Recupero dell’imposta sul
valore aggiunto
In relazione all’«immissione in libera pratica» del suo veicolo
aziendale in un Paese estero confinante con la Svizzera.
Situazione iniziale
Lei ha deciso di immettere in libera pratica il veicolo aziendale del suo
collaboratore residente all’estero (vedi in merito il nostro opuscolo Sdoganamento
e VIP Sdoganamento).
I quattro stati dell’UE Germania, Austria, Francia e Italia hanno legislazioni differenti
per quanto riguarda l’imposta sul valore aggiunto e la possibilità di recupero.
Con questo opuscolo intendiamo indicarle quali sono i costi che deve sostenere in caso
di sdoganamento eseguito e quali costi può recuperare.
Panoramica della situazione attuale nei paesi limitrofi
(aggiornamento settembre 2015)
Acquisto
Ambiti d‘intervento
Leasing
Germania
Francia
Italia
Austria
Germania
Francia
Italia
Austria
Con preferenza produzione UE
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Con veicolo di produzione non UE
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
Dogana
Conclusione
Le spese doganali sono in ogni caso a carico del detentore del veicolo e non possono essere rimborsate dall‘UE
IVA
Aliquote IVA
19%
20%
22%
20%
19%
20%
22%
20%
Rimborso
sì
no
Quota IVA max. 40%
no
sì
sì
Quota IVA max. 40%
sì
Processo di rimborso
IVA da definire
Necessario almeno il
50% delle percorrenze
chilometriche in Svizzera. Con percorrenze
chilometriche >50% in
Austria è necessaria la
registrazione della società di leasing in Austria
Processo di rimborso
IVA da definire
Particolarità
Rimborso tramite
Detentore
impossibile
Detentore
Società di leasing
Società di leasing
Società di leasing
Società di leasing
Presso AMAG Leasing
Cash Back VAT Reclaim
Cash Back VAT Reclaim
Cash Back VAT Reclaim
Cash Back VAT Reclaim
Commissioni per
Cash Back VAT Reclaim AG
20% dell‘importo
rimborsato
20% dell‘importo
rimborsato
20% dell‘importo
rimborsato
20% dell‘importo
rimborsato
nessuna
del datore di lavoro
Conclusione
Trattamenti diversi del rimborso IVA
Quota privata
del datore di lavoro
in definizione
Tassazione
1% del prezzo a nuovo,
di cui 19% IVA e 0,03%
per km tra casa e luogo
di lavoro
in definizione
Presupposto (obbligo per
detentore del veicolo)
Registrazione presso
l‘ufficio delle imposte
di Costanza
Conclusione
impossibile
nessuna
del datore di lavoro
del datore di lavoro
in definizione
1,5% del prezzo a
nuovo, di cui 20% IVA,
max. 720 euro
1% del prezzo a nuovo,
di cui 19% IVA e 0,03%
per km tra casa e luogo
di lavoro
in definizione
Registrazione presso
l‘ufficio delle imposte
di Graz
Registrazione presso
l‘ufficio delle imposte
di Costanza
In ogni caso è necessaria la registrazione del detentore del veicolo presso l‘ufficio delle imposte per versare l‘IVA della quota privata
(rimborso possibile fino a luglio 2013 da parte dell‘UE)
1,5% del prezzo a
nuovo, di cui 20% IVA,
max. 720 euro
Registrazione presso
l‘ufficio delle imposte
di Graz
Panoramica costi sulla base di un esempio (senza garanzia)
Esempio di calcolo VT 50‘000 netto incl. IVA
Acquisto
Leasing
Veicolo UE
Germania
Francia
Italia
Austria
Germania
Francia
Italia
Austria
IVA
CHF 9500.–
CHF 10‘000.–
CHF 11‘000.–
CHF 10‘000.–
CHF 9500.–
CHF 10‘000.–
CHF 11‘000.–
CHF 10‘000.–
./. Rimborso con gestione Cashback
CHF 7600.–
CHF 0.–
CHF 3520.–
CHF 0.–
CHF 7600.–
CHF 8000.–
CHF 3520.–
CHF 8000.–
Quota privata mensile
CHF 95.–
CHF 0.–
in definizione
CHF 150.–
CHF 95.–
CHF 0.–
in definizione
CHF 150.–
Quota privata 6 mesi (auto di servizio)
CHF 570.–
CHF 0.–
in definizione
CHF 900.–
CHF 570.–
CHF 0.–
in definizione
CHF 900.–
Quota privata per 4 anni
CHF 4560.–
CHF 0.–
in definizione
CHF 7200.–
CHF 4560.–
CHF 0.–
in definizione
CHF 7200.–
Spese effettive per detentore del veicolo
con utilizzo veicolo per 4 anni
CHF 6460.–
CHF 10‘000.–
CHF 7480.–
CHF 17‘200.–
CHF 6460.–
CHF 2000.–
CHF 7480.–
CHF 9200.–
Spese effettive per il detentore del
veicolo con utilizzo di un‘auto di servizio
per 6 mesi
CHF 2470.–
CHF 10‘000.–
CHF 7480.–
CHF 10‘900.–
CHF 2470.–
CHF 2000.–
CHF 7480.–
CHF 2900.–
Spese mensili con utilizzo di 6 mesi
CHF 411.67
CHF 1666.67
CHF 1246.67
CHF 1816.67
CHF 411.67
CHF 333.33
CHF 1246.67
CHF 483.33
Conclusione
Le spese si possono ridurre tramite un lungo periodo di possesso
Veicolo non UE
Dogana
CHF 5000.–
CHF 5000.–
CHF 5000.–
CHF 5000.–
CHF 5000.–
CHF 5000.–
CHF 5000.–
CHF 5000.–
Spese effettive per detentore del veicolo
con utilizzo veicolo per 4 anni
CHF 11‘460.–
CHF 15‘000.–
CHF 12‘480.–
CHF 22‘200.–
CHF 11‘460.–
CHF 7000.–
CHF 12‘480.–
CHF 14‘200.–
Spese effettive per il detentore del
veicolo con utilizzo di un‘auto di servizio
per 6 mesi
CHF 7470.–
CHF 15‘000.–
CHF 12‘480.–
CHF 15‘900.–
CHF 7470.–
CHF 7000.–
CHF 12‘480.–
CHF 7900.–
Spese mensili con utilizzo di 6 mesi
CHF 1245.–
CHF 2500.–
CHF 2080.–
CHF 2650.–
CHF 1245.–
CHF 1166.67
CHF 2080.–
CHF 1316.67
Conclusione
Conclusione generale
Le spese si possono ridurre tramite un lungo periodo di possesso e la rinuncia a veicoli non UE
Indipendentemente dai rapporti di proprietà, il detentore del veicolo deve sostenere spese elevate
Situazione iniziale relativa al recupero dell’imposta
sul valore aggiunto
Recupero dell’imposta sul valore aggiunto per i clienti della
AMAG Leasing AG
Se lei è il proprietario del veicolo, può recuperare personalmente l’imposta sul
Compenso: 20% della somma recuperata, IVA esclusa
valore aggiunto nel Paese in cui è possibile, dato che ha la facoltà di disporre
economicamente del veicolo.
Dato che la nostra attività principale è il leasing di veicoli ed emergono questioni
O darci il contratto in accordo con il presente documento.
specifiche riguardanti la normativa dell’imposta sul valore aggiunto, abbiamo deciso
di cercare la collaborazione con un partner specializzato.
Se ha preso il veicolo in leasing, la società di leasing deve recuperare l’imposta sul
valore aggiunto da lei anticipata. A tale proposito contattare il fornitore del leasing.
Immediatamente o entro il 31 marzo dell’anno successivo, lei invia la documentazione per il recupero a noi o al nostro partner e il nostro partner seguirà per lei tutta la
Per i clienti della AMAG Leasing AG abbiamo studiato la seguente soluzione.
pratica del recupero.
Se non si ottiene il recupero, il compenso non è dovuto.
Quando si effettua l’ordine insieme per lo sdoganamento e il rimborso dell’IVA, invia
la società CLG AG i documenti direttamente al post società Cash Back VAT Reclaim AG.
Non devi fare nulla.
Da parte sua ci occorre, quando si effetua l’ordine separatamente:
• la ricevuta dell’imposta sulla cifra d’affari all’importazione della dogana, per
documentare il pagamento di tale imposta (come le è pervenuta dalla ditta di
sdoganamento)
• l’intera pratica originale di sdoganamento (come le è pervenuta dalla ditta di
sdoganamento)
• la conferma d’ordine firmata
Gli indirizzi:
Cash Back VAT Reclaim AG
AMAG Leasing AG
c.a. AMAG Recupero dell’imposta
Reparto Fleetleasing
sul valore aggiuntoRecupero dell’imposta sul valore aggiunto
Gewerbestrasse 11
Täfernstrasse 5
6330 Cham
5405 Baden-Dättwil
Il nostro partner
Esclusione di responsabilità
Né la AMAG Automobil- und Motoren AG, né l’AMAG Leasing AG o la Cash Back VAT
Reclaim AG si assumono alcuna responsabilità in caso di risposta negativa per quanto
riguarda il recupero dell’IVA. La stessa cosa vale se incarica un’altra società di
provvedere al recupero.
CHE-107.326.354 (www.cashback.ch)
Possono avvalersi di questo servizio solo i clienti che sono proprietari dei veicoli
sdoganati o clienti di AMAG Leasing SA. Per ragioni fiscali, dobbiamo indirizzare
Cash Back VAT Reclaim con sede in Svizzera è un’impresa che ha ottimi rapporti con
i clienti di altre società di leasing alle rispettive compagnie, poiché né voi né noi
le autorità fiscali locali di oltre 30 Paesi e pertanto ha un’ottima conoscenza delle
siamo i proprietari del veicolo.
situazioni sul posto. Vale a dire che ci sono ottime possibilità di recupero (eccetto in
Italia).
I documenti devono essere completi e corretti e pervenire alla Cash Back VAT
Reclaim AG o alla AMAG Leasing AG entro i termini previsti.
Il compenso che chiede la Cash Back VAT Reclaim AG è pari al 20% degli importi
recuperati, più l’imposta sul valore aggiunto. Il compenso è dovuto solo nel caso in cui
Le basi di calcolo sono esempi e indicazioni forniti senza alcuna garanzia. Non è
il recupero vada a buon fine e viene detratto direttamente. La differenza viene
possibile garantire che non ci saranno altri costi per il detentore del veicolo.
trasferita direttamente dalla Cash Back sul suo conto.
Il compenso per il nostro partner viene detratto direttamente dalla somma
recuperata. L’importo residuo sarà trasferito direttamente sul suo conto, inoltre le
perverrà la contabilità per la sua documentazione.
Aggiornamento settembre 2015