Analisi del rischio
in Regione Campania
Dott.ssa Maura Formisano
Dirigente Unità di controllo di I livello
Autorità di gestione del FESR Campania
Regione Campania
Autorità di Gestione
Il Regolamento CE n. 1083/2006 all’art. 59 definisce l’Autorità di Gestione quale:
Autorità pubblica o Organismo pubblico o privato, nazionale, regionale o locale,
designato dallo Stato membro per la gestione e attuazione del Programma Operativo
conformemente al principio della sana gestione finanziaria
Il Regolamento CE n. 1083/2006 all’art. 60 definisce, inoltre, le funzioni
dell’Autorità di Gestione:
 garantire che le operazioni destinate a beneficiare di un finanziamento siano
selezionate conformemente ai criteri applicabili al Programma Operativo e
siano conformi alle norme comunitarie e nazionali applicabili per l'intero periodo di
attuazione;
 verificare che i prodotti e i servizi cofinanziati siano forniti e l’effettiva
esecuzione delle spese dichiarate dai Beneficiari in relazione alle operazioni,
nonché la conformità di tali spese alle norme comunitarie e nazionali. A tale scopo
devono essere effettuate verifiche in loco di singole operazioni; le verifiche in loco
possono essere svolte su base campionaria. Le verifiche svolte dall’Autorità di
Gestione (o sotto la sua responsabilità) sono dette anche controlli di primo livello;
 garantire l’esistenza di un sistema informatizzato di registrazione e
conservazione dei dati contabili relativi a
ciascuna
operazione
svolta
Regione Campania
nell’ambito del Programma Operativo, nonché la raccolta dei dati relativi
all’attuazione necessari per la gestione finanziaria, la sorveglianza, le verifiche, gli
audit e la valutazione;
Autorità di Gestione
 garantire che i Beneficiari e gli altri Organismi coinvolti
nell'attuazione delle operazioni mantengano un sistema di
contabilità separata o una codificazione contabile adeguata per tutte
le transazioni relative all'operazione, ferme restando le norme
contabili nazionali;
 garantire che le valutazioni connesse alla sorveglianza dei
Programmi Operativi svolte nel corso della programmazione, siano
di natura operativa e siano svolte da esperti o Organismi, interni o
esterni, funzionalmente indipendenti dalle Autorità di Gestione, di
Certificazione e di Audit;
 stabilire procedure per far sì che tutti i documenti relativi alle
spese e agli audit necessari per garantire una pista di controllo
adeguata siano tenuti a disposizione della Commissione e della Corte
dei conti per i tre anni successivi alla chiusura di un Programma
Operativo e i tre anni successivi all'anno in cui ha avuto luogo la
chiusura parziale;
Regione Campania
3
 garantire che l'Autorità di Certificazione riceva tutte le
informazioni necessarie in merito alle procedure e
verifiche eseguite in relazione alle spese ai fini della
certificazione;
 guidare i lavori del Comitato di Sorveglianza e
trasmettergli i documenti per consentire una sorveglianza
qualitativa dell'attuazione del Programma Operativo, tenuto
conto dei suoi obiettivi specifici;
 elaborare e presentare alla Commissione, previa
approvazione del Comitato di Sorveglianza, i rapporti
annuali e
finali di esecuzione;
 garantire il rispetto degli obblighi in materia di
informazione e pubblicità circa i programmi cofinanziati e
le operazioni. Le informazioni sono destinate ai cittadini
dell'Unione Europea e ai beneficiari allo scopo di
valorizzare il ruolo della Comunità e garantire la
trasparenza dell'intervento dei Fondi.
 trasmettere alla Commissione le informazioni che le
consentano di valutare i grandi progetti.
Regione Campania
I controlli di I livello
Art. 60 del Reg.
CE n. 1083/2006
Art. 13 del Reg.
CE n. 1828/2006
I controlli di I livello attengono alla verifica “che i prodotti e i servizi
cofinanziati siano forniti e l’effettiva esecuzione delle spese dichiarate
dai beneficiari in relazione alle operazioni, nonché la conformità di tali
spese alle norme comunitarie e nazionali”; possono essere effettuate
verifiche in loco di singole operazioni su base campionaria
Le “verifiche che l’Autorità di Gestione è tenuta ad effettuare a norma
dell’art. 60 del Reg. CE n.1083/2006 riguardano a seconda del caso, gli
aspetti amministrativi, finanziari, tecnici e fisici delle operazioni”.
Tali verifiche devono “accertare che le spese dichiarate siano reali, che i
prodotti o servizi siano stati forniti conformemente alla decisione di
approvazione, che le domande di rimborso del beneficiario siano corrette
e che le operazioni e le spese siano conformi alle norme comunitarie e
nazionali”
Regione Campania
• TipiI controlli
di controllo:
in corso di gestione
Verifiche amministrative su base documentale
 Devono svilupparsi sulla totalità delle spese
rendicontate dai Beneficiari (100%)
Devono riguardare le rendicontazioni di spesa
che accompagnano la domanda di rimborso da
parte dei Beneficiari
Devono essere effettuate precedentemente
all’erogazione dei contributi. Verifiche per gruppi di
operazioni
Verifiche in loco di singole operazioni
Possono essere effettuate su base campionaria
per ogni Programma Operativo, purchè la
dimensione del campione sia commisurata al
livello di rischio identificato dall’Autorità di
Gestione, con riferimento alla tipologia di
beneficiari e di operazioni
Il metodo di campionamento viene riesaminato
ogni anno
L’art. 13 del Reg. CE n. 1828/2006 inoltre stabilisce che l’Autorità di Gestione deve
predefinire in forma scritta procedure e strumenti per l’effettuazione delle verifiche
amministrative e in loco e deve tenere un archivio che contenga l’attività di controllo
svolta, la data, l’esito della verifica e le misure adottate in relazione alle irregolarità
rilevate.
Regione Campania
6
VERIFICHE IN LOCO DI SINGOLE OPERAZIONI
“Linee Guida sui Sistemi di
Gestione e Controllo per la
Programmazione 20072013” predisposte dal MEF
- RGS - IGRUE
 devono essere svolte in maniera preventiva sia rispetto alla erogazione del
contributo sia rispetto alla certificazione della spesa
 se la numerosità dei progetti è elevata è possibile procedere ad un
campionamento delle operazioni da sottoporre alla verifica in loco; il
campionamento ha per oggetto la spesa rendicontata ammissibile risultante
dagli esiti delle verifiche amministrativo contabili eseguite in precedenza per
ciascun gruppo di operazioni
 per poter definire il campione, l’Ufficio Controlli effettua un’analisi dei
rischi finalizzata ad individuare diversi livelli di rischio associati alla
spesa rendicontata ammissibile, in proporzione ai quali viene determinata
l’ampiezza del campione da sottoporre a controllo
Regione
Campania
Regione
Siciliana
7
L’analisi dei rischi si basa su
IR
(inherent risk o rischio intrinseco)
 rappresenta il rischio di irregolarità associato alle
caratteristiche intrinseche delle operazioni quali la
complessità organizzativa o procedurale, la tipologia
di beneficiario, ecc
CR
(control risk o rischio di controllo interno)
rappresenta il rischio che i controlli eseguiti dallo
stesso organismo responsabile delle operazioni (e
quindi gli autocontrolli del beneficiario) non siano
efficaci nell’individuazione delle irregolarità o errori
significativi
La rischiosità dei diversi macroprocessi prende in considerazione i seguenti fattori:
numero di attività previste nel macroprocesso
numerosità e consistenza di documenti contabile a supporto delle attività
numero dei soggetti coinvolti e dei livelli di responsabilità
In base a tali elementi vengono individuati diversi livelli di rischiosità: alta, media, bassa
I rischi gestionali possono inoltre essere associati alla tipologia di beneficiari. La rischiosità in questo caso è
legata al carattere pubblico/privato del beneficiario
Regione Campania
L’organizzazione dei controlli
Regione Campania
L’organizzazione dei controlli
Al fine di rispondere alla necessità di accelerare la spesa, rendere più efficaci ed
omogenei i controlli e più puntuale il monitoraggio nonché di recepire le indicazioni
fornite dalla Commissione Europea nel corso delle Missioni di audit svolte sul
programma da ottobre 2010, l’Autorità di Gestione (di seguito anche AdG) del POR
Campania FESR 2007/2013 ha previsto un modello di governance accentrato con
la costituzione di una specifica struttura denominata “Unità centrale per i controlli di
primo livello”, individuando Aree di intervento omogenee (da intendersi quale
aggregazione di Obiettivi operativi) sia per il contenuto delle iniziative progettuali
cofinanziabili sia per le procedure e modalità di attivazione ed attuazione degli
interventi.
Regione Campania
L’organizzazione dei controlli
In particolare l’Ufficio controlli di I livello prevede la seguente composizione:
• un Responsabile dei Controlli di I livello, individuato all’interno dell’AGC 09 con qualifica
di dirigente, con responsabilità di coordinamento dei singoli Referenti dei controlli di I livello;
• cinque Referenti dei team controlli di I livello, individuati all’interno dell’Area di riferimento
dell’AdG con qualifiche di funzionari, preposti al coordinamento di singoli gruppi di lavoro
(team) con funzioni operative di controllo su singole Aree di intervento.
Tutto il personale facente parte dell’Ufficio controlli di I livello sarà nominato con Decreto
Dirigenziale dell’AdG ed individuato, dai singoli coordinatori delle AGC, tenendo conto che non
sia coinvolto in attività di gestione e/o di attuazione del POR.
Regione Campania
Progetto ETICA: Piano di lavoro
Campania 2011
Linea 1. Analisi del rischio etico
Obiettivi
 Progettazione e sperimentazione di
metodologie di risk assessment per
comprendere, attraverso la mappa del
rischio, le criticità etiche presenti e
individuare le soluzioni di intervento più
idonee a migliorarne l’integrità e
l’affidabilità nella gestione dei Fondi FESR
Regione Campania
Progetto ETICA: Piano di
lavoro Campania 2011
Linea 1. Analisi del rischio etico
Attività
 Mappatura dei processi che fanno
capo alla gestione dei fondi FESR,
verificando tutte le strutture
coinvolte nelle fasi di controllo,
attraverso l’analisi della
documentazione, l’identificazione e
la valutazione dei rischi e la
definizione di strategie per la
definizione del rischio
Regione Campania
13
Progetto ETICA: Piano di lavoro
Campania 2011
Linea 1. Analisi del rischio etico
Destinatari
 I responsabili della procedura di controllo
di I livello, autorità di audit e
certificazione del fondi FESR
Strumenti:
 Mappa del rischio e checklist
Risultati prefissi:
 Una più efficace prevenzione dei rischi
associati alla gestione dei fondi FESR
Regione Campania
Analisi del rischio etico
Regione Campania :
risultati raggiunti
I risultati conseguiti a seguito della prima fase operativa
costituisce la base per verificare dove si annidano le criticità
nella gestione dei Fondi FESR per meglio tarare i controlli in loco
e attuare iniziative specifiche che richiedono interventi mirati a
garanzia dell’eticità e dell’affidabilità della gestione dei bandi di
gara e gli appalti finanziati dal FESR Campania.
Regione Campania
15