Comune di Gavirate
TRIBUTI COMUNALI ED EQUITA’ FISCALE
www.comune.gavirate.va.it
Programma:
18:30 – 18:40 Saluto di benvenuto
Felice Paronelli
Sindaco Comune di Gavirate
18:40 – 19:00 Introduzione e apertura dei lavori
Carlo Sommaruga
Assessore al Bilancio ed alla Programmazione
Economica Comune di Gavirate
19:00 – 20:00 Evoluzione dei tributi comunali (TARSU / IMU)
Il GeoPortale e l’anagrafe estesa comunale,
strumenti a supporto dei contribuenti
Relatore: Maria Carla Scarfò
Funzionario Responsabile Settore
Finanziario/Tributi Comune di Gavirate
20:00
Dibattito e conclusione dei lavori
A cura del Servizio
Finanziario
OBIETTIVO:
EQUITA’ FISCALE
“ A Ciascuno il suo!”
Evadere i tributi sottrae servizi alla collettività, e
COSTRINGE TUTTI A PAGARE DI PIU’ !
PAGARE TUTTI = PAGARE MENO
Come si fa a raggiungere
l’obiettivo ?:
RISORSE UMANE
SUPPORTI INFORMATICI
FAVORIRE I RAPPORTI CON LA
PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
Raffronto anni 2010 – 2013
IL
PROBLEMA !
Trasferimenti
Statali
- € 1.377.383,00
Entrate tributarie
+ € 1.154.041,00
PRINCIPALI FONTI DI FINANZIAMENTO DELLE SPESE CORRENTI
ANNO 2010: spesa corrente totale € 7.480.831,99
€
2.244.651,96 ;
30,01%
entrate tributarie
trasferimenti dallo
Stato
€
2.972.721,80 ;
39,74%
ANNO 2013: spesa corrente totale € 7.204.551,35
entrate tributarie
€ 867.269,31 ;
12,04%
trasferimenti dallo
Stato
Trasferimenti
statali:
€ 867.269,31
(2013)
–
€ 2.244.651,96
(2012)
=
€ -1.377.382,65
(minor
trasferimento 2013
rispetto al 2012)
€ 4.126.763,00 ;
57,28%
EQUITA’ FISCALE
TASSA RIFIUTI
Verifiche anno 2004 -2005
Mq. 211.264
Evasi o elusi e pertanto
recuperati con accertamenti
EQUITA’ FISCALE
TASSA RIFIUTI
Verifiche anno 2004 -2005
Mq 119.461
dichiarati in eccesso e
pertanto rimborsati
Dettaglio Progetto "Equità Fiscale"
2004
2005
studio del progetto ed inizio attività di controllo
riscossione diretta dei tributi (ICI e Tarsu)
Equitalia
riscossione coattivo
Equitalia
evasori totali
sanzione pari al (100%-200% ridotta al
25% del tributo evaso + interessi
moratori)
statuto del contribuente
infedede dich. o mancato
versamento
no sanzione no interessi
2007
verifica sulla fase di accertamento
necessità di
miglioramento di
comunicazione tra PA e
contribuente
2008
cambio di software ufficio tributi
condono tributario (Tarsu - ICI -Tosap)
2006
2012
CRS o PASSWORD
geo portale - anagrafe
estesa
CRS
Visualizzazione integrata per ogni contribuente di
tutte le informazioni presenti nelle diverse banche
dati
attivazione di collegamento on line
Anagrafe
Tributi
Dati Catastali
Visualiz. pos.
contributiva
(denunce)
Visualizzazione situazione pagamenti
Pagamento tramite
carta di credito
Piano Regolatore
Commercio
Redditi
Utenze Gas
Utenze Elettriche
Pratiche edilizie
Lampade votive
principali tributi comunali
REDDITO
(addizionale
comunale)
IMMOBILI
(isi – ici –
imu)
SERVIZIO DI RACCOLTA E
SMALTIMENTO RIFIUTI
SOLIDI URBANI
(tarsu)
soggetti tenuti alla denuncia ed al versamento
SOSTITUTO
D’IMPOSTA
CONTRIBUENTE
(in autoliquidazione)
CONTRIBUENTE
MODALITA’ DI VERSAMENTO:
MODELLO F24
SCADENZE ANNO IMPOSTA 2013
REDDITO
(addizionale
comunale)
IMMOBILI
(isi – ici –
imu)
acconto pari al 30% calcolato su
aliquota e reddito anno
precedente: 9 rate (da marzo a
novembre 2013)
acconto: 16 giugno
saldo 70%: calcolato su aliquote
e reddito 2013: 11 rate (da
gennaio a novembre 2014)
saldo: 16 dicembre
SERVIZIO DI RACCOLTA E
SMALTIMENTO RIFIUTI
SOLIDI URBANI
(tarsu)
acconto: 31 luglio
saldo: 16 dicembre
IMPOSTA SUGLI IMMOBILI
Tipologia di imposta
Imposta straordinaria sugli immobili - ISI
Imposta comunale sugli immobili - ICI
Imposta comunale sugli immobili - ICI ESENZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE E
CASE DATE IN USO GRATUITO A PARENTI
Imposta Municipale Propria - IMU -
norma di riferimento
Legge 359/1992
D.Lgs. 504/1992
D.Lgs. 504/1992 art. 1
d.l. 93 27/8/2008
Legge 214/2011
dl 54/2013
(sospensione) dl
102/2013
Imposta Municipale Propria - IMU - ESENZIONE
(conferma
ABITAZIONE PRINCIPALE
sospensione)
convertito con
legge 124/2013
Imposta Municipale Propria - IMU - ESENZIONE
ABITAZIONE PRINCIPALE ED USO
GRATUITO - per quesl'ultima agevolazione
non è garantito il corrispondente
trasferimento statale in quanto lo Stato ha già
quantificato l'importo massimo erogabile
art. 7
art. 13
in attesa di
decreto
ministeriale
IMMOBILI e SERVIZI
IUC - IMPOSTA UNICA
Legge di stabilità
COMUNALE
anno di
istituzione
1992
1993
2008
2012
1^ rata imu
2013
2^ rata imu
2013
2014
ANDAMENTO ALIQUOTE IMPOSTA SUGLI IMMOBILI DAL 1992 AL 2011
0,8
0,7
0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
0
1992
1993
1994
1995
1996
1997
COMUNE ABITAZIONE PRINCIPALE
1998
1999
2000
2001
2002
COMUNE ALTRI FABBRICATI
2003
2004
2005
2006
2007
STATO ABITAZIONE PRINCIPALE
2008
2009
2010
2011
STATO ALTRI FABBRICATI
ALIQUOTE IMU ANNO 2012
1,06%
1,2
1,06%
0,88%
1
0,8
0,6
0,40%
0,4
0,2
0
abitazione
principale
Fabbricati: cat.B,
cat.A10, aree
edificabili
comune
cat.C1, cat.C3,
cat.C4, seconde
case
Fabbricati Cat. D
(industriali)
ALIQUOTE IMU ANNO 2013
stato
1,06%
1,2
0,98%
1,06%
1
0,8
0,6
0,40%
0,4
0,2
0
abitazione principale
Fabbricati: cat.B,
cat.A10, aree
edificabili
cat.C1, cat.C3,
cat.C4, seconde case
comune
stato
Fabbricati Cat. D
(industriali)
EVOLUZIONE ALIQUOTA IMU
ANNO 2012
Presentazione
bilancio di
previsione 2012
(30/04/2012)
Aliquota 0,48%
Approvazione
bilancio di
previsione 2012
(24/05/2012)
Cancellazione
opera pubblica
Aliquota
0,40%
EVOLUZIONE ALIQUOTA IMU
ANNO 2013
Delibera
Consiglio
Comunale
08/05/2013
Aliquota 0,45% abitazioni
principali e pertinenze (maggior
gettito rispetto al 2012 €
45.000,00)
Aliquota 0,98% seconde case e negozi
Decreto
Legge
102/2013
Abolizione
prima rata IMU
Minor gettito
€ 45.000,00
Innalzamento
addizionale
comunale dallo
0,6% allo
0,7%
Ritorno all’applicazione
aliquota 0,40%, come
chiarito da Delibera CC del
05/12/2013
(Equilibri di
Bilancio
Delibera del
30/09/2013)
IMU - AREE EDIFICABILI
PRG
PGT
dal 19/06/2013
IMU ANNO 2013: AREE EDIFICABILI - PGT (Piano di Governo del territorio)
6 luglio 2012
ADOZIONE da parte del CONSIGLIO COMUNALE
14 dicembre 2012
APPROVAZIONE da parte del CONSIGLIO COMUNALE
19 giugno 2013
PUBBLICAZIONE SUL BOLLETTINO UFFICIALE REGIONE LOMBARDIA
PAGAMENTO 1° SEMESTRE 2013
PAGAMENTO 2° SEMESTRE 2013
1°caso - inedificabilità con PGT
1°caso - inedificabilità con PGT
Strumento
Urbanistico
Terreno
edificabile
PRG
X
PGT
Terreno non
edificabile
Note
imposta non dovuta
X
Strumento
Urbanistico
Terreno
edificabile
PRG
X
PGT
2°caso - inedificabilità con PRG
Strumento
Urbanistico
Terreno
edificabile
PRG
PGT
Terreno non
edificabile
Note
Strumento
Urbanistico
PRG
imposta dovuta dal 1°
Gennaio al 30 giugno
2013 (6 mesi) con valori
PGT ridotti ad un terzo
Terreno edificabile
indice più
restrittivo
Terreno edificabile
PGT
Note
l'imposta è calcolata
utilizzando i valori del
PRG
indice più
restrittivo
imposta non dovuta
X
Terreno
edificabile
PRG
PGT
3°caso - area edificabile sia con PRG che con PGT
Strumento
Urbanistico
Note
2°caso - inedificabilità con PRG
X
X
Terreno non
edificabile
consultare direttamente
l'ufficio tecnico comunale
Terreno non
edificabile
Note
X
imposta dovuta dal 1 luglio al 31
dicembre 2013 con valori PGT di cui
alla delibera GC n. 51 del 4/7/2013
X
3°caso - area edificabile con PGT
Strumento
Urbanistico
Terreno
edificabile
PRG
PGT
Note
X
imposta dovuta dal 1° luglio al 31
dicembre 2013, utilizzando i valori
PGT delibera GC n. 51 del 4/7/2013
ADDIZIONALE COMUNALE
ALL'IRPEF
norma di riferimento
D.Lgs.
360/1998
art. 1
anno di
istituzione
2000
ANDAMENTO ALIQUOTA E GETTITO ADDIZIONALE IRPEF DAL 2000 AL 2013
€ 909.496,00
€ 701.538,34
€ 530.000,00
€ 500.000,00
€ 433.823,79
€ 559.950,00
€ 399.999,15
€ 413.823,80
€ 500.000,00
€ 430.000,00
0,70%
0,60%
€ 216.551,76
0,40%
0,20%
GETTITO
ALIQUOTA
.2000. .2001. .2002. .2003. .2004. .2005. .2006. .2007. .2008. .2009. .2010. .2011. .2012. .2013.
aliquota max
0,80%
Servizio di raccolta e smaltimento rifiuti solidi urbani
Tipologia di tassa/tributo
Tassa Smaltimento Rifiuti Solidi Urbani - Tarsu
Tariffa Ronchi
TIA 1 o TIA2
norma di riferimento
D.Lgs. 507/1993
D.Lgs. 22/1997
art. 58
art. 49
DPR 158/1999 (metodo
normalizzato)
Legge 214/2011
art. 14
D.L. 102 31 agosto 2013
Tributo sui rifiuti e sui servizi - Tares
L. 124 del 28 ottobre 2013 conversione DL 102
anno di
istituzione
1995
Rinviato sino al
31/12/2012
2013
rettifica parziale
della normativa
TARES
DEROGA con
possibilità di
RIAPPLICAZIO
NE PRELIEVO
TARSU 2012
RIEPILOGO ATTI DELIBERATI DAL CONSIGLIO COMUNALE NELL'ANNO 2013
delibera CC n. 15 del 30/04/2013
istituzione tributo tares
scadenze versamenti:
acconto
saldo con conguaglio
delibera CC n. 24 del 26/07/2013
delibera CC n. 25 del 26/07/2013
delibera CC n. 32 del 30/09/2013
31 luglio 2013
31 ottobre 2013
approvazione regolamento tares
approvazione piano finanziario e
tariffe tares
proroga scadenza 2^ rata tares:
16 dicembre 2013
Il Consiglio Comunale in data 23 novembre 2013 ha riapplicato PER L'ANNO 2013 il
tributo TARSU
GETTITO TARSU
Anno 2012
€ 899.895,00
UTENZE DOMESTICHE
UTENZE NON
DOMESTICHE
€ 416.279,00
(46%)
€ 483.616,00
(54%)
GETTITO TARES
Anno 2013
€ 915.353,00
GETTITO TARSU
ANNO 2013
€ 942.060,00
UTENZE DOMESTICHE
UTENZE NON
DOMESTICHE
UTENZE
DOMESTICHE
UTENZE NON
DOMESTICHE
€ 426.953,40
(47%)
€ 488.399,60
(53%)
€ 450.524,00
(48%)
€ 491.236,00
(52%)
UTENZE TARES NON DOMESTICHE
DIFFERENZE SIGNIFICATIVE TRA TARIFFE TARES/TARSU
+ 1.169%
Associazione
sportiva
+ 1.092%
Casa di riposo
+ 485%
+ 307%
Scuola materna
Autofficina
UTENZE TARES NON DOMESTICHE
DIFFERENZE SIGNIFICATIVE TRA TARIFFE TARES/TARSU
+ 189 / 283%
+ 272%
Ristorante
Fiorista
+ 137%
Pasticceria
+ 204%
Fruttivendolo
UTENZE TARES DOMESTICHE
DIFFERENZE TRA TARIFFE TARES/TARSU (SU
APPARTAMENTO DI 100MQ)
1 componente
(<65 anni) -21,10%
3 componenti
+ 29,19%
1 componente
(>65 anni) + 5,98%
4 componenti
+ 49,01%
2 componenti
+ 8,15%
5 componenti
+ 79,48%
6 e oltre
componenti
+ 101,61%
TARSU ANNO 2013: appartamento di 100 mq
TRIBUTO + ADDIZIONALI + MAGGIORAZIONE STATO
mq
a
tariffa
abit.
b
100 0,72
tributo
c
(a x b)
72,00
execa/meca
d
(c x 10%)
7,2
add.le prov.le
totale tributo
maggiorazione stato
totale
acconto
e
(c x 4%)
f
(c+d+e)
g
(a x € 0,30)
h
(f+g)
i
(c+e)/2
112,00
37,00
2,88
82,00
30,00
maggiorazione statale
Legge 214/2011 art. 14
tributo a copertura dei servizi
indivisibili:
manutenzione strade
manutenzione verde
pubblica illuminazione
servizio polizia locale
MODALITA' DI VERSAMENTO E SCADENZE
rata
acconto
saldo tributo
maggiorazio
ne statale
modalità di
versamento
bollettino
postale
F24
scadenza
31/07/2013
16/12/2013
totale versamento annuale
importo anno
2013
codice di versamento
37,00
41,00
45,00
3944
30,00
3955
112,00
tarsu anno
2012
41,00
82,00
saldo con
conguaglio
l
(h - i)
75,00
Progetto "Equità Fiscale"
FASE PRELIMINARE
2004
2005
2006
studio del progetto ed inizio attività di
controllo
riscossione diretta dei tributi (ICI e Tarsu)
Equitalia
riscossione coattivo
Equitalia
condono tributario
(Tarsu - ICI -Tosap)
statuto del
contribuente
evasori totali
sanzione pari al (100%-200% ridotta al
25% del tributo evaso + interessi
moratori)
infedede dich. o mancato
versamento
no sanzione no interessi
VERIFICA DELLA FASE PRELIMINARE
2007
verifica sulla fase di
accertamento
necessità di
miglioramento di
comunicazione tra PA e
contribuente
FASE ATTUATIVA
2008
cambio di software
ufficio tributi
2012
CRS
CRS o PASSWORD
attivazione di
collegamento on line
geo portale - anagrafe
estesa
Visualizzazione integrata per ogni contribuente di
tutte le informazioni presenti nelle diverse banche
dati
Anagrafe
Tributi
Dati Catastali
Visualiz. pos.
contributiva
(denunce)
Visualizzazione
situazione pagamenti
Pagamento tramite
carta di credito
Piano Regolatore
Commercio
Redditi
Utenze Gas
Utenze Elettriche
Pratiche edilizie
Lampade votive
ANDAMENTO ACCERTAMENTI TARSU E ICI 2004-2013 (totale accertato € 713.150,32)
600.000,00
euro
499.054,17
ICI
500.000,00
TARSU
400.000,00
300.000,00
euro
214.096,15
200.000,00
100.000,00
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
totale
RISULTATO DEI
CONTROLLI
dal 2004 al 2012
ENTRATE STRAORDINARIE UTILIZZATE
PER INVESTIMENTI
AUMENTO BASE
IMPONIBILE
Contenimento e/o
riduzione di aliquote e
tariffe
PRINCIPALI INVESTIMENTI FINANZIATI DA RECUPERO
ACCERTAMENTI TRIBUTARI
Sistemazione Cimitero di Oltrona
Sistemazione piazzuola,
automazione e pesa
Acquisto automezzo per pulizia
strade
Estinzione mutuo spazzatrice
48.582,72
15.000,00
150.000,00
150.110,00
TASSAZIONE SERVIZIO RIFIUTI - TARIFFE
UTENZE DOMESTICHE
2005
2006 dal 2008 2012
2013
tariffa applicata € 1,15 € 1,00 € 0,90 € 0,72 € 1,02
% decremento rispetto al 2005
-13%
-22%
-37%
-11%
Tariffa comprensiva di € 0,30/mq
quale maggiorazione Statale
UTENZE NON DOMESTICHE
2012
2013
tariffa 2012+ € 0,30/mq
% decremento rispetto al 2005
-20%
maggiorazione Statale
TRIBUTI ON LINE
IMU - GEO PORTALE
GEOPORTALE
ACCESSO
LIBERO
ACCESSO
CON CRS /
CNS