AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Le quattro Agenzie Fiscali
nascono nel 2001 (con D.lgs. n. 300/1999) e
svolgono le attività tecnico operative che prima
erano di competenza del Ministero delle Finanze.
° In particolare, l'Agenzia delle Entrate eredita le funzioni
relative alla gestione, all'accertamento e alla riscossione dei
tributi svolte in precedenza dal Dipartimento delle entrate del
Ministero delle Finanze.
° Il Ministero mantiene la responsabilità dell’indirizzo politico,
mentre l’Agenzia ha la responsabilità gestionale e operativa.
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Gli obiettivi dell'Agenzia delle entrate
semplificazione dei
rapporti con i contribuenti
facilitazione dei servizi di
assistenza ed informazione
potenziamento dell'azione di
contrasto all'evasione (esegue
i controlli accertando errori o
evasioni fiscali anche con la
GDF)
ricerca della massima
efficienza, anche attraverso
modelli innovativi di
organizzazione e la
pianificazione
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Organizzazione e compiti
Le principali attività dell'Agenzia
l’informazione e l’assistenza ai
contribuenti, anche tramite
servizi telematici
l’accertamento, il controllo di errori
o di evasioni fiscali mirato al
contrasto all’evasione (core business
dell’Agenzia) anche con il supporto
della Guardia di Finanza
la gestione del contenzioso
tributario dinanzi alle
Commissioni tributarie
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Organizzazione e compiti
Uffici Centrali
Hanno funzioni di
programmazione, indirizzo
coordinamento e controllo
4 Uffici di Staff del Direttore
6 Direzioni Centrali
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Organizzazione e compiti
Direzioni Regionali
Hanno funzioni di
programmazione,
coordinamento e controllo
19 Direzioni Regionali
(una per ciascuna regione)
2 Direzioni provinciali
(Trento e Bolzano)
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Organizzazione e compiti
Uffici Locali
Hanno funzioni
operative
386
su tutto il Territorio nazionale
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Organizzazione e compiti
Uffici Locali
Area Servizi
al
contribuente
Area
Controllo
Area Servizi
al contribuente
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Organizzazione e compiti
Svolge un’attività rivolta ai rapporti con il contribuente
(servizi al singolo cittadino/contribuente).
Registrazioni atti notarili, atti
privati, (compravendite,
locazioni, ecc…)
Richiesta
Codice FiscaleTessera
sanitaria
Richiesta
Partita
Iva
Informazioni su dichiarazioni dei
redditi e successivi accertamenti
(cartelle di pagamento, rimborsi)
Area Servizi
al contribuente
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Organizzazione e compiti
Codice
Fiscale
Individua il singolo
cittadino
Partita
Iva
Individua la singola
impresa
(ditta individuale o
società)
Area Servizi
al contribuente
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Organizzazione e compiti
Codice
Fiscale
Codice composto da lettere e numeri, o solo
numeri, che contraddistingue le persone
fisiche e le persone giuridiche (enti, società,
etc.) iscritte all'anagrafe tributaria, cioè nel
registro in cui sono conservati tutti i dati utili
per il funzionamento del sistema tributario.
Area Servizi
al contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Codice
Fiscale
Non vi sono mai due
codici fiscali uguali.
Nel caso ciò dovesse verificarsi,
saremmo in presenza di un caso
di
OMOCODIA
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Area Servizi
al contribuente
si compone
Codice
Fiscale
di:
per le persone
fisiche, di lettere e
numeri, ossia è il
classico codice
ALFANUMERICO,
per un totale di 16
caratteri
per le persone giuridiche
si compone solo di
numeri per un totale di
13 caratteri
Area Servizi
al contribuente
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Organizzazione e compiti
La TESSERA SANITARIA
L’articolo 50 del d.l. 269/2003, convertito, con modificazioni,
dalla legge 326/2003, recante disposizioni in materia di
monitoraggio della spesa nel settore sanitario e di appropriatezza
delle prescrizioni sanitarie, prevede la generazione e la
progressiva consegna, da parte del Ministero dell’Economia e
delle Finanze, della Tessera Sanitaria (TS) a tutti i soggetti aventi
diritto all’assistenza sanitaria.
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Organizzazione e compiti
Area Servizi
al contribuente
La TESSERA SANITARIA
La Tessera Sanitaria è una
tessera personale che sostituirà
gradualmente il tesserino
plastificato del codice fiscale
per tutti i cittadini aventi
diritto alle prestazioni del
Servizio Sanitario Nazionale e
muniti di codice fiscale.
La Tessera contiene, oltre ai dati
anagrafici e assistenziali, anche il
codice fiscale sia su banda magnetica
che in formato a barre (bar-code), è
valida sull’intero territorio nazionale e
permette di ottenere servizi sanitari
anche nei paesi dell’Unione Europea,
in sostituzione del modello cartaceo
E111.
Area Servizi
al contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
La TESSERA SANITARIA
Il Ministero
dell’Economia e delle
Finanze, per il tramite
dell’Agenzia delle
Entrate, provvede ad
inviare la Tessera
Sanitaria a tutti gli aventi
diritto, all’indirizzo di
residenza risultante nella
banca dati dell’Anagrafe
Tributaria al momento
della spedizione.
La Tessera Sanitaria ha
validità 5 anni, salvo
diversa indicazione da
parte della Regione/ASL
di assistenza. In
prossimità della scadenza,
l’A. E. provvede
automaticamente ad
inviare la nuova Tessera a
tutti i soggetti per i quali
non sia decaduto il diritto
all’assistenza.
Se i dati anagrafici
riportati sulla tessera
fossero errati, il cittadino
potrà rivolgersi ad un
qualsiasi Ufficio
dell’Agenzia delle Entrate
per chiedere la correzione.
Allo stesso modo, in caso
di smarrimento o furto, il
cittadino potrà
richiederne un duplicato.
Area Servizi
al contribuente
Registrazione
atti
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
° vendite beni immobili
° contratti preliminari
° fideiussioni
° accolli di debiti
° locazioni di immobili
urbani e non
° cessioni d’azienda
Presentazione della dichiarazione di successione e delle donazioni
Area Servizi
al contribuente
Informazioni
al
contribuente
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Organizzazione e compiti
° Informazione sulle dichiarazioni e
trasmissione telematica
° Agevolazioni fiscali (ai disabili, per
l’acquisto della prima casa, ecc..)
° Informazione sui Rimborsi
° Informazioni su cartelle di
pagamento, avvisi bonari,
comunicazione di irregolarità
° Informazioni sui regimi fiscali
agevolati “tutoraggio”
Area Servizi
al contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Altri strumenti per le informazioni:
Il servizio telefonico “il fisco in linea”
- 848.800.444 “call center” per informazioni su
dichiarazioni dei redditi, avvisi bonari, cartelle
di pagamento, ecc.
- 848.800.333 servizio con risposta automatica:
P.Iva di operatori comunitari, bollo auto, ecc.
www.agenziaentrate.it
Area Servizi
al contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Altri strumenti per le informazioni:
SMS 320.43.08.444
E’ possibile inviare un sms (massimo 320
caratteri, pari a due SMS) all’Agenzia delle
Entrate tramite il numero 320-4308444 per
chiedere ed ottenere informazioni, semplici, in
materia fiscale. L’invio degli SMS può avvenire
nell’arco dell’intera giornata.
Per tutelare la privacy dei contribuenti non sarà
data risposta agli sms sulla propria situazione
fiscale.
Area Servizi
al contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Altri strumenti per le informazioni:
RIMBORSI
800.100.645 (numero verde)
È attivo il numero verde 800.100.645, nuovo
servizio dell'Agenzia delle Entrate che
fornisce ai contribuenti in attesa di un
rimborso fiscale utili informazioni sulla loro
situazione.
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Area Controllo
Servizi per la collettività: rispetto delle leggi (fiscali),
versamento delle imposte e tributi secondo la capacità
contributiva
(art. 53 Costituzione).
AREA CONTROLLO
Controllo
Riscossione
Contenzioso
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Area Controllo
Controllo
Contenzioso
Riscossione
° Effettua i cosiddetti controlli sostanziali
° Verifiche
° Accertamenti
° Se possibile evita le “liti” (accertamento
con adesione, autotutela)
° Ricorsi (Commissione Provinciale,
Regionale, Cassazione)
° Conciliazione
° Cura il recupero delle entrate
(iscrizione a ruolo)
° Sospensione cartelle di pagamento
° Sgravi
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Area Controllo
ACCERTAMENTO
Analitico
Sintetico
Induttivo
Atto o complesso di atti
adottati dall’Agenzia
delle Entrate per
determinare l’imponibile
e l’imposta del
contribuente
Gli Uffici acquisiscono elementi
e notizie dall’Anagrafe
Tributaria, o tramite accessi,
ispezioni, verifiche
AGENZIA DELLE ENTRATE
Organizzazione e compiti
Area Controllo
LA FUNZIONE
DELL’ACCERTAMENTO
Contrasto
all’evasione
Miglioramento
di servizi per la
collettività
Tutti
pagherebbero
meno
AGENZIA DELLE ENTRATE
La dichiarazione dei redditi
La dichiarazione dei redditi
deve essere presentata da tutte
le persone che l’anno
precedente hanno percepito
redditi.
AGENZIA DELLE ENTRATE
La dichiarazione dei redditi
Modello
730
° Lavoratori dipendenti
° Pensionati
Redditi di terreni,
di fabbricati,
di lavoro dipendente
dividendi
Deduzioni
Detrazioni
Crediti d’imposta
Modello
730
Il 730 va
presentato entro
il 30 aprile al
datore di lavoro
o ente
pensionistico
(sostituto
d’imposta);
AGENZIA DELLE ENTRATE
La dichiarazione dei redditi
entro il 3 giugno
al Caf o presso
un professionista
abilitato;
A partire dal
mese di luglio il
contribuente
riceve con la
retribuzione il
rimborso
spettante, ovvero
la trattenuta delle
somme dovute.
Modello
Unico
AGENZIA DELLE ENTRATE
La dichiarazione dei redditi
° Lavoratori autonomi
(professionisti)
° Imprenditori
° Società
Redditi di terreni,
di fabbricati,
di lavoro dipendente
di lavoro auton./impresa
partecipazioni in società
Irap
Dichiarazione IVA
Modello 770
Deduzioni
Detrazioni
Crediti d’imposta
AGENZIA DELLE ENTRATE
La dichiarazione dei redditi
Modello
Unico
Il contribuente
può presentare la
dichiarazione ad
un Ufficio Postale
o ad una banca
convenzionata dal
2 maggio al 30
giugno
ad un Ufficio
dell’Agenzia delle
Entrate o ad un
intermediario (es.
professionista
abilitato, Caf,
ecc.),
o può inviarla
direttamente
tramite il
servizio
telematico.
Entro 31 luglio
AGENZIA DELLE ENTRATE
Quando si inizia un’attività
Quando si intraprende un attività economica occorre segnalarlo
all’Agenzia delle Entrate.
L’ufficio attribuisce il numero di partita Iva che resterà
invariata fino alla cessazione dell’attività.
La dichiarazione di inizio attività deve essere presentata
presso qualsiasi Ufficio dell’Agenzia entro 30 giorni
dall’inizio attività o dalla costituzione della società, o deve
essere trasmessa in via telematica previa richiesta e
attribuzione del PIN CODE di accesso
(www.agenziaentrate.it).
La dichiarazione
deve contenere
AGENZIA DELLE ENTRATE
Quando si inizia un’attività
i dati anagrafici
del contribuente
i dati relativi all’attività
(codice attività)
e se se ne ritiene la necessità le opzioni (es. per la
liquidazione IVA trimestrale, per la contabilità
ordinaria, se non obbligatoria per legge, per il
regime speciale per gli agricoltori, per il regime
forfetario, ecc..)
AGENZIA DELLE ENTRATE
Quando si inizia un’attività
Inoltre l’imprenditore deve comunicare
l’inizio dell’attività anche alla CCIAA.
Resta obbligatoria la richiesta della
licenza solo per l’attività commerciale
relativa alla vendita degli spiriti. Deve
essere richiesta all’Ufficio tecnico di
Finanza (Agenzia delle Dogane).
Ditta Alfa di Rossi Mario
Via ….
attività
Titolare
Bisogna acquistare i
registri obbligatori:
registro dei
corrispettivi e/o
delle fatture
emesse
registro degli
acquisti
AGENZIA DELLE ENTRATE
Quando si inizia un’attività
registro dei beni
ammortizzabili
° libro giornale
° libro degli
inventari
con la
contabilità
ordinaria
AGENZIA DELLE ENTRATE
Quando si inizia un’attività
Regimi agevolati per
nuove iniziative
Persone fisiche: sia esercenti
attività d’impresa (anche se
familiare),
sia
lavoro
autonomo;
Gli interessati
Devono avere un volume
d’affari superiore a € 30.987,41
Il tutoraggio
VANTAGGI
AGENZIA DELLE ENTRATE
Quando si inizia un’attività
L’Agenzia:
- Predispone i modelli F24 per il versamento delle
imposte dovute;
- Elabora i dati contabili trasmessi da contribuente;
- Liquida le imposte
- Predispone i quadri della dichiarazione
- Se si è seguiti dal tutor si beneficia un credito
d’imposta per l’acquisto delle apparecchiature
informatiche necessarie;
BENEFICI - Tassazione con una imposta sostitutiva del reddito
- Riduzione degli adempimenti contabili: esonero
della registrazione e della tenuta delle scritture
contabili rilevanti ai fini delle IIDD, dell’Irap, e
IVA, liquidazione e versamento IVA
AGENZIA DELLE ENTRATE
Lo statuto dei diritti del contribuente
La legge 212/2000 fissa una serie di diritti e garanzie a tutela
del cittadino-contribuente che mirano a dare al nostro
sistema tributario una maggiore efficacia e civiltà.
La legge ha riconosciuto al contribuente alcuni diritti in
materia di informazione e una serie di garanzie, come quella
di potersi rivolgere ad un difensore civico (il Garante del
Contribuente).
La legge ha fissato i principi che il legislatore deve rispettare
quando deve emanare norme in materia tributaria.
AGENZIA DELLE ENTRATE
Lo statuto dei diritti del
contribuente
DIRITTI
DEI
CONTRIBUENTI
° art.1 Divieto di norme
interpretative
° art. 2 Chiarezza e trasparenza
delle disposizioni tributarie
° art. 3 Entrata in vigore delle norme
(anno successivo o 60gg)
° art. 4 Divieto di utilizzo del D.L.
AGENZIA DELLE ENTRATE
Lo statuto dei diritti del
contribuente
DIRITTI
DEI
CONTRIBUENTI
° art. 5 Diritto all’informazione
° art. 6 Diritto alla conoscenza
degli atti e alla trasparenza
° art.7 Diritto alla chiarezza e
motivazione degli atti
° art.10 Diritto alla tutela
dell’affidamento e della buona fede
° art.11 Diritto di interpello
° art.12 Diritti e garanzie del
contribuente sottoposto a verifiche
fiscali