ASSISTENZA FISCALE 2007
ASSISTENZA FISCALE 2007
Caselle da 1 a 42
Si indicano gli importi trattenuti e rimborsati a seguito delle operazioni
di conguaglio per assistenza fiscale eseguite nei mesi da luglio a
dicembre 2007 relativamente a:
 SALDO IRPEF 2006
 PRIMA RATA D’ACCONTO IRPEF 2007
 ADDIZIONALE REGIONALE 2006 DICHIARANTE E CONIUGE
DICHIARANTE
 SALDO ADDIZIONALE COMUNALE 2006 DICHIARANTE E
CONIUGE DICHIARANTE
 ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE 2007 DICHIARANTE
CONIUGE DICHIARANTE
 ACCONTO DEL 20% REDDITI SOGGETTI A TASSAZIONE
SEPARATA
ASSISTENZA FISCALE 2007
Casella 1 – mese – si indica il valore 7 in quanto le operazioni di
conguaglio per assistenza fiscale sono effettuate sulle retribuzioni e
sui compensi erogati nel mese di luglio
Le istruzioni contemplano anche valori successivi al 7 (da 8 a 12)
in tutti quei casi in cui le operazioni di conguaglio sono iniziate
tardivamente oltre il termine ordinario del mese di luglio. In tal
caso si applica una sanzione, pari al 30% delle somme
tardivamente versate, a carico del soggetto responsabile della
violazione. Se il responsabile è il CAF che ha trasmesso in ritardo
il prospetto di liquidazione 730/4, indicare nella casella 88 la data
di ricezione del modello in modo da individuare il soggetto a cui
dovranno essere irrogate le sanzioni
ASSISTENZA FISCALE 2007
Caselle “Imposta trattenuta”: c. 3, 6, 11, 16, 21, 26, 31, 36 e 40
Per ciascun assistito, va evidenziato l’ammontare trattenuto sulla
retribuzione corrisposta nel mese di luglio o a decorrere dal mese di
luglio in caso di pagamento rateale (in tal caso, gli interessi per
rateazione dello 0,50% mensile si indicano nelle caselle “Interessi”
campi 4, 7, 12, 17, 22, 27, 32 e 41)
Se la retribuzione netta è inferiore rispetto agli importi a debito,
l’ammontare residuo sarà trattenuto dalla retribuzione dei periodi di
paga successivi, con l’applicazione dell’interesse dello 0,40%
mensile (per incapienza) da esporre nelle caselle rubricate
“Interessi”
ASSISTENZA FISCALE 2007
Caselle “Importo rimborsato”: c. 2, 10, 15, 20, 25, 30 e 35
Si compilano anche le caselle 8 e, per la seconda rata di acconto
Irpef, il punto 42 in presenza di rimborsi a seguito di rettifica
Per ciascun assistito, va indicato l’importo rimborsato mediante
scomputo dalle ritenute complessivamente operate sui compensi
erogati nel mese di luglio
Se le predette ritenute sono insufficienti a completare il rimborso, i
crediti residui saranno restituiti mediante riduzione delle ritenute
operate nei mesi successivi
IL SOSTITUTO D’IMPOSTA NON PUO’ MAI RIMBORSARE CREDITI
DA ASSISTENZA FISCALE ANTICIPANDO SOMME PROPRIE
ASSISTENZA FISCALE 2007
Seconda o unica rata d’acconto Irpef 2007
Casella 48 – si indica il mese di novembre (valore 11)
Se la retribuzione netta erogata a novembre non è sufficiente,
l’importo residuo sarà trattenuto sulla retribuzione corrisposta nel
mese di dicembre con l’applicazione degli interessi per incapienza
dello 0,40% mensile (casella 50 - Intessi)
Casella 52 (ESITO)
• lettera A in caso di richiesta di un minor secondo acconto Irpef
• lettera B nel caso in cui gli importi indicati nei campi da 49 a 51
siano < all’unità di euro
LIQUIDAZIONI RETTIFICATIVE
LIQUIDAZIONI RETTIFICATIVE
Possono comportare un maggior rimborso o un minor debito ovvero
un minor rimborso o un un maggior debito
CASO A (maggior credito o minor debito)
I maggiori importi rimborsati o la restituzione delle maggiori imposte
trattenute devono essere indicati nei campi “Importo rimborsato”
(campi 2, 8, 10, 15, 20, 25, 30, 35, 42 e 51)
Nella casella 53 (sezione “Rettifiche) si indica il mese di
effettuazione della liquidazione a rettifica (valori da 8 a 12). Per la
seconda rata d’acconto Irpef, si indica nella casella 63 il mese di
dicembre (valore 12). Compilare la casella 89 (data di ricezione del
modello 730/4 rettificativo)
LIQUIDAZIONI RETTIFICATIVE
CASO B (minor rimborso o maggior debito)
Gli ulteriori importi trattenuti o i recuperi delle somme rimborsate
vanno esposti nei righi “Imposta trattenuta” della sezione
Assistenza 2007 (campi 3, 6, 11, 16, 21, 26, 31, 36, 40 e 49)
Nella sezione rettifiche i suddetti importi vanno nuovamente indicati
nei campi da 54 a 62 e, per la seconda rata d’acconto Irpef, nella
casella 64
Nella caselle 53 e 63 si indica il mese di rettifica. In questi casi, sono
dovuti gli interessi per rettifica da indicare nelle caselle “Interessi”
della sezione Assistenza 2007 (caselle 4, 7, 12, 17, 22, 27, 32, 37, 41 e
50). Compilare la casella 89 (data di ricezione del modello 730/4
rettificativo)
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA
Può scaturire solamente un maggior rimborso o un
minor debito
Si barra la casella 46 “Integrativo”
Le maggiori somme rimborsate o la restituzione degli
importi trattenuti si indicano nei righi “Importo
rimborsato” (caselle 2, 10, 15, 20, 30 e 42)
CONGUAGLI NON EFFETTUATI O NON
COMPLETATI
Si evidenziano le imposte non trattenute e i crediti non
rimborsati a seguito di eventi appositamente codificati da
indicando le lettere da A a F nella casella 65 (esito):
A – interruzione del rapporto di lavoro
B – aspettativa non retribuita
C – decesso dell’assistito
D – retribuzione insufficiente
E – rimborso non effettuato in tutto o in parte per
incapienza della retribuzione
F – passaggio diretto dei dipendenti senza estinzione del
precedente datore di lavoro