A cura delle prof.sse:
Adriana Vegni e Antonia Rillo
Test
La Fattura
Es. Fattura
Parti della fattura
Tipi di fattura
IVA
Che cos’è
È un documento commerciale obbligatorio
redatto dal venditore per comprovare
l’esecuzione da parte sua del contratto di
compravendita e per comunicare al
compratore l’importo da lui dovuto per i beni
gli sono stati ceduti o per i servizi che gli sono
stati prestati.
Tipi di fattura
Fattura immediata (emessa entro le 24 ore del
giorno in cui la merce è stata consegnata o
spedita).
Fattura differita (emessa entro il giorno 15 del
mese successivo a quello in cui la merce è stata
consegnata o spedita; la consegna o la
spedizione risulta da un documento di
trasporto).
Documento di trasporto
Documento che accompagna le merci e serve a identificare i
soggetti fra i quali è effettuata l’operazione; deve contenere:
Data di effettuazione della consegna o di spedizione dei
beni.
Numero progressivo attribuito dal venditore al
documento.
Generalità del cedente.
Generalità del cessionario.
Generalità dell’impresa incaricata del trasporto
(vettore).
Natura, qualità e quantità dei beni trasportati.
Parti della fattura
Parte descrittiva
Parte tabellare
Parti della fattura
Parte descrittiva (o introduttiva)
Dati identificativi del venditore (1 ditta,
denominazione sociale, nome e cognome, 2 residenza o
domicilio, 3 numero di partita Iva).
Dati identificativi del compratore (il numero di partita
Iva non è richiesto).
Data di emissione.
Numero della fattura.
Sintesi delle principali condizioni contrattuali (non
obbligatorio).
Dati relativi alla stipulazione e all’esecuzione del
contratto (non obbligatorio).
Parti fattura
Parti della fattura
Parte tabellare (o corpo della fattura)
Natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi forniti.
Prezzo unitario e importo complessivo della fornitura.
Altri dati per definire la base imponibile (cioè l’importo
sul quale si calcolerà l’IVA).
Totale imponibile, aliquota Iva e ammontare
dell’imposta.
Importi esclusi o esenti da Iva.
Totale della fattura (cioè l’importo complessivo dovuto
dal compratore.
Parti fattura
L’IVA
Definizione
Operazioni ai
fini IVA
Presupposti per
calcolo IVA
Aliquote in vigore
Definizione
IVA imposta indiretta sui consumi, colpisce
la ricchezza nel momento in cui essa si
manifesta attraverso atti di scambio (grava
sul consumatore finale).
IVA
Operazioni ai fini IVA
Operazioni imponibili
Operazioni esenti
Operazioni escluse
Operazioni
non imponibili
IVA
Operazioni imponibili
Sono previste dagli art. 2 e 3 del DPR
633/1972; possiedono i presupposti
oggettivi e soggettivi per l’applicazione del
tributo, sono soggette all’applicazione
dell’imposta, comportano l’obbligo di
fatturazione, rientrano nella
determinazione del volume d’affari.
Operazioni
Operazioni non imponibili
Sono previste dagli art. 8, 8 bis e 9 del
decreto Iva; non vengono assoggettate a Iva
in quanto relative a beni destinati al
consumo fuori dal territorio nazionale (es.
cessioni all’esportazione).
Operazioni
Operazioni esenti
Sono previste dall’art. 10 del decreto Iva;
non sono assoggettate a Iva per motivi di
opportunità economica o sociale;
comportano l’obbligo di fatturazione e
rientrano nella determinazione del volume
di affari (es. operazioni di finanziamento,
prestazioni medico-sanitarie).
Operazioni
Operazioni escluse
Sono previste dall’art. 15 del decreto Iva;
restano fuori dal campo di applicazione
dell’imposta perché manca o il requisito
oggettivo o quello soggettivo (es. cessioni
di denaro, cessioni tra privati).
Operazioni
Presupposti per il calcolo dell’IVA
Presupposto oggettivo (operazioni di cessione
di beni e prestazioni di servizi).
Presupposto soggettivo (le cessioni e le
prestazioni devono essere effettuate
nell’esercizio di imprese o di arti e
professioni).
Presupposto della territorialità (le cessioni e
le prestazioni devono essere effettuate nel
territorio dello Stato).
IVA
Aliquote in vigore
Ordinaria (20%)
Ridotta (10%)
Ultraridotta (4%)
IVA
Milano, 12/4/2002
Elettro spa
Via Roma n 3
20100 MILANO
tl 22540742
P.Iva 06284239712
Registro imprese n.278453
Spett.le Ditta
ROSSI MARIO
Via Leopardi,23
21100 VARESE
Fattura n. 183
Ordine
Documento di trasporto
Trasporto
Pagamento
Vs lettera del 15/3
n. 548 del 27/3/2002
Con nostro automezzo
¼ contanti - ¾ a 60 giorni
Descrizione
Prezzo
Importo
Quantità
18
12
15
Lavatrici mod. XY
Frigoriferi mod. HS
Congelatori mod. FT
Spese di trasporto non doc.
Base imponibile
+ Iva 20%
8640,00
6480,00
12900,00
28020,00
28,02
25218,00
230,00
25448,00
5089,6
Totale fattura
30537,60
-Sconto incondizionato 10%
480,00
540,00
860,00
test
sulla fattura
test
sull’Iva
1)
A
B
C
D
2)
A
B
C
3)
A
B
C
D
Quando la consegna o la spedizione delle merci risultano da regolare documento di
trasporto, la fattura di vendita deve essere emessa
spedizione nel giorno della spedizione delle merci
entro 15 giorni dalla consegna
entro il giorno 15 del mese solare successivo a quello della consegna o della spedizione
entro un mese dalla consegna o dalla spedizione
L’obbligo di fatturazione riguarda
soltanto le operazioni imponibili
test
fattura; pag 1
le operazioni imponibili e quelle non imponibili, ma non le esenti
le operazioni imponibili, non imponibili ed esenti
La fattura immediata
deve accompagnare la merce durante il trasporto
deve essere emessa entro 24 ore dalla consegna o dalla spedizione della merce
deve essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o spedizione della merce
deve essere emessa entro le ore 24 del giorno di consegna o di spedizione della merce
4) La fattura immediata
A
B
C
può raggruppare tutte le vendite effettuate allo stesso cliente nei 15 giorni precedenti
può raggruppare tutte le vendite effettuate allo stesso cliente nel mese precedente
può raggruppare tutte le vendite effettuate allo stesso cliente nei due mesi precedenti
5) Indica se le affermazioni qui sotto riportate sono vere oppure false
V F
il documento di trasporto deve obbligatoriamente essere emesso per ogni consegna
o spedizioni delle merci
V F
il documento di trasporto deve essere emesso solo quando si voglia procedere
alla fatturazione immediata
V F
il documento di trasporto deve essere emesso anche relativamente alle
prestazioni di servizi
V F
il documento di trasporto deve contenere anche la data di effettiva consegna o
spedizione del bene queste avvengono successivamente alla compilazione del
documento
V F
il documento di trasporto deve contenere anche la data e il numero della fattura
cui si riferisce
test
fattura; pag 2
errato,riprova
torna Iva pag.2
torna fattura pag 2
torna Iva pag.1
torna fattura: pag1
Bravo!
torna Iva pag.2
torna fattura pag 2
torna Iva pag.1
torna fattura pag 1
1)
A
B
C
2)
L’imposta sul valore aggiunto è :
un’imposta diretta che colpisce il reddito dei contribuenti
test
un’imposta che colpisce il patrimonio del contribuente
un’imposta indiretta sui consumi
Iva; pag 1
Classifica ai fini Iva le operazioni indicate nella seguente tabella
Operazioni
Acquisto di un automezzo
Contratto di assicurazione
Vendita di merci alla ditta di New York
Acquisto di autovettura da un privato
Trasporto merci
Vendita a rate di macchinari
Vendita di titoli azionari
Dilazioni di pagamento (interessi)
Imponibili
Non impon.
Esenti
Escluse
3) Indica quali delle seguenti categorie di operazioni concorrono a
formare il volume di affari Iva
A
B
C
D
E
test
operazioni imponibili
operazioni esenti
operazioni escluse
Iva; pag 2
operazioni non imponibili
cessioni di beni ammortizzabili
4) La base imponibile Iva
A
B
C
D
è l’intero importo della fattura
5)
Indica se le affermazioni qui sotto riportate sono vere oppure false
è l’importo sul quale si calcola l’imposta
comprende le spese e gli oneri documentati
comprende le prestazioni accessorie fornite dal venditore
V F
V F
le operazioni esenti da Iva devono essere fatturate
V F
le operazioni esenti da Iva concorrono a formare il volume d’affari e devono essere fatturate
e registrate
le operazioni esenti da iva devono essere fatturate ma non concorrono a
formare il volume d’affari Iva