DIREZION E AMMINISTRATTVA
Ma Unità ltaliana, 28 81100 Caserta
Dt.ssa FrancaMilani
T1. Segreteria 0823.44547 5
e.mail franca.milani@aslcaserta f .it
francesco.esposito@aslcaserta
1..
it
Alle UU.OO.CC.
Servizio Proweditorato
Servizio Tecnico Manutentivo
Dipartimento di Prevenzione
Dipartimento di Salute Mentale
Dipartimento delle Dipendenze
Ai Distretti Sociosanitari
Ai Presidi Ospedalieri
Loro sedi
E p...
A1 Servizio Economico Finanziario
Al Collegio Sindacale
Sede
Oggetto: Forniturd
di beni e servizi. Procedura di
certificazione del credito
e
autorizza;zione al
pagamento.
Nel riscontrare alcune note d'indirizzo operutivo redatte dai Dirigenti di Struffirre Complesse
potuto
verificare che la procedura di certificazione del credito (ex liquidazione) vantato da terzi, a
si e
seguito di fornitura di beni, servizi e lavori, finalizzata al pagamento delle obbligazioni assunte,
talvolta appare essere inefficace e foriera di inefficienze, e quindi non coincidente con le norme e con
i regolamenti concernenti la contabilità economica delle Aziende Pubbliche.
Per quanto sopra, si ritiene opporflrno illustrare la giusta procedura affinché le UU.OO.
Centri di Costo e di Responsabilita in indirizzo, adeguino le proprie modalità operative.
Previsione ed autorizzazione all'acouisizione del bene o delservizio
La volontà dell'Azienda a voler procedere all'acquisto sul mercato di un bene e/o di un servizio o
d'intewenti manutentivi và espresso attraverso un atto pubblico (determina dirigenziale, per gli
acquisti regolamentati e per i quali insiste una delega (budget) a monte della Direzione Generale, o
Delibera per quegli acquisti ove la delega (budget) non è prevista dai Regolamenti aziendali.
ll prowedimenco (Delibera del DG o Determina Dirigenziale), olrre a dover essere corelato della
documentazione di rito che giustifica la spesa stessa, dowà indicare le modalità di acquisto e il
procedimento normato adottato.
ll procedimento è soggetto alle norme sulla tracciabilite degli acquisti, pertanto và richiesto all'Autorità
di Vigilanza l'assegnazione del Codice Identificativo di Gara (CIG).
I-a procedura di acquisto deve prevedere, oltremodo, la dchiesta d'Ufficio del Documento Unico di
regolarità Contributiva (DURC telematico) relativo all'assegnatano della fornitura del bene o del
servizio o lavoro.
L'atto e da ritenersi valido qualora, oltre ai precitati riferimenti, ne viene indicata l'indicazione del
conto economico di riferimento (voce del Piano dei Conti sul quale imputare i costi. Si ricorda, a tal
proposito, che f imputazione del costo va fatta con riferimento alla natura del bene, del servizio o dei
lavori) ed il conto a scalare del budset di struttura assesnato.
Certificazione del credito vantato
o
o
o
A fornitura, prestazione od opera avvenuta il creditore emefte il documento fiscale e civilistico
di rito (fattura), il quale, dopo la registrazione nei libri contabili e fiscali dell'Azienda
(operazione ad opera degli Uffici Centrali a cio imputati), viene rimesso all'U.O. ordinatore
del1a spesa che ha il compito di uerificare la srcsistenya deL credito udntdto dall'emittente il
documtnto:
Confronto con la documentazione comprovante l'awenuta fornitura (bolla di consegna, bolla
dei lavori effetnrati, SAL, collaudo ove previsto, rapportino sulla esecuziote e/o installazione,
etc.)
riscontro con la compatibilite al contratto civilistico o pubblicistico stipulato, se previsto o
in mancan za con l' atto autor izzatoio dell' affidamento.
o Il risconfto awenuto nel conto a scalare del budget assegnato
o Verificare il Codice Identificativo di Gara
L'operazione di Certificazione del credito udntdto, cosi come sopra descritto, corrispond e alla procedura di
LiquidaTiorle del precedente sistema di contabilità finanziaria. Tale operazione non richiede specifico
atto. Pertanto è sufficiente che sul prospetto accompagnatorio del documento contabilz, vengano ben
I1
evidenziati:
. Il Codice Identificativo di Gara
o Il conto economico di riferimento
o Copia del DURC richiesto all'atto d.e,lL'assegnazione
o La dichiarazione che la fornitura o la prestazione è avvenuta regolarmente secondo gli atti di
autorizzazione alla spesa
o La dichiarazione dell'Ordinatore della Spesa che nulla osta al pagamento
11 documento accompagnatorio, correlato dei dati su esposti e della documentazione cartacea a
corredo della spesa, viene inviato all'U.O.C. Servizio Economico Finanziario per il previsto
pagamento. Tale documento di trasmissione contabile deve essere firmato, in modo leggibile, dal
Direttore dell'U.O.C..
Qualora l'U.O. viene in possesso del documento contabile/fiscale da assoggettare a certificazione, e
dalf istruttoria risulta non essere certificabile, la stessa U.O. dowà procedere alla contestazione, con 1e
dovute motivazioni, alla ditta emittente, entro 30 giorni lavorativi decorrenti dalla data di ricezione
della stessa.
Saldo del credito. Pagamento della prestazione
L'U.O.C. Economico Finanziaria a ricezione del documento contabile:
o Ne verifica la corretta imputazione al bilancio dell'Azienda
o Verifica che lo stesso documento sia corredato dei dati esposti al punto precedente
o Verifica l'appostazione del nulla osta al pagamento da parte dell'ordinatore della spesa
o Richiede iI DURC telematico aggiornato e valido
o Emette il mandato di pagamento
Chiarimenti
in merito al Codice
Identificativo di Gara (CIG) Documento Unico
di
regolarità
Contributiva (DURC telematico\
CIG va richiesto per tutte le tipologie di acquisto ed e propedeutico all'affidamento della fornitura.
Pertanto tale richiesta è parte della procedura autorizzùtoia di selezione del contraente. I1 Codice
ottenuto, seguirà la fornitura sino all'atto del pagamento.
I1 DURC và richiesto dall'ordinatore dz.Lla spesa all'atto dell'affidamento della fornitura, e comunque
prima dell'assegnazione della stessa o stipula del contratto. Gli Uffici Economico Finanziari
dell'Azienda procederanno all' aggiornamento dello stesso, se non trascorsi tre mesi dalla data della
prima richiesta, prima del pagamento.
GLi ordirwtori dalla spesa nell'assolvimento del compito di Certificazione dnl credito (ex liquidnione) non
dowanno richiedere iI DURC nuovamente, ma solo all'atto deIl'affidamento.
Per rendere agevole la reimpostazione della procedura in questione si allega alla presente
scheda,/documento accompagnatorio costituente atto di certificazione del credito da sottoporre alla
successiva procedura di pagamento.
I1
Debiti pregressi al 30.06.
20
1
1. Procedura SO.RE.SA.
E' giunta, inoltre, all'attenzione di
questa Direzione Amministrativa notizia inerente ostacoli
procedurali che inibiscono il saldo dei crediti vantati da terzi relativi ad esercizi antecedenti a quello
in corso. Al riguardo, nel definire l'oppornrna modalità che consenta il saldo di tali crediti ed
impedisca l'attivazione di un dispendioso contenzioso, in ragione di quanto sollecitato dal
Commissario Srraordinario alla Sanità nella specifica questione, si dispone che i Dirigenti in indbizzo,
qualora agli atti del proprio Ufficio, insistano documenti contabili che attestino l'awenuta fornitura,
esecuzione di un lavoro o la resa di un senrizio, e non è stato possibile rinvenire l'atto formale di
autotizzazione alla spesa, owero, l'atto autorizzatir,tnon risulta assunto,ma il costo è stato, comunque,
rilevato/registrato nei bilanci di rispettiva competenza, procedano all'attivazione dell'opportuna
isuuttoria {inalizzata alla verifica e conferma dell'esecuzione del negozio giuridico, acquisiscano la
documentazione utile ad attestare il credito vantato, ed elaborino Determina Dirigenziale che consenta
l'esecuzione della procedura di pagamento. Tale procedura riveste carattere ecce\ianale e straordinario
ed è ascrivibile alle gestioni liquidatorie dei debiti pregressi non assunti dall'atnrale Amministrazione
e non dowà essere prefigurata nella contabilità ordinaria. La procedura in questione è da intendersi a
sanatoria e derivante dalle difficoltà registratesi nella fase di unificazione delle preesistenti AA.SS.LL.
della Provincia.
Vogliano le SS.LL. in indirizzo osservare le indicazioni procedurali esposte.
IL DIRETTORE AMM.VO
, Dr.ssa^FrancaMilnni
. {i -. I
i
dUr.{laXV
ii
t'
L
Via Unità ltaliana, 28 - 81i00 Caserta
Proh
u.o.c.
CENTRO DI COSTO
Certilicazione del Credito
Economico Finanziario di voler procedere al pagamento delle
sottoelencate fatture per le quali, questa U.O., qui di seguito, certifica che la prestazione (fornitura
del bene, esecuzione dei lavori o del sewizio) per le quali è stata emessa dall'assegnataria il documento
contabile in questione, è awenuta regolarmente, secondo i disposti'conffattuali e normativi.
Si chiede al Sewizio
Affidamento
Delibera del D.G. o Determina Dirigenziale n
Oggetto della prestazione
Codice Integrativo di Gara (CIG)
Fatture r
Mandato a favore dit
Ditta_____
Codice Fiscale e Partita IVA
Sede-Codice IBAN
Imputazione
Conto economico
Esercizio anno
de1---
Gestìone budeet
STANZI,AMENTO PER [ASPECIFICAVOCE DI COSTO
COSTI G[A'IMPUTATI
COSTOATTUALE
SALDO
Alleqati
o
o
o
.
o
o
o
o
o
o
Fatture n.
Deliber4,/determina antorizzazione alla spesa
Bolla di consegna
SAL
Rapporto d'intervento corredato da dichiarazione
di regolare esecuzione
Collaudo
Svincolo Fondi regionali
Art. 92 Dlgs. t63/2006 e s.m.i. _ competenze
DURC richiesto all'atto dell'affidamento
si
si
si
no
no
no
si
si
si
si
no
no
no
no
Altro
madalita
la
di cui all'oggetto dell'atto di autori«anone alla spesa è dwenuta secordo lz,
conudttuali presnbilite, nel rispeta de\e uigenti norml inerenti la connbilità e l'acquisiyione di
Si dichiara cfu
prestaTione
beni, seruixl e lauori della P.A,
autoriTxa, per qwlnto soprd uerificato ed dccertdto, il. pagamento/salda
dall'assegnataria conl'emissione, del mandato di pagamento a fa»ore dclla sussa.
S,
del
Li,
PER L'ISTRUTTORIA
IL DIRIGENTE DELL'U.O.C.
credito vdntlto