest’ultimo, vengono riepilogate le medesime informazioni dell’elaborazione Singola;
•
un elenco delle dichiarazioni Unico scartate costituito da Nominativo/Denominazione ditta,
Codice fiscale e Motivo dello scarto.
•
un elenco delle dichiarazioni Irap scartate costituito da Nominativo/Denominazione ditta, Codice fiscale e Motivo dello scarto.
I motivi per cui una dichiarazione Unico può essere scartata sono i seguenti:
•
Stato non compatibile (la dichiarazione non è INVIATA ne ESITATA)
•
Esiste un’altra dichiarazione con dati più aggiornati (probabile presenza di dichiarazione Integrativa/Correttiva)
•
Già ricalcolata (è stata rilevata la presenza della marcatura, quindi si è già ricalcolata)
•
Irap incongruente (è stata rilevata la presenza di una dichiarazione Irap ma questa è di diverso tipo)
•
Stato di Irap non compatibile (è stata rilevata la presenza di una dichiarazione Irap ma
questa non è INVIATA ne ESITATA)
•
Esiste un’altra dichiarazione Irap con dati più aggiornati (è stata rilevata la presenza
di una dichiarazione Irap ma per questa è probabile la presenza di dichiarazione
Integrativa/Correttiva)
P a g i n a | 169
•
•
•
Richiesta calcolo manuale acconto (nella form OPVE della dichiarazione uno dei campi
"Versamenti in misura inferiore o diversa" oppure "Non effettuare i versamenti" risulta impostato)
Acconti non dovuti (per le dichiarazioni non sono dovuti acconti)
Errori esportazione tributi (durante la fase di esportazione a F24 delle nuove rate calcolate si sono verificati gli errori che vengono riportati)
I motivi per cui una dichiarazione Irap può essere scartata, oltre a quelli già elencati, sono i
seguenti:
•
Richiesta calcolo manuale acconto (nella form PREC della dichiarazione uno dei campi
"Versamenti in misura inferiore o diversa" oppure "Non effettuare i versamenti" risulta impostato)
•
Acconti non dovuti (per le dichiarazioni non sono dovuti acconti)
Analogo comportamento si avrà anche a fronte di elaborazione Singola in presenza di errori
bloccanti, anche se in questo caso il report sarà chiaramente composto da un'unica dichiarazione.
Per quanto riguarda la dichiarazione del 2013, eventuali dichiarazioni tardive (il cui calcolo
verrà effettuato a partire dal Dicembre 2013) sarà necessario una volta calcolate con la normale
modalità (CALC) eseguire anche questa fase (RACC) per determinare il corretto valore degli
acconti, questa operazione non può essere omessa in nessun caso tranne quelli in cui l’operatore
rilevi o sia a conoscenza della presenza di almeno uno dei motivi di scarto.