Analisi statistiche IVA
Anno d’imposta 2004
- L’IVA nel sistema tributario
- I contribuenti IVA
- La distribuzione del volume d’affari
- Chi paga l’imposta
- Evoluzione nel tempo
- Una visione d’insieme
L’Iva nel sistema tributario
L’imposta sul valore aggiunto è la seconda imposta del sistema tributario
per:
 numero dei contribuenti: nel 2004, circa 5,6 milioni di soggetti hanno
presentato la dichiarazione Iva
 gettito (*): gli incassi di competenza per il 2004 ammontano a circa un quarto
dei tributi erariali
(*) Fonte: Istat, Conti economici delle Amministrazioni Pubbliche
2
I contribuenti Iva
I contribuenti Iva sono prevalentemente persone fisiche (66 per cento)
I due terzi dei
contribuenti sono
persone fisiche e
presentano una
lieve tendenza alla
contrazione in
termini percentuali.
70
60
Valori %
50
40
30
66,3
65,6
20
34,4
33,7
10
0
2000
2004
Persone fisiche
Società o enti
3
I contribuenti Iva
Tra le società e gli enti prevalgono le società di persone
25
Tra le società prevalgono
le società di persone,
con una tendenza alla
contrazione della quota
tra il 2000 e il 2004
20
Valori %
15
10
18,8
17,6
15,9
14,1
5
0,9
0,8
0
2000
2004
Società di persone Società di capitali
Enti non commerciali
4
I contribuenti Iva
Nonostante la prevalenza delle persone fisiche e delle società di persone
tra i contribuenti Iva, sono le società di capitale quelle che presentano
volumi d’affari e Iva di competenza media maggiore
Contribuenti che hanno
presentato dichiarazione
Volume d'affari
medio (€)
Iva di competenza
media (€)
3.683.577
72.797
2.957
Societa' di persone
988.464
272.323
7.486
Societa' di capitali
891.837
2.476.171
56.268
47.836
438.808
6.133
5.611.714
493.016
12.255
Persone fisiche
Enti non commerciali
TOTALE
5
La distribuzione del volume d’affari
Il volume d’affari non è uniformemente distribuito e solo il 5 per cento
dei contribuenti presenta un volume d’affari superiore al milione di euro
25
Il 25 per cento
dei contribuenti
ha un volume di
affari inferiore ai
10.330 €
20
Più del 50 per
cento ha un
volume d’affari
tra 10 e 200
mila €
0,1
1,4
3,3
0,1
2,3
Solo poco più
del 5% ha un
volume di affari
superiore al
milione di €
15
Valori %
4,9
0,1
0,1
0,5
0,5
1,0
0,7
10
0,2
19,8
3,6
5
10,9
2,1
11,6
10,8
1,2
0,1
0,3
0,3
4,2
1,9
1,3
2,3
fino a 2.580
da 2.580 a
10.330
da 10.330 a
20.660
Persone fisiche
da 20.660 a
61.970
da 61.970 a
185.920
Società di persone
da 185.920 a
309.870
1,1
0,8
1,2
0
zero
1,5
1,4
3,5
da 309.870 a
516.460
Società di capitali
Importi delle classi espressi in Euro
da 516.460 a
1.000.000
1,7
0,8
0,5
da 1.000.000
a 2.700.000
0,1
0,7
0,1
da 2.700.000
a 5.164.570
0,9
0,1
oltre
5.164.570
Enti non commerciali
6
Chi paga l’imposta
L’imposta si concentra tra i contribuenti con volume d’affari superiore ai
5 milioni, che dichiarano circa i 2/3 del totale dell’Iva di competenza
80
70
60
Valori %
50
I contribuenti sopra
ai 5 mln di volume di
affari rappresentano i
2/3 del fatturato e
dell’imposta di
competenza
Il primo 80% dei
contribuenti ha
solo il 6% del
volume di affari e
il 10% dell’Iva di
competenza
40
30
20
10
0
-10
fino a 10.330
da 10.330 a
185.920
Numero contribuenti
da 185.920 a
516.460
da 516.460 a
5.164.570
Volume di affari
oltre 5.164.570
Iva di competenza
Importi delle classi espressi in Euro
7
Chi sono, quanto guadagnano e quanto dichiarano i
contribuenti IVA
Per settore di attività economica, escluso il regime speciale per l’agricoltura
80
70
60
Valori %
50
Il settore dei servizi rappresenta il 70% del fatturato e dell’imposta
dichiarata. Importante il peso del settore energetico in termini
d’imposta, mentre l’industria risulta importante sia come in termini
di imposta ma soprattutto in termini di volume d’affari. Di minore
peso, il volume di affari e l’imposta netta dichiarata nei settori
dell’agricoltura e delle costruzioni.
40
30
20
10
0
-10
Agricoltura
Energia
Numero dei contribuenti
Industria
Costruzioni
Volume di affari
Iva di competenza
Servizi
8
Chi sono, quanto guadagnano e quanto dichiarano i
contribuenti IVA
Per area geografica
75
Il numero dei contribuenti è uniformemente distribuito per area
geografica. Si nota una concentrazione del volume di affari e dell’IVA di
competenza nel Nord-Ovest, mentre il Centro presenta un’ imposta
dichiarata superiore a quella del Nord-Est nonostante una volume di
affari sostanzialmente simile. La posizione relativa del Sud in termini di
numero di contribuenti viene completamente invertita se si guarda al
volume d’affari e all’IVA di competenza.
65
Valori %
55
45
35
25
15
5
-5
Nord-Ovest
Nord-Est
Numero contribuenti
Volume di affari
Centro
Sud e Isole
Iva di competenza
9
L’Iva e il prodotto
Incidenza dell’Iva di competenza sul prodotto interno lordo per aree
12
Incidenza %
10
L’andamento evidenziato nella slide precedente trova conferma
nel fatto che nel Nord-Ovest e nel Centro 100 € di produzione
generano tra 6 e 7 € di imposta dichiarata, nel Nord-Est ne
generano quasi 4, nel Sud 1,5
8
6
4
2
0
Nord-Ovest
Nord-Est
Centro
Sud e Isole
Italia
10
L’evoluzione del volume di affari e dell’imposta per
settore (2000-2004)
40
servizi
energia
Crescita dell'imposta (%)
20
industria
0,0
Esiste una relazione positiva tra la crescita dei settori e
la loro capacità di generare imposta, ad eccezione del
settore delle costruzioni che pur crescendo del 40%
riduce l’imposta del 60% anche a causa delle
agevolazioni per le ristrutturazioni edilizie.
-20
-40
-60
costruzioni
-80
0
10
20
30
40
50
60
70
Crescita del volume di affari (%)
11
L’evoluzione del volume di affari e dell’imposta per area
geografica (2000-2004)
Crescita % dell‘IVA di competenza
50
45
40
35
30
Negli ultimi quattro anni, il Sud ha
registrato la più alta crescita del volume di
affari e il Centro quella dell’imposta
dichiarata. E’ evidente la relazione positiva
tra le due variabili; il Centro presenta una
posizione da “outlier”, con una crescita
sostenuta dell’imposta di competenza
Centro
Sud
25
20
15
10
0,0
Nord-Ovest
5
10
Nord-Est
15
20
25
30
35
Crescita % del volume di affari
12
Una visione d’insieme
 L’Iva è la seconda più importante imposta del sistema tributario per numero
di contribuenti (circa 5,6 milioni) e gettito (circa un quarto delle entrate
tributarie)
 I contribuenti Iva sono prevalentemente persone fisiche e società di persone
(circa l’83 per cento dei contribuenti)
 Nonostante la prevalenza di persone fisiche e società di persone, le società
di capitale presentano volumi d’affari e Iva di competenza media nettamente
maggiori
 Il volume d’affari non è uniformemente distribuito e il 5 per cento dei
contribuenti presenta un volume d’affari superiore al milione di euro
 L’imposta si concentra tra i contribuenti con volume d’affari superiore ai 5
milioni che pagano circa i 2/3 del totale dell’Iva di competenza
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