Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Mappa concettuale di
sintesi
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia
Stroffolino
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
I documenti della vendita
Il documento che il venditore
emette nel momento in cui effettua
un’operazione di compravendita è
la fattura
fattura
immediata
si emette nel giorno stesso in
cui l’operazione si considera
effettuata
fattura
differita
si emette entro il giorno 15 del
mese successivo a quello della
consegna o della spedizione
della merce
Esistono due tipi di
fattura
documento di
trasporto o
consegna
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Il documento di trasporto o consegna
Il documento di
trasporto o consegna
contiene i seguenti
elementi
emesso prima della
spedizione o
consegna della
merce
data
di emissione
numero
progressivo
dati identificativi
dell’impresa
venditrice
dati identificativi
dell’impresa
compratrice
descrizione
della merce
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
La fattura
La parte descrittiva della
fattura è formata da
numero progressivo e
data di emissione
dati identificativi
del venditore
dati identificativi
del compratore
clausole
del contratto
numero
del Ddt o Ddc (se fattura
differita)
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
La fattura
La parte tabellare della
fattura è formata da
natura, qualità
e quantità dei beni
prezzi unitari
e complessivi dei beni
sconti
mercantili incondizionati
costi accessori
a carico del compratore
base imponibile
e aliquota dell’IVA
rimborso
costi anticipati dal
venditore
interessi
per dilazione di
pagamento
totale
fattura
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L’imposta sul valore aggiunto
indiretta
L’IVA è
un’imposta
colpisce gli scambi di merci e le
prestazioni di servizi
proporzionale
si calcola con aliquote
costanti
sui consumi
grava sui consumatori
finali
generale
colpisce la totalità dei
consumatori finali
neutra
con obblighi
amministrativi
con versamento
frazionato allo Stato
non risente del numero di passaggi
subiti dalla merce nel processo
produttivo e distributivo
richiede adempimenti
amministrativi
è versata periodicamente dalle
imprese che partecipano al
processo produttivo e distributivo
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Calcolo dell’IVA da versare
Meccanismo di calcolo
dell’IVA da versare
deduzione imposta da
imposta
IVA su vendite
(IVA a debito)
IVA su acquisti
(IVA a credito)
IVA da versare
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
L’imposta sul valore aggiunto
I presupposti dell’IVA
sono
presupposto
oggettivo
presupposto
soggettivo
cessioni di beni
a titolo oneroso
e prestazioni di
servizi verso
corrispettivo
operazioni
compiute da
imprese, artisti e
professionisti
presupposto
territoriale
operazioni
compiute
all’interno dello
Stato
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
L’imposta sul valore aggiunto
Le operazioni soggette a
IVA si distinguono in
operazioni
imponibili
operazioni alle
quali si applica
l’imposta
operazioni non
imponibili
operazioni
esenti
operazioni
extra-territoriali
alle quali non si
applica l’imposta
operazioni alle
quali non si
applica l’imposta
per opportunità
economicosociale
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
La fatturazione: sconti mercantili
Gli sconti mercantili
si distinguono in
sconti incondizionati
sconti condizionati
sono esposti in fattura
con il segno meno e
concorrono a formare
la base imponibile IVA
non sono esposti in
fattura
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
La fatturazione: costi accessori
I costi accessori
si distinguono in
costi non
documentati
costi
documentati
spese per prestazioni
accessorie eseguite
direttamente dall’impresa
venditrice
spese per prestazioni
accessorie eseguite da terzi
e anticipate dall’impresa
venditrice in nome e per
conto del compratore
concorrono a
formare la base
imponibile IVA
concorrono a
formare il totale
fattura
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Determinazione base imponibile IVA
La base imponibile IVA
è composta da
importo merci
(quantità x prezzo unitario)
-
sconti incondizionati
+
costi accessori
non documentati
(trasporto, imballaggio ecc.)
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Determinazione totale fattura
Il totale fattura
è composto da
base imponibile IVA
+
IVA
+
costi accessori documentati
(trasporto a mezzo vettore,
collaudo a cura di terzi ecc.)
+
cauzioni
per imballaggi a rendere
+
interessi per dilazione
di pagamento
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Altri documenti della vendita
Vendite al dettaglio
scontrino fiscale
ricevuta fiscale
documento certificativo
che contiene la data, l’ora e il
numero di emissione, i dati
identificativi dell’emittente, le
singole voci di costo e l’importo
dell’operazione comprensivo di
IVA
documento certificativo
che contiene la data e il numero di
emissione, i dati identificativi
dell’emittente, la qualità e quantità
dei beni venduti o dei servizi
prestati e l’importo dell’operazione
comprensivo di IVA
libertà di scelta
documento
certificativo
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