Economia aziendale
1 biennio
I documenti di regolamento degli scambi
I documenti di regolamento degli scambi
I rapporti creditizi sono
generati da scambi di beni
e servizi. Rispetto al
momento dello scambio, il
loro regolamento può
essere: anticipato,
immediato o differito
Lo smobilizzo dei crediti
è l’operazione che consente
all’impresa di trasformare in
denaro i propri crediti prima
della loro scadenza,
cedendoli a terzi
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I mezzi di pagamento sono gli
strumenti con cui generalmente
si estinguono i rapporti creditizi.
Sono la moneta metallica, la
moneta cartacea (banconote),
la moneta bancaria cartacea e
la moneta elettronica
I documenti di regolamento degli scambi
I titoli di credito sono documenti che incorporano un diritto di credito,
ossia il diritto a ricevere una data prestazione.
In base al loro contenuto
si distinguono:
• titoli di credito
propriamente detti
• titoli di credito di massa
• titoli rappresentativi di
merci
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In base alle modalità di circolazione
si hanno:
• titoli di credito al portatore,
trasferibili mediante consegna
manuale
• titoli di credito all’ordine, trasferibili
• mediante girata
• titoli di credito nominativi
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• letteralità
• formalità
I titoli di credito propriamente
detti sono le cambiali e gli
assegni e hanno le seguenti
caratteristiche
• astrattezza
• autonomia
• esecutività
• trasferibilità all’ordine
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I documenti di regolamento degli scambi
La cambiale è un titolo di credito che incorpora la promessa o
l’ordine incondizionati di pagare una certa somma di denaro a
favore del legittimo possessore alla scadenza e nel luogo in essa
indicati.
Per essere valida come titolo di credito deve contenere alcuni
requisiti essenziali stabiliti dalla legge.
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I documenti di regolamento degli scambi
Il pagherò contiene la
promessa incondizionata
di pagare una certa
somma a una data
scadenza.
In esso compaiono
all’origine due persone:
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l’emittente, ossia il debitore
che promette di pagare
il beneficiario, ossia il
creditore al quale l’effetto è
rilasciato
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il traente, ossia colui che
ordina di pagare la somma
indicata
La tratta contiene un
ordine incondizionato
di pagamento per un
dato importo e per
una certa scadenza.
In essa compaiono
all’origine tre persone:
il trattario, che è il soggetto
cui si ordina di pagare e
che diventa l’obbligato
principale della tratta solo
dopo l’accettazione
il beneficiario, ossia il
soggetto a favore del quale
la tratta è emessa
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a vista: la cambiale è pagabile
quando è presentata al
debitore
La scadenza delle
cambiali può essere:
a certo tempo vista: la
cambiale è pagabile un certo
tempo dopo la presentazione
al debitore
a certo tempo data: la
cambiale scade dopo
un certo tempo dalla data di
emissione
a giorno fisso: la cambiale è
pagabile nel giorno indicato
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La girata è l’atto con il quale una persona, detta girante, trasferisce
la cambiale e i diritti ad essa inerenti a un’altra persona, detta
giratario. La girata è posta sul retro della cambiale.
girata propria
trasferisce la proprietà e tutti
i diritti incorporati nella
cambiale; può essere in
bianco o in pieno
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girata impropria
attribuisce solo particolari
diritti o incarichi al nuovo
possessore del titolo.
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Lo sconto cambiario è un’operazione di smobilizzo dei crediti
incorporati in cambiali. È un contratto con il quale la banca
anticipa al cliente-scontista, con la clausola salvo buon fine, il
valore nominale delle cambiali diminuito dello sconto e di altri
compensi.
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Il pagamento della cambiale deve avvenire nel giorno di scadenza o
nei due giorni feriali successivi nel luogo indicato sul titolo.
In caso di mancato
pagamento, il portatore
di una cambiale insoluta,
in possesso di un titolo
esecutivo, può
recuperare il suo credito
mediante
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l’azione cambiaria diretta,
esercitata contro gli
obbligati principali
(l’emittente del pagherò e il
trattario-accettante della
tratta) e i loro avallanti
l’azione cambiaria di
regresso, esercitata contro
gli obbligati di regresso e i
loro avallanti, dopo che è
stato elevato il protesto
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La moneta bancaria è l’insieme degli strumenti che sostituiscono
il denaro negli atti di scambio e che richiedono l’intervento della
banca. La moneta bancaria cartacea comprende gli assegni
bancari e gli assegni circolari.
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I documenti di regolamento degli scambi
L’ assegno bancario è un titolo di credito che contiene l’ordine
incondizionato impartito a una banca (trattaria) da un soggetto (traente) che
ha dei fondi disponibili presso di essa, di pagare a vista al beneficiario la
somma indicata sul titolo.
Caratteristiche:
• è un titolo di credito formale, cioè deve contenere i requisiti essenziali previsti
dalla legge
• può essere emesso al portatore, cioè senza l’indicazione del beneficiario,
ma solo se di importo inferiore a euro 1.000
• se emesso in forma libera è un titolo all’ordine, trasferibile mediante girata
• nella sua struttura è simile alla cambiale tratta
• va presentato per l’incasso direttamente alla banca trattaria o alla banca
presso cui il beneficiario (o l’ultimo giratario) è correntista
• si dice scoperto o emesso a vuoto se, presentato nei termini
stabiliti, non viene pagato per mancanza di fondi sul conto corrente
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L’ assegno circolare è un
titolo di credito
emesso da una banca
autorizzata, la quale si assume
l’obbligo incondizionato di
pagare a vista al beneficiario la
somma indicata sul titolo e
disponibile presso di essa.
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Caratteristiche:
• è un titolo di credito
formale, quindi valido se
contiene i requisiti
essenziali previsti;
• non può mai essere
emesso al portatore;
• ha una struttura simile
alla cambiale pagherò;
• è un mezzo di
pagamento a copertura
garantita.
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Clausole che limitano il
pagamento:
• clausola da accreditare
• sbarratura generale
• sbarratura speciale
Clausole particolari
relative agli assegni
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Clausole che limitano la
circolazione:
• clausola non trasferibile:
impedisce la circolazione
dell’assegno e di norma
figura sul titolo; è
obbligatoria per gli assegni
di importo pari o superiore
a euro 1.000
• clausola non all’ordine
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Principali procedure elettroniche d’incasso
Incasso
mediante Ri.Ba.
consente al
creditore di
conoscere
tempestivamente
l’esito dei crediti
affidati alla banca
per la
riscossione.
Procedura MAV
utilizzata in
particolare per la
riscossione delle
vendite rateali.
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Addebito diretto
SEPA
(SEPA Direct Debit o SDD)
procedura
utilizzabile
nell’Area Unica
dei pagamenti
in euro con cui
il debitore autorizza
il creditore
a disporre
addebiti automatici
sul proprio c/c.
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Altri mezzi di pagamento
Travellers’
cheques
o assegni turistici:
assegni a taglio
fisso emessi in
valuta estera da
società
specializzate.
Carte di credito:
tessere plastificate,
personali e non cedibili,
con cui l’emittente
autorizza il titolare a
regolare gli acquisti
effettuati presso gli
esercizi convenzionati
firmando un apposito
documento, detto
memorandum di spesa.
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Mezzi di
pagamento
postali
• conto corrente
postale
• vaglia postale
ordinario
• carte
BancoPosta.