Analisi statistiche IRPEF
Anno d’imposta 2004
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IRPEF nel sistema tributario
I redditi medi
La distribuzione dei redditi
La tipologia dei redditi
Chi paga l’imposta
Una visione d’insieme
L’Irpef nel sistema tributario
L’Imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) è l’imposta più importante
del sistema tributario per:
 numero dei contribuenti interessati: nel 2004, circa 40,5 milioni di soggetti hanno
percepito redditi rilevanti ai fini Irpef (Unico, Modello 730, trattenute da parte dei
sostituti di imposta). In pratica, l’Irpef riguarda circa il 70 per cento della
popolazione
 gettito: gli incassi Irpef realizzati nel 2004 costituiscono oltre due terzi delle
imposte dirette e circa un terzo delle entrate tributarie della Pubblica
Amministrazione (*)
(*) Istat, conti economici della Pubblica Amministrazione
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I redditi complessivi dichiarati per il 2004: le medie
La presenza di un gran numero di percettori con redditi molto bassi influenza
i dati di sintesi, sia in termini di dati medi, sia in termini di distribuzione
percentuale. Gran parte dei redditi bassi sono relativi a pensionati, a chi ha
lavorato per porzioni di anno e a chi possiede solo redditi da immobili:
 il reddito complessivo medio è pari a 16.784 Euro; escludendo i soggetti il cui
reddito è inferiore alla soglia di esenzione minima di 3 mila Euro, prevista dalla
deduzione per la progressività dell’imposta, il reddito medio sale a circa 18.900
Euro
 se il reddito medio per contribuente risulta contenuto, il reddito complessivo
medio dichiarato in rapporto al numero di famiglie (*) risulta pari a circa 31.500
Euro, grazie all’apporto di più percettori di reddito
(*) Istat, XIV Censimento della popolazione
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I redditi complessivi dichiarati per il 2004: la
distribuzione
La distribuzione dei contribuenti per livello di reddito è notevolmente
concentrata:
 il 38 per cento dei contribuenti dichiara redditi inferiori a 10.000 Euro l’anno
(circa 15 milioni di contribuenti) e il 95 per cento dei contribuenti dichiara meno
di 40 mila euro (circa 38 milioni di contribuenti)
 se guardiamo la parte alta della distribuzione, l’1,7 per cento dei contribuenti
(700 mila individui) dichiara più di 70 mila euro l’anno; solo lo 0,7 per cento dei
contribuenti dichiara più di 100 mila euro l’anno. Si tratta di meno di 300 mila
italiani, numero che scende a circa 55 mila se si considerano i soli redditi
superiori a 200 mila Euro
4
Distribuzione cumulata dei contribuenti per livello di
reddito complessivo
100,00%
40
38
Numero di contribuenti con reddito inferiore o uguale al valore in ascissa
36
Meno di 700 mila contribuenti
dichiara più di 70 mila euro
34
Oltre 38 milioni di contribuenti
dichiarano meno di 40 mila
euro
32
30
90,00%
80,00%
70,00%
28
26
60,00%
24
22
50,00%
20
18
40,00%
16
14
Circa 15 milioni di contribuenti
dichiarano un reddito
complessivo minore di 10 mila
euro
12
10
8
30,00%
20,00%
6
10,00%
4
2
0
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
90
95
0,00%
100
Livello di reddito complessivo (migliaia di euro)
5
Le principali tipologie di reddito
55
51,9
50
Reddito da lavoro dipendente
Reddito da pensione
Reddito da impresa (Quadri F+G)
Reddito da partecipazione
Reddito da lavoro autonomo (Quadro E - sez.IA)
48,4
45
40
37,5
Quote
35
Contribuenti
Ammontare (*)
19.504.542
15.113.171
2.282.693
2.236.248
761.187
351.464.553
185.159.712
31.441.679
35.536.508
26.337.500
(*) Valori espressi in migliaia di Euro
30
27,4
25
20
15
10
5
5,7
5,5
4,6
5,3
1,9
0
Redditi da lavoro dipendente
Redditi da pensione
Redditi da impresa
F+G
Redditi da partecipazione
3,9
Redditi da lavoro
autonomo sez.E-IA
Tipologia di reddito
Quota dei percettori sul totale contribuenti
Quota del reddito sul totale
6
Le principali tipologie di reddito
La maggior parte dei contribuenti dichiara redditi da lavoro dipendente o da
pensione, i quali costituiscono quasi l’80 per cento dei redditi dichiarati:
 circa il 48 per cento dei contribuenti presenta redditi da lavoro dipendente e circa
il 37,5% presenta redditi da pensione
 il 5,7 per cento presenta un reddito da impresa individuale, il 5,5 per certo redditi
da partecipazione e l’1,9 redditi da attività professionale
Anche in termini di importi vi è una concentrazione nei redditi da lavoro
dipendente e da pensione:
 oltre il 79 per cento del reddito dichiarato deriva da lavoro dipendente e da
pensione (rispettivamente 52 e 27 per cento)
 il 4,6 per cento deriva da redditi da impresa, il 5,3 per cento da redditi da
partecipazione, il 3,9 per cento da lavoro autonomo
7
Distribuzione dei contribuenti per classi e tipologia di
reddito
36,5
29,7
26,4
9,7
8,4
13,5
10,2
3,1
3,3
1,3
1,1
4,0
0,7
0,5
1,2
0,8
7,0
7,0
9,2
8,0
9,6
1,0
0,7
5,0
5,5
10,0
11,4
13,0
13,3
15,0
14,0
17,8
18,8
20,0
24,6
22,5
22,1
23,1
27,5
22,4
25,0
22,9
30,0
32,0
33,0
35,0
29,3
26,1
27,9
Quota di contribuenti per classe di reddito
40,0
0,0
Totale
Redditi da lavoro
dipendente
Redditi da pensione
Redditi da impresa
F+G
Redditi di
partecipazione
Redditi da Lavoro
autonomo sez.E-IA
Tipologia di reddito
Fino a 7500 euro
Da 35000 a 70000 euro
Da 7500 a 15000 euro
Da 70000 a 100000 euro
Da 15000 a 25000 euro
Oltre 100000 euro
Da 25000 a 35000 euro
8
Distribuzione dei contribuenti per classi e tipologia di
reddito
 Più della metà dei contribuenti con reddito da lavoro dipendente dichiara un
reddito complessivo tra 7.500 e 25.000 euro l’anno
 I redditi da pensione risultano più bassi: circa il 65 per cento dichiara redditi
complessivi inferiori a 15 mila euro
 Il 56 per cento dei contribuenti con redditi da impresa dichiara redditi
inferiori ai 15 mila euro l’anno; situazione non dissimile da quella osservata
per i contribuenti che dichiarano redditi da lavoro dipendente o da pensione
 Rispetto alla media, i contribuenti che presentano redditi da lavoro
autonomo e redditi da partecipazione sono più numerosi nelle classi di
reddito complessivo superiori
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Distribuzione dei contribuenti, dei redditi e dell’imposta
per livello di reddito complessivo
Classi di reddito
complessivo (Euro)
<7.500
7.500-20.000
20.000-25.000
25.000-35.000
35.000-70.000
>70.000
TOTALE
Contribuenti
29,29%
43,00%
10,92%
9,60%
5,53%
1,66%
100,00%
Reddito
complessivo
6,32%
35,11%
14,51%
16,54%
15,36%
12,16%
100,00%
Contribuenti
con imposta
netta positiva
8,36%
54,19%
14,75%
12,97%
7,48%
2,25%
100,00%
Imposta netta
0,56%
21,47%
13,89%
18,76%
22,19%
23,13%
100,00%
10
Chi paga l’imposta
Degli oltre 40 milioni di soggetti che dichiarano redditi rilevanti ai fini Irpef,
circa dieci milioni (il 26 per cento) dichiarano un’imposta netta pari a zero.
L’imposta dichiarata è dunque distribuita su 29.776.789 soggetti
In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo è pari al 18,3
per cento (diversa è l’aliquota media di imposizione, cioè il rapporto tra
imposta e reddito imponibile)
Il carico dell’imposta è distribuito in maniera progressiva:
 il 90 per cento dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 45 per cento
dell’imposta totale
 per contro, il 10 per cento dei contribuenti più ricchi paga il 55 per cento
dell’imposta. Tra questi, i soggetti con oltre 100 mila Euro di reddito complessivo
(0,7 per cento dei contribuenti) dichiarano il 15,1 per cento dell’imposta
complessiva
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Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo
40.00%
37.08%
Incidenza dell'imposta netta sul reddito complessivo
35.00%
31.38%
30.00%
26.48%
25.00%
20.78%
20.00%
Incidenza media: 18.33%
15.53%
15.00%
10.00%
8.55%
5.00%
1.62%
0.00%
Fino a 7500 euro Da 7500 a 15000
euro
Da 15000 a
25000 euro
Da 25000 a
35000 euro
Da 35000 a
70000 euro
Da 70000 a
100000 euro
Oltre 100000
euro
Classi di reddito complessivo
12
Quota dei contribuenti e quota dell’imposta per livello di reddito
complessivo
100%
95%
200000
150000
120000
100000
90000
80000
I contribuenti con più di 70.000
euro di reddito sono meno del
2% del totale e dichiarano il
25% del totale dell’imposta
90%
85%
80%
70000
75%
60000
70%
50000
Quota di imposta
65%
60%
40000
55%
35000
32600
50%
29000
45%
Il 90 per cento dei
contribuenti con i redditi più
bassi dichiara il 45% del totale
dell’imposta
40%
35%
30%
25000
25%
20000
20%
15%
10%
15000
5%
0%0
0%
6000
5%
10%
15%
20%
10000
7500
25%
30%
35%
40%
45%
50%
55%
60%
65%
70%
75%
80%
85%
90%
95% 100%
Quota di contribuenti
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Una visione d’insieme
 L’IRPEF è l’imposta più importante del sistema tributario italiano sia in
termini di numero di individui coinvolti sia di gettito
 I redditi complessivi dichiarati non sono in media molto alti ed è limitata
la quota di contribuenti con redditi complessivi al di sopra di 70 mila
euro
 I redditi si concentrano prevalentemente nelle categorie di redditi da
lavoro dipendente e da pensione
 In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo (e non il
reddito imponibile) è limitata al 18,3 per cento
 Il carico d’imposta è distribuito in maniera progressiva, il 90 per cento
dei contribuenti con redditi più bassi paga circa il 45 per cento
dell’imposta totale ed il restante 10 per cento paga il 55 per cento
dell’imposta totale
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