U-GOV Contabilità
La logica di U-Gov:
i cicli gestionali e i motori contabili
Obiettivo del corso
1. Comprendere le logiche di U-gov
2. Capire come ‘cambierà’ il nostro lavoro quotidiano
con
 l’abbandono della contabilità finanziaria
 l’introduzione della contabilità economico-patrimoniale
I cicli gestionali in U-Gov
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Obiettivo del corso
Comprendere le logiche di U-gov
NON CI INTERESSA TRATTARE TUTTE LE CASISTICHE
NON CI INTERESSA SAPERE IL SIGNIFICATO DI TUTTI I CAMPI
HANNO QUESTA FUNZIONE I TUTORIAL :
esistono dei tutorial appositi che trattano in modo dettagliato tutte le varie
casistiche!
I cicli gestionali in U-Gov
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I TUTORIAL
https://elearning.u-gov.it/
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Obiettivo del corso
Comprendere le logiche di U-Gov
I cicli gestionali in U-Gov
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Logica di U-GOV contabilità
Documenti Gestionali e Motori Contabili
1.
il fatto amministrativo assume una funzione centrale,
tale obiettivo si ottiene utilizzando il concetto di
Documento Gestionale (DG)
2. i “motori” contabili leggono e rilevano gli elementi portati
dal DG medesimo.
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Logica di U-GOV contabilità
Documenti Gestionali
Sono ad esempio classificati come DG:
• Ordine al fornitore
• Ddt (in U-Gov si parla di “DCE” documento entrata merce)
• Fattura di acquisto
• Nota di credito
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Logica di U-GOV contabilità
Motori Contabili
Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente:
• Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo autorizzativo dei flussi
finanziari nominali o certi
• Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che segue le logiche della
partita doppia e rileva le nature economiche, nonché debiti/crediti
• Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO orientato al Controllo di
Gestione.
Sono presenti inoltre questi ulteriori motori contabili:
– Contabilità Inventariale: orientata alla gestione dei beni patrimoniali
– Gestione Fiscale: orientata alla gestione delle operazioni iva.
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definizione del ciclo: ciclo acquisti
Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti
Richiesta
d’acquisto
Contratto
passivo
Ordine
Doc.
Consegna /
Erogazione
Fattura
Ordinativo
di
Pagamento
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Riscontro
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definizione delle scritture del ciclo acquisti
Documenti Gestionali
Motore
CoFi
CoAn
CoGe
Richiesta
d’acquisto
Doc.
Consegna /
Erogazione
Ordine Contratto
Fattura
Ordinativo
di
Pagamento
Riscontro
In assenza di contabilità finanziaria,
Registrazione
Registrazione
Pagamento
è con
la contabilità analitica
che si ha il CONTROLLO
di
Impegno
Mandato
DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA
Anticipata:
rilevazione del
costo
Anticipata:
rilevazione del
costo
Normale:
rilevazione del
costo effettivo
Normale:
rilevazione del
costo effettivo
Anticipata:
costo a fatture
da ricevere
Prima: fatture da
ricevere a debito
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Transitorio Banca
Ultima: debito
a banca
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definizione del ciclo: ciclo acquisti
Ciclo Acquisti: ciclo autorizzatorio e contabilizzazione dei documenti gestionali
Richiesta
d’acquisto
Ordine/
Contratto
COAN ANTICIPATA: rilevazione del costo
COAN NORMALE
COGE ANTICIPATA
Costo a Fatture da Ricevere
Doc.
Consegna /
Erogazione
OBBLIGATORIO in caso di
bene/servizio sogg. a INVENTARIO
DEVE ESSERE AUTORIZZATA
COAN NORMALE
Fattura
PER IL PAGAMENTO
COGE PRIMA
Fatture da Ricevere a Debito
COGE
TRANSITORIO
I cicli gestionali in U-Gov
Ordinativo
di
Pagamento
Riscontro
COGE
ULTIMA
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I cicli gestionali:
il ciclo generico di uscita
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Logica di U-GOV contabilità
Documenti Gestionali
Con CICLO GENERICO DI USCITA si intendono tutte le tipologie
di acquisto che non prevedono fattura da parte del fornitore:
es acquisto francobolli, pagamento interessi bancari….
Il ciclo generico di uscita è formato da:
• Documento pre-generico di uscita (facoltativo)
• Documento generico di uscita
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definizione del ciclo: ciclo esterno al ciclo acquisti
Documenti Gestionali che compongono il ciclo:
PreGenerico
Uscita
COGE PRIMA
Costo a Debito
COAN ANTICIPATA: rilevazione del costo
Generico
Uscita
COAN NORMALE: rilevazione del costo
Ordinativo
di
Pagamento
COGE ULTIMA
Riscontro
Debito a Banca
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I cicli gestionali:
I documenti gestionali
che movimentano l’inventario
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Logica di U-GOV contabilità
Documenti Gestionali
Sono ad esempio DG in cui può essere presente l’estensione
Inventario:
• Ordini
• Ddt (documento entrata merce)
dg che fanno parte del
ciclo acquisti
• Fatture passive
• Documento di Donazione bene
• Documento di decremento valore del bene
• Documento di Dismissione bene
I cicli gestionali in U-Gov
dg che fanno parte del
ciclo altri
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definizione del ciclo: ciclo acquisti
Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti
Richiesta
d’acquisto
Ordine
COAN ANTICIPATA
COAN NORMALE
COGE ANTICIPATA
Doc.
Consegna /
Erogazione
INVENTARIO: BUONO DI
CARICO NON CONFERMATO
COAN NORMALE
Fattura
INVENTARIO: BUONO DI
CARICO CONFERMATO
COGE PRIMA
NB: in arancione i
dg che movimentano
l’inventario
Ordinativo
di
Pagamento
Riscontro
COGE ULTIMA
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altri documenti gestionali che movimentano l’inventario
CARICO:
COGE PRIMA
DONAZIONE
Immobilizzazione a “fondo donazioni e lasciti”
SCARICO:
DECREMENTO
BENI
COGE PRIMA
DISMISSIONE
BENI
COGE PRIMA
“Insussistenze di Attività” a Immobilizzazione
Minusvalenze
a
Immobilizzazione
Fondo ammortamento
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