Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Approvvigionamento delle
risorse finanziarie
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Fabbisogno finanziario e
affidamento bancario
Fabbisogno finanziario aziendale
Necessità di reperire risorse anche esternamente
Istruttoria di fido
Napoli, 17 dicembre 2008
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Provvista a breve : lo scoperto di conto corrente
Con l’apertura di credito bancario, l’istituto di credito
s’impegna a tenere a disposizione del cliente una certa
somma di denaro dalla quale egli potrà prelevare volta
per volta , o al limite, in un’unica soluzione, a seconda
delle proprie esigenze. Tale modalità consente dunque al
cliente di prelevare dal proprio conto più di quanto
versato, entro un certo limite ( cd. Scoperto di conto )
Napoli, 17 dicembre 2008
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Provvista a breve : anticipi su ri.ba
In data 05/05 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su
ri.ba. Per € 4000, con accreditamento sul c/c.
Banca c/c
Banca c/anticipi su ri.ba.
4.000
4.000
Banca c/c
05/05
a
Banca c/anticipi su ri.ba.
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
4000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Provvista a breve : anticipi su ri.ba
In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ avvenuto incasso del credito e della
conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto
anticipi
Clienti c/ri.ba.
Banca c/anticipi su ri.ba.
4.000
4.000
05/06
Banca c/anticipi su ri.ba. a
Clienti c/ri.ba.
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
4000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Anticipi su ri.ba : mancato pagamento
In data 05/05 la società julie s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su
ri.ba. Per € 6000, con accreditamento sul c/c.
Banca c/c
Banca c/anticipi su ri.ba.
6.000
6.000
Banca c/c
05/05
a
Banca c/anticipi su ri.ba.
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
6000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Anticipi su ri.ba : mancato pagamento
In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ insoluto della ricevuta bancaria e del
conseguente prelevamento dell’importo anticipato dal conto
corrente proprio
Banca c/anticipi
Banca c/c
su ri.ba.
4.000
4000
Crediti insoluti
4000
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
Clienti c/ri.ba.
4.000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Anticipi su ri.ba : mancato pagamento
La scrittura contabile diventa :
Diversi
05/06
a
Diversi
Banca c/anticipi su ri.ba.
Crediti insoluti
6000
6000
6000
Banca c/c
Clienti c/ri.ba.
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
6000
6000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Provvista a breve : anticipi su fatture
In data 05/10 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su una
fattura di € 10000,il 90 %, con accreditamento sul c/c.
Banca c/c
Banca c/anticipi su fatture
9.000
9.000
Banca c/c
05/05
a
Banca c/anticipi su fatture
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
9000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Provvista a breve : anticipi su fatture
In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ avvenuto incasso del credito e della
conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto
anticipi e di accredito in c/c dei 1000€ non anticipati.
Banca c/anticipi su fatture
Banca c/c
Crediti v/clienti
4.000
4.000
05/06
Diversi
a
Banca c/anticipi su fatture.
Crediti v/clienti
Banca c/c
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
9000
1000
10000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Anticipi su fatture : mancato pagamento
In data 05/10 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su una
fattura di € 10000,il 90 %, con accreditamento sul c/c.
Banca c/c
Banca c/anticipi su fatture
9.000
9.000
Banca c/c
05/05
a
Banca c/anticipi su fatture
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
9000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Anticipi su fatture : mancato pagamento
In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ insoluto e del conseguente prelevamento
dell’importo anticipato dal conto corrente proprio
Banca c/anticipi
Banca c/c
su fatture.
9000
9000
Crediti insoluti
9000
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
Crediti v/clienti
9000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Anticipi su fatture : mancato pagamento
La scrittura contabile diventa :
Diversi
05/06
a
Diversi
Banca c/anticipi su fatture
Crediti insoluti
9000
9000
9000
Banca c/c
Crediti v/clienti
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
9000
9000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Mutui passivi
• Forma classica di finanziamento
a medio/lungo termine
• Piano di ammortamento
prefissato
• Obbligo di restituzione
Napoli, 17 dicembre 2008
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Mutui passivi
In data 05/07 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la
comunicazione dell’ avvenuta erogazione di un mutuo di €
20000. Il mutuo è erogato al netto di spese di istruttoria
per € 500.
Spese bancarie pluriennali
Banca c/c
Mutui passivi
19.500
500
20.000
05/06
Diversi
a
Banca c/c
Spese bancarie pluriennali.
Mutui passivi
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
19500
500
20000
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Mutui passivi
In data 05/09 la società cofin s.r.l. dispone il pagamento
della rata quadrimestrale di € 1500 comprensiva di interessi
per € 400 e quota capitale per € 1100.
Interessi passivi
Banca c/c
1500
400
Diversi
Mutui passivi
Mutui passivi
1100
05/06
a
Banca c/c
Interessi passivi
Prof. Federico Alvino
Napoli, 17 dicembre 2008
1100
400
1500