Università degli Studi di Parma
CORSO DI ISTITUZIONI DI ECONOMIA
AZIENDALE
ESERCITAZIONE 4
Università degli Studi di Parma
Al 31 dicembre 2008, la Walker S.r.l. presentava il seguente bilancio di verifica:
Conti
Saldo dare
Compensi agli amministratori
25.000
Crediti vs. Clienti
42.000
2.500
Sopravvenienze attive
90.000
Capitale sociale
Cassa
Oneri diversi di gestione
Banca c/c
25.000
8.000
86.000
35.000
Fondo ammortamento fabbricati
25.000
F.do rischi ed oneri
Fabbricati
Saldo avere
150.000
Affitti attivi
24.000
Debiti verso fornitori
35.000
Interessi passivi
Costi commerciali
4.000
20.000
60.000
Mutui passivi
3.500
Sconti da fornitori
Spese legali
5.000
45.000
Riserva di utili
Brevetti
30.000
150.000
Ricavi delle prestazioni
Costi amministrativi
25.000
Terreni
50.000
TOTALE
470.000
470.000
2
Esercizio 1
Università degli Studi di Parma
Si rilevino le seguenti operazioni di rettifica e di assestamento e si determini il
reddito dell’esercizio attraverso l’epilogo dei conti accesi ai componenti di reddito:
1. in data 1 aprile 2009 saranno pagati interessi semestrali posticipati su mutuo per un valore
pari a 3000 €;
2. la quota di ammortamento dei brevetti è di 10.000 € e quella dei fabbricati è di 5.000 €;
3. nel mese di gennaio 2009 è pervenuta la fattura del commercialista relativa all’assistenza
contabile e amministrativa resa nell’ultimo bimestre del 2008, per un importo di 2.000 €;
4. in data 01.05.2009 verranno incassati affitti attivi semestrali posticipati per 6.000 €;
5. a seguito dell’insorgere di un contenzioso legale con un dipendente, al termine
dell’esercizio si stimano oneri futuri per 5.000 €;
6. si stimano perdite su crediti per 4.000 €;
3
Esercizio 1
Università degli Studi di Parma
31/12
Interessi passivi
a
Ratei passivi
1.500
=3000/6*3
31/12
Ammort. Brevetti
Brevetti
10.000
a
F.do amm. Fabbr.
5.000
Fatture da ricevere
2.000
Affitti attivi
2.000
F.do rischi e oneri
5.000
31/12
Ammort. Fabbricati
Costi per consulenze
a
31/12
a
31/12
Ratei Attivi
=6000/6*2
Quota per contenz.
a
31/12
a
31/12
Quota sv. Crediti
a
F.do sv. crediti
4.000
4
Esercizio 1
Conto economico
Università degli Studi di Parma
31/12
a
Diversi
Compensi amministratori
Oneri div. di gestione
Interessi passivi
Costi commerciali
Spese legali
Costi amministrativi
Amm. brevetti
Amm. fabbricati
Costi per consulenze
Quota contenziosi
Quota sv. crediti
114.500
25.000
8.000
5.500= 4000+1500
20.000
5.000
25.000
10.000
5.000
2.000
5.000
4.000
5
Esercizio 1
Diversi
Sopravv. attive
Affitti attivi
Sconti da fornitori
Ricavi delle prest.ni
Università degli Studi di Parma
31/12
a
Conto economico
182.000
2.500
26.000 (24000+2000)
3.500
150.000
31/12
Conto Economico
a
Utile d’esercizio
67.500
6
Stato patrimoniale finale
31/12
a
Diversi
Crediti
Cassa
Banca c/c
Brevetti
Fabbricati
Terreni
Ratei attivi
375.000
42.000
25.000
86.000
20.000
150.000
50.000
2.000
Università degli Studi di Parma
31/12
Diversi
Capitale sociale
Fondo am.to fabbricati
F.Do rischi e oneri
Debit vs. fornitori
Mutui passivi
Riserva utili
Ratei passivi
Fatture da ricevere
F.Do sv crediti
Utile es.
a
Stato patrimoniale finale
375.000
90.000
40.000
30.000
35.000
60.000
45.000
1.500
2.000
4.000
67.500
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Esercizio 2
Università degli Studi di Parma
Al 31 dicembre 2008, la Demsey S.r.l. presentava il seguente bilancio di verifica:
Conti
Anticipi ai fornitori
Crediti vs. Clienti
Saldo dare
2.000
30.000
27.000
Debiti vs. Erario
Cassa
Banca c/c
5.000
85.000
90.000
Capitale sociale
Effetti attivi
Saldo avere
4.000
5.000
Fondo ammortamento macchinari
10.000
F.do svalutazione crediti
Macchinari
35.000
Rimanenze iniziali di prodotti finiti
12.000
Riserva straordinaria
20.000
Interessi attivi
12.000
Costi di assicurazione
6.000
Acquisti di prodotti finiti
25.000
Titoli a reddito fisso
60.000
Oneri diversi di gestione
5.000
2.500
Fondo TFR
40.000
Debiti verso fornitori
Salari e stipendi
33.000
91.000
Ricavi di vendita
4.500
Plusvalenze ordinarie
TOTALE
302.000
302.000
8
Esercizio 2
Università degli Studi di Parma
Si rilevino le seguenti operazioni di rettifica e di assestamento e si determini il
reddito dell’esercizio attraverso l’epilogo dei conti accesi ai componenti di reddito:
1. si valutano le rimanenze finali di prodotti finiti 10.000 €;
2. i costi di assicurazione presenti in bilancio di verifica si riferiscono ad una
polizza che prevede il pagamento anticipato del premio annuale in data 1
novembre;
3. in data 29 dicembre 2008 sono state consegnate materie prime dai fornitori per
5.000 €; le relative fatture verranno emesse dai fornitori nel corso del 2009;
4. la quota di ammortamento dei macchinari è di 4.000 €;
5. a seguito della lettera ricevuta dal legale della società, si accantonano 3.000 € per
cause pendenti con un ex-dipendente;
6. in data 1° maggio 2009 saranno pagati interessi semestrali posticipati su mutuo
per un valore pari a 8.000 €;
7. si accantonano al fondo TFR indennità maturate nell’anno per 4.000 €.
9
Esercizio 2
Università degli Studi di Parma
31/12
R. F. prodotti finiti
a
Var. R. prodotti finiti
10.000
a
R. I. prodotti finiti
12.000
a
Costi di assicurazione
5.000 (6.000/12*10)
Fatture da ricevere
5.000
31/12
Var. R. prodotti finiti
Risconti attivi
Acquisti materie prime
31/12
31/12
a
31/12
Ammort. macchinari
a
F.do amm. macchinari 4.000
31/12
Quota contenz.
a
F.do rischi e oneri
3.000
Ratei passivi
2.667(8.000/6*2)
Fondo TFR
4.000
31/12
Interessi passivi
a
31/12
Quota TFR
a
10
Esercizio 2
Conto economico
Università degli Studi di Parma
31/12
a
Diversi
Costi di assicurazione
Acquisti di prodotti finiti
Oneri diversi di gestione
Salari e stipendi
Acquisti di materi prime
Ammort. macch.
quota contenzioso
Interessi passivi
Quota TFR
Var. R. prodotti fin.
84.667
1.000 =6000-5000
25.000
5.000
33.000
5.000
4.000
3.000
2.667
4.000
2.000
11
Esercizio 2
Diversi
Interessi attivi
Ricavi di vendita
Plusvalenze ordinarie
Conto Economico
Università degli Studi di Parma
31/12
a
Conto economico
107.500
12.000
91.000
4.500
31/12
a
Utile d’esercizio
22.833
12
Stato patrimoniale finale
31/12
a
Diversi
236.000
Banca c/c
Crediti vs. Clienti
Macchinari
Effetti attivi
Anticipi ai fornitori
Cassa
Rimanenze finali prod. fin.
Titoli a reddito fisso
Risconti attivi
Diversi
Capitale sociale
Riserve straordinaria
Debiti vs. Fornitori
Debiti verso Erario
Fondo T.F.R.
Fondo am.to macchinari
Fondo svalutaz. crediti
Ratei passivi
Fatture da ricevere
Fondo rischi e oneri
Utile es.
31/12
a
Stato patrimoniale finale
85.000
30.000
35.000
4.000
2.000
5.000
10.000
60.000
5.000
Università degli Studi di Parma
236.000
90.000
20.000
40.000
27.000
6.500
9.000
10.000
2.667
5.000
3.000
22.833
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