RELAZIONE PREVISIONALE
TRIENNIO 2014 – 2016
Ai sensi dell’art. 24 dello statuto sociale
Agenzia per il Risparmio Energetico s.r.l. – Direzione e coordinamento Provincia di Ancona
via dell’Artigianato 9, I-60127 Ancona - tel e fax: 0039 071 2804358 – email: [email protected]
Sommario
1.
PRESENTAZIONE DELLA SOCIETÀ ..................................................................................................... 1
2.
AGENZIA PER IL RISPARMIO ENERGETICO srl: LA “MISSION” AZIENDALE ........................ 2
3.
DESCRIZIONE attivita’ DELL’AGENZIA PER IL RISPARMIO ENERGETICO DALLA
COSTITUZIONE: CENNI........................................................................................................................... 3
3.1.
Attività di verifica degli impianti termici ai sensi della normativa vigente ............................................... 3
3.2.
Piani energetici ......................................................................................................................................... 4
3.3.
Attività di sviluppo dell'efficienza energetica e delle energie rinnovabili ................................................. 4
3.4.
Affidamento delle attività amministrative relative alla gestione della banca dati dei pozzi e alle
concessioni su area del demanio idrico .................................................................................................... 4
4.
ATTIVITA’ SVOLTE NELL’ANNO 2013 ................................................................................................. 5
4.1.
Attività relative alla commessa per la gestione della “Iniziativa Bollino verde in applicazione
della L.R. n. 9/2008 sugli impianti di competenza della Provincia di Ancona”, del Comune di
Senigallia e del comune di ancona per l’affidamento delle attività di ispezione in materia di
controllo degli impianti termici degli edifici di competenza. .................................................................... 5
4.2.
Affidamento delle attività amministrative relative alla gestione della banca dati dei pozzi e alle
concessioni su area del demanio idrico .................................................................................................... 6
4.3.
Realizzazione di impianto solare termico presso l’Istituto tecnico agrario Vivarelli di Fabriano
cofinanziato dal Ministero dell’Ambiente della tutela del territorio e del mare ....................................... 6
4.4.
Partecipazione alla call for proposal eie 2013 ......................................................................................... 6
4.5.
Pre-chiusura anno 2013 ............................................................................................................................ 7
5.
RELAZIONE PREVISIONALE AZIENDALE PER L’ANNO 2014 E PER IL TRIENNIO
2014-2016 ..................................................................................................................................................... 11
5.1.
BOLLINO VERDE E ATTIVITA’ DI ISPEZIONE DEGLI IMPIANTI TERMICI ................................... 11
5.2.
L’INIZIATIVA DELL’AGENZIA NEL SETTORE DELLE FONTI RINNOVABILI DI ENERGIA .......... 14
6.
RISK MANAGEMENT .............................................................................................................................. 14
7.
PIANO ECONOMICO FINANZIARIO E PATRIMONIALE 2014 -2016............................................ 15
7.1.
Situazione economica .............................................................................................................................. 15
7.2.
Situazione patrimoniale ........................................................................................................................... 17
7.3.
Situazione finanziaria .............................................................................................................................. 20
8.
CONCLUSIONI .......................................................................................................................................... 20
9.
APPENDICE ................................................................................................................................................ 21
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
1. PRESENTAZIONE DELLA SOCIETÀ
L’Agenzia per il Risparmio Energetico Srl è una società a responsabilità limitata divenuta operativa
nell’ottobre 2000 a seguito della presentazione di un progetto congiunto alla regione dell’Alta
Estremadura (Portogallo) nelI'ambito del programma SAVE II dell'Unione Europea.
La società è costituita esclusivamente da Enti Pubblici, il capitale sociale sottoscritto è pari ad euro
65.000,00 così suddiviso:
• Provincia di Ancona, quota di € 47.739,27, pari al 73,445% del capitale sociale;
• Comune di Ancona, quota di € 7.000,00 pari al 10,769% del capitale sociale;
• Comune di Senigallia, quota di € 5000,00 pari al 7,692% del capitale sociale;
• Comune di Jesi, quota di € 3.660,56 pari al 5,632% del capitale sociale;
• Comune di Camerano, quota di € 1.000,00 pari al 1,538% del capitale sociale;
• Comune di Camerata Picena, quota di € 600,17 pari al 0,923% del capitale sociale.
La società è amministrata da un Consiglio di Amministrazione composto di tre membri, il cui mandato
scadrà con l’approvazione del bilancio d’esercizio dell’anno 2014:
• Emilio D’Alessio, Presidente;
• Marcello Mariani, Vice Presidente;
• Giorgio Leoni, Consigliere.
Il controllo contabile sull’amministrazione, sull’osservanza della legge e dello statuto e sul rispetto dei
principi di corretta amministrazione ed adeguatezza dell’assetto amministrativo è esercitato dal
Sindaco unico con funzioni anche di revisore legale Dott. Giancarlo Corsi.
La struttura operativa attuale si avvale di tre dipendenti, l’Ing. Gianluigi Occhialini – Responsabile
tecnico, la Dott.ssa Leonella Ciarrocca – Responsabile amministrativo e la Dott.ssa Cristiana
Costantini con mansioni di segreteria tecnica per gli impianti termici.
Completano l’organico sette operatori assunti con contratto a tempo determinato con scadenza al 31
dicembre del corrente anno.
A partire dall’anno 2005 la società ha dato il via a modifiche statutarie creando le condizioni (ai sensi
del 113 del Testo Unico degli Enti Locali) affinché la società potesse ottenere l’affidamento diretto (in
house) dell’attività di verifica degli impianti termici da parte degli Enti soci cui è demandata per legge la
competenza. Oggi la società è a completo capitale pubblico e svolge compatibilmente con la
normativa funzioni amministrative esternalizzate per gli enti partecipanti, affidanti o costituenti e in
quanto in house è sottoposta al controllo analogo dei soci.
Ai sensi dell’art. 24 dello statuto sociale, il Consiglio di Amministrazione “entro il 30 novembre di
ciascun anno, predispone ed invia ai soci una relazione previsionale relativa all’attività della Società
contenente le definizione dei piani strategici, economici, patrimoniali e finanziari di breve e lungo
periodo della Società stessa” .
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2. AGENZIA PER IL RISPARMIO ENERGETICO SRL: LA “MISSION”
AZIENDALE
L'obiettivo che l'Unione Europea ha assegnato alle Agenzie Energetiche costituitesi nell'ambito del
programma comunitario SAVE II è quello di promuovere, favorire e progettare interventi di risparmio
energetico ed uso delle energie rinnovabili.
L’Agenzia dunque svolge il compito istituzionale di intervenire nel settore del risparmio energetico e
delle energie rinnovabili e supportare gli Enti Locali soci nelle attività di pianificazione energetica e
nelle attività di promozione, informazione, formazione, educazione e comunicazione in campo
energetico-ambientale, con particolare riferimento:
• ai compiti istruttori nella pianificazione locale dei Programmi provinciali per la promozione delle fonti
rinnovabili e del risparmio energetico (D.Lgs.112/98);
• ai controlli sull'effettivo stato di esercizio e manutenzione degli impianti termici civili al fine di
garantire la sicurezza all'interno delle abitazioni, di risparmiare energia e ridurre l'inquinamento
atmosferico (DPR 412/93 DPR 551/99 e D.Lgs 192/05, D.Lgs 311/06 e LR n. 9 del 27 maggio 2008);
• alla applicazione di accordi volontari settoriali volti a promuovere l'utilizzo delle fonti rinnovabili
(solare termico, solare fotovoltaico, biomasse);
• al riconoscimento quale E.S.Co. (Azienda di servizi energetici) riconosciuta dall’Autorità Energia
Elettrica e Gas (A.E.E.G.);
• alla promozione di attività di informazione, formazione, educazione e comunicazione in campo
energetico-ambientale e del recupero-risorse.
L’Agenzia per il Risparmio Energetico ha acquisito nel corso del triennio di "start-up europeo" e nel
periodo successivo competenze e professionalità adeguate a fornire informazione, consulenza,
assistenza e per la redazione di progetti in campo energetico di interesse locale quali:
• diagnosi energetiche presso scuole, edifici pubblici, strutture sportive e turistiche, per dimostrare la
convenienza ad effettuare azioni per contenere i consumi e fornire energia con fonti rinnovabili;
• supporto agli operatori pubblici soci per accedere ai parchi progetti regionali (DO.CU.P.) ed essere
ammessi a finanziamento;
• capacità di aggregare soggetti diversi per realizzare con partners europei ed eventualmente di “paesi
terzi”,
progetti
comunitari
riguardanti
studi,
analisi,
ricerche,
interventi
in
campo
energetico-ambientale.
In considerazione provvedimenti normativi sulle società controllate dagli Enti pubblici (art. 4 D.L.
95/2012) il socio di controllo Provincia di Ancona ha analizzato le attività effettivamente svolte dalla
società e individuato che la società svolge attività riconducibile alla sfera della funzioni amministrative
per conto degli Enti soci affidatari con particolare riferimento alle funzioni in materia ambientale e di
controllo degli impianti termici. Nel corso del 2012 il socio di maggioranza ha predisposto un piano di
razionalizzazione della Società, prevedendo anche modifiche dell’oggetto sociale allo scopo di
continuare ad operare nell’ambito delle funzioni amministrative e di poter continuare a ricevere
affidamenti dai soci in quanto rispondente alla normativa comunitaria in materia di in house providing.
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Al momento della stesura della presente relazione, per quanto di nostra conoscenza sono ancora in
corso da parte del socio di maggioranza ulteriori approfondimenti con i competenti uffici ministeriali,
pertanto l’applicazione del piano nel corrente anno è stata sospesa.
3. DESCRIZIONE ATTIVITA’ DELL’AGENZIA PER IL RISPARMIO
ENERGETICO DALLA COSTITUZIONE: CENNI
Si descrivono di seguito le principali attività svolte dall’Agenzia per il Risparmio Energetico, le attività
svolte in materia di impianti termici, che nel tempo sono diventate le attività principali della società, e le
attività istituzionali che vanno dalla divulgazione e promozione dell’efficienza e del risparmio
energetico alla consulenza agli Enti.
L’attuale normativa impone alle società in house di svolgere attività soltanto per i soci costituenti o
partecipanti ridefinendo così l’operatività della società. Pertanto i progetti descritti, qualora rientrino
nell’ambito delle funzioni amministrative degli Enti, potranno in futuro essere proposti soltanto ai soci.
3.1. ATTIVITÀ DI VERIFICA DEGLI IMPIANTI TERMICI AI SENSI DELLA NORMATIVA VIGENTE
L’ Agenzia svolge dal 2002 le attività connesse al servizio di accertamento ed ispezione degli impianti
termici per la Provincia ed il Comune di Ancona, acquisendo nel corso degli anni professionalità,
competenza ed esperienza (la figura del Responsabile Tecnico è in forza all’Agenzia dal 2002).
In particolare le attività svolte sono:
• costituzione e aggiornamento del catasto termico mediante richieste periodiche dei dati relativi alle
utenze dei fornitori gas;
• organizzazione di campagne di informazione alla cittadinanza sulle procedure e gli adempimenti
legati al servizio di verifica degli impianti (call center, sportello al pubblico, realizzazione di manifesti,
opuscoli e mailing, etc.);
• partecipazione a tavoli tecnici con operatori di settore;
• acquisizione dei documenti cartacei relativi alle autocertificazioni come previsto dalla normativa
vigente e redazione della banca dati e relativo aggiornamento del catasto termico;
• formazione e aggiornamento continuo delle figure preposte all’attività di verifica degli impianti
(verificatori operanti nel territorio e personale interno a diretto contatto con l’utenza);
• ispezione degli impianti termici;
• acquisizione informatizzata delle ispezione e conseguente aggiornamento del catasto termico.
Per le suddette attività l’Agenzia ha realizzato un software di gestione che risponde alle esigenze
operative tipiche del servizio che permette attraverso un collegamento GPRS la trasmissione in tempo
reale dei dati delle ispezioni in sito.
Il software permette inoltre il controllo in tempo reale, da parte dell’Ente, delle attività svolte
dall’Agenzia attraverso una connessione internet protetta.
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3.2. PIANI ENERGETICI
PEAR Piano Energetico Ambientale Regionale 2004
Progetto di consulenza fornito nel 2004 al Dipartimento di Energetica dell'Università Politecnica delle
Marche che è consistita nella redazione della parte sul DSM (Demand Side Management) in ambito
energetico e sui titoli di efficienza energetica del Piano Energetico Ambientale Regionale.
PEAC – Piano Energetico Ambientale del Comune di Ancona 2008
Redazione nell’anno 2008, in collaborazione con l’ufficio ambiente del Comune del Piano Energetico
Comunale di Ancona.
PAP-PEAR - Piano Attuativo Provinciale del PEAR 2008-2009
Realizzazione in collaborazione con l’Università Politecnica delle Marche del Piano Provinciale di
attuazione del PEAR.
3.3. ATTIVITÀ DI SVILUPPO DELL'EFFICIENZA ENERGETICA E DELLE ENERGIE RINNOVABILI
Convenzione RENAEL – MAP – MATT – APAT
L'Agenzia nel 2005 ha aderito alla Convenzione tra la Rete Nazionale delle Agenzie Italiane (RENAEL)
ed i Ministeri Attività Produttive ed Ambiente, finalizzata allo svolgimento di una Campagna di
informazione, comunicazione e educazione a sostegno delle fonti rinnovabili, del risparmio e dell'uso
efficiente dell'energia rivolta agli operatori del settore energetico ed agli amministratori pubblici.
L’Agenzia ha curato la redazione della brochure avente ad oggetto la “Microcogenerazione” ed ha
organizzato il seminario ministeriale del dicembre 2007 presso il Teatro Le Muse di Ancona.
Impianto solare termico presso ITA Vivarelli di Fabriano
L’Agenzia ha realizzato in qualità di E.S.Co (Energy Service Company) un impianto solare termico per
la produzione di acqua calda sanitaria e integrazione al riscaldamento sull’Istituto Tecnico Vivarelli di
Fabriano di proprietà della Provincia di Ancona. L’opera collaudata a marzo 2009 è stata cofinanziata
dal Ministero dell’Ambiente e della Tutela del Territorio e del Mare attraverso il bando “Il sole negli enti
pubblici”.
3.4. AFFIDAMENTO DELLE ATTIVITÀ AMMINISTRATIVE RELATIVE ALLA GESTIONE DELLA
BANCA DATI DEI POZZI E ALLE CONCESSIONI SU AREA DEL DEMANIO IDRICO
L’Agenzia dal 2008 collabora con la Provincia di Ancona svolgendo attività amministrative relative alla
istruzione delle pratiche sulle concessioni su aree del demanio idrico e alla gestione della banca dati
dei pozzi. Le attività sono svolte in base a convenzioni di affidamento. Attualmente è attiva una
convenzione con scadenza 31/12/2013.
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4. ATTIVITA’ SVOLTE NELL’ANNO 2013
L’attività aziendale nel corso del 2013 ha avuto ad oggetto incarichi già individuati negli esercizi
precedenti e che rappresentano il core business consolidato della società ovvero le attività svolte a
favore degli Enti soci e che sono descritte brevemente di seguito. Sono proseguite le attività sugli
impianti termici per il Comune di Senigallia e la Provincia di Ancona e per il Comune di Ancona. Da
quest’ultimo è stato affidato ad inizio dell'anno corrente l’incarico per la prosecuzione delle attività di
controllo fino al 2016. Anche la convezione con la Provincia di Ancona per le attività amministrative per
la istruzione delle pratiche sulle concessioni su aree del demanio idrico è stata riaffidata nel mese di
febbraio scorso e rinnovata fino a fine anno.
Segue una breve descrizione delle attività principali dell’anno 2013. Per informazioni più analitiche si
rimanda alle relazioni periodiche di commessa già trasmesse ai soci che contengono dati e dettagli
operativi che non si ritiene di dover approfondire in questa sede.
4.1. ATTIVITÀ RELATIVE ALLA COMMESSA PER LA GESTIONE DELLA “INIZIATIVA BOLLINO
VERDE IN APPLICAZIONE DELLA L.R. N. 9/2008 SUGLI IMPIANTI DI COMPETENZA DELLA
PROVINCIA DI ANCONA”, DEL COMUNE DI SENIGALLIA E DEL COMUNE DI ANCONA PER
L’AFFIDAMENTO DELLE ATTIVITÀ DI ISPEZIONE IN MATERIA DI CONTROLLO DEGLI
IMPIANTI TERMICI DEGLI EDIFICI DI COMPETENZA.
Nell’anno 2013 sono proseguite le attività relative agli impianti termici come da convenzione
sottoscritta con i Soci Provincia di Ancona, Comune di Senigallia e Comune di Ancona. Tutte le attività
svolte in materia di impianti termici sono omogenee per i tre territori gestiti. L’omogeneità permette di
conseguire delle economie di scala nella gestione delle varie fasi e produce molteplici vantaggi sia per
l’utenza finale che beneficia di una unica procedura che per gli operatori economici coinvolti.
Si riporta la descrizione sintetica delle attività svolte dalla struttura relativamente agli impianti termici,
ricordando che una descrizione più dettagliata è trasmessa agli uffici competenti degli Enti affidatari
con cadenza trimestrale. Le attività svolte sono:
• costituzione e aggiornamento del catasto termico mediante richieste periodiche dei dati relativi alle
utenze dei fornitori gas;
• organizzazione di campagne di informazione alla cittadinanza sulle procedure e gli adempimenti
legati al servizio di verifica degli impianti (call center, sportello al pubblico, predisposizione
informativa recapitata a tutti i titolari di utenza gas grazie alla collaborazione delle aziende
distributrici di gas operanti nel territorio provinciale, realizzazione di manifesti, opuscoli e mailing,
etc.);
• partecipazione al tavolo tecnico con operatori di settore dove si approfondiscono gli aspetti operativi
che emergono durante lo svolgimento delle attività;
• acquisizione dei documenti cartacei relativi alle autocertificazioni come previsto dalla normativa
vigente e redazione della banca dati e relativo aggiornamento del catasto termico;
• formazione e aggiornamento continuo delle figure preposte all’attività di verifica degli impianti
(verificatori operanti nel territorio e personale interno a diretto contatto con l’utenza);
• ispezione degli impianti termici;
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• acquisizione informatizzata delle ispezione e conseguente aggiornamento del catasto termico.
Per le attività sopra elencate è stato impiegato il personale assunto con contratto a termine e che a fine
2012 si trovava nella condizione individuata dal comma 400 della legge di stabilità 2013. E’ stato
possibile, per questo personale, come già comunicato ai soci, applicare la proroga dei contratti a
termine. Detti contratti scadranno, salvo proroghe ulteriori, a fine 2013. Per eseguire il numero dei
controlli degli impianti termici da effettuare la società necessita di un organico medio di almeno 6
ispettori. Nonostante le proroghe anzidette, l’organico medio della struttura non è adeguato alle
necessità operative. Stante le norme restrittive in materia di assunzione di personale e coerentemente
alle politiche adottate dall’Ente di controllo Provincia di Ancona, nel corso del 2013 non sono state
effettuate ulteriori assunzioni di personale ma si è deciso di avvalersi di professionisti esterni per
incarichi su specifiche attività di ispezione integrando così le attività svolte dal personale interno.
4.2. AFFIDAMENTO DELLE ATTIVITÀ AMMINISTRATIVE RELATIVE ALLA GESTIONE DELLA
BANCA DATI DEI POZZI E ALLE CONCESSIONI SU AREA DEL DEMANIO IDRICO
Nel 2013 è proseguita la collaborazione con la Provincia di Ancona per l’attività relativa alla gestione
della banca dati dei pozzi e alle concessioni su aree del Demanio Idrico. Grazie alla firma, nel mese di
febbraio, di una nuova convenzione con scadenza fissata al 31 luglio e già prorogata fino a fine anno,
lo svolgimento delle attività inerenti le pratiche amministrative sulle concessioni su aree del demanio
idrico hanno permesso la prosecuzione della collaborazione con il IX Settore tutela dell’Ambiente Area
rischio Idraulico e Acque Pubbliche della Provincia di Ancona. Per le attività anzidette la società si
avvale di soggetti selezionati e assunti allo scopo con contratto a termine e che hanno potuto
beneficiare delle proroghe individuate dal comma 400 delle legge di stabilità 2013 così come per le
commesse sugli impianti termici.
Al momento non sono conosciuti elementi per poter fare una previsione sulle possibile prosecuzione
dell’incarico anche per l’anno prossimo.
4.3. REALIZZAZIONE DI IMPIANTO SOLARE TERMICO PRESSO L’ISTITUTO TECNICO
AGRARIO VIVARELLI DI FABRIANO COFINANZIATO DAL MINISTERO DELL’AMBIENTE
DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE
E’ proseguita l’attività di monitoraggio dati della durata di 5 anni, prevista dalla convenzione con la
Provincia per la realizzazione di un impianto solare sull’Istituto Vivarelli di Fabriano. L’opera è stata
realizzata nel 2009 con il cofinanziamento del Ministero dell’Ambiente della Tutela del Territorio e del
mare.
4.4. PARTECIPAZIONE ALLA CALL FOR PROPOSAL EIE 2013
Nell’anno 2013 l’Agenzia ha collaborato con il Comune di Ancona nella partecipazione alla Call for
Proposal Intelligent Energy Europe 2013 nell’ambito dei finanziamenti europei in materia di energia,
con scadenza a maggio. Il progetto proposto era la rimodulazione di una proposta già presentata nelle
precedenti call, avente come tema la definizione di strumenti di governo adeguati ad implementare
azioni di miglioramento energetico nel settore edilizio pubblico, sia per ciò che concerne gli immobili
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direttamente gestiti e di proprietà (scuole, palestre, uffici, etc.), sia in generale per indirizzare il settore
dell’edilizia privata verso un miglioramento dell’efficienza energetica nel patrimonio edilizio esistente.
4.5. PRE-CHIUSURA ANNO 2013
A conclusione dell’analisi delle attività dell’anno corrente si anticipano alcune considerazioni riguardo
al risultato economico d’esercizio 2013 presunto. Di seguito è riportato il conto economico dell’ARE
riclassificato utilizzando il modello CEE. Nei capitoli che seguiranno invece possiamo trovare il
preconsuntivo 2013 nella colonna che precede quelle di budget 2014-2016 e con l’ esposizione delle
voci riclassificate mettendo in evidenza i costi variabili, suddivisi in base alle varie commesse.
Ricordando che si tratta di una pre-chiusura e che i dati contenuti potranno avere delle variazioni, il
dato finale che emerge dal prospetto è il risultato economico positivo di euro 68.879 migliorativo
rispetto a quanto già anticipato dalle relazioni periodiche trasmesse ai soci e migliorativo rispetto alla
previsione approvata l’anno scorso.
Quanto ai ricavi derivanti dalla vendita dei bollini degli impianti termici, si è applicato lo stesso principio
contabile utilizzato negli anni precedenti. Pertanto l’importo complessivo delle vendite dei bollini della
campagna 2013-2014 avvenute nell’anno in corso e di quelle che saranno effettuate fino alla
conclusione della campagna, prevista per il 31 gennaio prossimo, vedono manifestare gli effetti
economici in entrambi gli anni. Per questa voce, rispetto alle previsioni già trasmesse si ritiene di dover
correggere in difetto di circa il 5% l’importo complessivo dei ricavi per due motivazioni. La prima
riguarda l’aumento dell’aliquota IVA che la società ha assorbito; la seconda attiene alla stima di minori
autocertificazioni complessive della campagna 2013-2014, da imputare alla discontinuità della
distribuzione dei bollini verificatasi quest’anno a causa della mancata messa a disposizione dei bollini
stessi da parte della Regione Marche.
Sempre dal lato dei ricavi, per quanto relativo ai proventi per le ispezioni a pagamento, si evidenzia un
incremento rispetto alle previsioni già comunicate, dovuto in parte al diverso criterio di esposi-zione dei
ricavi derivanti da questa voce adottato, in accordo con il revisore contabile, nel bilancio di chiusura
2012. Tale criterio comporta l’esposizione nella voce “proventi ispezioni impianti termici” del provento
relativo ad ogni ispezione effettuata con onere a carico dell’utente a prescindere dal momento
dell’incasso. Parallelamente è previsto tra i costi in accantonamento un importo per future insolvenze
pari al 50% delle ispezioni che non sono ancora state incassate e che presumibilmente non potranno
essere incassate nei prossimi mesi. Viene costantemente effettuata un’attività di monitoraggio sulla
solvibilità dei proventi da ispezione, che nell'anno in corso registra una flessione rispetto al dato vicino
al 90% riscontrato negli anni precedenti, attestandosi all’80%.
Per quanto riguarda i costi, si osserva un generale contenimento complessivo dei costi rispetto al
preventivato. La voce di più rilevante impatto sul risultato economico si riferisce alla mancata spesa
per incarichi relativi alle ispezioni degli impianti termici da realizzarsi tramite professionisti esterni. Le
difficoltà a reperire queste figure riscontrate in occasione dei procedimenti di acquisizione del servizio
tramite procedura negoziata effettuati nell’anno, hanno determinato un ritardo nella assegnazione
degli incarichi tale da non permettere di utilizzare tutti i fondi destinati all’esecuzione delle ispezioni
previste per l’anno in corso.
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TABELLA 1: CONTO ECONOMICO
PRE-CHIUSURA
DESCRIZIONE
2013
A.1
Ricavi delle prestazioni
A.2
Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di
lavorazione, semilavorati e finiti
A.3
Variazioni dei lavori in corso su ordinazione
A.4
Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
A.5
Altri ricavi e proventi:
A
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE
B.6
Consumi per materie prime, sussidiarie, di consumo
e di merci
100
- Acquisti materie prime e materiali di consumo
100
653.617
653.617
- Variazione rimanenze materie prime, sussid. di
consumo e merci
B.7
B.8
B.9
Costi per servizi
144.560
- Lavorazioni presso terzi
62.500
- Manutenzione e riparazioni macchine, impianti, ecc..
6.000
- Servizi per consulenze
22.500
- Formazione
600
- Spese legali
-
- Assicurazioni
1.801
- Compensi ad amministratori
31.000
- Altre (1)
20.159
Godimento beni di terzi
22.947
- Fitti
10.383
- Leasing e noleggi
12.564
Spese per il personale
329.649
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a) Spese per il personale a tempo indeterminato
133.014
- Salari e Stipendi
96.925
- Oneri sociali
27.400
- Tfr
7.965
- Trattamento di quiescienza e simile
- Altri costi
b) Spese per il personale a tempo determinato (2)
724
196.635
B.10 Ammortamenti e svalutazioni
22.429
- Ammortamento immobilizzazioni immateriali
5.963
- Ammortamento immobilizzazioni materiali
4.405
- Svalutazione immobilizzazioni immateriali
- Svalutazione crediti compresi attivo circolante e
disponibilità liquide
B.11
12.061
Variazione delle rimamenze di materie prime,
sussidiarie, di consumo e merci
-
B.12 Accantonamenti per rischi
B.13 Altri accantonamenti
B.14 Oneri diversi di gestione
B
TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE
18.300
537.985
C.15 Proventi da partecipazioni in:
C.16 Altri Proventi finanziari:
16.000
a) Da crediti iscritti nelle immobilizzazioni
- da imprese controllate
- da imprese collegate
- da imprese controllanti
- altri
b) Da titoli iscritti in immobilizzazioni
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9
RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
c) Da titoli iscritti nell'attivo circolante
d) Proventi finanziari diversi dai precedenti:
- da imprese controllate
- da imprese collegate
- da imprese controllanti
- altri
16.000
C.17 Interessi passivi e altri oneri finanziari
4.785
- da imprese controllate
- da imprese collegate
- da imprese controllanti
C
- altri (1)
4.785
TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI
11.215
D.18 Rivalutazioni
D.19 Svalutazioni
D
TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA'
FINANZIARIE
E.20 Proventi straordinari
6
E.21 Oneri straordinari
TOTALE PROVENTI E ONERI STRAORDINARIE
RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE
3.505
-
3.499
123.347
E.22 Imposte dell'esercizio
54.468
- imposte correnti
54.468
- imposte differite e anticipate
UTILE / PERDITA DI ESERCIZIO
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68.879
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
5. RELAZIONE PREVISIONALE AZIENDALE PER L’ANNO 2014 E
PER IL TRIENNIO 2014-2016
La società ha attualmente in essere le convenzioni con gli Enti soci con competenza in materia di
controlli sugli impianti termici, ancora valide per il biennio in corso. In generale le previsioni sulla
gestione dell’anno 2014 sono condizionate da margini di incertezza dovuti al contesto normativo di
riferimento nel quale opera la società. Rispetto a quanto previsto nella legge di revisione della spesa
pubblica n.135/2012 in merito alle società partecipate, si resta in attesa di conoscere gli esiti della
interlocuzione che il socio di maggioranza ha avviato con il Ministero delle Finanze.
Le previsioni sulla gestione di medio periodo incluse in questa relazione sono formulate sulla base del
quadro attuale, prefigurando la continuazione dell’attività aziendale sulla base delle attività attualmente
svolte e dei contratti ad oggi affidati. Nei prossimi mesi si auspica un chiarimento del quadro normativo
entro il quale opera la società, anche alla luce del possibile riordino delle competenze del socio di
maggioranza. Inoltre la normativa sulle società partecipate impatta anche sugli adempimenti cui sono
chiamati i Comuni soci che sono nella condizione di dover applicare art. 14 comma 32 del D. L.gs. n.
78/2010. Ad oggi questi soci non hanno assunto decisioni in merito.
Per gli anni successivi l’analisi si caratterizza per un minor dettaglio sempre partendo dal presupposto di
considerare le scadenze attualmente previste dalle convenzioni in essere. Sono stati predisposti
prospetti che riportano l’analisi economica patrimoniale e in appendice tutte le informazioni e gli indici
per gli anni 2014-2016.
5.1. BOLLINO VERDE E ATTIVITA’ DI ISPEZIONE DEGLI IMPIANTI TERMICI
Premessa
La regolamentazione delle attività di accertamento e controllo degli impianti termici al fine di
promuovere il miglioramento delle prestazioni energetiche degli edifici nel territorio della regione
Marche sono regolamentate dalla L.R. n. 9 del 27 maggio 2008 e dal DGR 1837 del 15 dicembre 2008,
che vanno ad attuare quanto previsto a livello nazionale dal D.lgs 192 del 2005 e s.m.e i..
La competenza per effettuare gli accertamenti e le ispezioni necessarie all’osservanza delle norme in
materia è demandata, come già dalle normative precedenti, ai Comuni con più di 40.000 abitanti e alle
Province per la restante parte del territorio.
L’obiettivo della norma è quello di assicurare il regolare e corretto svolgimento delle operazioni di
progettazione, installazione, esercizio e manutenzione degli impianti termici al fine di assicurare anche
negli anni successivi alla realizzazione il rispetto dei requisiti minimi di sicurezza, efficienza energetica
e salvaguardia dell’ambiente.
Le principali indicazioni di legge sono:
• l’autocertificazione obbligatoria da parte del responsabile dell’impianto termico dell’effettivo stato di
manutenzione ed efficienza dello stesso per tutte le tipologia di impianto, indifferentemente dal tipo di
combustibile utilizzato e dalla potenza della caldaia;
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
• l’istituzione del sistema “Bollino Verde” per l’autocertificazione dell’impianto che prevede come
aspetto principale l’apposizione gratuita (per l’utente finale) da parte del manutentore del bollino
verde sul rapporto di controllo tecnico redatto al termine delle operazioni di manutenzione;
• la periodicità dell’autocertificazione degli impianti prevista almeno con cadenza biennale
indipendentemente dal tipo di combustibile e di potenza della caldaia;
• la definizione di un protocollo d’intesa tra le Autorità competenti e le associazioni di categoria in cui
sono indicate le attività che devono essere svolte dalle parti nell’ambito dell’iniziativa bollino verde. In
particolare sono definite le modalità di distribuzione dei bollini da parte delle Autorità competenti, le
modalità di adesione al protocollo da parte delle singole ditte di manutenzione, che il costo del
Bollino, stabilito dalla Legge Regionale in 7€ (IVA inclusa) è sostenuto dalle ditte aderenti la
protocollo e le modalità di consegna da parte dei manutentori della documentazione per
l’autocertificazione;
• La definizione del numero minimo di ispezioni da effettuare da parte degli Enti competenti sugli
impianti ubicati nel territorio di propria competenza individuato in almeno 5% degli impianti presenti
nel territorio privilegiando quelli per cui non è pervenuto alcun rapporto di controllo tecnico come
previsto dalla normativa.
La periodicità biennale delle campagne di autocertificazione e l’individuazione del numero di ispezioni
da effettuare da parte dell’ente competente rendono cicliche le attività relative ai controlli sugli impianti
temici. Infatti, tutte le attività devono essere ripetute dall’Ente competente con periodicità biennale.
L’Agenzia per il Risparmio Energetico svolge dal 2009 le attività inerenti agli impianti termici da parte
della Provincia di Ancona, per il Comune di Senigallia e dal 2010 per il Comune di Ancona.
Come previsto dalla normativa vigente per gli impianti per cui non è pervenuto alcun rapporto di
controllo tecnico con le modalità previste dall’iniziativa “bollino verde” le ispezioni saranno a carico del
Responsabile dell’impianto. L’importo stabilito per le ispezioni per i territori di competenza della
Provincia di Ancona, del Comune di Senigallia e del Comune di Ancona è riportato nel prospetto
seguente.
Potenza dell’impianto
Importo
Impianti con potenza al focolare ≤35 kW
90,00 € (comprensivo di IVA)
Impianti con potenza al focolare compresa tra 35 kW e 116 kW
100,00 € (comprensivo di IVA)
Impianti con potenza al focolare compresa tra 116 kW e 350 kW
130,00 € (comprensivo di IVA)
Impianti con potenza al focolare > 350 kW
180,00 € (comprensivo di IVA)
Nel mese di luglio è entrato in vigore il D.P.R. n. 74 del 16 aprile 2013 “Regolamento recante
definizione dei criteri generali in materia di esercizio, conduzione, controllo, manutenzione e ispezione
degli impianti termici per la climatizzazione invernale ed estiva degli edifici e per la preparazione
dell’acqua calda per usi igienici sanitari, a norma dell’art. 4, comma 1, lettera a e c, del D. Lgs 19
agosto 2005 n. 192”, concernente l’attuazione della direttiva 2002/91/CE sul rendimento energetico in
edilizia. Il decreto, che dovrà essere recepito dalla Regione Marche, potrebbe modificare il panorama
di riferimento entro il quale la società opera.
Il budget che segue è formulato sulle condizioni attuali di affidamento degli incarichi.
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
Attività per l’anno 2014
Nel mese di gennaio del 2014, salvo proroghe, termina la campagna di autocertificazione per il biennio
in corso 2013-2014. Pertanto nei primi mesi dell’anno le attività aziendali sono concentrate sulla
gestione dei bollini, l’acquisizione degli allegati e il controllo documentale. Da queste operazioni
derivano poi tutte le attività ispettive e di controllo, con rilevanti effetti sia da un punto di vista
organizzativo che economico. Per quanto riguarda le attività ispettive degli impianti in regola con
l’autocertificazione, l’attività procede costantemente durante tutto l’anno, mentre i controlli mirati
presso gli impianti privi di autocertificazione sono possibili soltanto dopo un periodo di almeno
tre/quattro mesi dalla chiusura della campagna di autocertificazione.
Le attività ispettive in passato sono state svolte da personale dipendente assunto con contratto a
termine. Vista la intervenuta impossibilità di assumere nuovo personale a tempo determinato, per
incrementare le ispezioni svolte dal personale interno nel 2013 l'Agenzia si è vista obbligata a
sperimentare una forma di gestione delle ispezioni attraverso l'impiego di professionisti esterni, che è
risultata complessa nell’attuazione e non vantaggiosa dal punto di vista economico. Lo stesso
personale interno attualmente in forza all'Agenzia è assunto con contratti in scadenza a fine 2013,
salvo ulteriori proroghe di legge.
In considerazione della normativa sul personale che sembra applicabile all’ARE, ovvero che alle
società partecipate da Enti pubblici si debba applicare lo stesso regime previsto per l’amministrazione
controllante, alla luce degli elementi acquisiti ad oggi potrebbe non essere possibile per l’anno 2014
procedere all’assunzione del personale necessario. Infatti nel rispetto del parametro delle spese
sostenute nell’anno 2009 che la norma indica, l’ARE nel corso del 2014 potrebbe assumere soltanto
una parte dell’attuale pianta organica. Tale possibilità che nel prospetto che segue è contemplata
prevedendo la relativa spesa a budget, dovrà essere verificata con la Provincia di Ancona una volta
noti i dati del consuntivo del socio Provincia di Ancona presumibilmente non prima dei primi mesi del
2014.
Così come già avvenuto nel 2013 si prevede che, nell’impossibilità di assunzioni, si dovrà ricorrere, nel
limite dei fondi derivanti dai ricavi per la distribuzione dei bollini e per le ispezioni a pagamento, ad
incarichi professionali esterni.
Si conferma la disponibilità al confronto con i soci sia in merito all’applicazione delle politiche del
personale, sia per l’individuazione delle soluzioni più opportune per la realizzazione delle attività
affidate, in un quadro di leale collaborazione soprattutto per quanto riguarda l'approfondimento degli
aspetti normativi e legali.
Attività per il biennio 2015-2016
Gli anni 2015-2016 sono necessariamente analizzati con un livello di dettaglio minore presumendo di
riproporre le attività già svolte negli anni precedenti, tenendo conto delle indicazioni già espresse nel
paragrafo precedente rispetto al personale. Nei prospetti che seguono sono esposti i dati derivanti da
queste considerazioni, nell’ipotesi di considerare gli affidamenti attualmente in essere aventi scadenza
oltre la data del 2016.
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
Per quanto riguarda gli impianti termici, gli anni 2015 e 2016 sono il quarto biennio di applicazione
della legge regionale 9/2008. Stante l'attuale quadro normativo le attività che l’Agenzia svolgerà in
questo biennio duplicano quasi perfettamente a livello operativo quanto già svolto nei bienni
precedenti. Pertanto anche i prospetti relativi ai costi ripropongono quasi perfettamente quanto già
esposto nel biennio precedente, nell’ipotesi di continuazione dello svolgimento delle attività per tutti gli
Enti affidatari compreso il Comune di Senigallia, la cui convenzione, in scadenza nel 2015, si prevede
che venga rinnovata almeno per un altro biennio.
La società rimane disponibile alle indicazioni derivanti dai soci in tema di politiche del personale e ad
individuare insieme alla proprietà e agli Enti affidatari le soluzioni più opportune per la realizzazione
delle attività convenzionate.
5.2. L’INIZIATIVA DELL’AGENZIA NEL SETTORE DELLE FONTI RINNOVABILI DI ENERGIA
Realizzazione di impianto solare termico presso l’Istituto tecnico agrario
Vivarelli di Fabriano cofinanziato dal Ministero dell’Ambiente della tutela del
territorio e del mare
Nell’anno 2009 l’Agenzia in qualità di E.S.Co. (Energy Service Company) ha realizzato per il socio
Provincia di Ancona, un impianto solare termico sull’Istituto ITAS Vivarelli di Fabriano. L’opera ha
ottenuto il cofinanziamento di 43.972,00 dal Ministero dell’Ambiente della tutela del territorio e del
mare, attraverso il bando “Il sole negli enti pubblici”. La quota non finanziata dal Ministero è pagata
all’Agenzia con il meccanismo delle E.S.Co. ovvero il pagamento di 20 canoni trimestrali. Il progetto
prevede anche un’attività di monitoraggio dei dati dell’impianto stesso per una durata di 5 anni che
l’Agenzia sta effettuando dal collaudo dell’impianto e che continuerà fino ai primi di marzo del 2014
così come previsto da convenzione e incassando i canoni trimestrali pari a 2.785,00 oltre iva dalla
Provincia di Ancona comprensivi della restituzione di quanto anticipato per la realizzazione dell’opera
e del compenso per l’attività di monitoraggio dell’impianto.
6. RISK MANAGEMENT
In risposta alla richiesta del socio Comune di Ancona che ha approvato il proprio documento di
governance sulle società partecipate è prevista la presente sezione relativa all’anno 2014 al fine di
comunicare eventuali profili di rischio a carico della società.
Come più volte evidenziato, i rischi più rilevanti che potrebbero manifestarsi sono riferiti al contesto
normativo in cui opera la società ovvero alla normativa sempre più stringente nei riguardi delle società
partecipate da Enti pubblici, dei vincoli posti agli Enti nel detenere partecipazioni in società e in
generale al ruolo che avrà il socio di maggioranza nel quadro di riordino delle Province ancora in corso
di definizione.
Altro aspetto che si potrebbe manifestare è l’eventualmente cambiamento del contesto normativo
relativo ai settori in cui opera la società. Infatti come anticipato, l’entrata in vigore del D.P.R. 74/2013
che dovrà essere recepito dalla Regione Marche potrebbe avere riflessi significativi circa gli
adempimenti relativi agli impianti termici e dei relativi controlli. Allo stato attuale, per entrambi gli
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
argomenti esposti non abbiamo elementi concreti da riferire ai fini della quantificazione di possibili
rischi ma sarà nostra premura informare tempestivamente i soci qualora saranno noti elementi certi
che possano comportare eventuali rischi.
In generale si conferma che la società è in regola con la normativa del lavoro, sui rischi e fiscale. E’
inoltre attiva un’assicurazione che copre i rischi RC specifici dell’attività ispettiva.
7. PIANO ECONOMICO FINANZIARIO E PATRIMONIALE 2014 -2016
La situazione economica finanziaria e patrimoniale di breve e di lungo periodo trova una
rappresentazione prospettica nelle tabelle che seguono e dai documenti proposti in appendice
riportanti i principali indici di bilancio.
I prospetti riportano una situazione consuntiva relativa al bilancio chiuso al 31/12/2012 e una
situazione prospettica ovvero, un preconsuntivo al 2013 ed il budget relativo agli anni 2014, 2015 e
2016.
7.1. SITUAZIONE ECONOMICA
L’analisi della situazione economica conferma le prospettive economiche positive per il triennio
prossimo se pur con una contrazione degli utili dovuta alla conclusione della fase di avvio dell’attività
degli impianti termici. Lo sfasamento temporale nell’affidamento dei vari incarichi da parte degli Enti
che ha caratterizzato infatti la prima fase di applicazione della legge Regionale ha originato i risultati
economici molto positivi dei primi anni. A questo aspetto dobbiamo aggiungere anche la componente
fiscale che a causa di passati crediti di imposta non ha pesato nei primi anni di attività. Inoltre dall’anno
2014 cessano altre attività come l’incarico relativo alle attività amministrative sulle risorse idriche che
contribuivano al risultato positivo d’esercizio, rimanendo dunque l’attività principale quella degli
impianti termici.
Come evidenziato nella descrizione delle attività degli impianti termici il ciclo completo delle attività ha
una durata biennale che corrisponde alla validità del bollino.
In conseguenza l’analisi economica della commessa deve essere fatta considerando un arco
temporale di due anni, ovvero 2013-2014 per un biennio e 2015- 2016 per il secondo biennio. D’altro
canto una corretta contabilità civilistica e fiscale implica invece un’attribuzione di tutte le competenze
attive e passive con riferimento l’anno solare, pertanto è utilizzato il risconto passivo al ricavo per la
distribuzione dei bollini per la corretta applicazione del principio contabile della competenza
economica.
Le attività svolte negli anni precedenti hanno inoltre permesso alla struttura di acquisire esperienza
rispetto alla operatività imposta con la legge regionale e pertanto di apportare correzioni rispetto a
considerazioni fatte nelle prime relazioni dove maggiore è stato il peso delle componenti stimate.
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SITUAZIONE ECONOMICA CONSUNTIVA E PROSPETTICA
CONTO
31/12/2012
ECONOMICO
in Euro
31/12/2013
%
Consuntivo
RICAVI
Ricavi da consulenze
Ricavi da vendite Bollini
Ricavi da ispezioni impianti
Ricavi per attività risorse idriche
Altri ricavi
Costi Variabili
costi diretti impianti termici
servizi professionali ispezioni
in Euro
31/12/2014
%
in Euro
Pre-chiusura
31/12/2015
%
Budget
in Euro
31/12/2016
%
Budget
in Euro
%
Budget
728.029
100%
653.617
100%
563.212
100%
583.890
100%
587.209
100%
694
0%
-
0%
-
0%
-
0%
-
0%
543.146
75%
450.700
69%
450.700
80%
473.235
81%
473.235
81%
63.049
9%
95.527
15%
110.655
20%
110.655
19%
113.975
19%
110.000
15%
96.250
15%
-
0%
-
0%
-
0%
11.140
2%
11.140
2%
1.857
0%
-
0%
-
0%
372.754
51,2%
331.045
50,6%
346.034
61,4%
349.248
59,8%
349.275
59,5%
34.660
5%
34.500
5%
34.650
6%
34.650
6%
34.650
6%
-
0%
35.000
5%
230.000
41%
230.000
39%
230.000
39%
216.362
30%
157.445
24%
65.851
12%
67.665
12%
69.534
12%
23.694
3%
14.664
2%
7.280
1%
7.433
1%
7.591
1%
14.843
2%
13.500
2%
7.000
1%
9.500
2%
7.500
1%
289.559
40%
255.109
39%
344.781
61%
349.248
60%
349.275
59%
75.674
10%
68.415
10%
-
0%
-
0%
-
0%
7.521
1%
7.521
1%
1.254
0%
-
0%
-
0%
-
0%
-
0%
-
0%
-
0%
-
0%
MARG. CONTRIB. LORDO
355.275
48,8%
322.572
49,4%
217.178
38,6%
234.642
40,2%
237.935
40,5%
Costi amministrativi
185.271
25,4%
179.761
27,5%
189.338
33,6%
193.674
33,2%
197.567
33,6%
Personale amm.vo/tecnico
106.344
15%
104.389
16%
107.637
19%
110.852
19%
114.164
19%
Atri costi di gestione
28.890
4%
23.989
4%
32.006
6%
32.806
6%
33.056
6%
Affitto
10.081
1%
10.383
2%
10.695
2%
11.016
2%
11.346
2%
Compensi/Rimborsi CDA
27.775
4%
31.000
5%
30.000
5%
30.000
5%
30.000
5%
Compensi collegio sindacale
12.181
2%
10.000
2%
9.000
2%
9.000
2%
9.000
2%
2.644
0,4%
4.750
0,7%
4.000
0,7%
4.000
0,7%
4.000
0,7%
38.133
5,2%
22.429
3,4%
20.618
3,7%
19.879
3,4%
15.948
2,7%
129.227
17,8%
115.632
17,7%
3.222
0,6%
17.089
2,9%
20.420
3,5%
personale diretto ispezioni
Gestione automezzi ispezioni
Gestione amminstrativa
ispezioni
Tot. costi attività impianti
termici
Personale diretto risorse
idriche
Costo realizzazione impianti
Var. Rimanenze di Magazzino
Costi Commerciali
Ammortamenti e accanton.
REDDITO OPERATIVO
proventi finanziari
16.552
2,3%
16.000
2,4%
16.000
2,8%
18.000
3,1%
14.000
2,4%
oneri finanziari
(3.527)
(0,5%)
(4.785)
(0,7%)
(3.500)
(0,6%)
(3.000)
(0,5%)
(2.500)
(0,4%)
Gestione finanz. netta
13.025
1,8%
11.215
1,7%
12.500
2,2%
15.000
2,6%
11.500
2,0%
proventi straordinari
40.096
5,5%
6
0,0%
0
0,0%
0
0,0%
0
0,0%
(793)
(0,1%)
(3.505)
(0,5%)
0
0,0%
0
0,0%
0
0,0%
Gestione straordin. netta
39.303
5,4%
(3.499)
(0,5%)
0
0,0%
0
0,0%
0
0,0%
REDDITO ANTE IMPOSTE
181.555
24,9%
123.347
18,9%
15.722
2,8%
32.089
5,5%
31.920
5,4%
imposte
(54.850)
(8%)
(54.468)
(8%)
(13.584)
(2%)
(19.433)
(3%)
(19.054)
(3%)
REDDITO NETTO
126.705
17,4%
68.879
10,5%
2.138
0,4%
12.656
2,2%
12.866
2,2%
oneri straordinari
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
I risultati d’esercizio sono comprensivi di tutte le voci di costo e di ricavo e delle imposte.
Il prospetto riporta un dettaglio dei ricavi che sono distinti in Ricavi da vendite bollini, Ricavi di ispezioni
impianti e Altri ricavi.
Tra gli Altri ricavi sono previsti i canoni relativi all’impianto solare termico sul Vivarelli che l’Agenzia ha
realizzato per conto della Provincia di Ancona e la cui convenzione scadrà all’inizio del 2014.
I costi sono riportati differenziando i Costi Variabili, ovvero legati alle varie attività dell’Agenzia,
utilizzando un livello di dettaglio più analitico per la commessa relativa agli impianti termici che
presenta maggiore complessità. In particolare i Costi diretti impianti termici sono costi legati al
controllo cartaceo dei documenti di autocertificazione consegnati all’Agenzia, acquisizione informatica
dei dati e archiviazione ottica allegati. Personale diretto impianti termici è il costo del personale che
effettua i controlli in loco e che gestisce dalla sede le attività ispettive e altre attività di gestione del
catasto termico. Il dato si contrae nel triennio 2014-2016 in quanto a fine 2013 cessano tutti i contratti
a termine. Come anticipato, compatibilmente con le esigenze della Provincia di Ancona è stato
previsto il costo di una unità di personale per il triennio ad incremento del costo previsto per il
personale addetto agli impianti termici.
Gestione automezzi ispezioni comprende i costi del noleggio e del carburante automezzi per le
ispezioni in flessione coerentemente con la contrazione del personale interno e Gestione
amministrativa ispezioni comprende tutti i costi di spedizione e postali relativi alle ispezioni stesse,
ovvero spedizioni per gli appuntamenti con le raccomandate nei casi previsti nei contratti di servizio,
questi costi diminuiscono notevolmente negli anni dal 2014 parallelamente alle scelte sul personale,
rimangono invece le spese per l’invio del bollettino per effettuare il pagamento, costi per solleciti, e la
spedizione della fattura.
Il Costo realizzazione impianti tiene conto della quota di competenza dell’anno dei costi sostenuti per
la realizzazione dell’impianto solare termico sul Vivarelli.
I Costi amministrativi rappresentano i costi fissi della società ovvero del personale fisso amministrativo
e tecnico, dell’affitto di circa 10.383,00 euro l’anno rivalutato nel tempo in base all’indice istat. E’
riportato il compenso per il collegio sindacale e i compensi/rimborsi CDA, considerando che per il
prossimo triennio i soci decideranno di rimanere sostanzialmente invariati i costi già sostenuti negli
anni precedenti. Gli ammortamenti e accantonamenti tengono conto del dato storico. E’ stato inoltre
previsto un fondo svalutazione crediti nel rispetto dei principi contabili.
La Gestione finanziaria netta tiene conto dei costi per oneri e interessi bancari, e dei proventi finanziari
derivanti dal rendimento medio del conto di deposito acceso presso Banca Marche presso cui è
depositata la liquidità aziendale.
7.2. SITUAZIONE PATRIMONIALE
La situazione patrimoniale prospettica dell’Agenzia risulta diventare sempre più solida, infatti, la
società partendo da un patrimonio netto pari a 464.385,00 euro del 2012, nella ipotesi che tutti gli utili
saranno destinati a riserva di capitale vedrà incrementare il patrimonio a euro 533.264,00 nel 2013, a
euro 535.402,00 nel 2014, a euro 548.058,00 nel 2015 e a 560.924,00 euro nel 2016. L’ipotesi che gli
utili sono destinati a riserva tiene conto della previsione statutaria che dispone in tal senso destinando
soltanto una quota residua del 20% degli utili alla ripartizione tra i soci oppure a finalità anche a
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
carattere sociale inerenti lo scopo sociale della società. Tale ipotesi sempre confermata in nel passato,
potrebbe essere rivista dai Soci anche in occasione di modifiche statutarie. Riguardo al patrimonio non
sono state riportate nei prospetti ipotesi di possibili variazioni della compagine sociale che comportino
riflessi sul patrimonio.
La struttura patrimoniale, come messo in evidenza anche nel grafico allegato in appendice, risulta
piuttosto liquida. L’attivo circolante rappresenta circa il 90% del totale attivo patrimoniale. Quanto alle
immobilizzazioni finanziarie i dati riportati nel prospetto si basano sulla ipotesi di depositare la liquidità
aziendale in un conto di deposito remunerato maggiormente rispetto al c/c ordinario o a altre forme di
deposito a breve termine o forme analoghe prive di rischio.
Per quanto riguarda le passività, la società non fa ricorso al finanziamento bancario, i debiti verso i
fornitori sono di entità e con scadenza tipiche per una società commerciale avente il fatturato
dell’Agenzia.
In particolare i debiti verso fornitori sono pari a 49.541 euro nel 2013, 46.986,00 nel 2014 e 60.063,00
nel 2015 e 65.905,00 nel 2016 sono riferiti a debiti di funzionamento quali affitto non ancora giunto a
scadenza, materiali di consumo, fatture di professionisti che non sono ancora state presentate al
31/12, utenze ecc..
I Debiti tributari e vs Istituti comprende sostanzialmente l’iva da versare e i contributi sulle retribuzioni
dipendenti che sono da liquidare nel mese successivo alla maturazione. I Debiti diversi comprendono
i ratei ferie e tredicesima dei dipendenti e la voce Risconti passivi su vendite bollini che troviamo negli
anni “dispari”, primo anno di ogni biennio di autocertificazione, rappresentano la quota di ricavi
rimandata alla competenza economica del secondo anno del biennio imputata secondo la
metodologia già illustrata.
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SITUAZIONE PATRIMONIALE CONSUNTIVA E PROSPETTICA
STATO
PATRIMONIALE
31/12/2012
in Euro
31/12/2013
%
in Euro
Consuntivo
31/12/2014
%
in Euro
Pre-chiusura
31/12/2015
%
in Euro
Budget
31/12/2016
%
in Euro
%
Budget
Budget
ATTIVITA'
Cassa
Banche c/c
196
500
500
500
500
555.620
963.530
633.645
806.610
686.507
Totale disponibilità liquide
555.816
Crediti vs clienti (al netto del f.do
svalut.)
60.502
13%
964.030
83%
634.145
91%
807.110
82%
687.007
168.390
32.008
146.116
45.763
15.398
8.283
18.527
25.005
21.411
Risconti attivi spese pluriennali
8.774
1.253
-
-
-
Altri ratei e risconti
5.092
2.379
2.156
1.947
1.358
altri crediti
91%
Titoli e/o certificati di deposito
Totale disponibilità correnti
89.766
85%
180.305
16%
52.691
8%
TOT. ATTIVO CIRCOLANTE
Immobilizzazioni Immateriali e
Materiali
645.582
99%
1.144.335
99%
686.836
99%
77.147
82.585
81.784
78.984
79.984
-F.do Ammortamento
Imm.ni Immateriali e Materiali
Nette
-67.395
-71.800
-74.787
-77.035
-78.736
Immobilizzazioni Finanziarie
TOT. ATTIVO
IMMOBILIZZATO
TOTALE ATTIVO
PATRIMONIALE
173.069
18%
980.179 100%
68.531
9%
755.538 100%
9.752
1%
10.785
1%
6.997
1%
1.949
0%
1.248
0%
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.752
1%
10.785
1%
6.997
1%
1.949
0%
1.248
0%
655.334
100%
1.155.120
100%
693.833 100%
982.128 100%
756.786 100%
PASSIVITA'
Fornitori
17.225
49.541
46.986
60.063
65.905
Debiti tributari e vs Istituti
62.186
82.811
26.752
47.462
34.222
Debiti diversi
Risconti passivi su vendite
bollini
47.617
31.008
13.471
13.717
13.935
0
390.700
0
236.617
0
Altri ratei e risconti passivi
8.820
9.000
6.350
5.100
3.680
TOT.PASSIVO CORRENTE
TFR ed altri fondi
TOT. PASSIVO A LUNGO
TERMINE
TOTALE PASSIVITA'
Capitale sociale
135.848
21%
55.101
563.060
49%
58.796
93.560
13%
64.871
362.960
37%
71.110
117.742
16%
78.120
55.101
8%
58.796
5%
64.871
9%
71.110
7%
78.120
10%
190.949
29%
621.856
54%
158.430
23%
434.070
44%
195.862
26%
65.000
65.000
65.000
65.000
65.000
Riserve di patrimonio netto
272.680
399.385
468.264
470.402
483.058
Utile/perdita d'esercizio
TOTALE PATRIMONIO
NETTO
TOTALE PASSIVO
PATRIMONIALE
126.705
68.879
2.138
12.656
12.866
464.385
71%
533.264
46%
655.334
100%
1.155.120
100%
535.402
77%
693.833 100%
548.058
56%
982.128 100%
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560.924
74%
756.786 100%
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
7.3. SITUAZIONE FINANZIARIA
La situazione finanziaria previsionale per il cui si rimanda alla rappresentazione del rendiconto
finanziario e agli indici di liquidità proposti in appendice non presenta elementi di criticità.
In particolare il quoziente di disponibilità è sempre superiore ad 1 ad indicare la capacità della società
di far fronte con le proprie entrate agli impegni correnti. L’unico elemento da segnalare è il segno meno
alla liquidità generata dalla gestione caratteristica che troviamo negli anni “pari” ovvero nel primo anno
del biennio di autocertificazione. Infatti, nell’anno 2014 la società assorbirà 350.000,00 euro di liquidità.
Ovvero negli anni pari saranno utilizzati nella misura segnalata i fondi che si è ipotizzato
precedentemente essere depositati in c/c e in depositi a breve termine per le uscite relative alla
gestione caratteristica. Questo a conferma della peculiarità dell’attività principale della società quella
sugli impianti termici che per sua natura intrinseca ha uno sfasamento temporale tra il momento degli
incassi dei proventi e le relative spese correnti.
8. CONCLUSIONI
Dall’analisi effettuata nella relazione circa le prospettive future della società emerge un quadro positivo
ormai stabilizzato da diversi anni a conferma della bontà della scelta della proprietà di adeguare la
struttura allo svolgimento delle attività amministrative esternalizzate a favore degli enti soci con
particolare riferimento alla competenza amministrativa in materia di impianti termici. Oltre ad essere
confermato il trend di risultati positivi in termini economici l’aspetto più significativo è che la società
svolge le varie attività affidate dai soci in modo efficace collaborando in modo proficuo con tutti i
soggetti con i quali entra in relazione.
La continua evoluzione normativa in tema di società partecipate comporta un costante monitoraggio
della società e dei soci circa la legittimità del modello scelto dai soci per lo svolgimento di importanti
competenze in materia ambientale cui i soci sono obbligati per legge.
Ricordando la natura di società in house si rinnova la disponibilità al dialogo con i Soci per affrontare
tutte le criticità che dovessero emergere una volta chiarito il contesto normativo di riferimento affinché
la società possa continuare ad essere per i Soci il valido strumento operativo che ha dimostrato di
essere.
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9. APPENDICE
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RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
RENDICONTO FINANZIARIO
RENDICONTO FINANZIARIO
FONTI DI RISORSE FINANZIARIE
2012
2013
2014
2015
2016
127
69
2
13
13
8
10
6
6
2
30
12
15
14
14
LIQUIDITA' GENERATA GESTIONE REDDITUALE
165
91
23
33
29
VAR.
F.DO TFR E ALTRI FONDI
(31)
(6)
(12)
(11)
(11)
VAR.
CREDITI COMMERCIALI
236
(108)
136
(114)
100
VAR.
CREDITI DIVERSI
(14)
7
(10)
(6)
4
VAR.
RIMANENZE
VAR.
RATEI E RISCONTI ATTIVI
12
10
1
VAR.
DEBITI COMMERCIALI
(24)
32
(3)
13
6
VAR.
DEBITI DIVERSI
38
4
(70)
25
(9)
VAR.
RATEI E RISCONTI PASSIVI
(490)
391
(393)
235
(238)
-274
330
-350
142
-148
-
-
UTILE DI ESERCIZIO
AMM.TO IMMOB.NI
ALTRI ACCANTONAMENTI
LIQUIDITA' GENERATA GESTIONE CARATTERISTICA
VAR.
AUMENTI DI PATRIMONIO NETTO (escluso utile)
VAR.
ASSUNZIONE NUOVI MUTUI
VAR.
VALORE NETTO CONTABILE DI CESPITI VENDUTI
VAR.
VENDITA IMM.NI FINANZIARIE
LIQUIDITA' GENERATA ATTIVITA' INVESTIMENTO
1
IMPIEGHI DI RISORSE FINANZIARIE
VAR.
ACQUISTO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI E IMMATER.
7
14
3
2
1
VAR.
ACQUISTO ATTIVITA' FINANZIARIE
VAR.
PAGAMENTO MUTUI
VAR.
DIMINUZIONE DI PATRIMONIO NETTO (escluso utile)
VAR.
PRELEVAMENTI SOCI
VAR.
Pamento dei dividendi*
TOTALE IMPIEGHI DI LIQUIDITA'
7
14
3
2
1
VARIAZIONE DELLA LIQUIDITA'
(116)
408
(330)
173
(120)
LIQUIDITA' INIZIO ESERCIZIO
672
556
964
634
807
LIQUIDITA' FINE ESERCIZIO
556
964
634
807
687
-116
408
-330
173
-120
CHECK CONTROL
* Verificare effettivo pagamento dividendi
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a
RELAZIONE PREVISIONALE
ONALE TRIENNIO 2014-2016
2014
COMPARAZIONE STRUTTURA PATRIMONIALE
135.848
VALORI ASSOLUTI
100%
563.060
55.101
93.560
64.871
362.960
117.742
78.120
80%
1.144.335
60%
645.582
Passivo corrente
Passivo m/l termine
Patrimonio Netto
Attivo Circolante
Attivo Immobilizzato
71.110
980.179
58.796
755.538
686.836
535.402
464.385
560.924
40%
548.058
533.264
20%
9.752
10.785
0%
2012
1.949
6.997
2013
2014
2015
PERIODO DI RIFERIMENTO
1.248
2016
ANALISI REDDITIVITÀ
20%
2012
18%
18%
2013
2014
16%
2015
VALORE %
14%
2016
13% 13%
12%
10%
10%
9%
8%
7%
6%
4%
3% 3%
2% 2%
2%
2%
0%
0%
ROE
ROI
1%
0%
0%
ROS
PERIODO DI RIFERIMENTO
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b
RELAZIONE PREVISIONALE TRIENNIO 2014-2016
INDICI DI BILANCIO
INDICI DI BILANCIO
31/12/2012
31/12/2013
31/12/2014
31/12/2015
31/12/2016
Indici di redditività
ROE
(utile n/mezzi propri)
27%
13%
0%
2%
2%
ROI
(redd.op/cap.inv)
20%
10%
0%
2%
3%
ROS
(redd.op/ricavi tot.)
18%
18%
1%
3%
3%
Tasso incid. gestione extracar.
1-(redd.netto/redd.operativo)
2%
40%
34%
26%
37%
Indici di solidità patrimoniale
Copert. imm.ni con fonti a lungo
(MP+Pass.MLT/Att. Fisso)
53,27
54,90
85,79
317,69
512,05
Grado di autonomia finanziaria
(MP/Capitale investito)
0,71
0,46
0,77
0,56
0,74
Rotazione capitale investito
(ricavi/capitale investito)
1,11
0,57
0,81
0,59
0,78
Margine di tesoreria
(Liq. Imm+liq. Disp.)-Pcorr
509.734
581.275
593.276
617.219
637.796
Margine di struttura
(MP-Att.Fisso)
454.633
522.479
528.405
546.109
559.676
Margine di struttura allargato
(MP+Pass.MLT/Att. Fisso)
509.734
581.275
593.276
617.219
637.796
4,75
2,03
7,34
2,70
6,42
Indici di struttura finanziaria e liquidità
Quoziente di disponibilità
(Att. Circol./Pass. Corren.)
Durata media crediti gg
(crediti/vendite)
25
77
17
75
23
Durata media debiti gg
(fornitori/acquisti)
32
80
39
49
54
Cash Flow
(Amm.ti + acc.ti + utile d'es.)
187.867
109.368
32.966
43.051
39.646
Cash Flow Su Fatturato
cash flow/fatturato tipico
26%
17%
6%
7%
7%
Break-even point
fatturato dipareggio
584.468
506.959
557.667
552.397
555.457
Margine di sicurezza
fatturato dipareggio
146.658
5.545
31.493
31.753
143.561
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c