Le imposte : 671,5 miliardi
Dirette: 239 Mld Indirette: 216Mld Contributi 216 Mld In c. capitale 0,5 Mld
671.5
700
600
500
400
239
300
216
216
200
100
0.5
0
imposte totali
dirette
indirette
contributi
in conto capitale
Composizione Pil- Mld €
117
260
pil legale
fitti figurativi
1290
pil in nero
Incidenza delle imposte sul PIL
ufficiale: 42,9%
42.9
57.1
imposte
Incidenza delle imposte sul Pil
legale:51,4%
51.4
48.6
imposte
Incidenza delle imposte su
Pil legale – fitti figurativi:56,4%
43.6
56.4
imposte
Art. 53 della Costituzione
Tutti sono tenuti a concorrere alle
spese pubbliche in ragione della loro
capacità contributiva.
Il sistema tributario è informato a
criteri di progressività
In realtà:
Nel sistema fiscale italiano i contribuenti non
sono trattati in base alla loro capacità
contributiva, ma per la loro collocazione nel
ciclo della produzione e della distribuzione e
quindi in definitiva in base alla loro classe
sociale di appartenenza.
Irpef
Redditi soggetti a Irpef: fondiari, da capitale, da lavoro dipendente, da
lavoro autonomo, da impresa e diversi.
Dichiarano irpef: lavoratori dipendenti, i pensionati e i titolari di
imprese individuali, soci in partecipazione, professionisti, autonomi.
Sono esclusi : società di capitali, dividendi, proventi da attività
finanziarie (titoli di stato, risparmio gestito, polizze vita, pensioni
integrative) , affitti, tfr…
Reddito medio dichiarato:
18.870 €
Reddito medio da lavoro
dipendente: 26.700 €
Provenienza redditi delle famiglie
consumatrici
10.5
28.2
61.3
dipendenti
indipendenti
proventi finanziari
Redditi degli occupati
31%
69%
dipendenti
indipendenti
Redditi medi Irpef
26,700
30,000
25,000
20,000
18,870
20,016
reddito medio irpef
reddito medio da lavoratore
dipendente
reddito medio da impesa
15,000
10,000
5,000
0
Redditi individuali medi
33955
50419
dipendenti
indipendenti
Redditi Irpef regionali
22,544
€ 25,000.00
13,472
€ 20,000.00
€ 15,000.00
€ 10,000.00
€ 5,000.00
€ 0.00
lombardia
calabria
Distribuzione dei redditi Irpef
49.79
40.61
50
45
40
35
30
25
20
8.65
15
0.95
10
5
0
fino a 15.000 €
tra 15.000 e 35.000 €
tra 35.000 e 100.000 €
oltre 100.000 €
L’85,3% dell’Irpef è versata dai
lavoratori dipendenti e pensionati
14.7
gettito irpef dai lavoratori
dipendenti e pensionati
85.3
gettito irpef dalle
partite Iva
Effetto della progressività Irpef
87
90
80
70
60
52
48
% contribuenti
50
% irpef pagata
40
30
20
10
0
13
La Costituzione è applicata solo a un
quarto del gettito fiscale
100
100.0
90.0
80.0
70.0
entrate Irpef
60.0
50.0
40.0
gettito fiscale totale
25.5
30.0
20.0
10.0
0.0
entrate Irpef
gettito fiscale totale
Criticità Irpef
Il fiscal drag ,a parità di reddito reale,
ha prelevato nel 2008-10 + 6 Mld € .
Per il 2011 si prevedono ulteriori
3 Miliardi €
Ires
L’Ires è una tassa ad aliquota fissa (non progressiva) che si calcola
sull'utile delle società di capitali :nel 2008 è stata ridotta dal 33%
al 27,5%. Sugli utili distribuiti il percettore paga il 12,5%.
Società che dichiarano imposta
2006
2007
Società di capitali ed 961.014
1.000.093
enti (totali)
Di cui dichiarano 503.532
526.147
Ires
in % del totale
52,4
52,6
Gettito Ires 2008 : 43,5 Mld €
2008
1.030.161
532.047
51,6
500 mila imprese dichiarano zero utili
8000 versano il 60% dell’Ires
60
60
50.8
48.4
40
50
40
% imprese
30
% gettito ires
20
10
0.8
0
0
1
2
3
Quando l’Ires è più leggera dell’Irpef

Tra Ires e tasse sugli utili distribuiti si paga
il 36,5% ,se individuo, che equivale a un
reddito irpef di 81 mila €. Appena un
imprenditore deve dichiarare un imponibile
superiore passa da Irpef a Ires trasformando
l’impresa individuale in Srl.
 Le 8000 società che dichiarano il 60% della
imposta partivano da un reddito imponibile di
1,5 milioni e arrivavano a 39 milioni di euro.
Attività finanziarie
Aliquota 12,5% sulle persone fisiche ( sui
depositi bancari 27%)
Sono esenti o quasi:
-le società
-Le holding residenti all’estero che controllano
almeno il 25% di imprese che operano in Italia
sono esenti.
-i titoli di Stato acquistati dall’estero.
(Dovrebbero dichiararli nel loro Paese!)
Un colabrodo a vantaggio di chi opera nella
finanza internazionale (italiani compresi)
Ammontare e gettito attività
finanziarie
112.1
120
100
80
64.3
60
40
20
12.3 18.62.9
Ammontare(mld €)
29.2
15.9
0.7
0
Interessi attivi
depositi e
Interessi
obbligazioni
Altri
Dividendi
Totale
Gettito
Contributi totali
87
90
80
70
60
50
13
40
30
20
10
0
lavoratori dipendenti
Partite Iva
Imposte indirette
Suddivise in proporzione ai consumi delle categorie sociali; in Mld €.
151.8
160
140
120
100
80
28.2
60
40
20
0
Partite Iva
dipendenti e pensionati
Elaborazione su dati Istat - I consumi delle famiglie 2008
Composizione tasse dirette
100%
90%
80%
18.1
17
14.3
9.3
14.2
13.2
70%
19.1
20
11.5
15.5
6.4
15.3
60%
tasse su attività
finanziarie
50%
tasse su utili società
40%
63.3
30%
58.4
59
70.2
68.8
74.6
Irpef
20%
10%
0%
1980
1990
1997
1998
2000
2009
Contributi Inps
% su reddito da lavoro (industria 15-50 dipendenti)
50
operai edili
45.07
45
41.27
39.55
40
36.15
impiegati edili
39.05
dirigenti edili
36.45
operai industria
35
30
impiegati industria
26.72
dirigenti industria
25
20
20
20.09
parasubordinati
18.3
artigiani
15
10.5
commercianti
10
coltivatori
5
professionisti ordini
0
Esempi di contributi Inail
€ 2,500
Addetto estinzione incendi
€ 2,120
€ 2,000
€ 1,879.33
€ 1,850.41
Imbianchino dip azienda artigiana
Lavorazione cemento armato e
muratura
Elettricista dip az artigiana
€ 1,500
Magazziniere
€ 1,062
€ 1,011.44
€ 1,000
Lavorazione dell'argento
Dip ristorante
€ 480
€ 500
€ 330
€ 187.90
€ 100
€0
Videoterminalista
Personale dirigenziale
ti
ri
-6
ato
i
-1,1
Co
ltiv
-1,9
Ar
tig
ian
ti
ina
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7,3
ian
erc
Co
mm
ub
ord
en
de
da
i
-4
pa
ras
dip
-1
Inp
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n
ele
-2
Pt
nti
po
rt i
en
de
8
tra
s
dip
Risultato esercizio assestato 2011
fondi Inps
7,2
6
4
2,1
2
0
-1,5
-3,7
-3,6
-5,6
Bilancio patrimoniale Inps
Preventivo assestato 2011- Mld €
200
179,5
150
100
71,2
50
2,3
-2
0
-15,6 -22,2
-18,9
-32,1
-50
-60
-64,8
Co lti
vato
ri
Artig
iani
ubor
dinat
i
Co m
me rc
ian ti
pa ra
s
enti
Pt d
ipend
Inpd
ai
onici
telef
ci
elett
ri
trasp
or ti
dipe
nden
ti
-100
Irap : largamente evasa dalle imprese senza
dipendenti
98
100
90
67
80
70
60
50
contribuenti %
33
gettito %
40
30
20
10
0
2
Gettito da lavoratori e pensionati
Gettito da imprenditori,professionisti e autonomi
Mld €
600
526.5
500
400
300
187.9
200
145.9
100
25.1
138.3
151.8
27.9
28.2
26.8
44.2
9.3
0
14.1 1.8
0 1.8
0
Irpef
Contributi
sociali
Imposte
indirette
Irap
Ires e ritenute
su utili
Imposte
sostitutive
Imposta rival.
Beni aziendali
Totale
Pressione fiscale su dipendenti e pensionati:
64,2%
valori in Mld €
815
900
800
655,9
524
700
600
500
400
300
59
200
100.5
100
0
redditi lavoratori
dipendenti
trasferimenti netti
(trasferimenti sociali
totali - contributi
sociali versati)
attività finanziarie
Reddito totale
tasse pagate
Titolari di società
pressione fiscale sul dichiarato: 32,2%
140
137.2
120
100
80
43.5
60
44.2
40
0.7
20
0
Imponibile dichiarato
all'amministrazione
finanziaria
Ires versata dalle società
Tassa sostitutiva dividendi
Totale tassazione sugli utili
prodotti dalle società
Titolari di società
pressione fiscale su redditi presunti Istat: 26,7%
165.3
180
160
140
81.8
120
100
80
40
60
44.2
43.5
40
20
0
Dividendi netti
Mld €
Altri utili distribuiti
(meno la
remunerazione di
sindaci,
amministratori)
Quota Ires da
sommare ai dividendi
netti
Imponibile reale
totale sulla base dei
dati Istat
Tasse totali sugli utili
prodotti dalle società
Imprenditori individuali
pressione fiscale su dati Istat: 34,9%
274.1
300
250
188.4
200
95.7
150
58.1
100
15
50
12.6
0
Imprenditori con
fino a 5 dipendenti
Mld €
Redditi prelevati da
membri di quasi
società
amministratori e
sindaci di società
attività finanziarie
Totale dei redditi
tasse pagate (totale
– tasse su utili delle
società)
Ammontare e tasse sui patrimoni:
1X1000
9827
10000
9000
6243
8000
7000
6000
5000
2569
4000
3000
2000
9.8
10.1
0.3
1000
0
Patrimonio immobiliare delle
famiglie
Mld €
Patrimoni finanziari netti delle
famiglie
Totale
67,626
Incidenza tassa sui consumi sui redditi
70,000
Reddito
familiare
60,000
37,102
27,204
0
1° quinto
Mgl €
2° quinto
3° quinto
4° quinto
5° quinto
11.80
8026
tassa sul
consumo pari
al 20%
14.60
5440
16.60
21,979
4395
18.30
17,343
3468
22.40
2428
10,000
10,810
12,142
20,000
18,885
30,000
26,334
40,000
consumo
familiare
40,132
50,000
incidenza %
tassa consumo
sul reddito