CONTROLLO DI
GESTIONE NELLE PMI
ANALISI DELLE SPESE
PRODUZIONE
Variabili
Fisse
Vendite
Amm./Gen. TOTALE
Total
1 N° DIPENDENTI
2
3
4
5
6
7
8
Salari
Stipendi
Oneri sociali
Indennità di fine rapporto
Spese varie
Formazione professionale
Personale Costo
PIANO DEI
0
0
0
0
0
CONTI
9
10
11
12
Luce, forza motrice
Acqua, gas, vapore
Combustibili
Costi energetici
13
14
15
16
17
Lubrificanti
Materiali di consumo
Materiali per manutenzione
Manutenzione: imprese esterne
Manutenz./Mater.consumo
18
19
20
21
22
23
24
25
Assicurazioni
Trasporti
Consulenze
Contributi associativi
Spese professionali
Emolumenti societari
Servizi da imprese esterne
Totale Servizi
0
0
0
0
0
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
Imposte e tasse
Affitti
Noleggio autovetture
Noleggio software
Leasing macchinari
Pubblicità, promozione vendite
Brevetti e marchi di fabbrica
Telefoniche, fax
Cancelleria, stampati
Postali
Libri, giornali, riviste
Spese rappresentanza
Spese viaggi e trasferte
Carburante per autotrazione
Spese varie
Totale Spese Varie
0
0
0
0
0
42 Ammortamenti immob.materiali
43 Ammortamenti immob.immateriali
44 Totale Ammortamenti
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
DI
0
0
0
0
0
CONTABILITA’
ANALITICA
45 Lavorazioni c/o terzi
46 TOTALE
TABELLA 1
CO.GE.
EXTRA
CO.GE.
Total
1 N° DIPENDENTI
2
3
4
5
6
7
8
Salari
Stipendi
Oneri sociali
Indennità di fine rapporto
Spese varie
Formazione professionale
Personale Costo
9
10
11
12
Luce, forza motrice
Acqua, gas, vapore
Combustibili
Costi energetici
13
14
15
16
17
Lubrificanti
Materiali di consumo
Materiali per manutenzione
Manutenzione: imprese esterne
Manutenz./Mater.consumo
18
19
20
21
22
23
24
25
Assicurazioni
Trasporti
Consulenze
Contributi associativi
Spese professionali
Emolumenti societari
Servizi da imprese esterne
Totale Servizi
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
Imposte e tasse
Affitti
Noleggio autovetture
Noleggio software
Leasing macchinari
Pubblicità, promozione vendite
Brevetti e marchi di fabbrica
Telefoniche, fax
Cancelleria, stampati
Postali
Libri, giornali, riviste
Spese rappresentanza
Spese viaggi e trasferte
Carburante per autotrazione
Spese varie
Totale Spese Varie
42 Ammortamenti immob.materiali
43 Ammortamenti immob.immateriali
44 Totale Ammortamenti
TOTALE
2
15.000
3.900
18.900
0
2
2.100
15.000
4.500
1.500
0
0
21.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
600
1.500
0
0
2.000
(1.000)
4.000
2.500
3.000
2.000
(1.250)
1.500
11.500
1.250
9.000
1.000
0
6.000
1.250
4.500
0
0
12.750
2.000
580
500
1.500
700
2.300
15.380
1.200
9.000
0
0
0
0
0
0
2.500
580
0
0
0
2.200
0
2.300
16.580
0
0
2.590
1.110
3.700
2.590
1.110
3.700
45.780
8.250
54.030
45 Lavorazioni c/o terzi
46 TOTALE
TABELLA 2
AGGIORNAMENTO
CONTABILITA’
ANALITICA
ANALISI DELLE SPESE
VARIABILI DI PRODUZIONE
Total YTD MAGGIO
1 N° DIPENDENTI
2
3
4
5
6
7
8
T
A
B
E
L
L
A
3
Salari
Stipendi
Oneri sociali
Indennità di fine rapporto
Spese varie
Formazione professionale
Personale Costo
Actual
2007
Actual
2008
Budget
2008
ACT '08/BDG '08
€
%
ACT '08/ACT '07
€
%
10
12
11
1
72.135
45.234
38.732
7.867
82.955
52.019
44.542
9.047
79.349
49.757
42.605
8.654
1.200
165.168
188.563
1.300
181.665
3.607
2.262
1.937
393
0
(1.300)
6.898
4,5
4,5
4,5
4,5
0,0
(100,0)
4
10.820
6.785
5.810
1.180
0
(1.200)
23.395
15,0
15,0
15,0
15,0
0,0
(100,0)
14
9,3
5,9
0,0
9
11.950
295
0
12.245
21,0
22,8
0,0
21
9
10
11
12
Luce, forza motrice
Acqua, gas, vapore
Combustibili
Costi energetici
56.890
1.294
68.840
1.589
63.000
1.500
58.184
70.429
64.500
5.840
89
0
5.929
13
14
15
16
17
Lubrificanti
Materiali di consumo
Materiali per manutenzione
Manutenzione: imprese esterne
Manutenz./Mater.consumo
3.457
3.452
12.378
2.563
21.850
3.498
5.673
14.674
3.500
27.345
3.500
4.500
13.500
3.000
24.500
(2)
1.173
1.174
500
2.845
(0,1)
26,1
8,7
16,7
12
41
2.221
2.296
937
5.495
1,2
64,3
18,5
36,6
25
18
19
20
21
22
23
24
25
Assicurazioni
Trasporti
Consulenze
Contributi associativi
Spese professionali
Emolumenti societari
Servizi da imprese esterne
Totale Servizi
13.000
1.205
3.500
1.200
15.000
1.100
4.000
2.200
15.000
1.300
4.000
2.200
13.400
32.305
14.500
36.800
15.000
37.500
0
(200)
0
0
0
0
(500)
(700)
0,0
(15,4)
0,0
0,0
0,0
0,0
(3,3)
(2)
2.000
(105)
500
1.000
0
0
1.100
4.495
15,4
(8,7)
14,3
83,3
0,0
0,0
8,2
14
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
Imposte e tasse
Affitti
Noleggio autovetture
Noleggio software
Leasing macchinari
Pubblicità, promozione vendite
Brevetti e marchi di fabbrica
Telefoniche, fax
Cancelleria, stampati
Postali
Libri, giornali, riviste
Spese rappresentanza
Spese viaggi e trasferte
Carburante per autotrazione
Spese varie
Totale Spese Varie
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
14,3
0,0
0,0
0,0
(48,0)
0,0
0,0
(41)
0
0
0
0
0
0
0
0
50
0
0
0
(990)
0
0
(940)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
14,3
0,0
0,0
0,0
(38,8)
0,0
0,0
(32)
42 Ammortamenti immob.materiali
43 Ammortamenti immob.immateriali
44 Totale Ammortamenti
45 Lavorazioni c/o terzi
46 TOTALE
350
400
350
2.550
1.560
3.000
2.900
1.960
3.350
0
0
0
0
0
0
0
0
50
0
0
0
(1.440)
0
0
(1.390)
0,0
0,0
0
0
0
0
0,0
0,0
0
0
0
0
0
0
0
2.300
2.500
2.000
500
25,0
200
8,7
282.707
327.597
313.515
14.082
4
44.890
16
Struttura Data Base di Co.An.
e Costo di Prodotto
CO.GE.
PRODUZIONE
Total
Fase
Lav. 1
DIRETTI
Fase
Lav. 2
Fase
Lav. 3
INDIRETTI
Logistica Controllo
Qualità
TOTALE
N° DIPENDENTI
Personale Costo
A
B
Costi energetici
Manutenz./Mater.consumo
Aggregazione
dei costi per
CdC/CdL
T
VENDITA AMM./GEN
E
Totale Servizi
Totale Spese Varie
Totale Ammortamenti
L
Lavorazioni c/o terzi
TOTALE
H
H
H
Macch.
Macch.
Macch.
DRIVERS
Prod.
A/B/
C
Prod.
B/C
DRIVERS
L
A
Prod.
A/C
Costi di
trasformazione per
prodotto
4
IL CAPITALE CIRCOLANTE
DEFINIZIONI
TABELLA 5
CAPITALE
CIRCOLANTE
(Investimenti
Connessi alla
Attività corrente
CAPITALE
CIRCOLANTE
LORDO
(Attivo corrente)
CAPITALE
CIRCOLANTE
NETTO
(Attivo corrente
meno
Passivo corrente)
LIQUIDITA’
NETTA
(Cassa+Banca
-- Banche c/c
passivo
CAPITALE
CIRCOLANTE
NETTO
OPERATIVO
(Crediti + Scorte – Debiti)
FLUSSI CHE DETERMINANO
VARIAZIONI NEL CCN
TABELLA 6
IMMOBILIZZAZIONI
ACQUISTI
PATRIMONIO
NETTO
ALIENAZIONI
RIMBORSI
AUMENTI
CCN
ACCENSIONI
RIMBORSI
REDDITO
SPENDIBILE
PERDITA
DA FINANZIARE
GESTIONE
REDDITUALE
PASSIVITA’ A
MEDIO/LUNGO
TERMINE
FLUSSI CHE DETERMINANO
VARIAZIONI NELLA DISPONIBILITA’
MONETARIA NETTA
TABELLA 7
ALIENAZIONI
AUMENTI
PATRIMONIO
NETTO
IMMOBILIZZAZIONI
ACQUISTI
DISPONIBILITA’ RIMBORSI
MONETARIA
RIDUZIONI
RIMBORSI
NETTA
RIMANENZE
CREDITI A BREVE
AUMENTI



CASSA
C/C POSTALI
C/C BANCARI
ATTIVI E
PASSIVI
ACCENSIONI
RIDUZIONI
AUMENTI
REDDITO
SPENDIBILE
PERDITA
DA FINANZIARE
GESTIONE
REDDITUALE
PASSIVITA’
MEDIO/LUNGO
TERMINE
PASSIVITA’
CORRENTI
TABELLA 8
IL CICLO PRODUTTIVO
CREDITO DI
FORNITURA
CAPITALE CIRCOLANTE NETTO OPERATIVO
SCORTE MATERIALI
SCORTE
SEMILAVORATI
SCORTE
PRODOTTI FINITI
INVESTIMENTO IN MAGAZZINO
CREDITI
COMMERCIALI
INVESTIMENTO IN
CREDITI
CICLO PRODUTTIVO
T0
Acquisto materiali
T1
Pagamento
dei fornitori
T2
T3
T4
Impiego
Immissione a
materiali
magazzino PF
nel ciclo trasf.
Vendita scarico da
magazzino PF
T5
Riscossione
del credito
TABELLA 9
LE DETERMINANTI DEL
CIRCOLANTE NETTO OPERATIVO
Investimento in scorte di materiali
Investimento
in scorte di
semilavorato
Investimento
in scorte di
prodotti
finiti
Investimento in
Crediti Commerciali
Credito di
Fornitura
T0
T1
T2
T3
T4
IL FABBISOGNO FINANZIARIO
NETTO
TABELLA 10
Vendite
Acquisti
Magazzino
E 1.000
E 600
E 600
incasso 90 gg.
pagamento 60 gg.
giacenza 90 gg.
DETERMINAZIONE DEL FABBISOGNO FINANZIARIO NETTO
E (1.000 X 90 +
600 X 90 - 600 X 60)
360
= E 300
Il Fabbisogno Finanziario Netto, da finanziare
su base annua, per ogni E 1.000 di fatturato è
pari ad E 300 (30%)
RENDICONTI FINANZIARI
RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DEL CCN
Utile netto d'esercizio
TABELLA 11
RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DELLA DMN
4.800 Utile netto d'esercizio
Ammortamenti
4.800
30.000 Ammortamenti
Acc.to TFR
30.000
7.200 Acc.to TFR
42.000
7.200
42.000
Flusso di CCN prodotto dalla gestione reddituale
42.000 Flusso di CCN prodotto dalla gestione reddituale
42.000
Investimenti in immobilizzazioni
-60.000
Crediti netti
26.000
Rimborso mutuo
-5.000
Magazzino
1.000
Pagamento TFR
-9.600
Passività correnti
-35.000
-8.000
Aumento capitale sociale
60.000 Flusso di CASSA prodotto dalla gestione corrente
34.000
27.400 Investimenti in immobilizzazioni
-60.000
-14.600
CCN
Rimborso mutuo
-5.000
Pagamento TFR
-9.600
Aumento capitale sociale
60.000
-14.600
Flusso di Disponibilità M onetaria Netta
19.400
STATO PATRIMONIALE Riclassificato
COM PENDIO STATO PATRIM ONIALE
2OON
T
200N+1
ATTIVITA'
1.560
20.960
Disponibilità diverse nette
33.000
7.000
Rimanenze finali
24.000
23.000
ATTIVO CORRENTE
58.560
50.960
E
Immobilizzazioni materiali nette
90.000
120.000
ATTIVO FISSO NETTO
90.000
120.000
L
TOTALE ATTIVITA'
148.560
170.960
L
PASSIVITA' E NETTO
PASSIVO CORRENTE
40.000
5.000
PASSIVO A M/L TERMINE
42.500
35.100
MEZZI PROPRI
66.060
130.860
TOTALE PASSIVITA' E NETTO
148.560
170.960
ATTIVO CORRENTE
PASSIVO CORRENTE
58.560
40.000
18.560
50.960
5.000
45.960
A
B
A
12
Liquidità
CCN
19.400 DM N
27.400 CCN
FONTI IMPIEGHI
FONTE-IMPIEGHI
T
A
B
E
L
L
A
13
1
2
3
4
5
6
7
TOTALE FONTI
Utile netto
Ammortamenti
Accantonamento imposte
Acc.to TFR
Acc.to a fondi rischi
Contributi c/impianti a Conto Economico
LIQUIDITA' GENERATA DALLA GESTIONE
8
9
10
11
Aumento Capitale Sociale
Contributi ricevuti
Nuovi mutui
TOTALE FONTI
12
13
14
15
16
17
IMPIEGHI DI LIQUIDITA'
Inc.(decr.) immobilizzi
Inc.(decr.) CCN
Pagamento imposte
Pagamento TFR
Utilizzo fondi rischi
LIQUIDITA' IMPIEGATA PER LA GESTIONE
18 Acquisto (cessione) partecipazioni
19 Rimborso mutui
20 Pagamento dividendi
ACTUAL
200N+1
4.800
30.000
7.200
42.000
60.000
102.000
60.000
8.000
9.600
77.600
5.000
0
21 TOTALE IMPIEGHI
82.600
22 LIQUIDITA' GENERATA
19.400
23 Disponibilità all'inizio del periodo
+/- Liquidità generata
24 Disponibilità a fine periodo
1.560
19.400
20.960
TABELLA 14
D.S.O.
Days Sales Outstanding
Identifica i giorni di anzianità dell’esposizione creditizia
Esempio di calcolo
D.S.O. maggio
Saldo clienti al 31 maggio
Fatturato maggio
Fatturato aprile
Fatturato marzo
Fatturato febbraio
€ 1.000
(400) 31gg
600
(300) 30gg
300
(250) 31gg
50
(200)
7gg
D.S.O. Maggio
99 gg
Confronto D.S.O./Cond. Medie concesse
D.S.O. Nov.
2007
Dic.
2007
Gen.
2008
Italia
120
102
Export
63
Totale
Feb.
2008
Mar.
2008
Apr.
2008
Bdg
2008
102 94
87
85
71
78
84
75
74
80
85
88
89
80
80
85
Cond.
Medie
Nov.
2007
Dic.
2007
Gen.
2008
Feb.
2008
Mar.
2008
Apr.
2008
Bdg
2008
Italia
74
72
67
78
74
78
Export
50
57
62
56
56
47
Totale
61
65
64
68
65
64
65
TABELLA 15
TREND DSO 2006 - 2008
100
2006
2007
2008
96
94
95
93
91
92
91
90
88
91
90
90
90
89
93
92
88
87
85
85
81
80
80
81
80
80
85
84
80
79
78
75
75
70
65
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TABELLA 16
TREND CONDIZIONI MEDIE 2006 - 2008
85
2006
2007
2008
82
79
79
80
78
77
74
75
72
71
70
71
71
70
70
68
67
67
66
65
64
65
65
64
65
64
64
63
62
61
60
60
56
55
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TABELLA 17
D.S.O.
Strumento di previsione e controllo degli
incassi
in quanto Strumento sintetico di previsione
dell’esposizione
Esempio n° 1
DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 103 gg
Saldo clienti al 30 giugno calcolato per un DSO stimato 103 € 990
Fatturato giugno
(200)
790
Fatturato maggio
(250)
540
Fatturato aprile
(350)
190
Fatturato febbraio
(450)
TABELLA 18
30 gg
31 gg
30 gg
12 gg
D.S.O. Forecast Giugno 103 gg
D.S.O.
Strumento di previsione e controllo degli
incassi
in quanto Strumento sintetico di previsione
dell’esposizione
Esempio n° 1
Saldo clienti al 31 maggio € 1.000 (dato certo)
Fatturato giugno € 200 (dato stimato)
Saldo clienti al 30 giugno € 990 (dato stimato)
Incassi previsti in giugno € 210
TABELLA 19
D.S.O.
Strumento di previsione e controllo degli
incassi
in quanto Strumento sintetico di previsione
dell’esposizione
Esempio n° 2
DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 97 gg
Saldo clienti al 30 giugno calcolato per un DSO stimato 97
Fatturato giugno
Fatturato maggio
Fatturato aprile
Fatturato febbraio
TABELLA 20
€ 900
(200) 30 gg
700
(250) 31 gg
450
(350) 30 gg
100
(450) 6 gg
D.S.O. Forecast Giugno 97 gg
D.S.O.
Strumento di previsione e controllo degli
incassi
in quanto Strumento sintetico di previsione
dell’esposizione
Esempio n° 2
Saldo clienti al 31 maggio € 1.000 (dato certo)
Fatturato giugno € 200 (dato stimato)
Saldo clienti al 30 giugno € 900 (dato stimato)
Incassi previsti in giugno € 300
TABELLA 21
D.S.O.
Strumento di previsione e controllo degli
incassi
in quanto Strumento sintetico di previsione
dell’esposizione
Esempio n° 1
Esempio n° 2
DSO previsto 103
Incassi previsti in giugno € 210
DSO previsto
97
Incassi previsti in giugno € 300
previsione +
= -
TABELLA 22
6 gg DSO
€ 90 incassi
ANALISI DELL’ESPOSIZIONE
CONSUNTIVO MESE MAGGIO 2008
Marzo
T
A
B
E
L
L
A
23
Aprile
ITALIA
A Scadere
Scaduti da 0 a 30
Scaduti da 31 a 60
Scaduti da 61 a 90
Scaduti da 91 a 120
Scaduti da 121 a 150
Scaduti da 151 a 180
Scaduti da 181 a 360
Scaduti da oltre 360
Tot. Esposizione
Totale
95.866
13.556
960
215
737
30
1.005
200
150
112.719
%
EXPORT
A Scadere
Scaduti da 0 a 30
Scaduti da 31 a 60
Scaduti da 61 a 90
Scaduti da 91 a 120
Scaduti da 121 a 150
Scaduti da 151 a 180
Scaduti da 181 a 360
Scaduti da oltre 360
Tot. Esposizione
Totale
123.456
10.140
1.704
1.120
2.391
1.585
556
958
1.235
143.145
%
TOTALE
A Scadere
Scaduti da 0 a 30
Scaduti da 31 a 60
Scaduti da 61 a 90
Scaduti da 91 a 120
Scaduti da 121 a 150
Scaduti da 151 a 180
Scaduti da 181 a 360
Scaduti da oltre 360
Tot. Esposizione
Totale
219.322
23.696
2.664
1.335
3.128
1.615
1.561
1.158
1.385
255.864
%
85%
12%
1%
0%
1%
0%
1%
0%
0%
100%
86%
7%
1%
1%
2%
1%
0%
1%
1%
100%
86%
9%
1%
1%
1%
1%
1%
0%
1%
100%
Maggio
Totale
118.569
14.642
476
275
639
100
874
355
185
136.115
%
Totale
158.932
11.431
1.339
800
2.518
1.950
702
1.105
958
179.735
%
Totale
277.501
26.073
1.815
1.075
3.157
2.050
1.576
1.460
1.143
315.850
%
87%
11%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
100%
88%
6%
1%
0%
1%
1%
0%
1%
1%
100%
88%
8%
1%
0%
1%
1%
0%
0%
0%
100%
Totale
125.985
22.683
4.739
3.619
193
48
1.212
435
257
159.172
%
Totale
178.652
40.502
10.532
8.320
1.053
3.149
500
957
735
244.400
%
Totale
304.637
63.185
15.271
11.940
1.246
3.197
1.712
1.392
992
403.572
%
79%
14%
3%
2%
0%
0%
1%
0%
0%
100%
73%
17%
4%
3%
0%
1%
0%
0%
0%
100%
75%
16%
4%
3%
0%
1%
0%
0%
0%
100%
AGEING CLIENTI
CLIENTE
Esposizione Esposizione
TOTALE
Esposizione
A SCADERE SCADUTA
TABELLA 24
SCADUTA
0 a 30
31 a 60
61 a 90 91 a 120 121 a 150151 a 180181 a 360
ABC
59.274
45.686
13.588
7.503
2.545
2.585
123
425
125
282
DEF
70.199
54.866
15.333
7.655
3.610
2.587
542
368
325
GHI
151.532
125.888
25.644
16.542
3.568
3.365
321
995
455
LMN
61.374
45.689
15.685
8.750
3.215
2.077
134
742
300
OPQ
33.263
20.005
13.258
8.952
2.001
1.253
50
477
149
376
RST
18.105
9.053
9.052
9.005
UVZ
6.021
2.456
3.565
3.423
142
WYX
3.804
994
2.810
1.355
190
73
29
190
358
356
403.572
304.637
98.935
63.185
15.271
11.940
1.246
3.197
1.712
1.392
378
47
TABELLA 25
ANALISI DEI FLUSSI DI CASSA
Flussi di cassa
Posizione finanziaria netta
a BT Iniziale
Actual
Actual
Actual
Actual
Actual
GEN
2008
FEB
2008
MAR
2008
APR
2008
MAG
2008
Forecast
GIU
2008
Budget
Budget
Budget
Budget
Budget
LUG
2008
AGO
2008
SET
2008
OTT
2008
NOV
2008
Budget Forecast
DIC
2008
Total
2008
-9.770
-33.250
3.300
7.090
-11.560
-2.930
-21.742
-36.752
-7.232
-2.489
75.811
42.911
108.100
10
2.350
110.460
118.480
118.480
117.460
117.460
108.360
108.360
108.000
108.000
107.000
107.000
113.000
113.000
132.000
132.000
140.000
140.000
144.000
144.000
98.500
98.500
128.500
128.500
-62.230
-1.880
-9.060
-1.320
-7.010
-50
-80
-300
-81.930
-87.130
-2.980
-10.080
-2.110
-7.950
-40
-1.080
-1.340
-960
-113.670
-110.980
-2.110
-4.670
-960
-7.230
-40
-80
-940
-127.010
-78.530
-2.830
-10.510
-240
-6.630
-100
-130
-100
-300
-99.370
-91.590
-3.000
-13.700
-1.000
-8.500
-600
-310
-500
-1.312
-5.000
-300
-125.812
-102.860
-3.000
-11.050
-1.000
-8.500
-1.100
-100
-100
-300
-128.010
-80.780
-3.000
-9.000
-1.000
-7.200
-100
-1.000
-100
-300
-102.480
-111.700
-3.000
-10.000
-1.000
-7.200
-100
-500
-1.457
-300
-135.257
-45.000
-3.000
-9.000
-1.000
-7.200
-100
-100
Totale Pagamenti
-119.830
-4.750
-660
-4.180
-4.110
-110
-300
-133.940
-300
-65.700
-107.000
-3.000
-9.500
-1.000
-7.200
-3.300
-100
-300
-131.400
Flusso di periodo
-23.480
36.550
3.790
-18.650
8.630
-18.812
-15.010
29.520
4.743
78.300
-32.900
-13.223
39.458
Posizione finanziaria a BT Finale
-33.250
3.300
7.090
-11.560
-2.930
-21.742
-36.752
-7.232
-2.489
75.811
42.911
29.688
29.688
Posizione finanziaria a M/L T Finale
-50.000
-50.000
-50.000
-50.000
-50.000
-45.000
-45.000
-45.000
-45.000
-45.000
-45.000
-40.000
-40.000
Clienti
Contributi
Altri incassi operativi
Interessi Attivi
Incassi assicurativi
Flussi occasionali positivi
Disinvestimenti
Totale Incassi
Fornitori
Manutenzioni
Energia
Servizi da imprese esterne/Consulenze
Investimenti
Personale
Imposte
Premi assicurativi
Oneri finanziari
Oneri finanziari su fin M/L
Rimborso finanziamenti M/L
Rimborso finanziamenti a breve
Flussi occasionali negativi
Posizione finanziaria netta Finale
-83.250
-46.700
-42.910
-61.560
-52.930
-66.742
-81.752
-52.232
-47.489
30.811
-2.089
-9.770
0
1.423.400
10
2.350
1.425.760
-110.000 -1.107.630
-3.000
-35.550
-10.000 -107.230
-1.000
-11.630
-10.000
-88.800
-600
-6.130
-5.650
-500
-3.350
-1.323
-5.432
-5.000
-10.000
-300
-4.900
-141.723 -1.386.302
-10.312
-10.312