Analisi statistiche IRPEF
Anno d’imposta 2005
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IRPEF nel sistema tributario
I redditi medi
La distribuzione dei redditi
La tipologia dei redditi
Chi dichiara l’imposta
Una visione d’insieme
L’Irpef nel sistema tributario
L’Imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) è l’imposta più
importante del sistema tributario per:
 numero dei contribuenti interessati: nel 2005, circa 40,7 milioni
di soggetti hanno percepito redditi rilevanti ai fini IRPEF (Unico,
Modello 730, trattenute da parte dei sostituti di imposta). In
pratica, l’IRPEF riguarda circa il 70% della popolazione;
 gettito: gli incassi IRPEF realizzati nel 2005 costituiscono oltre
due terzi delle imposte dirette e circa un terzo delle entrate
tributarie della Pubblica Amministrazione (*).
(*) Istat, conti economici della Pubblica Amministrazione
2
L’Irpef nel sistema tributario (2)
Le dichiarazioni Irpef includono solo una parte dei redditi individuali
ed escludono in particolare:
 i redditi derivanti dalle attività finanziarie (interessi, dividendi e
plusvalenze) se percepiti da persone fisiche al di fuori dell’attività
d’impresa;
 i redditi soggetti a regime di tassazione separata (tra i più comuni:
trattamento di fine rapporto, prestazioni pensionistiche in forma di
capitale, arretrati per prestazioni di lavoro dipendente riferibili ad anni
precedenti).
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I redditi Irpef dichiarati per il 2005: le medie
I redditi annuali Irpef includono contribuenti che hanno lavorato per
porzioni di anno o che possiedono solo redditi da immobili:
 escludendo i soggetti il cui reddito è inferiore alla soglia di
esenzione minima di 3 mila euro, prevista dalla deduzione per la
progressività dell’imposta, il reddito medio è pari a 19.489 euro
(+3,1% rispetto al 2004), mentre il reddito medio riferito alla
totalità dei contribuenti è pari a 17.297 euro (+3,1% rispetto al
2004);
 il reddito complessivo medio dichiarato in rapporto al numero di
famiglie (*) risulta pari a circa 32.168 euro (circa 31.500 nel
2004), grazie all’apporto di più percettori di reddito.
(*) Istat, XIV Censimento della popolazione
4
Reddito medio per area geografica
Considerando la distribuzione per area geografica, il reddito medio
Irpef del Sud risulta inferiore del 20% circa al reddito medio nazionale.
Reddito complessivo medio dichiarato (Valori in Euro)
25.000
20.000
19.670
18.278
Reddito complessivo medio: 17.297
18.200
15.000
13.738
14.017
Sud
Isole
10.000
5.000
0
Nord-Ovest
Nord-Est
Centro
Area Geografica
5
Reddito medio per tipologia di reddito
35.000
32.809
30.000
Importo medio (Valori in Euro)
25.000
20.000
Reddito complessivo medio: 17.297
18.531
16.107
15.000
14.011
12.514
10.000
5.000
0
Dipendente
Pensione
Autonomo
Impresa
Partecipazione
Tipologia di reddito dichiarato
6
I redditi Irpef dichiarati per il 2005: la distribuzione
La distribuzione dei contribuenti per livello di reddito è notevolmente
concentrata:
 il 37% dei contribuenti dichiara redditi Irpef inferiori a 10.000
euro l’anno (circa 15 milioni di contribuenti) e il 57% dichiara
redditi tra i 10.000 e i 40.000 euro (oltre 23 milioni di
contribuenti). In totale il 94% dei contribuenti dichiara meno di
40.000 euro (oltre 38 milioni di contribuenti);
 se guardiamo la parte alta della distribuzione, l’1,8% dei
contribuenti (726 mila individui) dichiara più di 70 mila euro
l’anno; solo lo 0,8% dei contribuenti dichiara più di 100 mila euro
l’anno. Si tratta di circa 300 mila italiani, numero che scende a
circa 59 mila se si considerano i soli redditi superiori a 200 mila
euro.
7
Numero di contribuenti (milioni) con reddito inferiore o uguale al valore in
ascissa
Distribuzione cumulata dei contribuenti per livello di
reddito complessivo
100%
40
38
90%
36
Poco più di 700 mila contribuenti dichiara
oltre 70 mila Euro
34
80%
Oltre 38,4 milioni di contribuenti
dichiarano meno di 40 mila Euro
32
30
70%
28
26
60%
24
22
50%
20
18
40%
16
14
30%
12
Oltre 15 milioni di contribuenti dichiarano
un reddito complessivo minore di 10 mila
Euro
10
8
20%
6
10%
4
2
0
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
90
0%
100
95
Livello di reddito complessivo (migliaia di euro)
8
Le principali tipologie di reddito
60
Contribuenti
n
55
50
Redditi lavoro dipendente
Redditi da pensione
Reddito da impresa (Qadri F+G)
Redditi da partecipazione
Redditi da lavoro autonomo (Quadro E - sez IA)
51,9
45
48,2
19.656.370
15.388.125
2.278.547
2.238.158
788.606
Ammontare
mgl €
%*
48,2
37,8
5,6
5,5
1,9
364.271.775
192.568.001
31.924.376
36.051.744
27.768.816
%*
51,9
27,4
4,6
5,1
4,0
Quote (valori %)
40
(*) Le percentuali sono calcolate sul totale dei contribuenti e sul reddito complessivamente dichiarato
35
37,8
30
27,4
25
20
15
10
5
5,6
4,6
5,5
5,1
1,9
0
Redditi lavoro dipendente
Redditi da pensione
Reddito da impresa F+G
Redditi da partecipazione
4,0
Redditi da lavoro autonomo sez
E-IA
Tipologie di reddito
Quota dei percettori sul totale dei contribuenti
Quota del reddito sul totale
9
Le principali tipologie di reddito
La maggior parte dei contribuenti Irpef dichiara redditi da lavoro dipendente o
da pensione, che insieme costituiscono quasi l’80% dei redditi dichiarati:
 poco più del 48% dei contribuenti presenta redditi da lavoro dipendente
e circa il 38% presenta redditi da pensione;
 il 5,6% presenta un reddito da impresa individuale, il 5,5% redditi da
partecipazione e l’1,9% redditi da attività professionale.
Anche in termini di importi vi è una concentrazione nei redditi da lavoro
dipendente e da pensione:
 oltre il 79% del reddito dichiarato deriva da lavoro dipendente e da
pensione (rispettivamente 52% e 27%);
 il 4,6% deriva da redditi da impresa, il 5,1% da redditi da
partecipazione, il 4% da lavoro autonomo.
10
Distribuzione dei contribuenti per classi e tipologia di
reddito – anno 2005
45
Fino 8.000 euro
Da 8.000 a 15.000 euro
Da 15.000 a 25.000 euro
36,5
Da 25.000 a 35.000 euro
Oltre 100.000 euro
23,1
22,3
22,6
23,7
23,4
10,4
8,9
3,2
3,4
10,8
12,5
11,9
13,6
9,7
8,4
1,4
1,2
4,3
0,7
0,5
1,2
0,9
6,0
1,0
0,8
5
7,5
7,6
10
10,2
14,1
15
13,9
17,6
19,4
20,3
20
25,9
28,8
26,9
25
Da 70.000 a 100.000 euro
30,4
28,2
30,0
30
Da 35.000 a 70.0000 euro
33,2
35
23,9
Quota di contribuenti per classe di reddito (valori %)
40
0
Totale
Redditi da lavoro
dipendente
Redditi da pensione
Redditi da impresa F+G
Redditi da
partecipazione
Redditi da lavoro
autonomo sez. E-IA
Tipologia di reddito
11
Distribuzione dei contribuenti, dei redditi e dell’imposta
per livello di reddito complessivo
Classi di reddito
complessivo (Euro)
Fino 8.000
Da 8.000 a 15.000
Da 15.000 a 25.000
Da 25.000 a 35.000
Da 35.000 a 70.0000
Oltre 70.000
Totale
Contribuenti
Reddito
complessivo
Contribuenti con
imposta netta
positiva
Imposta
netta
30,3%
23,8%
28,0%
10,2%
5,9%
1,8%
100,0%
6,7%
16,0%
31,5%
17,1%
16,0%
12,7%
100,0%
8,7%
28,9%
37,9%
13,9%
8,1%
2,5%
100,0%
0,6%
7,7%
26,2%
18,5%
22,8%
24,2%
100,0%
12
Chi dichiara l’imposta
Dei 40,7 milioni di soggetti che dichiarano redditi rilevanti ai fini
IRPEF, circa 11 milioni (il 27%) dichiarano un’imposta netta pari a
zero. L’imposta dichiarata è dunque distribuita su 29.728.668
soggetti.
In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo è pari
al 17,9% (diversa e più alta è l’aliquota media di imposizione, cioè il
rapporto tra imposta e reddito imponibile).
13
Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo
Incidenza dell'imposta netta sul reddito complessivo (Valori %)
40
36,1
35
30,6
30
25,5
25
19,3
20
Incidenza media: 17,9%
14,9
15
8,6
10
5
1,6
0
Fino 8.000 euro
Da 8.000 a 15.000
euro
Da 15.000 a 25.000
euro
Da 25.000 a 35.000
euro
Da 35.000 a 70.0000
euro
Da 70.000 a 100.000
euro
Oltre 100.000 euro
Classi di reddito complessivo
14
Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo
Andamento negli ultimi due anni d’imposta
Incidenza dell'imposta netta sul reddito complessivo (valori %)
40
35
30
25
20
15
10
5
0
Fino 8.000 euro
2004
Da 8.000 a 15.000 euro
2005
Da 15.000 a 35.000 euro
Da 35.000 a 70.000 euro
Oltre 70.000 euro
Classi di reddito complessivo (valori in Euro)
15
Chi dichiara l’imposta
L’Irpef è un’imposta progressiva
 il 90% dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 47%
dell’imposta totale (45% nel 2004);
 per contro, il 10% dei contribuenti più ricchi dichiara il 53%
dell’imposta. Tra questi, i soggetti con oltre 100 mila euro di
reddito complessivo (0,8% dei contribuenti, circa 300 mila)
dichiarano il 15,8% dell’imposta complessiva.
16
Quota dei contribuenti e quota dell’imposta per livello di reddito
complessivo
100
200,000
150,000
125,000
100,000
90,000
80,000
70,000
90
I contribuenti con più di
70.000 euro di reddito sono meno
del 2% del totale e dichiarano il
25% dell'imposta
80
60,000
Quota d'imposta (valori %)
70
50,000
Circa il 90% dei contribuenti con
i redditi più bassi dichiara il 47%
del totale dell'imposta
60
40,000
35,000
50
30,000
40
25,000
30
20,000
20
15,000
10
10,000
8,000
5,000
0
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Quota di contribuenti (valori %)
17
Una visione d’insieme
 L’IRPEF è l’imposta più importante del sistema tributario italiano
sia in termini di numero di individui coinvolti sia di gettito.
 Dai redditi Irpef sono esclusi i redditi da attività finanziarie e i
redditi a tassazione separata.
 I redditi complessivi dichiarati non sono in media molto alti ed è
limitata la quota di contribuenti con redditi complessivi al di
sopra di 70 mila euro.
 I redditi si concentrano prevalentemente nelle categorie di redditi
da lavoro dipendente e da pensione.
 In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo
(e non il reddito imponibile) è limitata al 17,9 per cento.
 Il carico d’imposta è distribuito in maniera progressiva, il 90%
dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 47%
dell’imposta totale ed il restante 10% dichiara il 53% dell’imposta
totale.
18