La fatturazione
elettronica e la
comunicazione PCC
Acadis 24 novembre 2014
Angela Andreozzi
FATTURA ELETTRONICA
Fattura elettronica –
QUADRO NORMATIVO
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L. 244/2007 dal comma 209 al 211 (obbligo di fatturazione
elettronica nei confronti della PA)
L. 228/2012 “Legge di Stabilità 2013” art. 1 commi dal 324 al
335 - recepisce la Direttiva 2010/45/UE e modifica il DPR
633/72 all’art. 21 (regole per la fatturazione delle operazioni) e
introduce l’art. 21bis
Regolamento Attuativo DM 55/2013 del MEF (disciplina nel
dettaglio gli elementi della fattura elettronica) ai sensi dell’art.
1, commi dal 209 al 211 della L. 244/2007
Nota Miur prot. 3359 del 17/4/2014
Fattura elettronica
QUADRO NORMATIVO
D.L. 66/2014 (misure di contrasto alla
crisi e ripresa economica):
1. Obbligo fatturazione elettronica dal 6
giugno 2014
2. Trasmissione attraverso il sistema di
interscambio SDI (art. 27, co 3)
3. Obbligo adozione registro delle fatture
(art. 42, co 1) dal 1° luglio 2014
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Norme modificate
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DPR 633/72 – Decreto IVA
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DL 331/93 – Decreto sugli scambi intracomunitari
Modificato l’art. 21
Inserito l’art. 21 bis
Sostituito l’art. 39
Elementi contenuti nella fattura
elettronica – All. A del DM 55/2013 MEF
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Dati del soggetto cedente o prestatore(dati
anagrafici, partita iva, sede, ecc.)
Dati del destinatario (ufficio dell’amministrazione)
Dati relativi all’ordine di acquisto (numero e data)
Contratto (numero e data)
Ricezione (data della ricezione dei beni o servizi)
Cassa Previdenziale e ritenuta d’acconto
Fattura elettronica –
DATI GENERALI DEL DOCUMENTO
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Importo totale e causale
Numero e data documento
Codice CUP e CIG e codice univoco
Dati del DDT (Documento di trasporto)
Vettore
Imponibile e Iva (o per operazioni senza IVA, articolo
di legge che ne prevede l’esenzione)
Elenco dei prodotti
Dettaglio del pagamento (modalità e termini)
IBAN del cedente
Scadenza del pagamento
Fattura elettronica
SOGGETTI ATTIVI –
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SOGGETTO IVA:
Identificativo Fiscale IVA (Partita IVA): numero
di identificazione fiscale ai fini IVA; per i
soggetti stabiliti nel territorio dello Stato Italiano
corrisponde al numero di partita IVA assegnato
dall'Anagrafe Tributaria; per tutti gli altri
soggetti si fa riferimento all'identificativo fiscale
assegnato dall'autorità del paese di residenza;
all'identificativo fiscale deve essere anteposto
il codice del paese assegnante
Soggetti obbligati:
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Tutti gli operatori economici, titolari di
partita IVA, cioè i fornitori di beni e
servizi verso le P.A., obbligati alla
compilazione/trasmissione delle fatture
elettroniche e all’archiviazione sostitutiva
prevista dalla legge.
Soggetti obbligati – Prestazioni
professionali (Art. 7 D.Lgs 165/01)
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Professionisti titolari di Partita Iva (Art. 5
DPR 633/72)
Circolare del Consiglio Nazionale
Forense
http://www.consiglionazionaleforense
.it/site/home/naviga-pertemi/circolari/articolo8714.html
Soggetti esonerati
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Non titolari di partita Iva quali prestatori
occasionali, Co.co.co, associazioni
titolari di codice fiscale ecc.
Operazioni
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Operazioni assoggettate ad Iva
Operazioni esenti o esclusi da iva:
esenti art. 10 Dpr 633/72 (assicurazioni,
prestazioni sanitarie..)
 fuori iva art. 15 (interessi di mora, rimborsi
spese)
soggetti minimi (regime fiscale agevolato ex
art. 100 l. 244/2007 e d.l. 98/2011)
Quando è applicato il bollo?
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Il bollo da 2 euro va inserito in fattura se gli
importi non soggetti a Iva sono superiori a
77,47 euro, in caso di:
operazioni esenti art. 10 (es.prestazioni
sanitarie)
Fuori campo IVA art. 15 (interessi di mora..)
oppure in caso di fatture emesse da soggetti
“minimi” (ex art. 100 l. 244/2007 e d.l. 98/2011)
e in alcuni casi di operazioni ex art. 8 c), 8 bis
e 9 d.p.r. 633/1972.
Chi applica il bollo?
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Il soggetto che emette la fattura
Per la fattura elettronica il bollo è virtuale
Nei dati di riepilogo IVA al campo natura
operazioni ci sarà il codice N4 (esenti)
Nel campo Numero Bollo verrà apposta la
dicitura «DM-17-GIU-2014»
Modalità di assolvimento dell’imposta
di bollo su fattura elettronica – Art. 6
DM 17 giugno 2014
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versamento telematico (adempimento in capo al soggetto
che emette la fattura)
In un'unica soluzione entro 120 giorni dalla chiusura
dell'esercizio, per tutte le operazioni dell’anno
Le fatture elettroniche per le quali e' obbligatorio
l'assolvimento dell'imposta di bollo devono riportare
specifica annotazione di assolvimento dell'imposta ai
sensi del presente decreto (in attesa che venga
aggiornato il tracciato della Fattura PA, nel campo
“NumeroBollo” sarà necessario inserire la stringa “DM-17GIU-2014”).
Fattura elettronica: RICEZIONE
Fattura elettronica - RICEZIONE
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Attraverso il SIDI (gestione finanziaria,
fatturazione elettronica)
Gestione fatture- fatture ricevute
La ricezione viene notificata attraverso mail o
pec (da noreply)
Termine di 15 gg. per accettazione/rifiuto
(trascorso tale termine la fattura si intenderà
accettata)
Assegnazione protocollo e cig
Accettazione o rifiuto (motivato)