I.R.
GUIDA FISCALE
2014
730
unico
GUIDA
FISCALE
2 0 1 4
I NOSTRI SERVIZI
- DICHIARAZIONE DEI REDDITI (730, UNICO)
- DICHIARAZIONE E COMPILAZIONE F24 PER L’IMU
- PRESTAZIONI AGEVOLATE ISE
(BONUS ENERGIA, GAS E IMMONDIZIE)
-DURP
-SUCCESSIONI
- INFOPOINT CONSULENZA SULLA PREVIDENZA
COMPLEMENTARE
- CONSULENZA FISCALE
I NOSTRI SERVIZI
- CONTENZIOSO TRIBUTARIO
ATTENZIONE
IMPORTANTI
NOVITÀ
!
Da quest’anno anche chi non ha un datore di lavoro
potrà fare il 730.
L’eventuale debito verrà pagato con F24;
L’eventuale credito verrà versato
dall’Amministrazione Finanziaria direttamente sul
conto corrente personale;
È importante, quindi,
il vostro IBAN e fotocopia Carta Identità.
Coloro che avranno come risultato un 730 con
importi a credito superiori a 4000 € non sarà
più il sostituto d’imposta/ente pensionistico a
rimborsare.
L’Agenzia delle Entrate controllerà preventivamente
la dichiarazione e poi disporrà il rimborso entro la
fine dell’anno.
Anche in questo caso è necessario
il vostro IBAN e fotocopia Carta Identità.
A cura di: Reinhard Unterweger, Stefan Mutschlechner, Daniela Bernardi, Karin Kaserer
Grafica: Michelangelo Graphic Art
Per le foto © autori vari - Fotolia
SGBCISL - Guida Fiscale 2014
ISEE
(Indicatore Situazione Economica Equivalente)
Quali le agevolazioni possibili:
BONUS GAS ED ELETTRICITÀ - SOCIAL CARD - BONUS BABY SITTER/ASILI NIDO APERTURA CONTO CORRENTE “BASE” - BONUS CANONE TELECOM
Documenti necessari per la compilazione
1) Autocertificazione dello stato di famiglia al momento della presentazione della
domanda;
2) Codici fiscali e dati anagrafici del nucleo familiare e grado di parentela se non
presenti in dichiarazione dei redditi;
3) 730- Unico – CUD – o ritenute relative all’ultimo anno. (sono esclusi redditi esenti
come: pensioni sociali, pensioni di guerra, o borse di studio di TN e BZ se non
certificate da CUD);
ISEE
4) Vanno dichiarati tutti i tipi di depositi bancari, postali, conti correnti, titoli di stato,
azioni, partecipazioni azionarie, assicurazioni sulla vita e di capitalizzazione oltre 5
anni, imprese individuali; Si richiede la situazione al 31.12 dell’anno precedente,
completa di ABI – CAB filiale nr. di conto corrente, del libretto al risparmio;
5) Se l’abitazione è in affitto copia dell’ultimo contratto con i dati della registrazione
dello stesso, importo del solo canone pagato nell’anno precedente;
6) Se l’abitazione è di proprietà: dati catastali recenti, ed in caso di mutuo
dichiarazione del capitale residuo del mutuo al 31/12 anno precedente;
7) redditi terreni: dati catastali recenti, se sono terreni edificabili, valore deliberato dal
Comune per l’anno precedente ai fini IMU;
8) Se in famiglia vi è una persona con invalidità superiore al 66%: certificato della
commissione medica;
9) Ultima fattura energia elettrica;
10) Ultima fattura GAS.
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DOCUMENTI NECESSARI PER LA COMPILAZIONE DELLA DURP
DOCUMENTI PER LA DURP
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1. DATI ANAGRAFICI
•Documento d’identità valido del dichiarante;
•Tessera del codice fiscale o tessera sanitaria
nazionale di tutti i componenti del nucleo
familiare.
2. SITUAZIONE REDDITUALE
ANNO 2013
(PER DURP FINO AL 30.06.
REDDITI ANNO 2012)
•Modello 730/14 o modello Unico/14;
•Modello CUD/14 e certificazioni dei redditi
derivanti da lavoro occasionale;
•Dichiarazione IVA/2014;
•Dichiarazione IRAP/2014;
•Redditi esteri non dichiarati in 730/14 o Unico/14;
•Codice attività per le partecipazioni.
3. ENTRATE E SPESE
NON RISULTANTI
DA DICHIARAZIONE
DEI REDDITI
•Sentenza separazione e importo percepito o
versato per i figli;
•Contratti di locazione per abitazione principale ed
eventuali integrazioni pubbliche per le spese di
locazione;
•Voucher.
4. PATRIMONIO IMMOBILIARE
AL 31.12.2013
5. PATRIMONIO MOBILIARE
IL PATRIMONIO MOBILIARE
PERSONALE AL 31.12.2013
SOLO SE MAGGIORE
DI EURO 100.000
•Visure catastali terreni e fabbricati;
•Immobili all’estero: mq del fabbricato.
•Denominazione intermediario con indicazione
dell’agenzia/filiale;
•Depositi bancari e postali;
•Contratti di capitalizzazione, polizze di
assicurazione con finalità finanziaria e di
assicurazione mista sulla vita;
•Partecipazione in società in capitale nel caso di
partecipazione agli utili non superiori al 10%;
•Titoli di stato, obbligazioni, certificato di deposito,
buoni fruttiferi, fondi comuni di investimento.
SGBCISL - Guida Fiscale 2014
INTRODUZIONE
In Italia e nella nostra Provincia le leggi che regolano
l’imposizione fiscale sono sempre più complesse e
spesso non si ha la conoscenza adeguata per poter
far valere i propri diritti.
Con questa pubblicazione la SGBCISL vuole fornirvi
un piccolo aiuto per prepararvi alle scadenze fiscali
del 2014 dandovi un’informazione semplice ma allo
stesso tempo completa.
All’interno troverete le nozioni base per una corretta raccolta della documentazione relativa all’anno
2013 che serve per la compilazione della dichiarazione dei redditi.
Facciamo presente che gli argomenti trattati all’interno di questa guida sono indicativi e non vincolanti e possono subire variazioni.
Per i nostri iscritti garantiamo un servizio estremamente conveniente: il costo per la compilazione di
un 730 semplice è 20,00 euro; per la compilazione
di Unico semplice 25,00 euro.
IL MODELLO 730
scadenza fine maggio
Possono compilare il modello 730 i pensionati e i lavoratori dipendenti con rapporti di lavoro dal mese
di giugno al mese di luglio 2014. Ogni variazione del
datore di lavoro deve essere comunicata tempestivamente.
INTRODUZIONE
Le disposizioni ufficiali sono contenute nelle istruzioni ministeriali.
Da quest’anno anche se non hai un datore di
lavoro ma per il 2013 hai avuto un CUD, PUOI FARE
ugualmente IL 730.
IL MODELLO UNICO
scadenza fine giugno
Le persone che non soddisfano i requisiti per il 730
dovranno presentare, se obbligati, il modello Unico.
Inoltre dovranno presentare il modello Unico le persone che nel 2013 hanno percepito redditi di partecipazioni in società, redditi di fonte estera derivanti
da investimenti sia di natura immobiliare che finanziaria, i contribuenti deceduti, i contribuenti con regime forfettario, residenti all’estero etc.
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DATI ANAGRAFICI
•Tessera d’iscrizione alla SGBCISL valida per l’anno
2014.
• Copia del tesserino del codice fiscale/tessera sanitaria propria e dei familiari a carico. Per i cittadini
extracomunitari occorre anche lo stato di famiglia
o documentazione equivalente rilasciata dal Paese di origine.
• Dati dell’attuale residenza anagrafica.
DATI ANAGRAFICI
• I dati del sostituto d’imposta (datore di lavoro o
ente pensionistico) che effettuerà il conguaglio del
mese di luglio 2014 (denominazione, P.IVA o Codice Fiscale, indirizzo, telefono/fax/email).
Per poter considerare
fiscalmente a carico il coniuge,
i figli e gli altri familiari, il limite
di reddito complessivo annuale
lordo del familiare non deve
superare 2.840,51 euro.
• Copia della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente.
• Le copie dei CUD e certificazioni degli altri redditi dei familiari a carico di qualsiasi natura siano
(borse di studio, pensioni, rendite, voucher).
• Fotocopia IBAN e copia Carta Identità
Per coloro che sono separati o hanno l’affidamento
dei figli si chiede di portate la sentenza di separazione o quella di affido.
Per coloro che hanno almeno 4 figli fiscalmente a
carico è prevista una ulteriore detrazione di 1.200
euro, da ripartire al 50% tra i coniugi.
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• Il modello CUD per ogni rapporto di lavoro o pensione, Inps, Inail, Cassa Edile, disoccupazione, etc.
• Idonea documentazione per i redditi di fonte estera (lavoro o pensione).
• I redditi di lavoro dipendente prestato all’estero nelle zone di frontiera di importo superiore a
6.700 euro.
• Importi percepiti a titolo di borse di studio.
• Rendite a qualsiasi titolo.
• Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, collaborazioni occasionali, continuative o a progetto.
• Importi percepiti dal coniuge come assegno periodico a seguito di separazione o divorzio ad esclusione di quelli percepiti per i figli.
• I rimborsi dell’ASL o della Provincia se non sottratti
dalle spese costituiscono reddito.
Anche quest’anno i CUD dell’INPS saranno online
ADDIZIONALI REGIONALI IRPEF 2013
Reddito lordo complessivo
Aliquote 2013
Rigo 6 CUD/2014 compilato
Fino a 15.000,00 euro
Esente
rigo 6 compilato
recupero con
730-Unico/2014
Fino a 70.000,00 euro
con figli a carico
252,00 euro per ogni
figlio in proporzione alla
percentuale di carico
rigo 6 compilato
recupero con
730-Unico/2014
IN TUTTI GLI ALTRI CASI
1,23 %
rigo 6 compilato
nessun recupero con
730-Unico/2014
REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE ASSIMILATI E PENSIONE
REDDITI
DI LAVORO
DIPENDENTE
ASSIMILATI E
PENSIONE
(PERCEPITI NEL 2013)
Tutti coloro che hanno interrotto il rapporto di lavoro e/o hanno cambiato sostituto d’imposta nel corso del 2013 troveranno il rigo 6 del CUD/2014 compilato, potranno attraverso la dichiarazione dei redditi 730 – Unico 2014 recuperare la maggiore imposta pagata.
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TERRENI E FABBRICATI
TERRENI E
FABBRICATI
Chi possiede terreni e fabbricati o immobili anche
se sono situati all’estero deve produrre la seguente
documentazione:
• Estratto catastale.
• Contratti di locazione per gli immobili dati in affitto.
CHI HA OPTATO PER
LA CEDOLARE SECCA
• Mod. 69 – Mod. SIRIA.
• Copia della raccomandata inviata all’inquilino.
• Eventuali acconti pagati nel 2013.
• Bollettini IMU pagati per l’anno 2013.
• Idonea documentazione dei fabbricati posseduti
all’estero.
Per coloro che hanno venduto nel corso dell’anno
2013 terreni di natura edificatoria, ricordiamo che la
differenza tra il valore di acquisizione e quello di vendita va tassato se non è stata fatta la rivalutazione.
Ricordiamo inoltre che i redditi immobiliari devono
essere dichiarati non solo da chi ha la proprietà ma
anche da chi gode di qualsiasi diritto reale sull’immobile.
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SGBCISL - Guida Fiscale 2014
Vanno dichiarati anche i redditi di natura diversa dal
lavoro:
• Redditi di partecipazione in società.
• Corrispettivi derivanti dalla vendita di terreni o
fabbricati entro i cinque anni.
• Plusvalenze derivanti dalla cessione di terreni edificabili.
• Redditi per attività sportive dilettantistiche.
ALTRI REDDITI
ALTRI REDDITI
VANNO DICHIARATI TUTTI
I REDDITI DI FONTE ESTERA:
• Redditi di terreni e fabbricati situati all’estero.
• Redditi di capitale di fonte estera (ad es: assicurazioni sulla vita).
• Idonea documentazione che attesti la sussistenza
di somme di denaro trasferite, investite e/o detenute all’estero.
• Conti correnti esteri, libretti a risparmio, ecc.
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Ricordiamo che per poter usufruire della detrazione
per cure termali è indispensabile avere la prescrizione medica.
Le spese mediche, rimborsate dalla ASL, possono essere portate in detrazione solo per la parte rimasta
effettivamente a proprio carico.
DETRAZIONI
Le spese sanitarie sono:
Spese pagate
nell’anno 2013
• Spese mediche generiche
(comprese quelle omeopatiche).
DETRAZIONI
Le spese sanitarie proprie e dei
familiari a carico per le quali
la detrazione del 19% spetta
sull’importo che eccede 129,11 €
• Le spese per l’acquisto di medicinali
(anche omeopatici) in farmacia: gli scontrini
per essere considerati detraibili devono avere il
CODICE FISCALE dell’acquirente.
• Spese per prestazioni specialistiche,
analisi e terapie.
• Spese per acquisto o affitto di protesi,
attrezzature sanitarie, prescrizione medica.
• Spese di assistenza specifica.
• Spese per prestazioni chirurgiche e ricoveri.
Interessi passivi per Mutui ipotecari per l’abitazione principale:
• per l’acquisto di immobili:
- contratto di mutuo;
- contratto di compravendita;
- attestazioni annuali della banca che certifichino gli
interessi pagati nell’anno;
- certificato di residenza storico.
• per la costruzione e la ristrutturazione
(art. 31, c.1 lett. d L. 457/78):
- contratto di mutuo;
- dichiarazione di inizio lavori;
- fatture per costruzione/ristrutturazione;
- certificato di residenza storico;
- interessi pagati nell’anno.
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da quest’anno il tetto massimo
detraibile per le assicurazioni
vita infortuni è pari a 630 €uro
• Premi relativi a polizze vita/infortuni:
Dichiarazione dell’Assicurazione nella quale siano
evidenziati:
- Natura della Polizza
- Assicurato
- Anno di stipula
- Contraente
- Premio pagato
- Quota detraibile
• Le tasse per la frequenza di corsi di istruzione secondaria ed università (esclusi corsi generici).
•Le erogazioni liberali a favore delle ONLUS con
versamenti bancari o postali (lo stato di Onlus
deve essere riportato sulle ricevute).
•Le spese funebri (per un importo massimo di
1.549,37 € per ciascun decesso).
• Spese veterinarie superiori a € 129,11.
• Spese per addetti all’assistenza personale per
non autosufficienti:
- certificato che attesti la non autosufficienza;
- documentazione nella quale siano indicati i dati
anagrafici e codice fiscale di chi effettua il pagamento e di quello che presta l’assistenza.
DETRAZIONI
• Spese di frequenza asili nido.
• Spese sostenute per l’iscrizione annuale e abbonamenti per ragazzi di età compresa tra i 5 ed i
18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altri impianti sportivi destinati alla pratica
sportiva dilettantistica. La ricevuta del pagamento deve contenere: denominazione e/o ragione
sociale dei soggetti che hanno reso la prestazione,
sede legale; la causale del pagamento; l’attività
sportiva esercitata; l’importo pagato; i dati anagrafici di chi pratica l’attività sportiva ed il codice
fiscale di chi effettua il pagamento.
• Spese per intermediazione immobiliare Compensi pagati a soggetti di intermediazione immobiliare
(agenzie) per l’acquisto di un immobile da adibire
ad abitazione principale.
SGBCISL - Guida Fiscale 2014
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DEDUZIONI
DEDUZIONI
Spese che diminuiscono
il reddito
•I contributi previdenziali e assistenziali obbligatori.
•I contributi per i servizi domestici e familiari
(INAIL casalinghe, contributi previdenziali versati
a carico del datore di lavoro per colf, baby sitter e
badanti).
•I contributi per forme pensionistiche complementari (p.e. voucher, pagamenti con bonifici a
Laborfonds o al fondo casalinghe provinciale).
•I contributi versati al Servizio Sanitario Nazionale
su assicurazioni auto e moto versati nel 2013 per
gli importi che superano i 40,00 € (portare quietanze semestrali o annuali).
•I contributi per i paesi in via di sviluppo solo se
effettuati con pagamenti tramite banca o posta.
• Assegno periodico pagato al coniuge in caso di
separazione o divorzio (portare il codice fiscale del
coniuge, la sentenza e le ricevute di pagamento).
• Spese relative ai contributi versati per il riscatto
di laurea anche per i familiari a carico.
• Spese per portatori di Handicap:
- Le spese mediche e di assistenza specifica;
- Spese per mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e per i sussidi tecnici ed informatici;
- Spese di acquisto autovetture o motoveicoli per
soggetti con ridotte capacità motorie;
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- Spese per acquisto cani guida per non vedenti.
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N.B.
SONO ESCLUSI
GLI INQUILINI
DI ALLOGGI PUBBLICI
Serve un contratto di locazione registrato a proprio
nome ai sensi della normativa italiana che regola gli
affitti più modello F23 o Mod. 69 pagato per la registrazione:
• Per tutti gli inquilini titolari di affitti ai sensi L.
431/1998 di immobili destinati ad abitazione principale.
• “Patto territoriale” legge 431 del 1998 art. 2 comma 3, nei comuni ad alta tensione abitativa e art. 4
comma 2 e 3, (Bolzano, Appiano, Laives, Merano,
Lana, Lagundo).
• Contratti di locazione sottoscritti da lavoratori dipendenti che si sono trasferiti per motivi professionali da altra regione e con distanza di almeno
100 km (la detrazione vale per i primi 3 anni).
dal 2012 è possibile portare
in detrazione anche gli affitti
pagati all’estero (Paesi EU):
contratto, ricevuta bonifico
bancario, fattura, che
contengano dati anagrafici
degli studenti e/o del
familiare di cui lo studente è
fiscalmente a carico
DETRAZIONI PER LOCAZIONE
DETRAZIONE
PER CANONI
DI LOCAZIONE
• Contratti stipulati da giovani di età tra i 20 e i 30
anni ai sensi L. 431/98. La residenza deve essere
diversa da quella dei genitori (la detrazione vale
per i primi 3 anni).
• Studenti universitari iscritti a corsi di laurea in università ad almeno 100 km dal Comune di residenza e comunque fuori provincia. Dal 2008 rientrano
anche gli affitti relativi ai convitti. Per gli studenti
universitari fuori sede serve sempre un contratto
ai sensi della legge 431/98 registrato a proprio
nome (la detrazione può essere richiesta dalla
persona di cui lo studente è fiscalmente a carico).
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RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA
RISTRUTTURAZIONE
EDILIZIA 36% E 50%
Chi, a far data dal 26/06/2012
fruisce di una detrazione
per interventi di recupero
del patrimonio edilizio; può
beneficiare di una detrazione
del 50% per acquisto di mobili
e grandi elettrodomestici di
classe A+.
Tetto massimo 10.000 Euro
Per ogni unità immobiliare. Dal 26/06/2012 il tetto
complessivo è di 96.000 euro.
Documenti necessari in sede di dichiarazione:
1.Copia delle fatture pagate.
2.Copia dei pagamenti effettuati tramite bonifico bancario o postale da cui risulti la causale del
versamento il codice fiscale e/o partita Iva del beneficiario e dell’ordinante, ed il riferimento alla L.
449/97 dall’1/1/2012 art. 16-bis del TUIR.
3.Acquisto garage/posto auto: Contratto preliminare di compravendita, versamenti, dichiarazione
della ditta costruttrice sui costi di costruzione.
4.Costruzione garage/posto auto: concessione edilizia, fatture, versamenti, DIA.
5.Copia dell’eventuale contributo ricevuto dalla Provincia e/o da altre Amministrazioni Pubbliche.
6.Per interventi effettuati su condomini serve la dichiarazione dell’amministratore del condominio
che attesti il tipo di intervento, l’avvenuto pagamento, la suddivisione della spesa tra i condomini ed il possesso di tutti i requisiti per beneficiare
della detrazione fiscale.
Quando il contribuente vuole mettere in detrazione le spese e non sia proprietario
dell’immobile: deve allegare documentazione che certifichi il diritto alla detrazione
(contratto di comodato o locazione, stato di famiglia….)
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RISPARMIO
ENERGETICO 55%
DAL 6/06/2013
AUMENTA AL 65%
1.Interventi di riqualificazione globale su edifici esistenti.
2.Interventi sugli involucri degli edifici (coibentazione, capotto termico, finestre comprensive di infissi).
3.Installazione pannelli solari per produzione acqua
calda.
4.Interventi di sostituzione di caldaie obsolete con
caldaie a condensazione e interventi per la sostituzione di scaldacqua tradizionali con scalda acqua a pompa di calore per la produzione di acqua
calda sanitaria.
DOCUMENTI NECESSARI DA PORTARE IN SEDE DI
DICHIARAZIONE:
• Copia del certificato di asseverazione predisposta
da un tecnico abilitato o dal produttore.
•
Copia della ricevuta invio documentazione
all’ENEA, da trasmettere entro 90 giorni dalla fine
dei lavori .
• Copia allegati “A” e “F”.
• Copia delle fatture comprovanti l’effettiva spesa
sostenuta.
• Copia della ricevuta del bonifico bancario o postale che deve contenere i codici fiscali dell’ordinante
e del beneficiario ed il riferimento normativo alla
legge 27 dicembre 2006 n. 296.
Dal 01/01/2009 in presenza di qualsiasi contributo
pubblico non é più possibile fruire della detrazione.
RISPARMIO ENERGETICO
IMPORTANTE
A partire dal 2009, nel caso
in cui i lavori di riqualificazione
energetica proseguano nell’anno
successivo è necessario inviare
una apposita comunicazione
telematica all’Agenzia delle
Entrate entro il 31 marzo
dell’anno seguente
(il modello è disponibile sul sito
dell’Agenzia delle Entrate).
TIPI DI INTERVENTO:
Nel caso gli interventi siano stati realizzati sulle parti comuni devono essere esibite solamente la copia
della delibera assembleare e quella della tabella
millesimale di ripartizione delle spese.
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COMPRENSORIO
BOLZANO
BASSA ATESINA
PRENOTAZIONE OBBLIGATORIA
orario prenotazione:
9.00 - 12.00 · 15.00 - 18.00
BOLZANO Via Siemens, 23
0471 568 425
BOLZANO Via Milano, 121/A
0471 204 602
BOLZANO Via L. Cadonna, 6 (solo FNP)0471 264 577
BOLZANO Via Raiffeisen, 13
0471 978 327
BOLZANO Via Claudia Augusta, 66/A 0471 284 532
LAIVES
Via Pietralba, 1
0471 952 692
SEDI E NUMERI PER PRENOTARE
EGNA
P.zza F.Bonatti, 4
0471 812 139
SARENTINO (aprile-maggio) senza appuntamento c/o Unità Comprensoriale 2°piano
Lunedì 9.00 - 12.00 Mercoledì e Venerdì 15.00 - 18.00
COMPRENSORIO
MERANO
VAL VENOSTA
PRENOTAZIONE OBBLIGATORIA
Centralino:
0473 497 186 · 0473 497 187
Orario: 8.00 - 12.00 · 15.00 - 18.00
MERANO
Via Mainardo, 2
SINIGO
Centro Pastorale (vicino alla Chiesa)
S. LEONARDO PASS.Distretto Sanitario via Passiria 3
MALLES
Via General Verdross 45
SILANDRO
Sede Comunità di Valle
LASA
Sede Comunale – Sala Riunioni
CURON
VENOSTA
Sede Comunale
ULTIMO/S. VALBURGA
Sede Comunale
COMPRENSORIO
ISARCO RIENZA
BRESSANONE
0472 836 151
Via Bastioni Maggiori, 7
Da Aprile orario continuato 8.00 - 18.00 (periodo fiscale)
SENZA PRENOTAZIONE
VIPITENO (Aprile e Maggio)
0472 766 640
Via Città Nuova, 26
Martedì e Giovedì 8.30 - 12.30 · 14.00 - 18.00
BRUNICO
0474 375 200
Via Stegona, 8
Da Lunedì a Venerdì 8.00 - 12.00 · 14.00 - 18.00
Sabato 8.00 - 10.30 (Aprile-Maggio)
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