Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Approvvigionamento delle risorse finanziarie Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Fabbisogno finanziario e affidamento bancario Fabbisogno finanziario aziendale Necessità di reperire risorse anche esternamente Istruttoria di fido Napoli, 17 dicembre 2008 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Provvista a breve : lo scoperto di conto corrente Con l’apertura di credito bancario, l’istituto di credito s’impegna a tenere a disposizione del cliente una certa somma di denaro dalla quale egli potrà prelevare volta per volta , o al limite, in un’unica soluzione, a seconda delle proprie esigenze. Tale modalità consente dunque al cliente di prelevare dal proprio conto più di quanto versato, entro un certo limite ( cd. Scoperto di conto ) Napoli, 17 dicembre 2008 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Provvista a breve : anticipi su ri.ba In data 05/05 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su ri.ba. Per € 4000, con accreditamento sul c/c. Banca c/c Banca c/anticipi su ri.ba. 4.000 4.000 Banca c/c 05/05 a Banca c/anticipi su ri.ba. Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 4000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Provvista a breve : anticipi su ri.ba In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuto incasso del credito e della conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto anticipi Clienti c/ri.ba. Banca c/anticipi su ri.ba. 4.000 4.000 05/06 Banca c/anticipi su ri.ba. a Clienti c/ri.ba. Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 4000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Anticipi su ri.ba : mancato pagamento In data 05/05 la società julie s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su ri.ba. Per € 6000, con accreditamento sul c/c. Banca c/c Banca c/anticipi su ri.ba. 6.000 6.000 Banca c/c 05/05 a Banca c/anticipi su ri.ba. Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 6000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Anticipi su ri.ba : mancato pagamento In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ insoluto della ricevuta bancaria e del conseguente prelevamento dell’importo anticipato dal conto corrente proprio Banca c/anticipi Banca c/c su ri.ba. 4.000 4000 Crediti insoluti 4000 Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 Clienti c/ri.ba. 4.000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Anticipi su ri.ba : mancato pagamento La scrittura contabile diventa : Diversi 05/06 a Diversi Banca c/anticipi su ri.ba. Crediti insoluti 6000 6000 6000 Banca c/c Clienti c/ri.ba. Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 6000 6000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Provvista a breve : anticipi su fatture In data 05/10 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su una fattura di € 10000,il 90 %, con accreditamento sul c/c. Banca c/c Banca c/anticipi su fatture 9.000 9.000 Banca c/c 05/05 a Banca c/anticipi su fatture Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 9000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Provvista a breve : anticipi su fatture In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuto incasso del credito e della conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto anticipi e di accredito in c/c dei 1000€ non anticipati. Banca c/anticipi su fatture Banca c/c Crediti v/clienti 4.000 4.000 05/06 Diversi a Banca c/anticipi su fatture. Crediti v/clienti Banca c/c Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 9000 1000 10000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Anticipi su fatture : mancato pagamento In data 05/10 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su una fattura di € 10000,il 90 %, con accreditamento sul c/c. Banca c/c Banca c/anticipi su fatture 9.000 9.000 Banca c/c 05/05 a Banca c/anticipi su fatture Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 9000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Anticipi su fatture : mancato pagamento In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ insoluto e del conseguente prelevamento dell’importo anticipato dal conto corrente proprio Banca c/anticipi Banca c/c su fatture. 9000 9000 Crediti insoluti 9000 Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 Crediti v/clienti 9000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Anticipi su fatture : mancato pagamento La scrittura contabile diventa : Diversi 05/06 a Diversi Banca c/anticipi su fatture Crediti insoluti 9000 9000 9000 Banca c/c Crediti v/clienti Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 9000 9000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Mutui passivi • Forma classica di finanziamento a medio/lungo termine • Piano di ammortamento prefissato • Obbligo di restituzione Napoli, 17 dicembre 2008 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Mutui passivi In data 05/07 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di un mutuo di € 20000. Il mutuo è erogato al netto di spese di istruttoria per € 500. Spese bancarie pluriennali Banca c/c Mutui passivi 19.500 500 20.000 05/06 Diversi a Banca c/c Spese bancarie pluriennali. Mutui passivi Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 19500 500 20000 Università degli Studi di Napoli “Parthenope” Mutui passivi In data 05/09 la società cofin s.r.l. dispone il pagamento della rata quadrimestrale di € 1500 comprensiva di interessi per € 400 e quota capitale per € 1100. Interessi passivi Banca c/c 1500 400 Diversi Mutui passivi Mutui passivi 1100 05/06 a Banca c/c Interessi passivi Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008 1100 400 1500