GESTIONE SOCI
COOPERATIVE
Project Details Document
Indice
1.
2.
3.
4.
Introduzione.
Prestito sociale fruttifero e infruttifero.
Capitale sociale.
Bilanci di previsione.
Introduzione
La procedura si articola su due moduli:
1. Prestito Sociale
2. Capitale Sociale
I due moduli possono essere usati singolarmente con la limitazione che un socio,
per essere tale e prestare, deve prima sottoscrivere quote del capitale sociale della
cooperativa.
La procedura prevede l’esportazione di tutte le operazioni verso i programmi di
contabilità.
Tutte le operazioni sono registrate su un’ apposita base dati e associate a specifici
codici causale in base ai quali vengono richiesti e registrati dati diversi.
Da questa base dati vengono prelevati i dati per:
 calcolo degli interessi
 stampa estratti conto
 elaborazioni sul capitale sociale
 stampa del libro soci
 ed altro.
Prestito sociale fruttifero e infruttifero
Premessa
Le operazioni principali su cui si articola il prestito sociale sono:
 Versamento
 Prelievo
 Gestione interessi
 Bilancio di apertura
 Giro conti tra libretti
Sono le operazioni tipiche di ogni deposito bancario per le quali non è
necessario dare ulteriori spiegazioni vediamo invece le peculiarità che il
prodotto offre.
Associazione e data inizio prestito
Come premesso il socio, per essere tale, deve acquisire una quota, anche
simbolica, del capitale sociale; a decorrere da un certo periodo dalla data di
associazione il socio può cominciare a prestare. La data di inizio prestito è
modulabile secondo lo statuto della cooperativa e modificabile secondo
eventuali delibere del consiglio di amministrazione.
Ritenuta d’ imposta
Sulla base degli interessi lordi calcoliamo gli interessi netti, quelli che
effettivamente corrispondiamo al socio, e che si ottengono sottraendo la
ritenuta d’imposta dagli interessi lordi.
Multi deposito
Il socio può avere più libretti, vincolati, non vincolati, parzialmente vincolati,
per un periodo più o meno lungo, e soggetti a interessi diversi. In ogni
momento la procedura fornisce il saldo di ogni libretto e il prospetto
riepilogativo della situazione finanziaria del socio.
Data registrazione e data valuta
Separiamo la data registrazione dalla data valuta; in ogni movimento sono
presenti entrambe. La data valuta è utilizzata per il calcolo degli interessi,
mentre la data registrazione rimane come promemoria dell’avvenuta
operazione.
Calcolo interessi
Gli interessi possono essere calcolati in due modi diversi:
 Per FASCE Si prende la percentuale relativa alla fascia in cui l’importo
rientra.
 Per SCAGLIONI Per ogni scaglione dell’importo si prende la relativa
percentuale (stesso metodo degli scaglioni IRPEF).
E’possibile avere percentuali di interessi diverse per diversi periodi dell’anno
ed è possibile modificare tali percentuali anche nel caso di interessi già
calcolati. Queste funzioni avvengono mediante automatismi che riducono al
minimo l’intervento degli operatori.
Importo massimo e restituzione eccedenze
L’importo massimo del prestito di ogni socio è controllato; questo avviene
sull’importo complessivo dei diversi libretti che il socio può avere.
Il Controllo avviene in due momenti:
 Quando registriamo un movimento
 All’atto del calcolo degli interessi
Se dal calcolo degli interessi risulta un importo superiore all’importo massimo
consentito, esiste lo strumento per la restituzione dell’eccedenza nei termini
previsti dalla legge; questa funzione viene applicata a fine anno quando
vengono conteggiati gli interessi, chiuso l’esercizio finanziario e aperto
l’esercizio finanziario per il nuovo anno.
Uso del libretto come conto corrente
Attraverso il libretto il socio può effettuare le normali operazioni del conto
corrente: pagamento del mutuo e delle varie utenze (telefono, ENEL,
ITALGAS ed altro), accredito stipendio ed altro. Tutte le operazioni sono
opportunamente documentate e, se richiesto, sono riconducibili ai conti di
contabilità generale.
E’una funzionalità che va ad integrare il concetto di multi deposito e permette
alla cooperativa di sostituire interamente la banca: i soci tendono ad avere un
libretto per le attività correnti ed un secondo libretto con somme che possono
essere vincolate e soggette ad interessi più alti.
Estratto conto
La stampa dell’estratto conto è più dettagliata di quelle che normalmente siamo
abituati a ricevere dalle nostre banche e può fornire anche il bilancio di previsione
sia al socio che alla cooperativa, a questo argomento è dedicato un capitolo
apposito.
Interessi deducibili e indeducibili
Il programma permette il calcolo e il raffronto tra gli interessi corrisposti e quelli
deducibili. Oltre all’importo, fondamentale per il bilancio e la denuncia dei redditi,
documentiamo per ogni socio, per ogni periodo e per ogni movimento, l’importo
che può essere dedotto.
Prestito sociale infruttifero.
E’ una gestione molto semplice: si limita alla registrazione dei movimenti di
prestito e rimborso prestito e alla stampa di un estratto conto riepilogativo. Non
viene calcolato ne corrisposto alcun interesse.
CAPITALE SOCIALE
Introduzione
Prevediamo di gestire un massimo di quattro tipi soci per cooperativa, ogni
tipologia ha un suo libro soci.
I tipi soci che proponiamo sono: ordinari, finanziatori, sovventori, A. P. C. (azioni
partecipazione cooperativa).
L’utente può modificarli a suo piacimento. Esempio: soci imprenditori, soci
lavoratori, soci svantaggiati ed altro ancora con l’unico limite delle quattro
tipologie.
Gestiamo inoltre i soci in prova: Art. 2527 C.C.
Le operazioni che possiamo effettuare sono:
 Sottoscrizione
 Cancellazione
 Versamento
 Rimborso
 Aumento gratuito
 Rivalutazione gratuita
 Dividendi
 Capitalizzazione dividendi.
Le operazioni automatiche sul capitale sociale richiedono il tipo socio perché i
soci beneficiano di strumenti finanziari diversi secondo la loro tipologia.
Sottoscrizione e cancellazione capitale sociale
Le operazioni di sottoscrizione e cancellazione del capitale sociale avvengono solo
per quote di capitale. L’importo può essere solo multiplo intero della quota
minima di associazione a suo tempo stabilita e codificata nei parametri della
procedura.
Nel libro soci appariranno sia le quote che gli importi.
Versamento e rimborso capitale sociale
Le operazioni di versamento o rimborso del capitale sono conseguenti, ma separate
dalle operazioni di sottoscrizione e cancellazione. Questa particolarità consente di
gestire il caso dei soci che sottoscrivono il capitale e lo versano a rate.
Esempio: trattenuta mensile dalla busta paga o soci soggetti all’ Art.2527 del C.C.
Nel libro soci appariranno gli importi versati senza numero quote.
La procedura è corredata da un programma che consente, per ogni socio, di
conoscere il capitale sottoscritto e versato e il capitale annullato e rimborsato.
Aumento gratuito di capitale Art.6 D.L.63 del 15/4/2002
E’ un normale movimento che viene inserito e stampato nel libro soci. L’utente
può scegliere se effettuare questa operazione per importi o per quote . Nel secondo
caso l’importo deve essere multiplo intero della quota minima di associazione e nel
libro soci appare, oltre all’importo, anche il numero quote.
Rivalutazione capitale sociale Art.7 L.59 del 31/1/1992
E’un movimento che viene calcolato in automatico in base alla somma del capitale
versato (non sottoscritto), del capitale rivalutato, e dell’aumento gratuito di capitale
cui viene applicata la percentuale decisa dal consiglio di amministrazione.
Questo tipo di movimento può essere gestito ed eventualmente anche introdotto
dall’operatore.
L’utente può scegliere se effettuare questa operazione per importi o per quote, in
questo secondo caso l’importo calcolato è multiplo intero della quota minima di
associazione e nel libro soci appare, oltre all’importo, il numero quote.
Dividendi Art.26 D.P.R. 600/1973
E’un movimento che viene calcolato in automatico in base alla somma del capitale
versato (non sottoscritto) e del capitale rivalutato cui viene applicata la percentuale
decisa dal consiglio di amministrazione. Questo tipo di movimento può essere
gestito ed eventualmente anche introdotto dall’operatore; i dividendi non sono
stampati nel libro soci.
L’importo, al netto delle ritenute di imposta, può essere corrisposto al socio
mediante un movimento di cassa o sommato al capitale che il socio ha sottoscritto
e versato alla cooperativa (capitalizzazione del dividendo).
Data delibera e data decorrenza effetto
Il programma gestisce la data delibera del consiglio di amministrazione e la data
decorrenza effetto della delibera . Questa gestione è importante nei casi di entrata e
di uscita di un socio e diventa di particolare rilevanza nei casi di espulsione perché
nel periodo che intercorre tra le due date il socio mantiene le sue prerogative. Nel
libro soci appariranno gli estremi delle delibere consiliari e le date di decorrenza
effetto di tali delibere.
La stessa importanza vale per i nuovi soci: un socio può esserlo a tutti gli effetti
all’atto della sottoscrizione e versare a rate il capitale, oppure può rimanere in
prova e diventare socio ordinario dopo un periodo e/o dopo avere versato parte o
tutto il capitale sottoscritto ed altro ancora.
In tutti questi casi nel libro soci appariranno gli estremi delle delibere consiliari e le
relative date di decorrenza effetto.
Libro soci
Tutte le operazioni sul capitale sociale che abbiamo descritto sono riportate nel
libro soci dove è possibile stampare anche eventuali annotazioni; particolare
importanza è stata data ai dati anagrafici del socio e agli indirizzi cui inviare la
notifica delle delibere consiliari.
Bilanci di previsione
Il programma fornisce un prospetto esatto sugli interessi che il socio verrà a
percepire con le condizioni in essere o con altre condizioni e sugli interessi che la
cooperativa dovrà corrispondere.
La cosa è particolarmente utile per le cooperative che hanno molti soci.