Elena Brunetto
P.E.G.: Piano Esecutivo di Gestione

Strumento attraverso il quale la Giunta, sulla base del
Bilancio di Previsione e della Relazione Previsionale e
Programmatica, assegna ai Dirigente le risorse
(finanziarie, umane e strumentali) per il raggiungimento
di obiettivi definiti.

CONCETTI FONDAMENTALI:
- PROGRAMMAZIONE
- SEPARAZIONE DELLE COMPETENZE
•
•
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2
PROGRAMMAZIONE

Introduzione del concetto di Programmazione:
D.Lgs.55/83:
Obbligo per gli Enti Locali di redigere una “Relazione
Previsionale e Programmatica” allegata al Bilancio

Legge 142/90 – art.55: dettagliata disciplina dell’attività di
programmazione e di bilancio

D.Lgs.77/1995 “Riordino ordinamento finanziario e contabile
degli Enti Locali”

D.Lgs.267/2000 TUEL
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3
Gli stumenti di programmazione
PROGRAMMAZIONE STRATEGICA
Programma di mandato del Sindaco
PROGRAMMAZIONE TRIENNALE:
Bilancio di previsione pluriennale
Relazione Previsionale e Programmatica
Piano delle Opere Pubbliche
PROGRAMMAZIONE ANNUALE:
Bilancio di previsione annuale
Piano Esecutivo di Gestione (P.E.G.)
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4
SEPARAZIONE DELLE
COMPETENZE

FUNZIONI DI
INDIRIZZO E
CONTROLLO

Organi politici:
Consiglio comunale
Giunta
FUNZIONI
GESTIONALI
Dirigente /
Responsabili dei
servizi
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5
PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE
CONGIUNZIONE TRA INDIRIZZI POLITICI E PIANIFICAZIONE
OPERATIVA
CONSIGLIO COMUNALE
BILANCIO e R.P.P.
GIUNTA COMUNALE
P.E.G.
DIRIGENTI
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Piano Esecutivo di Gestione
(art. 169 del D.Lgs. 267/00)
Sulla base del Bilancio di Previsione e dei
Programmi/Progetti della Relazione Previsionale e
Programmatica :
Definizione
obiettivi di gestione e responsabilità
- Chi è tenuto a fare che cosa

Assegnazione risorse
- umane, strumentali, finanziarie

Definizione dei centri di costo
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PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE:
SISTEMA DI VALUTAZIONE E CONTROLLO
La definizione degli obiettivi del P.E.G. costituisce
il presupposto per:

la verifica dell’efficacia, dell’efficienza e
dell’economicità dell’attività gestionale ed
amministrativa
(CONTROLLO
DI
GESTIONE)

il
sistema
di
DIRIGENZA
VALUTAZIONE
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della
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PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE:
COMPETENZE E PROCEDURE

APPROVATO
DALLA
GIUNTA
COMUNALE sulla base del bilancio deliberato
dal Consiglio Comunale, prima dell’inizio
dell’esercizio

FACOLTATIVO per gli Enti con meno di
15.000 abitanti
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PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE:
COMPETENZE E PROCEDURE

PROCEDURA di “concertazione condivisa” tra organi
politici e Dirigenti
Proposte dei Dirigenti
Obiettivi assegnati ai
Dirigenti
Proposta di PEG
formulata dalla Giunta
P.E.G. approvato
Dalla Giunta
Proposta di Bilancio
Presentata dalla Giunta al
Consiglio Comunale
Bilancio approvato
dal
Consiglio Comunale
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PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE
La norma non indica un modello particolare di
P.E.G.:
DOCUMENTO a “SCHEMA LIBERO”

corrispondente al sistema organizzativo di
responsabilità dell’Ente

che deve trovare le sue basi nella struttura del
Bilancio di Previsione e della Relazione
Previsionale e Programmatica
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11
PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE
BILANCIO DI PREVISIONE
Relazione Previsionale e
Programmatica
RISORSE / INTERVENTI
PROGRAMMI / PROGETTI
CAPITOLI P.E.G.
OBIETTIVI P.E.G.
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12
Relazione Previsionale e Programmatica
(art. 170 del D.Lgs. 267/00)
- Illustrazione delle caratteristiche generali dell’Ente:
• Popolazione
• Territorio
• Economia insediata e Servizi
-
•
•
•
-
•
•
•
ENTRATA:
Valutazione generale mezzi finanziari
Individuazione fonti di finanziamento
Analisi andamento storico e dei vincoli
SPESA, articolata per Programmi ed eventuali Progetti:
Finalità che si intende perseguire
Motivazione delle scelte
Risorse umane e strumentali assegnate
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13
Relazione Previsionale e Programmatica
(art. 165 - comma 7 - D. Lgs. 267/2000)
Il programma è
“… un complesso coordinato di attività, anche normative,
relative alle opere da realizzare e di interventi diretti e
indiretti, non necessariamente solo finanziari, per il
raggiungimento di un fine prestabilito...”
Il progetto è
“… parte applicativa di un programma che dettagli le
concrete attività e iniziative da porre in essere e le opere da
realizzare …”
(Circ. Min. Interno F.L. 10/1980 del 24 ottobre)
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14
Relazione Previsionale e Programmatica
Descrizione del
programma
Parte I– Elenco delle competenze di legge ricomprese nel programma
(combinazione di fattori esterni e di scelte politiche)
Parte II– ruolo che l’Ente intende svolgere rispetto a tali competenze
(esplicitazione di priorità e opzioni)
Motivazione delle scelte
Scenari approfonditi dei bisogni da soddisfare e dei problemi da risolvere
Finalità da conseguire
Obiettivi generali del programma e azioni strumentali per conseguirli, sul piano
degli investimenti e dei servizi correnti
Risorse umane da
impiegare
Misure fisiche delle risorse disponibili per il programma, senza scendere in dettagli
(da rinviare al PEG)
Risorse strumentali da
utilizzare
Misure fisiche delle risorse disponibili per il programma, senza scendere in dettagli
(da rinviare al PEG)
Risorse correnti e in
conto capitale per la
realizzazione del
programma
e la Spesa prevista
Dati ricavati da bilanci, di estrema sintesi
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15
Piano Esecutivo di Gestione
(art. 169 del D.Lgs. 267/00)
Sulla base del Bilancio di Previsione e dei
Programmi/Progetti della Relazione Previsionale e
Programmatica, attraverso il P.E.G. vengono :
Definiti
gli obiettivi di gestione e le responsabilità
- Chi è tenuto a fare che cosa

Assegnate le risorse
- umane, strumentali, finanziarie

Definiti i centri di costo
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Piano Esecutivo di Gestione:
EFFETTI

Razionalizzare la struttura
- individuare il responsabile delle attività
- individuare i responsabili di risultato

Coordinare le attività dell’ente

Responsabilizzare i Dirigenti

Separare le competenze
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Piano Esecutivo di Gestione:
CENTRI DI RESPONSABILITA’

Struttura organizzativa
- responsabile
- individui, mezzi, spazi, risorse finanziarie
•
Acquisisce fattori produttivi
- risorse umane
- risorse finanziarie
- beni e servizi

Accerta le entrate

Adotta gli impegni di spesa
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Piano Esecutivo di Gestione:
SERVIZI o CENTRI DI COSTO o DI SPESA
Servizi definiti dal D.P.R. 194/96
Aggregazione contabile - organizzativa che misura
l’impiego dei fattori produttivi

Finali
- Servizi diretti ai cittadini
Intermedi
- Servizi erogati ad altri centri di costo

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Piano Esecutivo di Gestione:
INDIVIDUAZIONE CENTRI DI COSTO
Dai servizi previsti dal DPR 194/96
ulteriore articolazione solo se necessario
esempio
- Trasporti scolastici
- Mensa scolastica
- Particolari impianti sportivi
- Presenza di più asili nido o farmacie
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Piano Esecutivo di Gestione:
RISORSE FINANZIARIE
Articolazione in capitoli di:

Risorse entrata

Interventi della spesa
- Titolo I
>>Personale, acquisto di beni, prestazioni di servizi,
trasferimenti, interessi passivi, imposte e tasse,ecc.
- Titolo II
>>Acquisto beni immobili, acquisto beni mobili,
prestazioni professionali, conferimenti di capitale, ecc.
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Piano Esecutivo di Gestione:
STRUTTURAZIONE DEI CAPITOLI
- Ogni capitolo
deve
essere parte di un’unica risorsa
deve essere parte di un unico intervento
deve essere imputato ad un unico centro di
responsabilità
deve essere imputato ad un unico centro di costo
- Deve essere limitata la frammentazione
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Piano Esecutivo di Gestione:
OBIETTIVI
DEFINIZIONE DELL’OBIETTIVO
• DESCRIZIONE
• MODALITA’ OPERATIVE
•TERMINI DI ATTUAZIONE
• RISULTATI ATTESI
• PESO attribuito a ciascun obiettivo
• INDICATORI
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Piano Esecutivo di Gestione:
esempio OBIETTIVO
OBIETTIVO N.14/4 – REVISIONE CONTRATTI DI LOCAZIONE BENI COMUNALI
Descrizione
Revisione dei
contratti di
locazione
relativi ai beni
di proprietà
comunale.
Modalità operative
Analisi dei contratti di locazione in essere.
Definizione di criteri oggettivi per
l’applicazione dei canoni.
Predisposizione nuovi contratti, sulla base dei
suddetti criteri, alle relative scadenze.
Procedure per il recupero dei crediti, relativi
alle morosità pregresse.
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Termini di
attuazione
30/04/2007
31/12/2007
Risultati attesi
PESO
Definizione criteri
oggettivi per
l’applicazione
dei canoni di
locazione.
Incremento del
gettito annuo.
4
24
Piano Esecutivo di Gestione:
INDICATORI
Sistema di strumenti atti a misurare l’attività e la
produzione di servizi per disporre di un monitoraggio
costante del grado di raggiungimento degli obiettivi
prefissati e dei costi sostenuti
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25
Piano Esecutivo di Gestione:
CLASSIFICAZIONE degli INDICATORI
Principali tipologie di indicatori
• finanziari o di bilancio
• di efficienza
• di efficacia
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Piano Esecutivo di Gestione:
INDICATORI FINANZIARI o di BILANCIO
ESEMPI:
grado di
• attendibilità previsioni iniziali
• realizzazione previsioni definitive
• realizzazione Entrate e uscite
• formazione dei residui
• smaltimento dei residui
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Piano Esecutivo di Gestione:
INDICATORI di EFFICIENZA
PRODUTTIVITA’ DEI FATTORI IMPIEGATI
Esempi
Servizi erogati in relazione ai costi:
 costo verde pubblico / mq verde
 costo asilo nido / numero iscritti
 costo totale mensa scolastica / pasti erogati
Servizio erogato per personale impiegati
 orario apertura sportello URP per personale impiegato
 libri consultati in biblioteca per personale impiegato
 certificati anagrafici rilasciati per personale impiegato
Servizi erogati per altri fattori produttivi
 libri consultati in biblioteca su libri in dotazione
 Km strade mantenute su mezzi impiegati
 ore di pattuglia PM su automezzi in dotazione
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Piano Esecutivo di Gestione:
INDICATORI DI EFFICACIA
GRADO DI RAGGIUNGIMENTO DEGLI OBIETTIVI
PROGRAMMATI
Esempi






Numero progettazioni LL.PP. eseguite su progettazioni programmate
Numero spettacoli culturali realizzati su spettacoli programmati
Numero pasti mensa scolastica erogati su utenti iscritti al servizio
Tempo medio pagamento fatture su tempo programmato
Numero iscritti all’asilo nido su domande pervenute
Numero libri biblioteca concessi in prestito su richieste di prestito
che non può essere disgiunta da una verifica sulla qualità
del servizio erogato
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Piano Esecutivo di Gestione:
COME COSTRUIRE GLI INDICATORI
Individuazione della connotazione strategica,
dell’aspetto più rilevante per ciascuna attività
Esempi:
-
Aumento dell’utenza del servizio
Riduzione dei costi di gestione
Riduzione liste di attesa
Maggiore tempestività nell’offerte del servizio
-
Miglioramento della qualità del servizio
-
-
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Piano Esecutivo di Gestione:
esempio INDICATORI per OBIETTIVO
OBIETTIVO N.14/4 – REVISIONE CONTRATTI DI LOCAZIONE BENI COMUNALI
Descrizione
Modalità operative
Revisione dei
contratti di locazione
relativi ai beni di
proprietà comunale.
Analisi dei contratti di locazione in essere.
Definizione di criteri oggettivi per
l’applicazione dei canoni.
Predisposizione nuovi contratti, sulla base dei
suddetti criteri, alle relative scadenze.
Procedure per il recupero dei crediti, relativi
alle morosità pregresse.
Termini di
attuazione
30/04/2007
31/12/2007
Risultati attesi
PESO
Definizione criteri
oggettivi per
l’applicazione dei
canoni di locazione.
Incremento del
gettito annuo.
4
INDICATORI:
• Numero contratti di locazione in essere
• Numero contratti di locazione in scadenza
• Numero contratti revisionati
• Importo crediti recuperati
• Importo ricavi da contratti di locazione anno 2006 / Importo ricavi anno 2008
• Rispetto dei termini di attuazione
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Variazioni Piano Esecutivo di Gestione
(art.175 D.Lgs.267/2000)
 Modificazioni
- Risorse assegnate
- Obiettivi di gestione

Negoziazione Giunta Dirigenti

Adottato entro il 15 Dicembre

Se richiesto dal Dirigente
- motivazione della Giunta in caso di non accoglimento
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