Al tempo tn-1, l’azienda X presenta la seguente situazione
Cassa
Crediti v/clienti
Materie prime
Prodotti finiti
Immobili e macchinari
Capitale di proprietà
Debiti v/fornitori di beni e servizi
Mutui passivi
Passività Presunte
6000
2500
1800
200
4600
11760
1500
1740
100
Durante il periodo Tn-1/Tn, l’azienda X svolge le seguenti operazioni
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•
Acquisto di servizi per un valore di 500, con pagamento metà in
contanti e metà ad un anno;
Acquisto di materie prime per un valore di 800, con pagamento per
½ in contanti e ½ dilazionato ad un anno;
Vendita di prodotti finiti per un valore di 5000, pagamento per metà
in contanti e per metà dilazionato ad un anno;
Pagamento di salari e stipendi in contanti per un valore di 800;
Pagamento in contanti della rata del mutuo per un valore di 180 (170
quota capitale, 10 quota interessi);
L’1/11 viene sottoscritto un contratto di affitto di un capannone
industriale per l’importo complessivo annuale di 1200. Il pagamento
del canone è posticipato;
Si ritiene di non incassare una parte dei crediti per un valore di 110;
L’1/9 viene concesso in fitto un capannone industriale per l’importo
complessivo annuale di 2400. La riscossione del canone è anticipata.
Inoltre a fine esercizio si valutano:
• Gli immobili e macchinari per un valore di 4000
• Le rimanenze di materie prime per un valore di 900
• Le rimanenze di prodotti finiti per un valore di 1600
Si proceda al completamento dei prospetti di reddito e capitale e
si calcoli l’autofinanziamento con il metodo Reddituale Indiretto,
evidenziando Capitale Autogenerato e Capitale Rigenerato.
Rim. Iniziali prodotti finiti
Ricavi di vendita
Rim. Finali prodotti
Rateo passivo
Salari e Stipendi
Rim. Finali Prodotti
Costi d’integrazione
Mutui passivi
Capitale proprio
Debiti v/fornitori
Perdite su crediti
Costi futuri presunti
Costi di manutenzione
Passività Presunte
Rim. Finali Immobili e macchinari
Interessi passivi
Rim. Finali Materie Prime
Crediti v/clienti
Rim. Finali immobili e macchinari
Acquisto servizi
Rim. Iniziali immobili e macchinari
Cassa
Rim. Iniziali Materie Prime
Rim. Finali Materie Prime
Risconti attivi
Costi di rettifica
Prospetto del reddito
Componenti negative
Componenti positive
RI materie prime
1800
Ricavi di vendita
RI prodotti
200
Fitti attivi
RI immobili e macch.
4.600
RF materie prime
Acquisto servizi
500
RF prodotti
Acquisto materie
800
RF immobili e macch.
Salari e stipendi
Interessi passivi
Costi d’integrazione
Perdite su crediti
800
10
200
110
Ricavo di rettifica
Utile
TOTALE
5.000
2.400
900
1.600
4.000
1.600
3.280
13.900
TOTALE
13.9000
Prospetto del capitale
ATTIVITA’
Cassa e Banca
Crediti v/clienti
RF immobili e
macchinari (ffr)
PASSIVITA’ e CAPITALE
9.270 Capitale proprio
11.760
Debiti v/fornitori
2.150
Mutui passivi
1.570
5.000
4.000
RF materie prime
900
RF prodotti finiti
1.600
Totale
20.770
Passività presunte
210
Ratei passivi
200
Risconto passivo
Utile
Totale
1.600
3.280
20.770
Calcolo dell’autofinanziamento
(metodo reddituale indiretto)
Capitale rigenerato =
ammortamento + perdite future presunte =
600 + 110 = 710
+
Capitale autogenerato =
U + costi futuri presunti = 3.280 + 0 = 3.280
A = 710 + 3.280 = 3.990
Rilevare a libro giornale i seguenti fatti di gestione:
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•
•
•
•
liquidati contributi INPS a carico dell’azienda
per 4.000;
restituiti prodotti da clienti per € 10.000 + IVA;
si procede ad un aumento di capitale
convertendo un vecchio debito nei confronti dei
soci pari a € 1.000;
richiesto un anticipo su ricevute bancarie per €
10.000 a scadenza semestrale, la banca ne
accetta lo sconto, addebitando un interesse pari
al 5%;
L’1/9 viene fittato un capannone industriale per
l’importo complessivo annuale di 2400. La
riscossione del canone è anticipata.
Libro giornale
CONTO
DARE
Oneri sociali
INPS c/contributi
4.000
Resi su vendite
IVA c/variazione
Crediti v/clienti
10.000
2.000
Debiti v/soci
Capitale sociale
1.000
AVERE
4.000
12.000
1.000
Libro giornale
CONTO
DARE
Banca c/c
Interessi passivi
Banca c/ricevute
bancarie
9.500
500
Fitti passivi
Risconto attivo
Debiti v/fornitori
800
1.600
AVERE
10.000
2.400
Natura dei conti
finanziario
CONTO
Oneri sociali
INPS
c/contributi
Resi su
vendite
IVA
c/variazione
Debiti
v/fornitori
Debiti v/soci
attività
passività
di reddito
costi
X
X
X
X
X
X
ricavi
Natura dei conti
finanziario
CONTO
Banca c/c
Interessi passivi
Banca c/ricevute
bancarie
Fitto passivo
Risconto attivo
attività
passività
di reddito
costi
X
X
X
X
X
ricavi