ESERCITAZIONE RIEPILOGATIVA
Rilevare a Libro Giornale e Libro Mastro le seguenti operazioni di gestione:
0)
In data 15/01/2011 viene costituita la società Design S.p.A., società che si occupa della progettazione
e realizzazione di arredi per centri commerciali, con un capitale sociale di 600.000 euro, così conferito:
− Impianti per la lavorazione del legno per 120.000 euro;
− Terreni per 80.000 euro;
− fabbricati per 260.000 euro;
− computer e altre macchine d’ufficio per 20.000;
− contanti per l’importo rimanente.
Il 25% del conferimento in denaro è depositato su un conto corrente vincolato.
1)
Il 1/02/11, a costituzione avvenuta, l’importo vincolato viene reso disponibile e accreditato sul conto
corrente della nuova società.
2)
Il 28/02 viene acceso un mutuo per 100.000 euro, restituibile in 10 anni a quote costanti (annuali), con
interesse fisso del 3%/annua. La rata è posticipata.
3)
Il primo di marzo, viene stipulato un contratto assicurativo a favore del fabbricato, per un premio
annuo (da pagare anticipatamente) di 6.000 euro.
4)
Il 4/03 vengono acquistati mobili e arredi. La fattura viene emessa contestualmente alla stipula del
contratto, per l’importo di 26.000 euro + IVA 20%.
Lo stesso giorno, Design S.p.a. paga il 10% dell’importo fatturatole attraverso bonifico bancario.
Il rimanente a 90 giorni.
5)
Nella prima settimana di marzo, vengono assunti quattro dipendenti per l’attività di produzione: un
impiegato a 900 euro/mese e tre falegnami a 1.200 euro/mese.
6)
Si riceve, il 16/03 la prima fattura relativa alla merce acquistata (legname), per l’importo di euro
70.000 euro + IVA 20%. 44.000 euro vengono pagati il 18/04 attraverso la banca.
7)
il 28/03 vengono liquidate le retribuzioni del mese, secondo i seguenti dati:
− retribuzioni lorde per 4.500 euro;
− oneri sociali a carico dell’azienda per 1.350 euro;
− oneri a carico del dipendente per 500 euro
− ritenute fiscali per 180 euro;
8)
il 31/03 vengono pagate, con bonifico bancario, le retribuzioni nette di marzo.
9)
Il 16/04, attraverso la banca, vengono versate le ritenute fiscali e previdenziali di marzo.
10) Il 20/04 vengono venduti i primi prodotti per un importo di 66.000 euro + IVA 20%. Si tenga presente
che il cliente anticipa 36.000 euro con bonifico bancario e, contestualmente, viene emessa la relativa
fattura.
11) il 3/05 viene consegnata la merce venduta (rif. operazione n.10) e viene emessa la relativa fattura. Il
pagamento è differito a 60 giorni.
1
12) Il 20/05 viene acquistata un’autovettura per 20.000 + IVA 20%, la fattura viene emessa
contestualmente alla firma del contratto e viene subito saldata con bonifico bancario.
13) Il 2/06 viene emessa una seconda fattura per 80.000 euro + IVA 20%. Il pagamento è differito di 30
giorni.
14) Il 04/06 viene saldata la fattura relativa all’acquisto di mobili e arredi (operazione n.4).
15) Il 2/07 viene pagata la fatture del 5 giugno (operazione n. 13).
16) Il 03/07 viene pagata la fattura del 3 maggio (operazione n.11).
17) Il data 30/09/11 il 75% del contante conferito in fase di costituzione viene richiamato dagli
amministratori; il contante viene così versato sul conto corrente bancario il 15/10/11.
18) Il 31/10 si decide di affittare un proprio locale (situato all’interno del proprio fabbricato) per 15.000
euro/anno + IVA 20%, a partire dall’1 novembre (pagamento anticipato).
19) Il 10/11 viene effettuata una manutenzione ordinaria all’impianto di produzione, per 4.000 euro + IVA
20%. Vengono pagati lo stesso giorno con bonifico bancario.
20) Il 20/11 vengono sostenuti costi per messa a punto degli impianti (operazione straordinaria) per
20.000 + IVA 20%. Il pagamento è differito: 60/90 giorni.
SCRITTURE DI ASSESTAMENTO:
a)
b)
c)
d)
e)
Ammortamento imm.ni materiali:
− impianti (140.000 euro), ammortizzabili in 10 anni a quote costanti;
− terreni (80.000 euro);
− fabbricati (260.000 euro), ammortizzabili a quote costanti in 20 anni;
− macchine d’ufficio (20.000 euro), ammortizzabili in 5 anni a quote costanti;
− arredi (26.000 euro), ammortizzabili a quote costanti in 10 anni;
− autovettura (20.000 euro), ammortizzabile a quote costanti in 5 anni.
Quota di competenza interessi mutuo (rif. operazione n.2 - posticipata)
Quota di competenza premio assicurativo (rif. operazione n.3 - anticipata)
Quota di competenza affitto attivo (rif. operazione n.18 - anticipata)
Merce di magazzino non utilizzata: 5.800 euro
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