Master in comunicazione e divulgaione scientifica
Università degli studi di Teramo
VALUTARE E COMUNICARE GLI INVESTIMENTI
NELLE AZIENDE SANITARIE
A
TESI DI MASTER
Dott. Roberto Prosperi
Master in comunicazione e divulgaione scientifica
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RICERCA COME ARTE
A
Ricerca applicata alla realtà
Introspezione padronanza
tecniche artistiche
CREATIVITA’
RICERCA OPERATIVA
ARTE
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la struttura del lavoro…la mappa concettuale
A
Esposizione articolata su 4 livelli di approfondimento
funzionali al target con slides evidenziate da 4 lettere :
A, B, C, D, che evidenziano
il livello approfondimento :
generale(A), mirato(A+B), specializzato(A+B+C),
operativo(A+B+C+D)
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A
IDEA: applicare la ricerca operativa alla sanità
pubblica
OBIETTIVO: migliorare
la qualità della
prestazione
relativamente alla
valutazione degli
investimenti sanitari
METODOLOGIA:
utilizzazione
strumenti
matematico
economici
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A
LO SCENARIO DI RIFERIMENTO:
L’AZIENDALIZZAZIONE DELLA SANITA’ PUBBLICA
D.LEG.VI 502/92, 517/93 E 229/99 RIFORMA BINDI
AZIENDE SANITARIE : A.O. ,
A.S.L.:
PERSONALITA’ GIURIDICA
PUBBLICA, AUTONOMIA
TECNICO,PATRIMONIALE,
GESTIONALE,
AMMINISTRATIVA,CONTABILE,
FINANZIARIA,
IMPRENDITORIALE
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AUTONOMIA IMPRENDITORIALE
A
Facoltà del D.G. di
organizzare, gestire,
amministrare la A.S. con
autonomia, nel rispetto
della normativa, del fine
istituzionale, del vincolo di
bilancio;
- Adotta l’atto aziendale;
- Decide Strategie,
Programmi, Investimenti
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ATTO AZIENDALE
B
ESPRESSIONE DEL POTERE
ORGANIZZATORIO DEL D.G.
DEFINISCE:
ORGANIZZAZIONE
FUNZIONAMENTO
COMPETENZE/RUOLI/RESPONSABILITA’
AUTONOMIA
ACQUISTI-INVESTIMENTI
REGOLAMENTO DEGLI ACQUISTI
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B
ACQUISTI NELLE A.S.:
limite soglia di €
200.000,00
SOPRASOGLIA: GARA
EVIDENZA PUBBLICA
SOTTOSOGLIA:
REGOLAMENTO DEGLI
ACQUISTI
CONVENZIONE
CONSIP:
PRIMA OBBLIGATORIA
ORA DI RIFERIMENTO
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L’AUTONOMIA DEGLI ACQUISTI
A
FORMA:
COME ACQUISTARE ?
Autonomia
limitata: la legge
individua la forma, il
D.G. ha autonomia per
gli Acquisti di Diritto
Privato con il
Regolamento Acquisti
SOSTANZA:
COSA E QUANTO
ACQUISTARE ?
Autonomia
illimitata:
D.G. e management
hanno
Massima
discrezionalità
negli acquisti nel
rispetto del fine
istituzionale ed
equilibrio di
bilancio
COSA ACQUISTARE ?
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Variabile endogena gestita dal D.G, D.A.,D.S.,
Management Sanitario e Amministrativo
A
PIANIFICAZIONE STRATEGICA ATTIVITA’
(P.A.L.-P.A.A.)
PROGRAMMAZIONE ATTIVITA’ SANITARIA:
VOLUMI E TIPOLOGIA PRESTAZIONI
(BUDGET DELLE ATTIVITA’)
Budget del Personale, Budget delle Scorte
Correnti (Farmaci, diagnostici,…) AC=attivo
circolante
Budget degli Investimenti
AI= attivo immobilizzato
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IL TECNOLOGY ASSESMENT NELLA
AZIENDA SANITARIA
A
Valutazione sanitaria INVESTIMENTO
è prioritaria, la D.S. valuta la richiesta di
acquisto e decide o no l’acquisto in base a:
a) operatività prospettica S.C. richiedente
b) dotazione apparecchiature esistenti
(produttività-stato d’uso-utilizzazione)
f) CONGRUITA’
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a)operatività prestazioni:
VOLUMI
TIPOLOGIA
COMPLESSITA’
TEMPI EROGAZIONE
FREQUENZA
B
ATTUALI RISPETTO
ALLE PROSPETTICHE
ALLA BASE DELLA
RICHIESTA
ACQUISTO
b) dotazione apparecchiature esistenti:
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- Quantità
C
- Ubicazione
Censimento
Apparecchiature ed
Indagine Utilizzazione
produttività: quantificare la capacità
produttiva delle apparecchiature sanitarie
stato d’uso:analizzare stato generale parco
apparecchiature
utilizzazione:verificare attuale modalità uso
e sperimentare forme alternative
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c) Congruità Richiesta rispetto al bisogno:
C
-inerenza dell’Acquisto rispetto all’attività erogata
-Coerenza con le strategie
-Economicità riduzione dei costi/incremento dei
ricavi
-Miglioramento Qualità dei servizi
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IDEA
A
VALUTAZIONE
SANITARIA INVESTIMENTO
(PRIORITARIA)
DIREZIONE SANITARIA
VALUTAZIONE ECONOMICA
INVESTIMENTO
(APPROCCIO UTILITARISTICO)
DIREZIONE AMMINISTRATIVA
DECISIONE
D.G.
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A
A) Attuale situazione valutazione
investimenti sanitari :
valutazione opportunità
tecnico-sanitariaorganizzativa-funzionale
B)Proposta
modello valutazione
Investimenti Sanitari
valutazione integrata
sanitaria-economicoreddituale
Figura 1: “Diagramma di flusso per l’acquisizione di apparecchiature sanitarie”
Richiesta di acquisto bene
( a cura responsabile servizio o U.O.A)
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DIREZIONE SANITARIA
(valutazione di opportunità : tecnico,
sanitaria, funzionale, organizzativa)
A
Pare re
Favorevole
NO SI
Comunicazione diniego
(motivato) al responsabile ( a cura
Direzione Medica Ospedaliera)
SI
Iter istruttoria
amministrativa pratica
(U.O.A. Acquisizione
Beni e Servizi Economato)
Verifica disponibilità
finanziaria
Esistenza
Disponibilità NO
SI
Comunicazione alla D.S. per
decisione
Acquisto NO
indispensabile
urgente
SI
Avvio procedure di acquisto
(U.O.A. Acq.ne
Beni e Servizi Economali)
Provvedimenti:
utilizzo fondo riserva
Rinvio acquisto
Esercizio futuro
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A
B) LA VALUTAZIONE ECONOMICA
Di competenza del management amm.vo
Basata su redditività,economicità,produt
Tività, economicità Investimento.
UTILIZZA STRUMENTI E TECNICHE MATEMATICOFINANZIARIE , ATTUARIALI, OBIETTIVO,
CONFRONTARE:
C(I)=COSTI INVESTIMENTO
R(I)= RICAVI PROSPETTICI
SCELTA
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DETERMINAZIONE
DEI COSTI (Ci) :
C
COSTO ACQUISTO
(QUOTA AMM.TO)+
MANUTENZIONE +
MATERIALE DI
CONSUMO+
MANODOPERA+
TOTALE COSTO
INVESTIMENTO
DIRECT COSTING:
SOLO COSTI DIRETTI:
(MATERIALE +MANODOPERA)
FULL COSTING:
D.C.+ COSTI INDIRETTI
(AMM.TO+SPESE GENERALI)
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DETERMINAZIONE DEI RICAVI
PROSPETTICI R(i)
B
L’INVESTIMENTO viene valutato in
base alla capacità di produrre
RICAVI DA PRESTAZIONI
(TARIFFE AMBULATORIALI O DA
RICOVERO)
Occorre attualizzare ad un tasso (i)
definito, il valore dei Ricavi Attesi
Prospettici R(i) alla data di
effettuazione dell’Investimento (t), nel
limite della durata economica
dell’apparecchiatura sanitaria (es: 8
anni, in quanto coeff.te di
ammortamento pari a 12,50%)
LA VALUTAZIONE ECONOMICA indica:
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A) INVESTIMENTO CONVIENE , se R(i) > C(i)
B
cioè se i costi dell’investimento, al tempo (t), sono
minori dei ricavi prospettici attualizzati, al
momento dell’investimento;
A) INVESTIMENTO NON CONVIENE, se R(i)< C(i),
e cioè se i costi dell’investimento sono maggiori ai
ricavi prospettici
IN CASO DI :
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VALUTAZIONE SANITARIA POSITIVA
C
E
VALUTAZIONE ECONOMICA NEGATIVA
R(i)<C(i)
D.G. DECIDE
LA VALUTAZIONE E’ DI OPPORTUNITA’
SANITARIA, ORGANIZZATIVA,
FUNZIONALE E TIENE CONTO CHE LA
A.S. NON SONO PROFIT ORIENTED
IL D.G PUO’ DECIDERE DI EFFETTUARE
L’INVESTIMENTO ANCHE SE IN PERDITA
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R(i)<C(i)
C
SE LO REPUTA OPPORTUNO E STRATEGICO
OCCORRE MASSIMIZZARE L’UTILITA’
E
MINIMIZZARE LA PERDITA
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LA DIREZIONE AMMINISTRATIVA
A
RESPONSABILE
PROCEDIMENTO
ACQUISTO
(PROVVEDITORATO)
VALUTAZIONE
ECONOMICA
PROCEDURE
FORMA
MODALITA’
Acquisto
Leasing
Service
Figura 2: “Diagramma di flusso valutazione economico-sanitaria integrata acquisizione
apparecchiature sanitarie”
Richiesta di acquisto bene
( a cura responsabile servizio o U.O.A)
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DIREZIONE SANITARIA
(valutazione di opportunità : tecnico,
sanitaria, funzionale, organizzativa)
A
Pare re
Comunicazione diniego
(motivato) al responsabile ( a cura
Direzione Medica Ospedaliera)
Favorevole
NO SI
SI
Valutazione Economica Reddituale
Investimento
(Direzione Amministrativa)
Analisi e quantificazione Costi (Ci) : di
acquisto, gestione (mat. Consumo,
personale,..), ammortamenti
Analisi prospettica Ricavi (Ri) :
quantificazione volume prestazioni
erogate e relative tariffe DRG
INPUT all’U.O.A.
Provv.to-Economato
Comunicazione al
Direttore Generale per
decisione
Investimento
SI
NO
Ri >
Ci
Ri <
Ci
D.G.: Motiva
Acquisizione
Disponibilit
à
Fondi
No
SI
Avvio procedure di
acquisizione previa scelta
modalità più conveniente
(acquisto, leasing finanziario,
operativo.
Procedure
amministrative
Urgente
NO
SI
utilizzo fondo riserva
Investimento
SI
NO
Rinvio acquisto
esercizi futuri
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STRUMENTI DI ANALISI PER VALUTAZIONE
ECONOMICO-FINANZIARIA
B
1)METODO “PAY BACK” DI RITORNO INVESTIMENTO
2)METODO DEL “ROI”
IL MANAGEMENT AZIENDALE SELEZIONA
INVESTIMENTI CHE MASSIMIZZANO L’UTILITA’
ASSICURANDO I LIVELLI ESSENZIALI DI
ASSISTENZA L.E.A. E QUALITA’ DELLE
PRESTAZIONI COMPATIBILMENTE ALLE RISORSE
ED AL FINE ISTITUZIONALE
1)METODO “PAY BACK” DI RITORNO
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INVESTIMENTO
E’ basato sul calcolo del
numero di anni (n) che
occorrono per recuperare
l’investimento, sottoforma di
ricavi da prestazioni
Si basa sul TASSO DI RENDIMENTO
DELL’INVESTIMENTO , attravreso il
DCF (Discounted Cash Flow) “
“Flusso di Cassa Attualizzato”:
Attualizzazione, alla data
dell’investimento, dei flussi di cassa
futuri generati
Costi Investimento (Ci) con
C
Ricavi Attesi Attualizzati Ri(a)
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C(i)= è il costo puro
(COSTO STORICO)
D
R(a)= Volume prestazioni
erogate nel periodo X
tariffa prestazione
t=durata investimento,
n° anni durata economica
apparecchiatura
(per le app. san. 8 anni)
i= tasso di rendimento
(tasso di sconto) (es.:
costo del caple finanziato,
o tasso rendimento in caso
di autofinanziamento)
Ri(a)= Ricavi Attesi
Attualizzati
Ri(a)=Ri X 1/(1+i)*
*=t=durata investimento
B
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SEMPLICE
2)METODO DEL “ROI”
ATTUALIZZATO
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ROI SEMPLICE
C
Si confronta il costo C(i)
(2000) dell’investimento con i
Ricavi Attesi R(i) non
attualizzati (NON
CONSIDERA INFLAZIONE )
Ann
o
Costo Investimento
(Ci)
Ricavi attesi (Ri)
1 (to)
2000
200
2
0
400
3
0
500
4
0
600
5
0
500
6
0
400
7
0
400
8
0
300
Tot
2000
3300
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NOTE:
a) Calcolo del “tempo di rientro
dell’investimento” :
si determina, dividendo la somma dei ricavi totali
attesi (Ri=3300), per il costo dell’investimento
(Ci=2000). Il risultato rappresenta il “numero
delle volte che l’investimento e ritornato sottoforma
di ricavi “ (c.d.:turnover dell’investimento).
Nell’esempio:
indice di turnover = Ri / Ci = 3300 / 2000 = 1.65
cioè l’investimento (Ci) realizzato al tempo to, è
stato ripagato 1.65 volte nei successivi 7 anni.
L’anno nel quale viene recuperata la somma
investita è intorno alla fine del 4° anno:
Durata investimento / turnover = 8 / 1,65 = 4,85
anni
In pratica i primi 5 anni di attività servono per
coprire, prescindendo da qualsiasi fattore
inflattivo, l’investimento; poi ha inizio la
redditività vera e propria.
b) Calcolo del tasso di medio di redditività
annuale :
si ottiene dividendo i ricavi attesi (Ri=3300) per il
numero di anni di durata economica
dell’investimento (n=8 anni), il risultato lo si
rapporta al capitale investito (Ci=2000).
( Ri / n ) / Ci = 3300/8 / 2000 = 0.20 (20 %)
D
c) Convenienza dell’investimento:
Occorre valutare se il tempo di rientro, il turnover,
il tasso di redditività sono da considerarsi
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ROI ATTUALIZZATO
Tiene conto dell’inflazione e della attualizzazione dei ricavi futuri
Alla data di decisione
INVESTIMENTO
Si confrontano:
VALORE ATTUALE
RICAVI FUTURI R(i)a, al
tempo to, con il capitale
investito C(i)
Investimento Si:
R(i)a>C(i)
Investimento NO:
R(i)a<C(i)
C
i= tasso di attualizzazione
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ROI ATTUALIZZATO
C
Continua…
Determinante nella valorizzazione dei Ricavi
Futuri , è il tasso d’interesse d’attualizzazione
(fattore di sconto); maggiore è il tasso e minore
è, a parità di durata, il valore attualizzato dei
ricavi futuri, e cioè il ritorno dell’investimento
Spetta alla D.G. fissare (i) che puo’
essere pari a:
Tasso del finanziamento passivo;
Tasso di Remunerazione del Caple
Investito (Investimento Autofinanziato)
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D
NOTE: Applichiamo al precedente esempio, il “ROI attualizzato”,
prendendo come fattore di attualizzazione prima (i=5%) ipotizzando di
avere investito capitale proprio; poi il tasso d’interesse passivo pagato
sull’investimento (ip=9%), nell’ipotesi che sia stato realizzato con
capitale preso a prestito.
Anno
Costo
(Ci)
Ricavi
Attesi
(Ri)
(i) =
5%
Fattore
di
sconto
Ricavi
attesi att.
(Ri a)
(ip) =
9%
Fattore
di
sconto
Ricavi
Attesi
att.
(Ri a ip)
1
2000
200
0.05
0,952
190,4
0.09
0.917
183,4
2
0
400
0.05
0.907
362,8
0.09
0.842
336,8
3
0
500
0.05
0.864
432
0.09
0.772
386
4
0
600
0.05
0.823
493,8
0.09
0.708
424,8
5
0
500
0.05
0.784
392
0.09
0.650
325
6
0
400
0.05
0.746
298,4
0.09
0.596
238,4
7
0
400
0.05
0.711
284,4
0.09
0.547
218,8
8
0
300
0.05
0.677
203,1
0.09
0.460
138
Totale
2000
3300
2657
2251
Note: calcolo indici tabella precedente
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V:

D
ROI semplice = Ri / Ci = 3300 / 2000 =
1,65 ; tempo recupero inv.to = 4 anni e 10 mesi;
T tasso medio annuo di rendimento investimento =
(Ri / n)* 1/Ci = (3300:8)/ 2000 = 20,6 %

Roi attualizzato (con i=5%) = Ri a / Ci =
2657/2000=1,33 ; tempo recupero inv.to = 6
anni;
tasso medio annuo di rendimento investimento =
(Ri a / n) *1/Ci = (2657:8)/2000 = 16,7 %

Roi attualizzato (con i=9%) = Ri a ip / Ci
= 2251/2000=1,12 ; tempo recupero inv.to= 7
anni e 2 mesi; tasso medio annuo di
rendimento = 14% .
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CONCLUSIONI
A
LA delicata fase della valutazione
degli investimenti nella Sanità
necessita di una rivisitazione dei
criteri e delle modalità di decisione
dell’investimento.
Il presente lavoro vuole essere di
stimolo verso la individuazione di
modalità alternative per la decisione
dell’investimento, basate anche su
strumenti economico-matematicofinanziari.
Il tutto nella consapevolezza dei
limiti di questo approccio…occorre un
CAMBIAMENTO
MODELLO MENTALE
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A
IL CAMBIAMENTO E’
APERTURA,
AUTOCRITICA,
INTROSPEZIONE,
CRESCITA,
CREATIVITA’,
RICERCA
E
FA SI CHE LE
IMMAGINI
COMUNICHINO PIU
DI QUANTO
RAPPRESENTINO…
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E CHE CIO’ CHE APPARIVA UNA SFOCATA IMMAGINE ,
FRUTTO DI UN DESIDERATA ILLUSIONE ...
A
A
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DIVENTI
MATERIALIZZAZIONE
DI UN SOGNO…
REALTA’ !
A
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Un particolare
Ringraziamento
Al Grande Maestro
Salvador Dalì
Roberto Prosperi