RED Telematico
Guida Completa al Servizio
Sommario
Informazioni generali.......................................................................................................................................... 1
Normativa RED 2009 ......................................................................................................................................... 2
Novità RED 2009 ........................................................................................................................................... 2
Tipologia reddituale ....................................................................................................................................... 4
Tipologia A: lavoro..................................................................................................................................... 4
Tipologia B: immobili ................................................................................................................................. 6
Tipologia C: capitale.................................................................................................................................. 7
Tipologia D: assistenziali........................................................................................................................... 8
Tipologia E: arretrati TFR .......................................................................................................................... 9
Tipologia F: altri redditi ............................................................................................................................ 10
Tipologia G: Altro..................................................................................................................................... 12
Tipologia H: Pensioni Estere ................................................................................................................... 13
Redditi da 730 e Unico ................................................................................................................................ 16
Redditi da 730/2008 ................................................................................................................................ 16
Redditi da 730/2009 ................................................................................................................................ 21
Redditi da Unico ...................................................................................................................................... 27
Codice Stringa CAF 2009 (Matricola).......................................................................................................... 41
Matricole INPS e IPOST errate ................................................................................................................... 45
Controllo Codici Fiscali in anagrafica tributaria ........................................................................................... 46
Casellario unico delle pensioni .................................................................................................................... 47
Pensioni: suddivisione per categoria ........................................................................................................... 48
Alcune prestazioni collegate al reddito ........................................................................................................ 50
Integrazione al trattamento minimo per pensioni con decorrenza anteriore al 01.02.1994 .................... 50
Integrazioni al trattamento minimo per pensioni con decorrenza dal 01/02/1994 ................................. 52
Integrazione al Trattamento Minimo dell'assegno di invalidità................................................................ 54
Maggiorazione sociale su pensioni minime............................................................................................. 56
Maggiorazione fino a 1 milione di lire ...................................................................................................... 58
Il diritto all'assegno sociale e gli aumenti ................................................................................................ 60
La pensione sociale................................................................................................................................. 62
ii
Sommario
La quattordicesima .................................................................................................................................. 64
Richiesta duplicato Stringa CAF ...................................................................................................................... 66
Software RED .................................................................................................................................................. 67
Monitor servizio red ..................................................................................................................................... 67
Archivio dichiarazioni............................................................................................................................... 67
Ricerca dichiarazione .............................................................................................................................. 68
Componenti nucleo familiare presenti nella dichiarazione...................................................................... 68
Dati reddituali inseriti ............................................................................................................................... 68
Tasti funzioni disponibili .......................................................................................................................... 68
Tasti funzione .............................................................................................................................................. 69
Vigilanza ...................................................................................................................................................... 72
Elenco documenti necessari ............................................................................................................................ 73
Caricamento dichiarazione RED...................................................................................................................... 74
Caricamento nuova dichiarazione RED....................................................................................................... 74
Dichiarazione modelli RED .......................................................................................................................... 76
Sezione matricola ........................................................................................................................................ 78
Conferma/aggiornamento dati anagrafici .................................................................................................... 79
ZeroRED ...................................................................................................................................................... 80
RED breve ................................................................................................................................................... 81
Anagrafica e redditi .......................................................................................................................................... 82
Anagrafica e redditi...................................................................................................................................... 82
Soggetti ................................................................................................................................................... 82
Anagrafica Titolare/Coniuge/Figlio .......................................................................................................... 82
Redditi da Ente pensionistico Italiano ..................................................................................................... 83
Redditi Titolare/Coniuge/Figlio ................................................................................................................ 83
Importazione da 730 .................................................................................................................................... 85
Monitor errori ............................................................................................................................................... 87
Ente pensionistico........................................................................................................................................ 88
Redditi da Ente pensionistico Italiano ..................................................................................................... 88
Redditi autocertificati e documentati............................................................................................................ 89
iii
Guida al Servizio RED Telematico
Redditi facoltativi.......................................................................................................................................... 90
Dichiarazione dei redditi .............................................................................................................................. 92
Inserimento redditi ....................................................................................................................................... 93
Inserimento delle Pensioni Estere ............................................................................................................... 94
Pensioni estere ................................................................................................................................... 94
Problemi operativi ............................................................................................................................................ 96
Errori bloccanti in Pensioni Estere............................................................................................................... 96
Errori bloccanti in Redditi............................................................................................................................. 98
Trasmissione RED ........................................................................................................................................... 99
Trasmissione RED a cgn ............................................................................................................................. 99
Trasmissioni INPS ..................................................................................................................................... 100
Variazione e annullamento RED.................................................................................................................... 101
Annullamento dichiarazioni RED ............................................................................................................... 101
Variazione delle dichiarazioni RED ........................................................................................................... 102
Modifica delle dichiarazioni RED non trasmesse.............................................................................. 102
Modifica delle dichiarazioni RED trasmesse a Cgn ......................................................................... 102
Modifica delle dichiarazioni RED trasmesse all’Inps ........................................................................ 103
Modifica delle dichiarazioni RED in Ricevute ................................................................................... 103
Modifica delle dichiarazioni RED scartate ........................................................................................ 103
Stampe........................................................................................................................................................... 105
Stampa modelli .......................................................................................................................................... 105
Stampe varie.............................................................................................................................................. 107
Esiti Trasmissione RED ................................................................................................................................. 108
Esiti delle dichiarazioni RED trasmesse all'INPS ...................................................................................... 108
Scarti RED dal Server CGN....................................................................................................................... 109
Scarti RED dal Server CGN per Codice Fiscale errato ............................................................................. 110
Controlli RED ................................................................................................................................................. 111
Controlli RED ............................................................................................................................................. 111
ITER dei Controlli RED .............................................................................................................................. 112
Valutazione dei codici errore ..................................................................................................................... 113
iv
Sommario
Errori rettificati............................................................................................................................................ 114
v
INFORMAZIONI GENERALI
Gli Enti previdenziali, in base all’art.13 comma 2 della legge 412 del 1991, procedono annualmente alla
verifica reddituale dei pensionati titolari di prestazioni il cui diritto e/o misura è collegato al reddito. Tale
verifica viene effettuata con l’emissione dei modelli reddituali per richiedere ai pensionati di certificare i propri
redditi, a consuntivo, relativi all’anno 2008 ed eventualmente 2007.
Il Modello RED è uno strumento che, attraverso l’indicazione dei redditi posseduti, serve a
determinare il diritto del pensionato ad usufruire delle prestazioni collegate al reddito.
L’operazione si apre ogni anno con la spedizione da parte dell’INPS, INPDAP e IPOST al Pensionato, di una
specifica lettera di richiesta dei redditi allegata al fascicolo che contiene il Modello CUD, nella quale si invita
il pensionato a recarsi presso uno dei soggetti abilitati che, gratuitamente, provvederà ad espletare la
pratica.
Nella lettera di richiesta è riportata la "Matricola"/"Stringa CAF" con la quale i soggetti abilitati (CAF, INPS
e Professionisti) possono compilare la Dichiarazione RED del Pensionato.
I dati reddituali trasmessi all'INPS saranno utilizzati per l’aggiornamento dei dati base delle pensioni che
saranno poi ricalcolate d’ufficio, per la determinazione dei nuovi importi realmente spettanti e per il calcolo
dei conguagli a debito o a credito dei pensionati. Ad ogni pensionato sarà inviata una comunicazione con il
nuovo importo ricalcolato. Gli eventuali conguagli a debito o a credito saranno gestiti come da
comunicazione inviata al pensionato.
Gli Enti pensionistici interessati alla campagna RED 2009 sono:
•
l’INPS,
•
l’IPOST
•
l’INPDAP.
L’INPS è il gestore unico della banca dati dei RED in convenzione con gli altri Enti pensionistici.
1
NORMATIVA RED 2009
Novità RED 2009
Il decreto legge n. 207/2008 (c.d. Decreto Milleproroghe) convertito nella legge 27 febbraio 2009 n.14 ha
introdotto un’importante novità in tema di prestazioni previdenziali e assistenziali legate al reddito.
L’art.35, commi 8 13, stabilisce le modalità, soggetti, termini di verifica dei dati reddituali, nonché
sospensioni, erogazione degli arretrati e ripristino delle prestazioni collegate al reddito.
Il comma 8 della sopracitata legge individua i soggetti interessati alla verifica reddituale, ovvero il
beneficiario della prestazione collegata e il coniuge, nonché l’anno di riferimento (l’anno solare antecedente
al 1 luglio di ciascun anno) e il termine per la corresponsione del relativo trattamento (fino al 30 giugno
dell’anno successivo).
I commi 9 e 10 identificano la tipologia di redditi da comunicare all’ente erogatore della prestazione,
sottolineando che in caso di prima liquidazione di una prestazione il reddito di riferimento è quello dell’anno
in corso, dichiarato in via presuntiva, e non quello dell’anno solare precedente.
A seguito i commi11 e 12 stabiliscono che i soggetti percettori di prestazioni collegate al reddito
devono effettuare la comunicazione dei dati reddituali entro il 30 giugno di ciascun anno. Trascorso
tale termine ed in caso di omissione della presentazione della comunicazione reddituale, previo avviso
da parte degli enti previdenziali e decorso inutilmente il termine di 30 giorni dal ricevimento dello
stesso, verrà sospesa l’erogazione della prestazione a partire dal rateo del mese di ottobre.
Al comma 13 viene previsto che in caso di omessa presentazione del modello RED entro il 30 giugno
i pensionati potranno comunicare i dati reddituali entro il medesimo termine dell’anno successivo
(30.06.2010), tale “ravvedimento” permetterà il ripristino della prestazione nel mese successivo alla
comunicazione dei redditi e l’erogazione degli arretrati. Se invece tali redditi verranno presentati dopo il
30 giugno dell’anno successivo (30 giugno 2010) la prestazione verrà ripristinata dal mese successiva
ma senza la corresponsione degli arretrati.
Gli enti pensionistici interessati alla campagna RED 2009 (redditi 2008 ed eventualmente 2007), avevano
già inviato nel mese di febbraio ai pensionati titolari di prestazioni collegate al reddito la "Richiesta redditi
2008” .
L'INPDAP, con Nota operativa n.15 del 27/03/2009, è stato l'unico che, alla luce della sopracitata legge, sta
provvedendo ad inviare a tutti i pensionati interessati alla campagna RED una nuova lettera raccomandata
con ricevuta di ritorno, agli stessi pensionati, in cui vengono spiegate le nuove norme indicando il
temine perentorio del 30/06/2009.
Una volta elaborati i redditi indicati nelle dichiarazioni RED trasmesse, l’Istituto precederà all’incrocio delle
ricevute di ritorno telematiche (elenco fornito da Postel) per evidenziare i pensionati che non hanno ricevuto
la lettera raccomandata, nei confronti di quest’ultimi e nei confronti di coloro che pur ricevendo la
comunicazione non abbiano trasmesso i dati reddituali, nel mese di luglio verrà inviata un’ulteriore lettera
raccomandata.
2
Normativa RED 2009
I RED saranno elaborati per il calcolo e l’adeguamento delle prestazioni in pagamento con
comunicazione, nel mese di settembre 2009, della verifica reddituale e della rideterminazione della
prestazione e dell’eventuale debito accertato.
Le nuove disposizioni impongono gli istituti previdenziali di sospendere l’erogazione della
prestazione collegata al reddito nei confronti dei pensionati che hanno comunicato i redditi e per i
quali è stata accertata la posizione indebita e nei confronti di chi non ha ottemperato alla richiesta di
presentazione dei redditi, in quest’ultimo caso la prestazione collegata al reddito verrà decurtata
considerando, in via presuntiva, la fascia di reddito più elevata.
Il pensionato può sanare la propria posizione e percepire gli arretrati sospesi entro il 30 giugno 2010,
oltre tale data potrà comunque ripristinare la propria posizione ma senza la corresponsione degli
arretrati.
Fino ad oggi al pensionato che ometteva la presentazione del modello RED, non veniva immediatamente
sospesa la prestazione collegata al reddito, i redditi venivano sollecitatati l’anno successivo con l’emissione
di una richiesta RED con doppia annualità. Da quest’anno coloro che ometteranno di presentare la
dichiarazione RED entro il 30.06.2009 a seguito di un ulteriore sollecito da parte dell’ente erogatore della
prestazione, tale quota aggiuntiva verrà sospesa a partire dal rateo di ottobre.
3
Guida al Servizio RED Telematico
Tipologia reddituale
Tipologia A: lavoro
A1
Lavoro dipendente prestato in Italia
Sono redditi da lavoro dipendente e assimilati riferiti all'anno in esame svolto in Italia. Tali redditi
devono essere dichiarati al netto dei contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge.
Ecco alcuni esempi:
lavoro dipendente e assimilati;
le somme corrisposte a seguito di prestazioni di lavoro straordinario, supplementare o per premi
di produttività alle quali è stata operata la tassazione agevolata dal datore di lavoro, nel
modello CUD risulteranno compilate le caselle 77 e 78, poichè tale reddito non è compreso nella
casella 1 del CUD;
cassa integrazione guadagni;
indennità di mobilità;
indennità ordinaria, a requisiti ridotti e trattamento speciale di disoccupazione;
indennità di malattia;
indennità di maternità;
qualsiasi altra indennità che abbia natura integrativa o sostitutiva delle retribuzioni;
i compensi percepiti per Lavori Socialmente Utili, se risulta confermato il regime agevolato ai fini
fiscali, devono essere indicati al netto della quota esente di € 3.098,74 (da indicare nel rigo F4).
A2
Lavoro dipendente prestato all'estero
Sono redditi da lavoro dipendente e assimilati riferiti all'anno in esame svolto all'estero.
Redditi derivanti da:
attività lavorativa svolta alle dipendenze di terzi fuori del territorio nazionale, anche se non iscritti
all'assicurazione obbligatoria I.V.S. italiana;
reddito di lavoro percepito da lavoratori dipendenti da ditte italiane e distaccati all'astero, pensionati
occupati nella Città del Vaticano, ecc..;
attività lavorativa svolta alle dipendenze di terzi fuori dal territorio nazionale in qualità di frontaliere,
importo da indicare al lordo della franchigia di € 8.000,00.
4
Normativa RED 2009
A3
Lavoro autonomo
Sono da ritenersi redditi da lavoro autonomo tutti i redditi ricollegabili ad attività di lavoro svolte senza vincolo
di subordinazione, prodotti sia in Italia che all'estero.
Sono da dichiarare al lordo delle ritenute erariali e al netto dei contributi previdenziali e assistenziali
ed eventuali perdite deducibili imputabili all'anno di riferimento del reddito.
Nel caso di redditi negativi (perdite) deve essere imputato "zero".
Sono redditi derivanti da :
attività di lavoro autonomo professionale e di impresa;
attività di lavoro autonomo di coltivatori diretti, mezzadri e coloni;
attività di imprenditori agricoli a titolo principale;
attività di artigiani e commercianti;
attività di collaborazione occasionale (art. 2.222 C.C.);
attività commerciale occasionale;
attività sportive dilettantistiche, da indicare al netto della quota esente di € 7.500 (da indicare nel rigo
F4);
compensi relativi agli obblighi di fare, non fare, permettere;
compensi percepiti per diritti d'autore;
attività dei venditori porta a porta;
attività di esercizio di arti e professioni;
il reddito agrario (rivalutato) nel caso in cui il titolare del reddito sia coltivatore diretto intestatario di
Partita IVA;
attività di associati in partecipazione con apporto di solo lavoro;
redditi di impresa connessi ad attività di lavoro;
redditi percepiti in qualità di socio accomandatario di SAS e SNC in quanto viene espletata attività
lavorativa.
A4
Prestazioni coordinate e continuative, lavoro a progetto
Sono i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (art.50, co.1, lett. c bis del TUIR) al solo fine del cumulo
pensione/lavoro l'INPS li valuta come attività autonoma.
Sono redditi derivanti da:
attività regolamentate dall'art.61, co.1 e 2, D.lgs.276/2006;
le mini collaborazioni fino a € 5.000 per anno e per committente.
5
Guida al Servizio RED Telematico
Tipologia B: immobili
B1
Casa di abitazione
Sono da indicare :
la rendita dell'abitazione principale (rivalutata del 5% e proporzionata alla percentuale di possesso e ai giorni
di possesso);
le eventuali pertinenze dell'abitazione principale (rivalutate del 5% e proporzionata alla percentuale di
possesso e ai giorni di possesso).
B2
Altri Immobili (terreni e fabbricati)
redditi dei terreni detenuti a titolo di proprietà, enfiteusi, usufrutto:
•
reddito dominicale (indicato come imponibile IRPEF: rivalutazione del 80% e proporzionata
alla percentuale di possesso e ai giorni di possesso);
•
reddito agricolo (indicato come imponibile IRPEF: rivalutazione del 70% e proporzionata alla
percentuale di possesso e ai giorni di possesso).
redditi derivanti dal possesso di altri fabbricati diversi dalla casa di abitazione e relative pertinenze:
•
il reddito dei fabbricati deve essere indicato con le rivalutazioni e/o maggiorazioni previste ai
fini IRPEF;
•
se il fabbricato è locato deve essere indicato l'imponibile IRPEF ovvero il valore più alto tra
l'importo della locazione al netto degli abbattimenti fiscali e la rendita rivalutata (relativamente
alla percentuale di possesso e i giorni di possesso).
6
Normativa RED 2009
Tipologia C: capitale
C1
Interessi bancari, postali, dei titoli di Stato, proventi di quote di investimento....
Sono redditi da indicare al lordo della ritenuta IRPEF effettuata alla fonte:
interessi premi e frutti di depositi e conto correnti bancari;
interessi premi e frutti di depositi e conto correnti postali;
interessi dei BOT, dei CCT e di altri titoli dello Stato;
proventi di quote di investimento.
7
Guida al Servizio RED Telematico
Tipologia D: assistenziali
D1
Prestazioni assistenziali
In generale devono essere indicate le prestazioni assistenziali erogate in denaro dallo Stato o da altri
Enti Pubblici o Stati Esteri.
Eccezione non devono essere dichiarate:
le prestazioni assistenziali destinate a bisogni strettamente connessi ad una personale e
contingente situazione (es: contributi una tantum, contributi a sostegno di persone invalide
da parte del Comune o Regione...);
le indennità di accompagnamento per gli invalidi civili, di comunicazione per i sordomuti e quelle
previste per i ciechi parziali.
8
Normativa RED 2009
Tipologia E: arretrati TFR
E1
Arretrati di lavoro dipendente
Sono redditi da lavoro dipendente ed assimilati (svolto in Italia o all'estero), soggetti a tassazione separata,
riferiti ad anni precedenti a quello nel quale vengono percepiti .
Devono essere dichiarati al netto dei contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge.
Tipologia di redditi da indicare:
gli stessi redditi previsti per la tipologia A1 (ad eccezione della Cassa integrazione guadagni
da
indicare nel rigo E2);
gli stessi redditi previsti per la tipologia A2.
E2
Arretrati di integrazione salariare
Deve essere indicata la Cassa integrazione guadagni riferita ad anni precedenti da quello nel quale è stata
percepita.
Deve essere dichiarata al netto dei contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge.
E3
TFR, buonuscita, liquidazioni,...
Devono essere indicate le indennità percepite alla cessazione del rapporto di lavoro:
trattamento di fine rapporto (TFR);
buonuscita;
liquidazione.
9
Guida al Servizio RED Telematico
Tipologia F: altri redditi
F1
Rendite vitalizie e/o tempo determinato
Devono essere indicate le seguenti rendite:
rendite vitalizie;
rendite a tempo determinato costituite a titolo oneroso (esempio corrisposte da compagnie di
assicurazione).
Deve essere dichiarato l'importo assoggettabile a IRPEF.
F2
Assegno di mantenimento
Gli assegni periodici percepiti dall'ex coniuge (ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli) in
conseguenza di separazione legale o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del
matrimonio e gli alimenti corrisposti ai sensi dell'art. 433 del c.c., nella misura in cui risultano da
provvedimenti dell'autorità giudiziaria.
Ai sensi dell'art.50, co.1, lett.i) del D.P.R.917/1986, tali redditi costituiscono reddito assimilato a quello da
lavoro dipendente.
Se dal provvedimento giudiziale non risulta la ripartizione della somma destinata al mantenimento del
coniuge e dei figli, tali assegni, a norma dell'art.3, del D.P.R. 4 febbraio 1988, n. 42, costituiscono reddito
nella misura del 50%.
F3
Altri redditi IRPEF
Devono essere indicati tutti quei redditi assoggettabili all'IRPEF che non trovano collocazione specifica,
come ad esempio:
gli assegni di sostentamento
i redditi di capitale
i redditi di partecipazione in società ed imprese nel caso in cui l'apporto sia costituito dal solo
capitale o da capitale e lavoro.
F4
Altri redditi esenti da IRPEF
Devono essere indicati i redditi o le quote di reddito esenti da IRPEF quali ad esempio:
10
Normativa RED 2009
quota esente dei redditi percepiti per le attività sportive dilettantistiche fino a € 7.500;
quota esente, pari a un massimo di € 3.098,74, dei redditi percepiti per Lavori Socialmente Utili in
regime agevolato fino a un reddito complessivo paria a € 9.296,22.
11
Guida al Servizio RED Telematico
Tipologia G: Altro
G1
Ammontare di IRPEF pagata nell'anno
Deve essere indicato, in riferimento ai redditi dichiarati negli altri righi del RED:
l'intero importo IRPEF pagato nell'anno richiesto;
gli importi pagati per le addizionali regionali e comunali;
gli acconti IRPEF, considerando quelli dell'anno di competenza e non quello di pagamento.
G2
Quote di pensione trattenute
Casistica: un pensionato che percepisce delle somme erogate a titolo di "assegno di invalidità" di
importo superiore al minimo e che pur essendo pensionato continui a lavorare.
Deve essere indicato l'importo delle quote di pensione trattenute dal datore di lavoro nei confronti di questi
pensionati/lavoratori.
L'importo si rileva dalle buste paga o da una specifica dichiarazione del datore di lavoro.
Se l'importo della pensione è inferiore agli importi sotto indicati, non viene applicata alcuna
trattenuta da parte del datore di lavoro, andrà quindi indicato "zero" nel rigo G2.
Trattamento minimo assegno di invalidità
12
Anno
Importo Mensile
Importo Annuo
2007
€ 436,14
€ 5.669,82
2008
€ 443,12
€ 5.760,56
2009
€ 458,20
€ 5.956,60
Normativa RED 2009
Tipologia H: Pensioni Estere
NORMATIVA RED
La normativa RED prevede che tutte le Pensioni erogate da Stati Esteri debbano essere dichiarate nel
modello RED indicando:
•
lo Stato che eroga la pensione estera;
•
l'Istituzione che eroga la pensione estera;
•
la tipologia di pensione estera (se diretta, di reversibilità, di infortunio, rendita vitalizia o arretrati).
Determinate pensioni estere non vengono dichiarate ai fini fiscali in Italia, ma devono essere
comunque dichiarate nel modello RED.
Nel CUD INPS del pensionato viene sempre indicata la categoria della pensione, questo dato fornisce
un'informazione utile nella compilazione del Modello RED: la presenza di pensione in regime
internazionale.
La categoria della pensione in regime internazionale generalmente termina con la lettera "S" eccetto
la PMS, la ES, la GAS e la PS.
Esempio:
la VO si riferisce a una pensione di vecchiaia e di anzianità del Fondo pensioni lavoratori dipendenti;
la VOS si riferisce a una pensione di vecchiaia e di anzianità del Fondo pensioni lavoratori
dipendenti in regime internazionale.
Un lavoratore che risiede in Italia ha versato 14 anni di contributi in Italia e 12 anni di contributi in
Germania, avendo svolto attività nei due Stati. Senza totalizzazione non avrebbe diritto alla pensione di
vecchiaia, in quanto non raggiungerebbe i requisiti contributivi minimi né in Italia, né in Germania.
Totalizzando i contributi, invece, raggiunge il diritto alla pensione con 26 anni.
L'Inps, al compimento dell'età pensionabile, liquida una pensione (in regime internazionale) il cui
importo è calcolato sulla base dei 14 anni di contributi versati in Italia. La Germania liquiderà la
pensione sulla base dei 12 anni di contribuzione tedesca, al raggiungimento dell'età prevista dalla
propria legislazione.
H1
Pensioni dirette erogate da Enti esteri
Pensioni di vecchiaia estere dirette
13
Guida al Servizio RED Telematico
H2
Pensioni ai superstiti erogate da Enti esteri
Pensioni estere di reversibilità.
H3
Pensioni Estere da infortuni sul lavoro
Redditi da prestazioni erogate da Enti esteri a seguito di malattia professionale o incidente sul lavoro che
hanno privato l'interessato dell'attitudine al lavoro per tutta la vita;
Redditi di pensione estera concessi ai minatori che abbiano lavorato per almeno 20 anni nelle miniere di
carbone del Belgio e per i quali sia stata riscontrata una malattia professionale che non abbia determinato
un'inabilità lavorativa permanente;
Redditi derivanti da rendita per malattia professionale concessa dal FDMP
Fond des maladies
professionnelles.
H4
Rendite vitalizie o a tempo determinato costituite a titolo oneroso
Esempio: la previdenza complementare estera.
H5
Arretrati da pensione estera
Sono somme percepite dal pensionato relative sia alle pensioni dirette che alle pensioni ai superstiti erogate
da Stati esteri riferite ad anni precedenti a quello nel quale vengono percepiti.
NORMATIVA FISCALE
La normativa fiscale distingue le pensioni estere in private o pubbliche a seconda dell'ente
erogatore, in alcuni Paesi sono in vigore Convenzioni contro le doppie imposizioni sul reddito, in base
alla quale le pensioni di fonte estera sono tassate in modo diverso, a seconda che si tratti di pensione
pubbliche o pensioni private.
PENSIONI ESTERE
Pensioni pubbliche
pagate da uno Stato o da una suddivisione politica o amministrativa di un
Ente Locale. Regola generale: tali pensioni sono imponibili soltanto nello Stato da cui
provengono.
Pensioni private
corrisposte da enti, istituti od organismi previdenziali dei Paesi esteri preposti
dall'erogazione del trattamento pensionistico. Regola generale: sono imponibili nello stato di
residenza del beneficiario.
14
Normativa RED 2009
ALCUNE CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI
In base alle vigenti convenzioni contro le doppie imposizioni le pensioni erogate ad un contribuente residente
in Italia sono così assoggettate a tassazione:
15
INSERIMENTO REDDITI DA 730/2008
Quadro A e B del 730/2008
Redditi indicati nei quadri A e B del 730. righi B1 e B2 del modello RED
Devono essere prelevati direttamente dal prospetto di liquidazione.
I redditi dei terreni e fabbricati devono essere considerati comprensivi della rivalutazione ai fini dell’IRPEF:
• Reddito Dominicale con rivalutazione del 80%;
• Reddito Agrario con rivalutazione del 70%;
• Rendita dei Fabbricati (compresa l’abitazione principale e le pertinenze);
B2 del RED = somma
algebrica righi 1+2+3-7
del 730/3
B1 del RED = rigo 7 del
730/3
B2 del RED= somma
algebrica righi 1+3-7 del
730/3
*se coltivatore diretto
B1 del RED= rigo 7 del
730/3
A3 del RED= rigo 2 del
730/3
Quadro C del 730/2008
sez. I del 730 = A1 + A2 + A4 + F4 + H
Nella sezione prima del 730 vengono dichiarati i redditi di lavoro dipendente e assimilati, i redditi di lavoro prestato
all’estero, le indennità e le somme soggette ad Irpef erogate dall’INPS o da altri Enti, i trattamenti periodici
integrativi, i compensi percepiti per lavori socialmente utili….
Codifica della Tipologia di reddito inserita nella colonna 1:
• 1 – si indicano i redditi di pensione;
• 2 – redditi di lavoro dipendente e assimilati;
• 3 – compensi percepiti dai soggetti impegnati in lavori socialmente utili in regime agevolato, che
corrisponde alla somma degli importi inseriti nelle annotazioni del CUD viene indicata la parte dei compensi
esclusi dalla tassazione (quota esente) che la parte dei compensi assoggettata a tassazione (quota
imponibile);
Generalmente i redditi da quadro C sezione I del 730 vanno inseriti nel rigo A1 del modello
RED, ad eccezione di:
- pensioni italiane – non si inseriscono mai nel RED
- co.co.co. o lavoro a progetto – vanno inseriti nel rigo A4 del modello RED
- lavoro dipendente prestato all’estero – inseriti nel rigo A2 del RED (al lordo della
franchigia di € 8.000,00)
- la quota esente relativa ai compensi percepiti per lavori socialmente utili (pari a un
massimo di € 3.098,74) da indicare nel rigo F4 del RED
- le pensioni estere – da indicare nell’apposita sezione “H”
Esempi:
- reddito di pensione (sia italiana che estera)
Il cod.1 identifica un
REDDITO DI PENSIONE
• ITALIANA
oppure
• ESTERA
reddito PENSIONE ESTERA
al lordo di eventuali ritenute
=
Sezione H del RED
PENSIONI ESTERE
Se il reddito è riferito a PENSIONE
ITALIANA non deve essere inserita nel
modello RED.
Considerare la presenza dell’Ente nel
Casellario Unico delle Pensioni, in quanto:
- se presente il RED può essere
trasmesso telematicamente
- se non presente il RED deve essere
presentato allo sportello
Nella compilazione del RED deve essere presentata la certificazione della pensione per indicare oltre all’importo
della pensione estera anche lo stato di provenienza, l’Istituzione che eroga la pensione (se non presente nell’elenco
selezionare “altro”) e la tipologia di pensione estera.
Tipo 1 = pensione diretta
Tipo 2 = pensione ai superstiti
Tipo 3 = pensioni da infortunio sul lavoro (anche se non dichiarate nel 730)
Tipo 4 = previdenza complementare
Tipo 5 = arretrati da pensione
Att.ne: alcune pensioni estere non devono essere dichiarate nel 730 ma vanno comunque inserite nel RED,
come ad esempio la pensione AVS svizzera che viene tassata alla fonte. Il reddito da inserire deve essere
considerato al lordo della ritenuta del 5%.
-
reddito di lavoro dipendente e assimilati
Il codice 2 identifica un REDDITO
DI LAVORO DIPENDENTE O
ASSIMILATO
Se il reddito è riferito a:
A1 del RED = Reddito Lavoro dipendente;
A2 del RED = Lavoro prestato all’estero;
A4 del RED = Co.co.co. o lavoro a
progetto;
Il codice della seconda colonna, compilata solo in presenza di lavoro
dipendente o socialmente utile, identifica:
- 1 se il contratto di lavoro è a tempo indeterminato
- 2 se il contratto di lavoro è a tempo determinato
- compensi ricevuti per lavori socialmente utili (nei limiti previsti dalla legge)
Il codice 3 identifica la presenza di un
REDDITO DA LAVORO SOCIALMENTE UTILE
Il reddito inserito nel 730 corrisponde alla somma
degli importi presenti nelle annotazioni del CUD,
in cui viene indicata la parte dei compensi esclusi
dalla tassazione (quota esente) che la parte dei
compensi assoggettata a tassazione (quota
imponibile), indicare:
- A1 del RED = Quota Imponibile
- F4 del RED = Quota Esente
sez. II del 730 = F1 + F2 + F4 + A1
Nella sezione seconda del quadro C del 730 vengono dichiarati gli altri redditi di lavoro e assimilati per i quali la
detrazione non è rapportata al periodo di lavoro, come gli assegni periodici percepiti dal coniuge, i compensi e le
indennità corrisposte dalle amministrazioni statali ed enti pubblici territoriali per l’esercizio delle pubbliche
funzioni,
Gli altri redditi assimilati al lavoro dipendente devono essere indicati nel rigo A1 del RED, ad eccezione di:
- Rendite costituite a titolo oneroso = rigo F1 del RED
- gli assegni periodici percepiti dal coniuge = rigo F2 del RED
- Assegni e rendite non costituite a titolo oneroso = rigo F3 del RED
Esempi:
- Gli assegni periodici percepiti dal coniuge
La “X” identifica la presenza di
ASSEGNI PERIODICI
CORRISPOSTI DAL
CONIUGE
F2 del RED = Assegni periodici
corrisposti dal coniuge
F1 del RED = Rendite costituite a
titolo oneroso
F3 del RED = Assegni e rendite
costituite a titolo non oneroso;
A1 del RED = gli altri redditi
assimilati ad esclusione dei quelli da
indicare ai righi F1 –F2 F3
Se la casella è vuota, necessariamente
occorre
fare
riferimento
alla
certificazione fiscale per verificare la
tipologia di reddito.
Quadro D del 730/2008
Sez. I del 730 =A3 + F3
Nella prima sezione del 730 vengono inseriti i redditi di capitale, di lavoro autonomo e i redditi diversi.
Rigo D1 del 730:
cod.1= Utili qualificati da Società Withe List
cod.2= Utili qualificati da Società Black List
cod.3= Utili NON qualificati da Società Black List
cod.4= Utili qualificati Black List consenso A.E.
Rigo D3 del 730:
cod.1= Comp. Diritti
d’Autore
cod.2= Comp.Levata
protesti segret.
comunali
cod.3= Comp.Assoc.
in partecipaz.
Rigo D4 del 730:
cod.1= Corrispett.vendita immobili lottizzati
cod.2= Corrispett.vendita immob. entro 5 anni
cod.3= Usufrutto/Sublocazione immobili,
veicoli
cod.4= Redditi fondiari non determ.catastalm.
cod.5= Redditi immobili situati all’estero
cod.6= Diritti Autore eredi o acq.titolo oneroso
cod.7= Certif.redditi att.sportive dilettantistiche
Rigo D2 del 730:
cod.1= Interessi e proventi da capitale a mutuo
cod.2= Rendite perpetue
cod.3= Compensi da fideiussioni, pegni, ipoteche
cod.4= Redditi da società di gestione masse patrim.
Cod.5= Altri interessi da impiego di capitale
Cod.6= Proventi sostitutivi redditi di capitale
Cod.7= Utili da associazione in partecipazione
Rigo D5 del 730:
Cod.1= Attività Commerciale NON abituale
Cod.2= Lavoro Autonomo Occasionale
Cod.3= Obbligo di fare, non fare, permettere
I righi D1 e D2 vengono utilizzati per dichiarare gli utili che concorrono a formare il reddito complessivo del
contribuente, derivanti dalla partecipazione al capitale di società ed enti esteri di ogni tipo
F3 del RED = redditi righi D1 + D2
(indipendentemente dai codici) del
730.
I redditi di capitale dal 2004 nella
maggior parte dei casi sono sottoposti ad
imposta definitiva alla fonte e non sono
dichiarati nel 730, in questi casi i redditi
devono essere rilevati da altra
documentazione.
A3 del RED = redditi rigo D3 del 730
cod.1 = diritti d’autore: da indicare al
netto dell’abbattimento fiscale del 25%
o del 40% se di età inferiore ai 35 anni
cod.2 = attività di levata protesti: da
indicare al netto dell’abbattimento
fiscale del 15%
cod.3 = associati in partecipazione con
apporto di solo lavoro: da indicare al
netto
dei
contributi
previdenziali/assistenziali indicato nel
E22.
F3 del RED = redditi rigo D4
codici da 1 a 6 del 730
A3 del RED = redditi rigo D4
codice 7 del 730 attività sportiva
dilettantistiche al netto della
franchigia di € 7.500
F4 = la franchigia di € 7.500
relativa
all’attività
sportiva
dilettantistica relativa al rigo D4
A3 del RED= redditi
rigo D5 codici 1, 2 e 3
del 730 decurtati delle
spese
ed
eventuali
contributi versati.
del 730.
Sez. II del 730 = F3 + H
In questa sezione del 730 sono indicati i redditi soggetti a tassazione separata.
F3 del RED = tutti i redditi
indicati nel rigo D6 codici da
1 a 10 del 730.
F3 del RED = redditi rigo D7
codici da 2 a 8 del 730.
Rigo D6 del 730:
cod.1=Utili/Proventi qualif. White List
cod.2= Utili/Proventi qualif. Black List
cod.3= Utili/Proventi NO qualif.Black List
cod.4= Utili/Proventi consenso Ag. Entrate
cod.5=Docum.altri Redd.Capit. (eredi/leg.)
cod.6=Lav. Auton. non esercitato abitualm
cod. 7=Co.Co.Co. da non indicare il dich.
cod. 8=Diritti d’Autore percepiti da
eredi/legatari
cod. 9=Attività Levata Protesti
cod.10=Docum.Altri Redditi
Rigo D6 del 730:
cod.1=Arretr.Lav.Dipendente senza ritenute
cod.2= Indennità risarcimento redditi
cod.3= Rimborso oneri dedotti anni
precedenti
cod.4= Rimborso oneri detratti in anni
precedenti
cod.5=Rimborso spese interv.recupero
edilizio
cod.6=Plusvalenza da cessione terreni edific.
cod.7=Plusvalenza da esproprio terreni
cod.8=Redditi da Capitale non tassati
E1 del RED = reddito D7
cod.1 del 730 se si tratta di
arretrati di lavoro prestato
in Italia (erogato da un
soggetto
non
sostituto
d’imposta) e/o di lavoro
prestato all’estero.
H5 PENSIONI ESTERE del
RED = reddito D7 cod.1 del
730 se si tratta di arretrati di
pensione estera.
ECCEZIONI DA CUD
ARRETRATI DI LAVORO DIPENDENTE
E1 del RED:
gli arretrati di lavoro dipendente e di pensione se erogati da un sostituto d’imposta non vengono indicati
nel 730 ma vanno prelevati dal punto 82 e/o 83 del CUD/2008.
TFR – INDENNITA’ - ANTICIPI
E3 del RED :
il TFR, la buonuscita, le liquidazioni non vanno indicate nella dichiarazione dei redditi, vanno quindi rilevate
dal modello CUD.
INSERIMENTO REDDITI DA 730/2009
Quadro A e B del 730/2009
Redditi indicati nei quadri A e B del 730. righi B1 e B2 del modello RED
Devono essere prelevati direttamente dal prospetto di liquidazione.
I redditi dei terreni e fabbricati devono essere considerati comprensivi della rivalutazione ai fini dell’IRPEF:
• Reddito Dominicale con rivalutazione del 80%;
• Reddito Agrario con rivalutazione del 70%;
• Rendita dei Fabbricati (compresa l’abitazione principale e le pertinenze);
B2 del RED = somma
algebrica righi 1+2+3-7
del 730/3
B1 del RED = rigo 7 del
730/3
B2 del RED= somma
algebrica righi 1+3-7 del
730/3
*se coltivatore diretto
B1 del RED= rigo 7 del
730/3
A3 del RED= rigo 2 del
730/3
Quadro C del 730/2009
sez. I del 730 = A1 + A2 + A4 + F4 + H
Nella sezione prima del 730 vengono dichiarati i redditi di lavoro dipendente e assimilati, i redditi di lavoro prestato
all’estero, le indennità e le somme soggette ad Irpef erogate dall’INPS o da altri Enti, i trattamenti periodici
integrativi, i compensi percepiti per lavori socialmente utili….
Codifica della Tipologia di reddito inserita nella colonna 1:
• 1 – si indicano i redditi di pensione;
• 2 – redditi di lavoro dipendente e assimilati;
• 3 – compensi percepiti dai soggetti impegnati in lavori socialmente utili in regime agevolato, che
corrisponde alla somma degli importi inseriti nelle annotazioni del CUD viene indicata la parte dei compensi
esclusi dalla tassazione (quota esente) che la parte dei compensi assoggettata a tassazione (quota
imponibile);
Generalmente i redditi da quadro C sezione I del 730 vanno inseriti nel rigo A1 del modello
RED, ad eccezione di:
- pensioni italiane – non si inseriscono mai nel RED
- co.co.co. o lavoro a progetto – vanno inseriti nel rigo A4 del modello RED
- lavoro dipendente prestato all’estero – inseriti nel rigo A2 del RED (al lordo della
franchigia di € 8.000,00)
- la quota esente relativa ai compensi percepiti per lavori socialmente utili (pari a un
massimo di € 3.098,74) da indicare nel rigo F4 del RED
- le pensioni estere – da indicare nell’apposita sezione “H”
Esempi:
- reddito di pensione (sia italiana che estera)
Il cod.1 identifica un
REDDITO DI PENSIONE
• ITALIANA
oppure
• ESTERA
reddito PENSIONE ESTERA
al lordo di eventuali ritenute
=
Sezione H del RED
PENSIONI ESTERE
Se il reddito è riferito a PENSIONE
ITALIANA non deve essere inserita nel
modello RED.
Considerare la presenza dell’Ente nel
Casellario Unico delle Pensioni, in quanto:
- se presente il RED può essere
trasmesso telematicamente
- se non presente il RED deve essere
presentato allo sportello
Nella compilazione del RED deve essere presentata la certificazione della pensione per indicare oltre all’importo
della pensione estera anche lo stato di provenienza, l’Istituzione che eroga la pensione (se non presente nell’elenco
selezionare “altro”) e la tipologia di pensione estera.
Tipo 1 = pensione diretta
Tipo 2 = pensione ai superstiti
Tipo 3 = pensioni da infortunio sul lavoro (anche se non dichiarate nel 730)
Tipo 4 = previdenza complementare
Tipo 5 = arretrati da pensione
Att.ne: alcune pensioni estere non devono essere dichiarate nel 730 ma vanno comunque inserite nel RED,
come ad esempio la pensione AVS svizzera che viene tassata alla fonte. Il reddito da inserire deve essere
considerato al lordo della ritenuta del 5%.
-
reddito di lavoro dipendente e assimilati
Il codice 2 identifica un REDDITO
DI LAVORO DIPENDENTE O
ASSIMILATO
Se il reddito è riferito a:
A1 del RED = Reddito Lavoro dipendente;
A2 del RED = Lavoro prestato all’estero;
A4 del RED = Co.co.co. o lavoro a
progetto;
Il codice della seconda colonna, compilata solo in presenza di lavoro
dipendente o socialmente utile, identifica:
- 1 se il contratto di lavoro è a tempo indeterminato
- 2 se il contratto di lavoro è a tempo determinato
- compensi ricevuti per lavori socialmente utili (nei limiti previsti dalla legge)
Il codice 3 identifica la presenza di un
REDDITO DA LAVORO SOCIALMENTE UTILE
Il reddito inserito nel 730 corrisponde alla somma
degli importi presenti nelle annotazioni del CUD,
in cui viene indicata la parte dei compensi esclusi
dalla tassazione (quota esente) che la parte dei
compensi assoggettata a tassazione (quota
imponibile), indicare:
- A1 del RED = Quota Imponibile
- F4 del RED = Quota Esente
Lavoro straordinario e/o supplementare e premi di produttività – TASSAZIONE AGEVOLATA
Se è stata operata sul lavoro straordinario e/o supplementare e premi
di produttività la tassazione agevolata dal datore di lavoro nel modello
CUD risulteranno compilate le caselle 77 e 78. Il reddito indicato alla
casella 77 NON è compreso nel reddito indicato alla casella 1 del
CUD. Deve quindi essere indicato nel rigo A1 del RED.
A1 del RED:
- reddito lavoro dipendente
- importi assoggettati a
imposta sostitutiva
Lavoro straordinario e/o supplementare e premi di produttività – TASSAZIONE ORDINARIA
Se è stata operata sul lavoro straordinario e/o supplementare e premi
di produttività la tassazione ordinaria dal datore di lavoro nel modello
CUD risulteranno compilate le caselle 77 e 80. Il reddito indicato alla
casella 77 è compreso nel reddito indicato alla casella 1 del CUD.
NON deve quindi essere indicato nel rigo A1 del RED.
A1 del RED:
- reddito lavoro dipendente
sez. II del 730 = F1 + F2 + F4 + A1
Nella sezione seconda del quadro C del 730 vengono dichiarati gli altri redditi di lavoro e assimilati per i quali la
detrazione non è rapportata al periodo di lavoro, come gli assegni periodici percepiti dal coniuge, i compensi e le
indennità corrisposte dalle amministrazioni statali ed enti pubblici territoriali per l’esercizio delle pubbliche
funzioni,
Gli altri redditi assimilati al lavoro dipendente devono essere indicati nel rigo A1 del RED, ad eccezione di:
- Rendite costituite a titolo oneroso = rigo F1 del RED
- gli assegni periodici percepiti dal coniuge = rigo F2 del RED
- Assegni e rendite non costituite a titolo oneroso = rigo F3 del RED
Esempi:
- Gli assegni periodici percepiti dal coniuge
La “X” identifica la presenza di
ASSEGNI PERIODICI
CORRISPOSTI DAL
CONIUGE
F2 del RED = Assegni periodici
corrisposti dal coniuge
F1 del RED = Rendite costituite a
titolo oneroso
F3 del RED = Assegni e rendite
costituite a titolo non oneroso;
A1 del RED = gli altri redditi
assimilati ad esclusione dei quelli da
indicare ai righi F1 –F2 F3
Se la casella è vuota, necessariamente
occorre
fare
riferimento
alla
certificazione fiscale per verificare la
tipologia di reddito.
Quadro D del 730/2009
Sez. I del 730 =A3 + F3
Nella prima sezione del 730 vengono inseriti i redditi di capitale, di lavoro autonomo e i redditi diversi.
Rigo D1 del 730:
cod.1= Utili qualificati da Società Withe List
cod.2= Utili qualificati da Società Black List
cod.3= Utili NON qualificati da Società Black List
cod.4= Utili qualificati Black List consenso A.E.
Rigo D2 del 730:
cod.1= Interessi e proventi da capitale a mutuo
cod.2= Rendite perpetue
cod.3= Compensi da fideiussioni, pegni, ipoteche
cod.4= Redditi da società di gestione masse patrim.
Cod.5= Altri interessi da impiego di capitale
Cod.6= Proventi sostitutivi redditi di capitale
Cod.7= Utili da associazione in partecipazione
Rigo D3 del 730:
cod.1= Comp. Diritti
d’Autore
cod.2= Comp.Levata
protesti segret.
comunali
cod.3= Comp.Assoc.
in partecipaz.
Rigo D4 del 730:
cod.1= Corrispett.vendita immobili lottizzati
cod.2= Corrispett.vendita immob. entro 5 anni
cod.3= Usufrutto/Sublocazione immobili,
veicoli
cod.4= Redditi fondiari non determ.catastalm.
Rigo D5 del 730:
cod.5= Redditi immobili situati all’estero
Cod.1= Attività Commerciale NON abituale
cod.6= Diritti Autore eredi o acq.titolo oneroso
Cod.2= Lavoro Autonomo Occasionale
Certif.redditi
att.sportive gli
dilettantistiche
I righi D1 e D2 vengonocod.7=
utilizzati
per dichiarare
utili che concorrono
a formare
il non
reddito
complessivo
Cod.3= Obbligo
di fare,
fare, permettere
cod.8=
Redditi
da
Capitale
non
tassati
contribuente, derivanti dalla partecipazione al capitale di società ed enti esteri di ogni tipo
del
F3 del RED = redditi righi D1 + D2
(indipendentemente dai codici) del
730.
I redditi di capitale dal 2004 nella
maggior parte dei casi sono sottoposti ad
imposta definitiva alla fonte e non sono
dichiarati nel 730, in questi casi i redditi
devono essere rilevati da altra
documentazione.
A3 del RED = redditi rigo D3 del 730
cod.1 = diritti d’autore: da indicare al
netto dell’abbattimento fiscale del 25%
o del 40% se di età inferiore ai 35 anni
cod.2 = attività di levata protesti: da
indicare al netto dell’abbattimento
fiscale del 15%
cod.3 = associati in partecipazione con
apporto di solo lavoro: da indicare al
netto
dei
contributi
previdenziali/assistenziali indicato nel
E22.
F3 del RED = redditi rigo D4
codici da 1 a 6 il codice 8 del 730
A3 del RED = redditi rigo D4
codice 7 del 730 attività sportiva
dilettantistiche al netto della
franchigia di € 7.500
F4 = la franchigia di € 7.500
relativa
all’attività
sportiva
dilettantistica relativa al rigo D4
del 730.
A3 del RED= redditi
rigo D5 codici 1, 2 e 3
del 730 decurtati delle
spese
ed
eventuali
contributi versati.
Sez. II del 730 = F3 + H
In questa sezione del 730 sono indicati i redditi soggetti a tassazione separata.
F3 del RED = tutti i redditi
indicati nel rigo D6 codici da
1 a 10 del 730.
F3 del RED = redditi rigo D7
codici da 2 a 8 del 730.
Rigo D6 del 730:
cod.1=Utili/Proventi qualif. White List
cod.2= Utili/Proventi qualif. Black List
cod.3= Utili/Proventi NO qualif.Black List
cod.4= Utili/Proventi consenso Ag. Entrate
cod.5=Docum.altri Redd.Capit. (eredi/leg.)
cod.6=Lav. Auton. non esercitato abitualm
cod. 7=Co.Co.Co. da non indicare il dich.
cod. 8=Diritti d’Autore percepiti da
eredi/legatari
cod. 9=Attività Levata Protesti
cod.10=Docum.Altri Redditi
Rigo D6 del 730:
cod.1=Arretr.Lav.Dipendente senza ritenute
cod.2= Indennità risarcimento redditi
cod.3= Rimborso oneri dedotti anni
precedenti
cod.4= Rimborso oneri detratti in anni
precedenti
cod.5=Rimborso spese interv.recupero
edilizio
cod.6=Plusvalenza da cessione terreni edific.
cod.7=Plusvalenza da esproprio terreni
cod.8=Redditi da Capitale non tassati
E1 del RED = reddito D7
cod.1 del 730 se si tratta di
arretrati di lavoro prestato
in Italia (erogato da un
soggetto
non
sostituto
d’imposta) e/o di lavoro
prestato all’estero.
H5 PENSIONI ESTERE del
RED = reddito D7 cod.1 del
730 se si tratta di arretrati di
pensione estera.
ECCEZIONI DA CUD 2009
ARRETRATI DI LAVORO DIPENDENTE
E1 del RED se:
- gli arretrati di lavoro dipendente e di pensione se erogati da un sostituto d’imposta non vengono indicati
nel 730 ma vanno prelevati dal punto 95 e/o 96 del CUD/2009.
TFR – INDENNITA’ – ANTICIPI
E3 del RED :
Il TFR, la buonuscita, le liquidazioni non vanno indicate nella dichiarazione dei redditi, vanno quindi
rilevate dal modello CUD.
Lavoro straordinario e/o supplementare e premi di produttività – TASSAZIONE AGEVOLATA
Se è stata operata sul lavoro straordinario e/o supplementare e premi
di produttività la tassazione agevolata dal datore di lavoro nel modello
CUD risulteranno compilate le caselle 77 e 78. Il reddito indicato alla
casella 77 NON è compreso nel reddito indicato alla casella 1 del
CUD. Deve quindi essere indicato nel rigo A1 del RED.
A1 del RED:
redditi casella 1 + redditi
casella 77 del CUD
Lavoro straordinario e/o supplementare e premi di produttività – TASSAZIONE ORDINARIA
Se è stata operata sul lavoro straordinario e/o supplementare e premi
di produttività la tassazione ordinaria dal datore di lavoro nel modello
CUD risulteranno compilate le caselle 77 e 80. Il reddito indicato alla
casella 77 è compreso nel reddito indicato alla casella 1 del CUD.
NON deve quindi essere indicato nel rigo A1 del RED.
A1 del RED:
solo redditi casella 1 del CUD
TIPOLOGIE DI REDDITI DEL MODELLO RED
CONSIDERAZIONI GENERALI SUL MODELLO RED.
Per una corretta compilazione dei modelli RED è essenziale la conoscenza del situazione reddituale del
Pensionato tenendo sempre presente che i redditi che vanno inseriti nel modello sono solo ed
esclusivamente i redditi ai fini Irpef.
Per coloro i quali presentano la dichiarazione dei redditi, i redditi da inserire sono quelli che si evincono
dal “Modello 730” o dal “Modello UNICO”; i Pensionati che non presentano la dichiarazione dei redditi
perché esonerati devono comunque presentare il modello RED. In questo caso i redditi da inserire nel
modello RED si ricavano dalle certificazioni che li attestano (es.: visure catastali per attestare i redditi da
inserire nell’eventuale rigo B1 o B2 del modello RED, Modelli CUD da inserire nei righi A1o A4).
Anche per quest’anno, al pensionato a cui viene richiesta la compilazione del Modello RED, è stata
inviata la “Stringa CAF“ (o “Matricola”) attraverso la quale è possibile compilare tale dichiarazione.
A – REDDITI DA LAVORO
Rigo A1 – Lavoro Dipendente Prestato In Italia
Sono redditi di lavoro dipendente quelli che derivano da rapporti aventi per oggetto la prestazione di
lavoro, con qualsiasi qualifica, alle dipendenze e sotto la direzione di altri, compreso il lavoro a domicilio
quando e' considerato lavoro dipendente secondo le norme della legislazione sul lavoro.
Costituiscono, altresì, redditi di lavoro dipendente:
a) le pensioni di ogni genere e gli assegni ad esse equiparati;
b) le somme di cui all'articolo 429, ultimo comma, del Codice di Procedura Civile.
I redditi da lavoro dipendente ed assimilati devono essere dichiarati al netto dei contributi previdenziali e
assistenziali obbligatori per legge. Si precisa che in caso di redditi certificati dal modello CUD, quanto
riportato al punto 1, è già al netto dei contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia reddito
Note
Lavoro dipendente ed assimilati
Le somme corrisposte a seguito di prestazioni di lavoro straordinario, Quadro C sez. I e II
supplementare o per premi di produttività alle quali è stata operata del Modello 730 e dal
quadro RC sez. I e II
la tassazione agevolata dal datore di lavoro.*
del modello Unico.
Cassa integrazione guadagni
Indennità di mobilità
Trattandosi
degli
Indennità ordinaria disoccupazione
stessi
redditi
già
Indennità disoccupazione requisiti ridotti
considerati
ai
fini
della
Trattamento speciale di disoccupazione
dichiarazione
Indennità di malattia
730/2008 o Unico
Indennità di maternità
2008 il contribuente
Lavoro dipendente Inail
dovrà esibire in caso
Lavoro socialmente utile
di
esonero
dalla
Remunerazioni sacerdoti
presentazione
della
Professione intramuraria del SSN
dichiarazione
dei
Qualsiasi altra indennità che abbia natura integrativa o sostitutiva delle
redditi il modello CUD.
retribuzioni
Lavoratori soci di cooperativa
*se tassati con aliquota agevolata (punti 77 e 78 del CUD) non sono compresi al punto 1 della
certificazione e quindi devono essere indicati separatamente nel rigo A1.
Pag. 1
N.B. I redditi di Pensione iscritti nel “Casellario unico delle pensioni” (ad esclusione quindi di
quelli esteri e di alcuni altri casi di enti minori) NON vanno indicati nel Modello RED in quanto
acquisiti direttamente dall’Ente.
Attenzione:
Non assumono alcun rilievo e quindi non costituiscono reddito da lavoro ai fini dell'applicazione
del divieto di cumulo con la pensione:
i redditi derivanti da attività svolte nell'ambito di programmi di reinserimento degli anziani in attività
socialmente utili promosse da enti locali ed altre istituzioni pubbliche e private (art. 10, comma 5, decreto
n. 503 del 1992);
le indennità percepite per l'esercizio della funzione di giudice di pace sono cumulabili con i trattamenti
pensionistici e di quiescenza comunque denominati (comma 4 bis, aggiunto all'art. 11 della legge 21
novembre 1991, n. 374, dall'art. 15 della legge 6 dicembre 1994, n. 673);
le indennità e i gettoni di presenza di cui all’articolo 82, commi 1 e 2, del Decreto Legislativo 18 Agosto
2000, n. 267 (TUEL) percepiti dagli amministratori locali (messaggio n. 340 del 26.9.2003, lettera B);
le indennità comunque connesse a cariche pubbliche elettive (e, quindi, ad esempio, le indennità per i
presidenti e i membri dei consigli regionali, quelle dei parlamentari nazionali ed europei) (circolare n. 58
del 10 marzo 1998, p. 2.1 e n. 197 del 23 dicembre 2003, p. 1);
le indennità di cui all’articolo 8 della legge 22 luglio 1997, n. 276 e successive modificazioni ed
integrazioni percepite dai giudici onorari aggregati per l’esercizio delle loro funzioni (circolare n. 67 del
24 marzo 2000);
le indennità percepite per l’esercizio della funzione di giudice tributario (circolare n. 20 del 26 gennaio
2001).
Rigo A2 – Lavoro Dipendente Prestato All’Estero
In questa sezione vanno inseriti i redditi da lavoro dipendente svolto all’estero riferito all’anno in esame.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia reddito
Attività lavorativa svolta alle dipendenze di terzi fuori del territorio
nazionale, anche se non iscritti all’assicurazione obbligatoria IVS
italiana
Reddito da lavoro percepito da lavoratori dipendenti da ditte italiane e
distaccati all’estero, Pensionati occupati nella Città del Vaticano
Attività lavorativa svolta alle dipendenze di terzi fuori del territorio
nazionale in qualità di frontaliere. L’importo va indicato al lordo della
franchigia di euro 8.000,00.
Note
Tali importi si ricavano dal
quadro C del modello 730 e dal
quadro RC del modello Unico
Attenzione :
I redditi di coloro che, da data non successiva al 1° febbraio 1991, prestano servizio alle dipendenze
della Comunità europea, (a norma del regolamento n. 31 (CEE), n. 11 (CEEA) dei Consigli, del 18
dicembre 1961, come modificato dal regolamento (CEE, EURATOM, CECA) n. 259 del Consiglio del 20
febbraio 1968, e successive modificazioni) vanno indicati al rigo A1 del RED.
Rigo A3 – Lavoro Autonomo
Sono definiti redditi di lavoro autonomo i redditi derivanti “dall’esercizio di arti e professioni” nonché gli
altri redditi riportati all’articolo 53, comma 2, del TUIR.
I redditi da lavoro autonomo devono essere dichiarati al netto dei contributi previdenziali e assistenziali
versati obbligatoriamente o volontariamente alla gestione previdenziale di appartenenza, dato
desumibile dal rigo RP23 del modello Unico, e al lordo delle ritenute erariali.
Sono definiti redditi d'impresa ai fini dell’art. 55 del TUIR quelli che “derivano dall'esercizio di imprese
commerciali”.
Pag. 2
Il reddito d'impresa deve essere dichiarato al netto anche delle eventuali perdite deducibili imputabili
all'anno di riferimento del reddito.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia reddito
Note
I compensi percepiti per rapporti di collaborazione, quali quelli derivanti
dagli uffici di amministratore, sindaco e revisore di società ed enti, dalla
collaborazione a giornali, riviste, enciclopedie e simili, dalle attività
relative ad incarichi di presidente di enti o associazioni, di componente
dei rispettivi consigli o comitati, ecc
Indennità percepite per gli incarichi di presidente e di membro di organi
collegiali
Le partecipazioni agli utili derivanti da contratti di associazione in
partecipazione, nei casi in cui l'apporto sia costituito dalla prestazione
di lavoro
Redditi derivanti dalla partecipazione ad associazioni in partecipazione
in qualità di associato (nel solo caso in cui l'apporto consista
esclusivamente in prestazione di lavoro)
Redditi in qualità di socio accomandatario di società in accomandita
semplice e di società in nome collettivo, in quanto viene espletata
l’attività lavorativa (messaggio n. 292 del 31 ottobre 2001)
Redditi da partecipazione agli utili. Apporto costituito esclusivamente Tale importo va ricavato dal
dalla prestazione di lavoro.
rigo RL27 del Modello Unico.
Tali redditi si ricavano dal
quadro D rigo D3 tipo 3 del
modello 730
Partecipazione agli utili spettante ai promotori e ai soci fondatori di Tale importo va ricavato dal
società per azioni, in accomandita per azioni e a responsabilità limitata. rigo RL27 del Modello Unico
Tali redditi si ricavano dal
quadro D rigo D3 tipo 3 del
modello 730
Utilizzazione economica da parte dell’autore o inventore di opere di Tali redditi si trovano nel rigo
ingegno, brevetti industriali e di processi, formule o informazioni relativi RL25 del modello Unico al
ad esperienze acquisite in campo industriale, commerciale e scientifico netto delle spese riportate nel
rigo RL29 del medesimo
modello
Redditi derivanti dall’ attività di levata dei protesti esercitata dai Tale tipologia di redditi si ricava
segretari comunali
dal quadro RL del modello
Unico sommando i seguenti
righi RL26 RL29 ovvero si dal
quadro D rigo D3 tipo 2 del
modello 730
Redditi derivanti da attività dilettantistiche
Tali redditi vengono riportati dal
modello unico rigo RL21 o dal
quadro D tipo 9 del modello
730
Reddito d’impresa di spettanza dell’imprenditore al netto delle perdite Tali redditi si evincono dal
d’impresa
quadro RF del modello Unico
RF51.
Reddito d’impresa di spettanza dell’imprenditore al netto delle perdite Tali redditi si evincono dal
d’ impresa
quadro RF del modello Unico
RG34.
Coltivatori diretti titolari di partita IVA
inserire nel punto A3 il reddito
agrario (rivalutato). Nel caso in
cui al pensionato in questione
venga
richiesta
anche
compilazione del rigo B2 allora
va inserito il solo reddito
dominicale (rivalutato)
Pag. 3
Mezzadri e coloni
Imprenditori agricoli
Possono presentarsi seguenti
casi:
1
se non viene tenuta
contabilità anche se titolari di
partita IVA inserire il reddito
agrario (rivalutato). Nel caso in
cui al pensionato in questione
venga
richiesta
anche
compilazione del rigo B2 allora
va inserito il solo reddito
dominicale (rivalutato).
2 – con tenuta di contabilità
considerare il rigo RD15
Artigiani e commercianti
Collaborazione occasionale (art. 2222 C.C.)
Tali redditi vengono riportati dal
Quadro D rigo D4 tipo 8 del
modello 730 e dal quadro RL
rigo RL15 del modello Unico
Tali redditi vengono riportati dal
Quadro D rigo D4 tipo 7 del
modello 730 e dal quadro RL
rigo RL14 del modello Unico
Tali redditi si individuano dal
quadro D4 tipo 10 del 730 e dal
quadro RL rigo RL16 del
modello Unico
Attività commerciale occasionale
Obblighi di fare, non fare, permettere
Redditi derivanti dall'attività di sfruttamento di miniere, cave,
torbiere, saline, laghi, stagni e altre acque interne – vedi reddito
d’impresa.
Redditi soggetti al regime delle nuove attività art. 13 L. 388 23/12/2000 Tali redditi si individuano dal
con imposta sostitutiva del 10%
quadro RE25 del modello
Unico.
Attenzione :
Sono inoltre considerati redditi da lavoro autonomo (msg n. 59 del 12 marzo 1997):
i redditi di impresa connessi ad attività di lavoro
i compensi percepiti per l'esercizio di arti e professioni
redditi in qualità di socio accomandatario di società in accomandita semplice e di società in nome
collettivo, in quanto viene espletata l'attività lavorativa (msg. 292 del 31 ottobre 2001).
Sono da ritenersi compresi nei redditi da lavoro autonomo tutti i redditi comunque ricollegabili
ad attività di lavoro svolte senza vincolo di subordinazione, prodotti sia in Italia che all'estero.
Rigo A4 – Prestazioni Coordinate e Continuative – Lavoro a Progetto
Sono redditi da collaborazioni coordinate e continuative, ai sensi dell’articolo 50, lettera c bis, del Tuir i
redditi “…percepiti in relazione ad altri rapporti di collaborazione aventi per oggetto la prestazione di
attività svolte senza vincolo di subordinazione a favore di un determinato soggetto nel quadro di un
rapporto unitario e continuativo senza impiego di mezzi organizzati e con retribuzione periodica
prestabilita….”.
I redditi da prestazioni coordinate e continuative devono essere dichiarati al netto dei contributi
previdenziali e assistenziali e al lordo delle ritenute erariali. La tipologia di reddito in oggetto si desume
dal modello CUD, parte C, sez. II, punto 12, casella 1.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Pag. 4
Tipologia di reddito
Note
Redditi prodotti dai titolari di rapporti di collaborazione continuativa e
coordinata
Redditi derivanti da lavoro a progetto
Decreto legislativo 276/2003,
artt. 61 69, Decreto legislativo 6
ottobre 2004, n. 251, Circolare
del Ministero del lavoro e delle
politiche sociali n. 1/2004,
comprese
le
attività
regolamentate dall' articolo 61,
commi 1e 2, D.lgs. 276/2003,
compreso le mini collaborazioni
fino a € 5.000 per anno e per
committente.
Tali redditi debbono continuare ad essere valutati come redditi da lavoro autonomo ai fini del
cumulo con i trattamenti pensionistici indipendentemente dalla innovazione introdotta dall’art. 34
della legge 21/11/2000, n. 342 che li ha ricompresi, per quanto concerne il trattamento fiscale, nei
redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente di cui all’art. 47 del Tuir, approvato con D.P.R.
22/12/1986, n. 917 (circolare n. 20 del 26 gennaio 2001, punto 7).
(Gli importi trattenuti in busta paga vanno inseriti al Rigo G2)
Pag. 5
B REDDITI DA IMMOBILI
Rigo B1 – casa di abitazione
Si definisce abitazione principale l’immobile nel quale dimora abitualmente il pensionato o un suo
familiare. Tali redditi vanno indicati al lordo della deduzione prevista ai fini IRPEF.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Note
Si inserisce il reddito della casa di abitazione e di tutte le relative Tale reddito si ricava dal Rigo 7
pertinenze
del 730/3 o dal Rigo RN2 del
modello Unico
Rigo B2 – altri immobili
Con riferimento agli immobili diversi dall’abitazione principale, va acquisito soltanto il reddito di terreni e
fabbricati, con esclusione pertanto del reddito della casa di abitazione e delle relative pertinenze già
dichiarato al rigo B1.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Redditi di terreni provenienti da proprietà , da enfiteusi, da usufrutto
Redditi derivanti dal possesso di altri fabbricati
Note
Tali redditi si evincono o dal
modello 730, in modo specifico
dal
730/3
prendendo
in
considerazione i seguenti righi
Rigo 1+2+3 7 o da Modello
unico
Rigo
RA11
col.9)+(RA11.col.
10)+(RB11
col 10 – RN2).
I redditi derivanti da abitazioni locate deve essere indicato come Il reddito derivante da abitazioni
previsto ai fini Irpef, al netto dell’ abbattimento forfetario del 15% (25% locate deve essere indicato,
per la città di Venezia e le Isole di Murano, Burano e Giudecca)
come previsto ai fini IRPEF, al
netto dell'abbattimento
I redditi dei terreni deve essere indicato come previsto ai fini Irpef , cioè
rivalutato
Particolare attenzione va data ai seguenti redditi che non vanno inseriti nel modello RED.
In merito ai redditi fondiari vanno esclusi quelli derivanti dall’art. 42 e dall’ art. 43.
L’art. 42 definisce le “costruzioni o porzioni di costruzioni rurali e relative pertinenze appartenenti al
proprietario o all’ affittuario se la destinazione di tali costruzioni rientrano nei seguenti casi:
abitazioni per persone addette alla coltivazione della terra
custodia fondi/bestiame/vigilanza lavoratori agricoli
ricovero animali
custodia macchine agricole
protezione piante”.
L’art. 43 precisa che “non sono considerati produttivi di redditi fondiari gli immobili relativi ad imprese
commerciali e quelli che costituiscono beni strumentali per l’ esercizio di arti e professioni”.
Pag. 6
C REDDITI DA CAPITALE
Rigo C1 – interessi bancari, postali, dei BOT, dei CCT e dei titoli di Stato, proventi di
quote di investimento.
I redditi di capitale, come definiti dall’articolo 44 del TUIR, devono essere indicati al lordo dell’eventuale
ritenuta IRPEF effettuata alla fonte. Per questa tipologia di redditi non sussiste alcuna certificazione
fiscale specifica, ma fanno fede gli estratti conto o/e le dichiarazioni dei vari gestori .
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Interessi, premi e frutti di depositi e conto correnti bancari
Note
Interessi e altri proventi derivanti da mutui depositati e c/c
Interessi, premi e frutti di depositi e conto correnti postali
Interessi dei Buoni Ordinari del Tesoro, dei certificati di credito e di altri
titoli dello Stato.
Proventi di quote di investimento.
Ogni altro reddito soggetto a ritenuta d’ acconto alla fonte a titolo di
imposta o imposta sostitutiva.
Redditi di capitale
Tali redditi derivano dal quadro
RL rigo RL1 e rigo RL2
entrambi derivati dalla colonna
2.
Pag. 7
D – REDDITI DI NATURA ASSISTENZIALE
D1 – redditi di natura assistenziale
Sono redditi di natura assistenziale i redditi individuabili in prestazioni temporanee che poi si tramutano
in pensionistiche.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Prestazioni assistenziali in danaro erogate dallo Stato o altri Enti
Pubblici o Stati esteri (escluse le indennità di accompagnamento per
invalidi civili, di comunicazione per i sordomuti e quelle previste per i
ciechi parziali).
Pag. 8
Note
E – ARRETRATI/TFR
Rigo E1 – arretrati di lavoro dipendente riferiti ad anni precedenti
Devono essere dichiarati in questo rigo i redditi da lavoro dipendente ed assimilati, assoggetti a
tassazione separata e riferiti ad anni precedenti a quello di riscossione (per lavoro svolto in Italia e
all’estero). Tali redditi sono da dichiarare al netto dei contributi previdenziali e assistenziali obbligatori
per legge.
Vanno indicate le stesse tipologie di reddito previste dal codice A1 e A2 con esclusione della cassa
integrazione guadagni riferita ad anni precedenti (da indicare al rigo E2).
Ai fini della compilazione del modello RED è necessario verificare il modello CUD. Infatti se sono
compilati il punto 57 e/o 58, tali redditi vanno inseriti nel rigo E1.
In caso di CIG il reddito deve essere inserito nel rigo E2.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Note
Arretrati di lavoro dipendente ed assimilati riferiti ad anni precedenti a Riportare gl’importi dei punti 95
quello nel quale vengono percepiti, soggetti a tassazione separata:
e/o 96 del modello CUD
Per lavoro prestato in Italia ( ex codice 02)
Per lavoro prestato all’estero (ex codice 31)
Rigo E2 arretrati di integrazione salariale riferiti ad anni precedenti
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Cassa integrazione guadagni riferita ad anni precedenti
Pag. 9
Note
Rigo E3 – TFR, buonuscita , liquidazione
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Redditi da TFR che si desumono dal punto 94 del modello CUD.
Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge alla effettuazione
delle ritenute d’ acconto
Indennità ed anticipazioni per la cessazione dei rapporti di
collaborazione coordinata e continuativa
Note
Tali redditi si ricavano dal
quadro RM dell’Unico.
Tali redditi si ricavano dal
quadro RM26
Redditi da indennità da cessazione del rapporto di agenzia delle Tali redditi si ricavano dal
persone fisiche
quadro
RM rigo RM1 del
modello Unico
Attenzione :
In caso di fondo previdenziale liquidato a nome del coniuge questo va indicato solo nel caso in cui
vengano richiesti anche i redditi del coniuge.
Pag. 10
F – ALTRI REDDITI
Rigo F1– rendite vitalizie o a tempo determinato costituite a titolo oneroso
Per questa tipologia di redditi deve essere indicato l'importo assoggettabile a IRPEF.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Assegni periodici dati da testamento o donazioni che non derivano da
provvedimenti giudiziari
Note
Rendite vitalizie o a tempo determinato costituite a titolo oneroso (es. Verificare che nel contratto di
compagnie di assicurazioni).
assicurazione stipulato dal
pensionato sia espressamente
scritto che si tratta di rendite
vitalizie o a tempo determinato
costituite a titolo oneroso.
Rendite perpetue
Tale tipologia di redditi si ritrova
nel quadro D sez. I nel rigo D2
tipo 2 e nel modello Unico
Rigo F2 Assegno di mantenimento corrisposto dal coniuge separato
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Gli assegni periodici corrisposti dall'altro coniuge – ad esclusione di
quelli destinati al mantenimento dei figli
in conseguenza di
separazione legale o di annullamento, scioglimento o cessazione degli
effetti civili del matrimonio e gli alimenti corrisposti ai sensi dell'art. 433
c.c., nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità
giudiziaria. Ai sensi dell'art. 47, primo comma, lett. i) del citato D.P.R.
917/1986, tali redditi costituiscono reddito assimilato a quello da lavoro
dipendente.
Note
Tale tipologia di redditi derivano
dal Modello Unico RC7 barrata
colonna 1 e/o da Modello 730
quadro C sez.II rigo C6
Se dal provvedimento giudiziale non risulta la ripartizione della somma destinata al mantenimento del
coniuge e dei figli, tali assegni, a norma dell'art. 3, del D.P.R. 4 febbraio 1988, n. 42, costituiscono
reddito nella misura del 50%.
Rigo F3 – Altri redditi assoggettabili all’ Irpef
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Plusvalenza derivante da cessione di terreni
Note
I dati da inserire sono i redditi
dichiarati:
nel quadro RL modello Unico,
rigo RL 5 al RL 12 colonna 1 e
togliere le spese del rigo RL 5
colonna 2 fino al rigo RL 10
colonna 2
Pag. 11
Plusvalenze date da redditi ricavati da partecipazioni in società situate Questa tipologia di redditi si
in paesi con regime fiscale privilegiato
ricava da modello Unico:
RT sez. II° RT11
RT sez. III° RT20
RT sez. IV° RT27
Se sono indicati tutti i redditi
riportati sopra si riporta la
somma data da tali redditi
Buoni fruttiferi emessi da società esercenti la vendita a rate da
autoveicoli
Titoli di massa che contengono l’ obbligazione incondizionata di pagare
alla scadenza una somma non inferiore a quella in essi indicata con o
senza la corresponsione di proventi periodici e non sussiste alcuna
gestione diretta o indiretta di gestione dell’ impresa da parte dei titolari
Compensi per fideiussione o altra garanzia.
Tali redditi si evidenziano dal
quadro D sez. I rigo D2 tipo 3
del modello 730 e da modello
Unico RL2 cod 3
Utili derivanti dalla partecipazione in società ed enti soggetti all’
imposta sul reddito delle persone giuridiche
Utili derivanti dalla gestione nell’ interesse collettivo di pluralità di Questa tipologia di redditi si
soggetti di masse patrimoniali costituite con somme di denaro e beni ricava dal quadro D rigo D2 tipo
affidati a terzo provenienti dai relativi investimenti
4 del modello 730 e da modello
Unico RL2 cod 4
Proventi derivanti da riporti e pronti contro termine sui titoli e valute
Proventi da mutuo di titolo garantito
Questa tipologia di redditi si
ricava dal quadro D rigo D2 tipo
4 del modello 730
Altri redditi da capitale: redditi compresi nei capitali corrisposti in
dipendenza di contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione
Altri redditi da capitale: redditi derivanti dai rendimenti delle prestazioni
pensionistiche erogate in forma periodica e delle rendite vitalizie aventi
funzione previdenziale
Interessi e altri proventi da rapporti aventi per oggetto l’ impiego del
capitale esclusi i rapporti attraverso cui possono essere realizzati
differenziali positivi e negativi in dipendenza di un evento certo
Redditi da partecipazione in società di persone ed assimilate
Tale tipologia di redditi si
evince dal quadro RH rigo
RH15 del modello Unico
Redditi di partecipazione in società ed imprese nel caso in cui l’apporto Tali redditi vengono riportati nel
sia costituito dal solo capitale
quadro D rigo D3 tipo 3 del
modello 730 e da modello
Unico RL2 cod 5
Fondi comuni di investimento
Partecipazioni qualificate
Attenzione :
vanno compresi in questa tipologia anche i redditi di partecipazione in società e imprese:
redditi in qualità di socio di società in accomandita semplice e di società in nome collettivo, nel
solo caso in cui l'apporto consista esclusivamente in erogazione di capitale (socio
accomandante). Va presa in considerazione la quota dell'utile di esercizio di loro spettanza.
Pag. 12
Rigo F4 – altri redditi non assoggettabili all’ Irpef
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Redditi o le quote di reddito esenti da IRPEF
Note
Deve essere indicata la quota
esente dei redditi percepiti per
attività sportive dilettantistiche
fino a 7.500,00 euro.
Deve essere indicata la quota
esente dei redditi percepiti per
lavori socialmente utili in
regime
agevolato
fino
a
9.296,00 euro
G – ALTRE INFORMAZIONI
Rigo G1 – ammontare dell’IRPEF pagata nell’anno in relazione ai redditi indicati negli altri
righi
Deve essere acquisito l’intero importo IRPEF pagato nell’anno richiesto in riferimento ai redditi dichiarati,
comprensivo anche degli importi pagati per le addizionali regionali e comunali. Gli acconti IRPEF
devono essere considerati nell’anno di competenza e non in quello di pagamento.
N.B. Premesso che le Pensioni presenti nel “Casellario” non si riportano nel modello RED, l’importo del
rigo G1 comprende anche l’IRPEF e le Addizionali sulle Pensioni stesse in quanto l’imposta ad esse
relativa non è scorporabile dal totale delle imposte calcolate sul reddito complessivo.
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
Irpef +Addizionali regionali e comunali di competenza
Irpef netta dovuta
Addizionale regionale dovuta
Addizionale comunale dovuta
Addizionale comunale acconto dovuto
Note
Tali dati si ricavano dal 730/3
rigo 27 del modello 730; e dal
quadro RN rigo RN26 del
modello Unico
Tali dati si ricavano dal 730/3
rigo 36 del modello 730; e dal
quadro RV rigo RV2 del
modello Unico
Tali dati si ricavano dal 730/3
rigo 39 del modello 730; e dal
quadro RV rigo RV10 del
modello Unico
Tali dati si ricavano dal 730/3
rigo 42 del modello 730; e dal
quadro RV rigo RV17 casella 4
del modello Unico
Rigo G2 – quote di pensione trattenute dal datore di lavoro
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Pag. 13
Tipologia di redditi
Importo delle trattenute di lavoro effettuate dal datore di lavoro sugli
assegni di invalidità superiori al trattamento minimo .
Note
Quota di pensione trattenuta
Note :
Si prende in considerazione l’ importo delle trattenute di lavoro effettuate dal datore di lavoro tali
importi vanno ricavati dalla busta paga.
H REDDITI DA PENSIONI ESTERE
Ai fini del modello RED, i redditi che devono essere considerati sono i seguenti:
Tipologia di redditi
H1 – pensioni dirette erogate da Stati esteri
Note
H2 – pensioni ai superstiti erogate da stati esteri
H3 – pensioni estere per infortuni sul lavoro
Redditi derivanti da rendita per malattia
professionale concessa dal FDMP
Fond des
maladies professionnelles
Redditi da prestazioni erogate da Enti esteri a
seguito di malattia professionale o incidente sul
lavoro che hanno privato l’interessato dell’attitudine
al lavoro per tutta la vita;
Redditi di pensione estera concessi ai minatori che
abbiano lavorato per almeno 20 anni nelle miniere
di carbone del Belgio e per i quali sia stata
riscontrata una malattia professionale che non
abbia
determinato
un’inabilità
lavorativa
permanente
H4 – rendite vitalizie o a tempo determinato o a Previdenza complementare estera
titolo oneroso – rendite estere
H5 – arretrati da pensione estera
Arretrati riferiti ad anni precedenti relativi a pensioni
erogate da Stati esteri
Attenzione:
I redditi da pensioni estere si ricavano dal quadro C del Sez. I del modello 730 o dal rigo RC1 del
modello Unico.
Tutte le pensioni estere vanno inserite nel modello RED anche se non è previsto il loro inserimento né
nel modello 730 né nell’ Unico e quindi non vengono imputate al momento della compilazione della
dichiarazione dei redditi.
L’esempio più eclatante è dato dalla pensione estera erogata dalla Svizzera, la così detta AVS Svizzera
che non viene dichiarata in dichiarazione dei redditi ma deve essere inserita nel modello RED (al lordo
della ritenuta del 5%).
Le pensioni erogate dalla Commissione Europea non devono essere dichiarate.
Tale pensione è soggetta all’imposta comunitaria ma è esente da imposte nazionali e non può essere
presa in considerazione per fissare l’aliquota d’imposta applicabile ad altri redditi non esentati e ciò in
virtù delle disposizioni dell’ art. 13 del Protocollo sui privilegi e immunità firmato a Bruxelles l’8 aprile
1965 e allegato al Trattato che istituisce un Consiglio unico e una Commissione unica della Comunità
europee e dell’ art.2 del regolamento n. 549/69 del Consiglio del 23.05.1969.
Il presente documento è stato elaborato dagli esperti fiscali del Centro Studi del CAF CGN Spa.
Pag. 14
Normativa RED 2009
Codice Stringa CAF 2009 (Matricola)
Di seguito riportiamo la matricola e la descrizione relativa ad alcuni campi.
CODICE EMISSIONE
Definisce l’Ente che eroga la prestazione, può essere un numero o una lettera: per l’INPS è uguale a
8.
Per l’INPDAP è uguale a G.
Per l'IPOST è uguale a H.
ANNI RICHIESTI
Vengono identificati gli anni richiesti dal RED
1 = richiesto anno = 2008
2 = richiesto anno precedente = 2007 (attualmente non gestito)
3 = 1 + 2: richiesti redditi di 2 annualità = 2008 + 2007
STATO CIVILE (CONOSCIUTO DALL’ENTE)
0 = Non noto
1 = Celibe/Nubile
2 = Coniugato/a
3 = Vedovo/a
41
Guida al Servizio RED Telematico
4 = Separato/a
5 = Divorziato/a
ATTENZIONE! E' sempre possibile modificare lo stato civile anche se la modifica avviene nel periodo
di rilevazione dell’anno da dichiarare.
Lo stato civile 0 (non noto) deve essere sempre aggiornato con un valore compreso tra 1 e 5 come
sopra indicato.
Per i RED dell’INPDAP lo stato civile è sempre uguale a zero (non noto) e dovrà sempre essere
aggiornato.
RILEVANZA CONIUGE
0 = Non rilevante (i redditi del coniuge non vengono mai richiesti)
Anche se il titolare è coniugato, i redditi del coniuge NON SONO rilevanti per la prestazione erogata
dall’Istituto
•
1 = Rilevante (coniuge richiesto se presente)
Se il titolare è coniugato, i redditi del coniuge SONO da rilevare insieme a quelli del titolare
•
2 = Rilevante ma non richiesto
I redditi del coniuge sono rilevanti ma NON SONO da dichiarare insieme a quelli del titolare. In
questo caso il coniuge riceverà un suo modello RED quale titolare di una prestazione, sarà poi
l’Ente ad abbinare successivamente le due dichiarazioni.
NUMERO FIGLI
Viene evidenziato il numero dei figli presenti nel nucleo familiare risultante dagli archivi dell'ente.
Possono essere indicati figli fino ad un massimo di 14, i numeri da 10 a 14 sono rappresentati dalle
lettere da A ad E. Il numero dei figli e l'eventuale reddito devono essere compilati solo nel caso di
richiesta degli assegni familiari (figli minori o maggiorenni inabili oppure dediti agli studi fino al 26°
anno di età).
CODICE INVARIANZA
La dichiarazione di invarianza non puo' essere più presentata dai Pensionati in quanto non è più
presente il modello NO VAR nella lettera inviata dagli enti pensionistici.
Questo codice puo' assumere il valore 0 se la dichiarazione di invarianza non è ammessa oppure il
valore 1 qualora l'Ente consentiva questo tipo di dichiarazione breve, in entrambi i casi dovrà essere
compilata una normale dichiarazione RED.
42
Normativa RED 2009
CODICE TIPO RIGHI DEL DICHIARANTE
Codice da 01 a 29 secondo la tabella allegata che identifica i righi reddituali richiesti per il soggetto
titolare del RED.
CODICE TIPO RIGHI DEL NUCLEO
Codice da 01 a 29 secondo la tabella allegata che identifica i righi reddituali richiesti per il/i soggetto/i
appartenenti al nucleo familiare del dichiarante (coniuge e/o figli).
FLAG PENSIONI ESTERE
Codice che puo’ assumere valore 0 e 1 a seconda rispettivamente dell’assenza o presenza note
all’Inps di pensioni estere.
Nel caso in cui dalla matricola risulti il codice 1 e non vengano dichiarati redditi di pensione estera, la
dichiarazione RED può essere elaborata a patto che questa venga trasmessa come autocertificata.
FLAG LAVORO ANNO 2007
Codice che può assumere valore da 0 e 7 a seconda dell’assenza (valore "0") o presenza di reddito di
lavoro noto all’Inps per l’anno 2007.
•
0 = assenza di lavoro di qualsiasi genere
•
1 = presenza di lavoro dipendente
•
2 = presenza di lavoro autonomo
•
4 = presenza di lavoro da collaborazione
•
3, 5, 6, 7 = combinazioni valide (somma di flag sopra)
Nel caso in cui dalla matricola risulti un codice diverso da "0" e non vengano dichiarati redditi di lavoro
per l’anno 2007, la dichiarazione RED può essere elaborata a patto che questa venga trasmessa
come autocertificata.
FLAG LAVORO ANNO 2008
Codice che può assumere valore 0 e 7 a seconda dell’assenza (valore "0"), presenza e tipologia di
lavoro note all’Inps per l’anno 2008.
Nel caso in cui dalla matricola risulti un codice diverso da "0" (vedi sopra flag di lavoro anno 2007) e
non vengano dichiarati redditi di lavoro per l’anno 2008, la dichiarazione RED può essere elaborata a
patto che questa venga trasmessa come autocertificata.
43
Guida al Servizio RED Telematico
CONTROCODICE
E' il codice di controllo di tutta la matricola RED.
44
Normativa RED 2009
Matricole INPS e IPOST errate
L’INPS e l’IPOST hanno erroneamente emesso alcune matricole RED che non dovranno essere
acquisite e trasmesse all’Istituto:
l’INPS ha comunicato l’elenco delle matricole RED emesse per errore;
l’IPOST invece ha fornito le matricole domiciliate corrette del pervenuto 2008.
Il software RED è stato implementato al fine di poter gestire correttamente le seguenti situazioni:
1. trasmissione matricola INPS errata al server CGN
in fase di trasmissione il RED acquisirà status “Scartata” passando nella Sezione dedicata con indicazione
dell’errore:
9009
matricola erroneamente emessa dall’INPS e non dovrà essere corretto poiché la posizione non
riguarda l'attuale campagna RED.
2. trasmissione matricola IPOST errata cui l'ente ha fornito al CAF la matricola corretta (relativa al
pervenuto 2008)
in fase di trasmissione il RED non verrà acquisito correttamente e verrà segnalata la matricola corretta, la
dichiarazione risulterà con status “Scartata” passando nella tab. dedicata con indicazione dell’errore:
9010
Matricola IPOST non corretta
Matricola corretta ..........con la quale dovrà essere caricata una
nuova dichiarazione.
3. trasmissione matricola IPOST non domiciliata (qualora il cittadino nel 2009 decida di avvalersi di
altro CAF rispetto al 2008)
in fase di trasmissione il modello RED verrà momentaneamente scartato, per permettere al CAF CGN la
verifica della correttezza o meno della matricola, la dichiarazione risulterà con status “Scartata” passando
nella tab. dedicata con indicazione dell’errore:
9011 Matricola IPOST da verificare. Attendere messaggio in Piattaforma
se il RED riporta la matricola corretta, verrà comunicato con messaggio telematico in piattaforma, la
dichiarazione potrà essere resa completa, con l'apposita funzione all'interno del tasto Utilità, e
ritrasmessa al CAF CGN.
se il RED è stato creato con una matricola errata, verrà fornita la matricola corretta tramite
messaggio inviato in piattaforma, con il quale sarà possibile creare una nuova dichiarazione RED.
45
Guida al Servizio RED Telematico
Controllo Codici Fiscali in anagrafica tributaria
E’ di FONDAMENTALE IMPORTANZA verificare attentamente la correttezza di tutti i CODICI FISCALI
indicati nella dichiarazione RED in quanto la matricola potrebbe essere composta con un codice fiscale
non più vigente in anagrafica tributaria.
Nella sezione “Conferma/aggiornamento dati anagrafici” viene riproposto, tra gli altri dati della matricola, il
“Codice fiscale” con possibilità di indicarne uno diverso se errato (l’eventuale codice indicato dovrà essere
quello registrato negli archivi dell’Agenzia delle Entrate).
I soli documenti validi ai fini dell'attestazione del codice fiscale del contribuente sono la nuova tessera
sanitaria o, nel caso non sia stata ancora emessa, il tesserino rilasciato dall'Agenzia delle Entrate.
E’ possibile verificare la presenza del codice fiscale in anagrafe tributaria, consultando la sezione apposita
del sito telematico dell’Agenzia delle Entrate.
Att.ne: l'INPS, come da convenzione stipulata con i CAF, effettua una verifica a campione sul 2% dei RED
trasmessi, e nel caso di errata indicazione del codice fiscale comporta al CAF una sanzione pari a €
288,00.
46
Normativa RED 2009
Casellario unico delle pensioni
In linea generale il reddito derivante da pensione non deve essere mai acquisito nella dichiarazione RED, in
quanto il relativo dato viene rilevato in modo automatico dal Casellario dei pensionati.
L’eccezione alla regola enunciata è costituita dal caso in cui l’Ente pensionistico non ha ottemperato
all’obbligo di trasmettere al Casellario nazionale dei pensionati i dati delle pensioni erogate.
In presenza di queste situazioni, la dichiarazione non può essere acquisita dai CAF o altri soggetti abilitati,
ma deve essere presentata dall’interessato alla sede INPS/ALTRO ENTE di competenza, prospettando il
"caso di specie”.
E’ quanto chiarito dall’INPS nella nota pubblicata in data 08 Giugno 2006 di seguito riportata:
A tal fine alleghiamo l’elenco degli Enti che hanno ottemperato all’obbligo di trasmettere i dati pensionistici al
Casellario pubblicato nel sito web dell’INPS:
47
Guida al Servizio RED Telematico
Pensioni: suddivisione per categoria
Sigla
Descrizione
VO
Pensione di vecchiaia e di anzianità del Fondo pensioni lavoratori dipendenti
IO
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità del Fondo pensioni
lavoratori dipendenti
SO
Pensioni ai superstiti del Fondo pensioni lavoratori dipendenti
VOS
Pensioni di vecchiaia e di anzianità del Fondo pensioni lavoratori dipendenti in regime
internazionale
IOS
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità del Fondo pensioni
lavoratori dipendenti in regime internazionale
SOS
Pensioni ai superstiti del Fondo pensioni lavoratori dipendenti in regime internazionale
VOP
Pensione di vecchiaia e di anzianità del Fondo pensioni lavoratori dipendenti
pesca
IOP
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità del Fondo pensioni
lavoratori dipendenti piccola pesca
SOP
Pensioni ai superstiti del Fondo pensioni lavoratori dipendenti piccola pesca
VOMIN
Pensioni di vecchiaia e di anzianità della Gestione minatori
SOMIN
Pensioni ai superstiti della Gestione minatori
VR
Pensioni di vecchiaia e di anzianità della Gestione coltivatori diretti, coloni e mezzadri
IR
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità della Gestione coltivatori
diretti, coloni e mezzadri
SR
Pensioni ai superstiti della Gestione coltivatori diretti, coloni e mezzadri
VOART
Pensioni di vecchiaia e di anzianità della Gestione artigiani
IOART
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità della Gestione artigiani
SOART
Pensioni ai superstiti della Gestione artigiani
VOCOM
Pensioni di vecchiaia e di anzianità della Gestione esercenti attività commerciali
IOCOM
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità della Gestione esercenti
attività commerciali
SOCOM
Pensioni ai superstiti della Gestione esercenti attività commerciali
PM
PMS
PMO
Pensioni della Cassa nazionale previdenza marinara
piccola
VL
Pensioni del Fondo di previdenza per il personale di volo dipendente delle aziende di
navigazione aerea
ES
Pensioni del Fondo di previdenza per gli impiegati dipendenti delle esatorie e ricevitorie
delle imposte dirette
ET
Pensioni del Fondo di previdenza per il personale addetto ai pubblici servizi di trasporto
TT
Pensioni del Fondo di previdenza per il personale addetto ai pubblici servizi di telefonia
DZ
Pensioni del Fondo di previdenza per il personale addetto alle Gestioni delle imposte di
consumo
48
Normativa RED 2009
GAS
Pensioni del Fondo di previdenza dipendenti aziende private del gas
EL
Pensioni del Fondo di previdenza per i dipendenti dell'Ente nazionale per l'energia
elettrica e delle aziende elettriche private
CL
Pensioni del Fondo di previdenza per il clero secolare e per i ministri di culto delle
confessioni religiose diverse dalla cattolica
PS
Pensioni sociali
VRS
Pensioni di vecchiaia e di anzianità della Gestione coltivatori diretti, coloni e mezzadri in
regime internazionale
IRS
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità della Gestione coltivatori
diretti, coloni e mezzadri in regime internazionale
SRS
Pensioni ai superstiti della Gestione coltivatori diretti, coloni e mezzadri in regime
internazionale in regime internazionale
VOARTS
Pensioni di vecchiaia e di anzianità della Gestione artigiani in regime internazionale
IOARTS
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità della Gestione artigiani in
regime internazionale
SOARTS
Pensioni ai superstiti della Gestione artigiani in regime internazionale
VOCOMS
Pensioni di vecchiaia e di anzianità della Gestione esercenti attività commerciali in regime
internazionale
IOCOMS
Pensioni di invalidità, assegno di invalidità e pensioni di inabilità della Gestione esercenti
attività commerciali in regime internazionale
SOCOMS
Pensioni ai superstiti
internazionale
PI
PL
Ex dipendenti INPS
Ex dipendenti INPS
della
Gestione
esercenti attività commerciali in
regime
49
Guida al Servizio RED Telematico
Alcune prestazioni collegate al reddito
Integrazione al trattamento minimo per pensioni con decorrenza anteriore al
01.02.1994
Pensioni interessate:
le pensioni di vecchiaia;
le pensioni di anzianità;
le pensioni di inabilità;
le pensioni ai superstiti;
le pensioni di invalidità liquidate prima del 01.08.1984.
Limiti al diritto all'Integrazione al trattamento minimo:
il pensionato non deve possedere redditi superiori a quelli stabiliti dalla legge;
in caso di possesso di redditi, inferiore al limite, l'integrazione è riconosciuta in misura tale da non
fare superare tali limiti;
sono interessati a tali limiti di reddito anche i titolari di pensione con decorrenza 01.01.1994 in
presenza di domanda presentata prima del 31.12.1993;
se il pensionato percepisce più pensioni di importo inferiore al trattamento minimo l'integrazione
spetta su una sola pensione (L.638/83, art.6, co.3);
si tiene conto dei soli redditi del pensionato.
Limiti del reddito personale
ANNO
Trattamento
minimo
Limite di reddito personale ( L.638/83,
spettante in euro
art.6, co.1) in euro
Mensile
Non spetta oltre a
(13
Annuo
mensilità)
fino a
2007
436,14
5.669,82
11.339,64
5.669,82
2008
443,12
5.760,56
11.521,12
5.760,56
2009
458,20
5.956,60
11.913,20
5.956,60
*Calcolo del limite di reddito: Trattamento minimo annuo X 2
50
Spetta per intero
Normativa RED 2009
Redditi esclusi dal calcolo:
i redditi esenti da Irpef (pensioni di guerra, rendite Inail, pensioni degli invalidi civili, ecc...);
i trattamenti di fine rapporto e le relative anticipazioni;
il reddito dell'abitazione principale e le relative pertinenze;
gli arretrati sottoposti a tassazione separata;
le pensioni sociali o assegno sociale, le pensioni di guerra e indennità accessorie;
le indennità di accompagnamento, i trattamenti di famiglia...;
l'importo della pensione da integrare al minimo.
Att.ne: la Legge n.335/1995 esclude che si applichi l'integrazione al trattamento minimo alle pensioni
contributive, chi ha iniziato a lavorare dopo il 31.12.1995 non può avere la pensione al minimo, in quanto la
rendita è rapportata ai contributi versati senza alcuna integrazione.
51
Guida al Servizio RED Telematico
Integrazioni al trattamento minimo per pensioni con decorrenza dal 01/02/1994
Pensioni interessate:
le pensioni di vecchiaia;
le pensioni di anzianità;
le pensioni di inabilità;
le pensioni ai superstiti;
le pensioni di invalidità liquidate prima del 01.08.1984.
Limiti al diritto all'Integrazione al trattamento minimo:
se il pensionato percepisce più pensioni di importo inferiore al trattamento minimo l'integrazione
spetta su una sola pensione (L.638/83, art.6, co.3);
oltre al reddito personale del pensionato deve essere considerato anche il reddito del coniuge;
verificare il non superamento del limite di reddito personale previsto dall'art.6,L.638/83 e solo
successivamente i limiti previsti per le persone coniugate;
in caso di superamento del limite di reddito personale non è possibile attribuire nessuna quota di
integrazione;
in caso di possesso di reddito personale e coniugale, inferiori al limite, l'integrazione è riconosciuta in
misura tale da non fare superare tali limiti;
se il pensionato percepisce più pensioni di importo inferiore al trattamento minimo l'integrazione
spetta su una sola pensione (L.638/83, art.6, co.3).
Limiti del reddito personale
ANNO
Trattamento
minimo
Limite di reddito personale ( L.638/83,
spettante in euro
art.6, co.1) in euro
Mensile
Non spetta oltre a
(13
Annuo
mensilità)
52
Spetta per intero
fino a
2007
436,14
5.669,82
11.339,64
5.669,82
2008
443,12
5.760,56
11.521,12
5.760,56
2009
458,20
5.956,60
11.913,20
5.956,60
Normativa RED 2009
Limite del reddito coniugale (art.4, D.Lgs.503/92)
ANNO
Importi del trattamento
Pensioni con decorrenza dal 1
Pensioni
minimo in euro
gennaio 1995 (in euro)
compresa nel 1994 (in euro)
Mensile
Non
Spetta
Non spetta
Spetta
sempre fino a
oltre a
sempre fino
Annuo
(13
spetta
oltre a
con
mensilità)
decorrenza
a
2007
436,14
5.670,08
22.679,28
17.009,46
28.349,10
22.679,28
2008
443,12
5.760,56
23.042,24
17.281,68
28.802,80
23.042,24
2009
458,20
5.956,60
23.826,40
17.869,80
29.783,00
23.826,40
**Calcolo del limite di reddito personale: Trattamento Minimo annuo X 2
***Calcolo del limite di reddito coniugale: Trattamento Minimo annuo X 4
Redditi esclusi dal calcolo:
i redditi esenti da Irpef (pensioni di guerra, rendite Inail, pensioni degli invalidi civili, ecc...);
i trattamenti di fine rapporto e le relative anticipazioni;
il reddito dell'abitazione principale e le relative pertinenze;
gli arretrati sottoposti a tassazione separata;
le pensioni sociali o assegno sociale, le pensioni di guerra e indennità accessorie;
le indennità di accompagnamento, i trattamenti di famiglia...;
l'importo della pensione da integrare al minimo.
Att.ne: la Legge n.335/1995 esclude che si applichi l'integrazione al trattamento minimo alle pensioni
contributive, chi ha iniziato a lavorare dopo il 31.12.1995 non può avere la pensione al minimo, in quanto la
rendita è rapportata ai contributi versati senza alcuna integrazione.
53
Guida al Servizio RED Telematico
Integrazione al Trattamento Minimo dell'assegno di invalidità
Pensioni interessate:
tutti i pensionati titolari di assegno di invalidità, di importo inferiore al trattamento minimo (vedasi
sopra € 458,20 per il 2009), con decorrenza dal 01/08/1984 ad oggi;
Limiti al diritto all'Integrazione al trattamento minimo:
la pensione, calcolata sulla base della contribuzione versata, viene integrata da un'importo che può
essere al massimo pari a quello dell'assegno sociale ( € 409,05 per il 2009);
l'importo complessivo della pensione può essere aumentato di una cifra non superiore
all'assegno sociale (€ 409,05 per il 2009);
per chi non supera il limite di reddito l'integrazione spetta per intero e fino a concorrenza del limite
stesso;
per le persone coniugate si considera esclusivamente il limite di reddito coniugale;
in presenza di reddito di lavoro (dipendente e autonomo) superiore al limite stabilito il pensionato
può essere chiamato a visita prima della scadenza del triennio.
ANNO
Importo del trattamento minimo
dell'assegno di invalidità (in
euro)
Mensile (13
Annuo
Limite di reddito (L.638/83, art.6, co.1)
in euro
Non coniugato
Coniugato
mensilità)
2007
389,36
5.061,68
10.123,36
15.185,04
2008
395,59
5.142,67
10.285,34
15.428,01
2009
409,05
5.317,65
10.635,30
15.952,95
* Calcolo del limito di reddito per i pensionati non coniugati: Importo dell'Assegno Sociale annuo X 2
** Calcolo del limito di reddito per i pensionati coniugati: Importo dell'Assegno Sociale annuo X 3
Redditi esclusi dal calcolo:
i redditi esenti da Irpef (pensioni di guerra, rendite Inail, pensioni degli invalidi civili, ecc...);
il reddito dell'abitazione principale e le relative pertinenze;
54
Normativa RED 2009
i redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo d'imposta o ad imposta sostitutiva;
le pensioni sociali o assegno sociale, le pensioni di guerra e indennità accessorie;
le indennità di accompagnamento, i trattamenti di famiglia...;
l'importo della pensione dell'assegno ordinario di invalidità calcolando senza tener conto
dell'integrazione.
55
Guida al Servizio RED Telematico
Maggiorazione sociale su pensioni minime
L. 140/1985 art.1
L.544/1988, art.1
L. 388/2000
Pensionati interessati:
Pensioni minime o di poco superiori;
Pensionati con più di 60 anni.
Limiti al diritto alla Maggiorazione sociale su pensioni minime:
con reddito sia personale che coniugale inferiore a quanto previsto per legge;
deve essere considerato il reddito percepito nello stesso anno per il quale viene erogata la pensione;
con maggiorazioni diverse a seconda del compimento dei 60, 65 o 70 anni;
Importo delle Maggiorazioni per i pensionati di età compresa tra i 60 e i 65 anni
ANNO
Importo
mensile
Limite personale (in euro)
Limite coniugale (in euro)
Spetta
Spetta
in
euro
per
intero fino a
Non
spetta
oltre a
per
intero fino a
Non
spetta
fino a
2008
25,83
5.760,56
6.096,35
10.903,23
11.239,02
2009
25,83
5.956,60
6.292,39
11.274,25
11.610,04
Importo delle Maggiorazioni per i pensionati di età compresa tra i 65 e i 70 anni
ANNO
Importo
mensile
Limite personale in euro
Limite coniugale in euro
in
Spetta
euro
per
intero fino a
Non
spetta
oltre a
Spetta
per
intero fino a
Non
spetta
fino a
2008
82,64
5.760,56
6.834,88
10.903,23
11.977,55
2009
82,64
5.956,60
7.030,92
11.274,25
12.348,57
56
Normativa RED 2009
Redditi esclusi dal calcolo:
l'abitazione principale e le relativa pertinenze;
le indennità di accompagnamento, i trattamenti di famiglia...
le pensioni di guerra.
57
Guida al Servizio RED Telematico
Maggiorazione fino a 1 milione di lire
AUMENTO FINO A 516.46 EURO (1 MILIONE DI LIRE)
Dal 01.01.2002 la finanziaria ha stabilito un'incremento della maggiorazione sociale che garantisca
un'importo di pensione fino a 516.46 euro al mese per 13 mensilità.
Pensionati interessati:
titolari di pensioni di anzianità, vecchiaia, di pensione sociale, di assegno sociale, di prestazioni
assistenziali (invalidi civili, sordomuti e ciechi civili);
avere almeno 70 anni di età.
Eccezioni:
il requisiti 70 anni di età può essere ridotto a 65 anni in ragione di 1 anno di età ogni 5 anni di
contribuzione (quindi 65 anni di età con 25 anni di contribuzione);
il requisito 70 anni di età viene ridotto di 1 anno con almeno 2anni e mezzo di contribuzione
(quindi 69 anni di età con 2,5 anni di contribuzione);
Il requisito 70 anni di età è ridotto a 60 anni, per i titolari di pensione di inabilità, gli invalidi civili
totali, i sordomuti e i ciechi civili assoluti.
Importo della pensione a 1 milione per pensionati di età superiore ai 70 anni
ANNO
Importo
massimo
comprensivo
della
della
pensione
Limite di reddito
maggiorazione
sociale
Importo mensile in
Importo annuo in
Limite
euro
euro
euro
personale
in
Limite
coniugale
in
euro
2008
580,00
7.540,00
7.540,00
12.682,67
2009
594,64
7.730,32
7.730,32
13.047,97
Redditi esclusi dal calcolo:
l'abitazione principale e le relativa pertinenze;
58
Normativa RED 2009
le indennità di accompagnamento, i trattamenti di famiglia...;
l'importo aggiuntivo previsto dall finanziaria 2001 pari a € 154,94;
le pensioni di guerra.
59
Guida al Servizio RED Telematico
Il diritto all'assegno sociale e gli aumenti
L. 448/98, art.52
L. 488/99
Pensionati interessati:
L'assegno sociale ha sostituito la pensione sociale dal 01/01/1996;
Viene concessa ai cittadini italiani che hanno compiuto almeno 65 anni.
Limiti al diritto alla Maggiorazione sociale su pensioni minime:
Viene concessa ai cittadini italiani che hanno compiuto almeno 65 anni;
Con reddito sia personale inferiore a quanto previsto per legge;
per le persone coniugate si considera esclusivamente il limite di reddito coniugale;
La persona deve avere cittadinanza italiana e residenza italiana (effettiva e abituale), ne hanno
comunque diritto anche i cittadini della Repubblica di San Marino residenti in Italia e i cittadini di Stati
membri della CEE residenti in Italia).
Limiti del reddito
ANNO
Trattamento minimo spettante in
Limite di reddito in euro
euro
Mensile
(13
Annuo
Limite Individuale
mensilità)
(non coniugato)
2007
389,36
5.061,68
5.061,68
10.123,36
2008
395,59
5.142,67
5.142,67
10.285,34
2009
409,05
5.317,65
5.317,65
10.635,30
* Il limite Individuale: pari all'importo annuo dell'assegno sociale
**Il limite coniugale: importo annuo dell'assegno sociale X 2
60
Limite coniugale
Normativa RED 2009
ASSEGNO SOCIALE Importo della Maggiorazione per i titolari dell'assegno sociale
ANNO
Importo
Limite personale in euro
Limite coniugale in euro
mensile per 13
mensilità
in
Spetta
per
intero fino a
euro
Non
spetta
oltre a
Spetta
per
intero fino a
Non
spetta
fino a
2008
12,92
5.142,67
5.310,63
10.903,23
11.071,19
2009
12,92
5.317,65
5.485,61
11.274,25
11.442,21
Redditi esclusi dal calcolo:
i trattamenti di fine rapporto e le eventuali anticipazioni;
gli arretrati soggetti a tassazione separata;
il proprio assegno sociale;
l'abitazione principale e le relativa pertinenze;
le indennità di accompagnamento, i trattamenti di famiglia...
la pensione liquidata con sistema contributivo per un importo pari a 1/3 della pensione stessa e
comunque non oltre 1/3 dell'assegno sociale.
61
Guida al Servizio RED Telematico
La pensione sociale
L'assegno sociale è una prestazione di natura assistenziale riservata ai cittadini italiani che hanno 65 anni di
età, risiedono stabilmente in Italia e che hanno redditi inferiori ai limiti previsti dalla legge. Dal 1° gennaio
1996 l'assegno sociale ha sostituito la pensione sociale, che continua comunque ad essere erogata a coloro
che, avendone i requisiti, ne hanno fatto domanda entro il 31 dicembre 1995.
Pensionati interessati:
Viene concessa ai cittadini italiani che hanno compiuto almeno 65 anni.
Limiti al diritto alla Maggiorazione sociale su pensioni minime:
Viene concessa ai cittadini italiani che hanno compiuto almeno 65 anni;
Con reddito sia personale inferiore a quanto previsto per legge;
per le persone coniugate si considera esclusivamente il limite di reddito coniugale;
La persona deve avere cittadinanza italiana e residenza italiana (effettiva e abituale), ne hanno
comunque diritto anche i cittadini della Repubblica di San Marino residenti in Italia e i cittadini di Stati
membri della CEE residenti in Italia).
in caso di possesso di reddito personale e coniugale, inferiori al limite, l'integrazione è riconosciuta
in misura tale da non fare superare tali limiti;
Limiti del reddito
ANNO
Importo
Limite di reddito
Mensile per 13
individuale (non
mensilità
coniugato)
in
Limite coniugale di reddito in euro
Spetta per intero
Non spetta fino a
fino a
euro
2008
326,02
4.238,26
10.365,50
14.603,76
2009
337,11
4.382,43
10.718,10
15.100,53
* Il limite Individuale: pari all'importo annuo dell'assegno sociale
Redditi esclusi dal calcolo:
i trattamenti di fine rapporto e le eventuali anticipazioni;
gli arretrati soggetti a tassazione separata;
62
Normativa RED 2009
il proprio assegno sociale;
l'abitazione principale e le relativa pertinenze;
le indennità di accompagnamento, i trattamenti di famiglia...
la pensione liquidata con sistema contributivo per un importo pari a 1/3 della pensione stessa e
comunque non oltre 1/3 dell'assegno sociale.
63
Guida al Servizio RED Telematico
La quattordicesima
La Legge 127/2007 prevede un sostegno ai titolari di pensioni basse, quindi una volta l'anno i pensionati in
possesso dei previsti requisiti riceveranno, insieme alla pensione, una somma aggiuntiva non tassata
denominata Quattordicesima.
Pensionati interessati e Requisiti:
Età: pari o superiore a 64 anni;
Reddito personale: entro i limiti previsti per legge;
La somma aggiuntiva varia in base all'anzianità contributiva e al tipo di contribuzione del pensionato.
Pensionato da lavoro dipendente
ANNO
Limite
Importo della 14esima a seconda dell'anzianità contributiva in euro
reddituale*
in euro
Lavoratori dipendenti
Lavoratori autonomi
Fino a 15
da 15 a 25
superiore
fino a 18
da 18 a 28
superiore
anni
anni
a 25 anni
anni
anni
a 28 anni
2007
8.504,73
262,00
327,00
392,00
262,00
327,00
392,00
2008
8.640,84
336,00
420,00
504,00
336,00
420,00
504,00
2009**
8.926,31
336,00
420,00
504,00
336,00
420,00
504,00
* Nel caso in cui il reddito personale sia di poco superiore al limite stabilito, la somma aggiuntiva
sarà proporzionalmente ridotta.
Per le pensioni ai superstiti, la somma aggiuntiva sarà calcolata con gli stessi criteri di anzianità contributiva
applicando però le riduzioni di reversibilità.
INPDAP: quattordicesima 2009
L'INPDAP ha comunicato che per i pensionati ai quali è stata corrisposta la quattordicesima nel 2008 la
somma aggiuntiva sarà corrisposta anche per il 2009 con il rateo di pensione di luglio, semprechè non
siano ovviamente mutate le condizioni di spettanza.
I pensionati che raggiungono nel 2009 i requisiti per avere diritto alla corresponsione della somma
aggiuntiva riceveranno dall'INPDAP, entro il 1 giugno 2009, una lettera con allegato il modello di
autodichiarazione reddituale nella quale dovranno indicare i redditi presunti per l'anno 2009 (come da
decreto Milleproroghe). Affinchè la somma aggiuntiva possa essere erogata anche a questi pensionati nel
64
Normativa RED 2009
rateo di luglio, tale autodichiarazione dovrà essere presentata entro il 29 maggio 2009, se presentata dopo il
1°giugno la liquidazione della quattordicesima verrà effettuata nella prima rata utile successiva alla
presentazione della richiesta.
Qualora il 64° anno di età si perfezioni nel corso dell'anno 2009 all'interessato verrà corrisposta una somma
aggiuntiva per un importo proporzionale ai relativi dodicesimi valutando per intero il mese di compimento
della prescritta età anagrafica.
65
RICHIESTA DUPLICATO STRINGA CAF
L’INPS ha attivato un servizio per la richiesta del duplicato della Matricola necessaria per la compilazione
della dichiarazione RED.
Il servizio è disponibile esclusivamente per i responsabili del CAF in possesso delle chiavi di accesso fornite
dall’Agenzia delle Entrate e riconosciute dall’INPS.
Per motivi di sicurezza e privacy tutti gli accessi ed i dati indicati vengono registrati dall’INPS, pertanto il
responsabile del CAF è obbligato a fornire i dati anagrafici del Pensionato e gli estremi di un documento di
identità la cui copia dovrà essere conservata insieme alla richiesta del Pensionato.
Il CAF CGN ha predisposto una procedura guidata per la compilazione delle richieste:
cliccare su "Utilità", "Richiesta duplicato Stringa CAF"
compilare tutti i dati richiesti e cliccare su "Stampa", viene generata la richiesta in formato pdf
eseguire la stampa della richiesta
far firmare il modulo al Pensionato
fotocopiare il documento d’identità
inviare la richiesta e la copia del documento al CAF CGN (fax 0434 506533)
Il duplicato della lettere RED con la "Stringa CAF" sarà inviato dal CAF CGN allegato ad un messaggio
telematico in piattaforma.
E' possibile richiedere il "Duplicato Stringa CAF" esclusivamente per le matricole INPS.
66
SOFTWARE RED
Monitor servizio red
Cliccando sul pulsante "RED Telematico" della Piattaforma CGN si accede al Monitor Dichiarazioni mod.
RED che mostra la situazione delle dichiarazioni RED caricate.
Archivio dichiarazioni
Finestra con 4 schede in cui sono ripartite le dichiarazioni RED presenti nell'archivio in base al rispettivo
stato di avanzamento; caricate in ordine di progressivo:
in "Da Spedire" vengono visualizzate le dichiarazioni RED in lavorazione, non ancora trasmesse,
con status:
Errate
Incomplete
Complete
67
Guida al Servizio RED Telematico
in "Spedite" si trovano le dichiarazioni con status
Trasmessa CGN
Trasmessa INPS
Bloccata
In attesa
in "Ricevute" vengono visualizzate le dichiarazioni trasmesse all’INPS che sono risultate corrette e
regolarmente accettate con la possibilità di visualizzare anche le dichiarazioni rettificate;
in "Scartate" vengono visualizzate le dichiarazioni che non sono state accettate dall’INPS con la
relativa segnalazione di errore.
Ricerca dichiarazione
Sotto la finestra dell’Archivio Dichiarazioni è presente una sezione da utilizzare per ricercare velocemente
una specifica dichiarazione. La ricerca può essere effettuata per codice fiscale e/o cognome e nome (sono
consentite anche ricerche parziali).
Componenti nucleo familiare presenti nella dichiarazione
Riquadro in cui vengono visualizzati i componenti del nucleo familiare che sono stati riportati nella
compilazione della singola Dichiarazione RED selezionata nell'archivio, indicando le annualità per cui è
richiesto il RED e il tipo di compilazione (documentato o autocertificato).
Dati reddituali inseriti
Riassume il contenuto reddituale della dichiarazione compilata, per quanto riguarda le pensioni estere viene
indicato anche lo stato, istituzione e il tipo di pensione.
Tasti funzioni disponibili
Nel lato destro della videata dell’archivio delle dichiarazioni RED troviamo tasti funzione che consentono
l’accesso alle diverse funzioni previste dal software.
68
Software RED
Tasti funzione
Nel lato destro della videata dell’archivio delle dichiarazioni RED sono presenti i pulsanti che consentono
l’accesso alle diverse funzioni previste dal software.
Le funzioni sono attive o specifiche in base alla scheda in cui ci posizioniamo:
“Da spedire”
“Spedite”
"Ricevute”
"Scartate”
Nuovo
Modifica
Correggi
Correggi
Modifica
Visualizza
Visualizza
Visualizza
Stampa modelli
Stampa modelli
Stampe varie
Stampe varie
Stampe varie
Stampe varie
Utilità
Utilità
Utilità
Utilità
Esci
Esci
Esci
Esci
Cancella
Invio *
"Nuovo"
permette di caricare una nuova dichiarazione RED inserendo la “Stringa CAF” (o “Matricola”)
riportata nella lettera inviata dall’Ente Pensionistico al Pensionato suddividendola in codice fiscale e campi
specifici.
"Modifica" permette di modificare le dichiarazioni con lo status “Errata”, “Incompleta”, “Completa”,
"Trasm.Cgn".
"Visualizza" permette di visualizzare una dichiarazione RED già trasmessa senza potervi apportare alcuna
modifica.
"Correggi" permette di modificare la dichiarazione dopo aver ottenuto l’esito della trasmissione all’Inps.
Funzione prevista esclusivamente entro 15 giorni dal primo invio della dichiarazione RED ordinaria.
"Cancella" permette di eliminare dall’archivio la dichiarazione evidenziata.
"Invio" permette di trasmettere le dichiarazioni selezionate al CAF CGN (la funzione viene resa attiva
posizionandosi su dichiarazioni complete).
"Stampe varie" permette di stampare i moduli di Autocertificazione da compilare e far firmare al pensionato,
la stampa di prova dei modelli RED e altri tabulati contenenti stampe di natura riepilogativa.
"Stampa modelli" permette di accedere alla stampa ufficiale delle dichiarazioni RED trasmesse al CAF
CGN, in formato pdf.
"Utilità" permette di accedere ad alcune funzioni accessorie alla procedura RED:
"Controllo Dichiarazioni RED" funzione che segnala le dichiarazioni che presentano degli errori;
69
Guida al Servizio RED Telematico
"Reinvio dichiarazioni" per ritrasmettere un RED, bloccato in status di "Attesa", al CAF CGN;
questa funzione viene utilizzata sotto il diretto controllo del servizio di Consulenza telefonica CGN;
“Storico trasmissioni” per consultare l’elenco delle trasmissioni eseguite ed i nominativi delle
dichiarazioni contenute in ogni trasmissione;
“Richiesta duplicato stringa CAF” inserendo i dati del pensionato così come richiesti viene
generato un documento in pdf di cui va effettuata la stampa da trasmettersi firmata per fax alla sede
centrale CGN unitamente alla fotocopia di un documento di identità del pensionato al fine di ottenere
copia della stringa se presente;
“Elenco documenti necessari” utile vademecum da consegnare ai pensionati;
“Abilita lettura ottica” consente la lettura ottica della matricola/stringa per l'acquisizione della
stessa;
"Sblocca dichiarazione errata" funzione di sblocco da usarsi esclusivamente sotto la guida
dell'operatore.
"Esci" permette di uscire dal Software RED.
Indipendentemente dalla sezione in cui ci si trova è possibile ottenere ulteriori informazioni consultando
una delle seguenti fonti:
"Guida RED": Serve per accedere in qualsiasi momento con facilità alla presente guida
fondamentale strumento accessibile da ogni videata del programma.
"Circolari telematiche": Permette di visualizzare alcuni documenti che periodicamente il CAF CGN
invia agli associati, al fine di aggiornarli su eventuali applicazioni aggiuntive del software o per
avvisarli dell'approssimarsi di scadenze fiscali.
"Assistenza CGN": Consente all'utente di avere un contatto diretto con CGN mediante la
predisposizione e l'invio telematico di quesiti attinenti al funzionamento del programma o per avere
ulteriori informazioni riguardanti operazioni particolari da eseguire.
"Segnalazioni": consente l'accesso al monitor nel quale vengono elencate le dichiarazioni RED non
accettate dal server CGN e la motivazione.
"Vigilanza": Consente l'accesso ai documenti relativi all'attività di verifica da parte dell'Inps e alla
normativa di riferimento.
70
Software RED
Per una maggiore semplicità di compilazione, il programma è dotato anche di un help di campo (nell'area
posta in basso a sinistra delle videate) che contiene la descrizione dei dati da indicare in ciascun campo in
cui si è posizionati.
71
Guida al Servizio RED Telematico
Vigilanza
La sezione "Vigilanza" è composta da 2 schede:
Controlli Inps
contiene i seguenti documenti:
sono indicate le operazioni di controllo dell'INPS sui modelli RED trasmessi nel 2008;
è presente la tabella Codici errori e sanzioni;
la lista dei RED coinvolti nell'attività di controllo.
Normativa di riferimento
contiene:
i documenti relativi alla disciplina RED;
i modelli AP15 e AP57 per la ricostituzione del RED;
le guide INPS relative alla pensione.
72
ELENCO DOCUMENTI NECESSARI
I documenti che si devono richiedere al pensionato sono i seguenti:
la lettera di richiesta di compilazione del modello RED che andrà trattenuta
ultima dichiarazione dei redditi presentata (Mod 730, UNICO) oppure se non tenuto alla
presentazione della dichiarazione dei redditi l’ultimo Mod.CUD proprio e dei componenti il nucleo
familiare evidenziato nel RED
certificazioni pensioni estere
documenti che attestino i Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (prestazioni coordinate e
continuative, lavoro a progetto…)
nel caso in cui non sia stata presentata la dichiarazione dei redditi ma si è comunque titolari di redditi
di natura immobiliare (terreni e/o fabbricati) dovranno essere documentati i valori di detti immobili (
visure catastali e/o atti)
la documentazione relativa a redditi di capitale (Utili da partecipazioni in società o imprese, interessi
bancari, postali, Bot, CCT o altri titoli di Stato, proventi di quote di investimento (qui consentita
l’autocertificazione).
Ovviamente, qualora il modello RED lo preveda, la documentazione dovrà essere raccolta e richiesta
relativamente al pensionato e ai familiari indicati.
Si rammenta che copia di tutta la documentazione prodotta dal pensionato unitamente all’originale
della lettera di richiesta va conservata con la copia del modello RED debitamente sottoscritto dal
pensionato, per 10 anni.
E’ possibile stampare l’elenco dei documenti necessari da fornire al pensionato dal tasto "Utilità".
73
CARICAMENTO DICHIARAZIONE RED
Caricamento nuova dichiarazione RED
Il caricamento di una nuova dichiarazione RED inizia con le seguenti operazioni:
ritirare la lettera di richiesta;
cliccando sul pulsante "NUOVO" appare la videata sotto riportata;
digitare, suddivisa in codice fiscale e campi specifici, la matricola e confermare con "Invio";
cliccare sul pulsante "CREA DICHIARAZIONE".
N.B. : Codici a barre: l'acquisizione della “Stringa CAF” e dei dati anagrafici può essere effettuata anche
leggendo i codici a barre con una penna ottica o con uno scanner abilitando la penna ottica dal tasto
Utilità.
qualora la dichiarazione fosse già presente, al caricamento del codice fiscale (anche parziale)
selezionando il tasto "Invio" da tastiera comparirà la videata sottostante:
74
Caricamento dichiarazione RED
cliccare sul tasto "Seleziona" se la matricola coincide con quanto indicato nella lettera di
richiesta RED e cliccare il tasto "Modifica dich.";
cliccare il tasto "Annulla" se deve essere inserita una Matricola diversa da quella
domiciliata.
Caricata la matricola
e confermato il ritiro della lettera di richiesta di compilazione del modello RED si procede al caricamento dei
dati nelle successive videate.
75
Guida al Servizio RED Telematico
Dichiarazione modelli RED
La videata "Dichiarazioni Modello RED/2009" è suddivisa in due schede che permettono di inserire tutti i
dati necessari a produrre i vari tipi di “Modello RED” .
La scheda "Dichiarazione" è suddivisa a sua volta in più sezioni:
"Matricola" questa sezione riporta la codifica ed il significato di ciascuno dei valori di cui è
composta la Matricola/Stringa CAF” assegnata dall’Ente al Pensionato.
"Conferma/Aggiornamento dati anagrafici": la sezione consente al CAF di fornire tre tipi di
informazione:
a. completare o modificare le informazioni in possesso dell’Ente pensionistico (codice fiscale,
stato civile e relativa data di decorrenza,figli a carico)
76
Caricamento dichiarazione RED
b. optare per la compilazione di una Dichiarazione RED cosiddetta "Breve" (nel caso di:
decesso, espatrio avvenuto prima degli anni richiesti, assenza di redditi “Zero RED”,
rinuncia)
c.
optare o meno per la "Domiciliazione" significa autorizzare l’Ente a fornire al CAF CGN:
•
la Matricola/StringaCAF su supporto informatico nell’anno successivo (resta inteso che
l’Ente spedisce comunque la richiesta cartacea al Pensionato);
•
a fornire il risultato della riliquidazione della pensione.
“Zero Red”: nel caso in cui il pensionato, e gli eventuali familiari, non abbiano conseguito redditi per gli anni
richiesti .
“Rinuncia alle prestazioni collegate al reddito”: apponendo la spunta su questa casella il pensionato
rinuncia alle prestazioni integrative alla pensione per le quali viene richiesta la compilazione del modello
RED e di conseguenza non dichiara all’INPS i propri redditi.
“Domiciliazione”: Con la spunta su “Domiciliazione”, il Pensionato autorizza l’Ente a fornire al CAF CGN,
su supporto informatico, la "Matricola/Stringa CAF" e i dati del Pensionato per l'anno successivo (resta
inteso che l’Ente spedirà comunque la richiesta RED cartacea anche al Pensionato). Tale opzione deve
essere sottoscritta dal pensionato nell'apposita sezione del Modello RED cartaceo.
"Tipo di dichiarazione" : una dichiarazione può essere:
Normale : trattasi di prima dichiarazione RED
Rettificata: trattasi di dichiarazione RED inviata all'INPS e successivamente modificata
Rettificativa: trattasi della dichiarazione RED che andrà a sostituire la dichiarazione RED già
inviata all'INPS.
“Note”: In questa sezione con le specifiche Gruppo e Segnalibro viene data la possibilità all’operatore di
“marchiare” le dichiarazioni al fine di ottimizzare l’organizzazione del lavoro.
"Erede": in questa sezione, in caso di decesso del pensionato, deve essere indicato il codice fiscale e il
nominativo dell'erede che presenta e firma il Modello RED, sezione attiva esclusivamente se nei dati
anagrafici del titolare del RED se viene spuntata la casella Deceduto ed inserita la data dell'evento.
“Appunti”: Questa funzione consente all’operatore di inserire appunti e note relative alla singola
dichiarazione.
77
Guida al Servizio RED Telematico
Sezione matricola
La sezione "matricola" permette di codificare il significato intrinseco alla Stringa CAF
La "Matricola" riporta informazioni utili alla compilazione del modello RED, questa sezione
scompone la Matricola/Stringa CAF attribuendo a ciascuno dei valori di cui è composta
l'informazione contenuta. Riporta la codifica ed il significato di ciascuno dei valori di cui è composta la
Matricola/Stringa CAF” assegnata dall’Ente al Pensionato.
Uno dei dati fondamentali è il codice rilevanza coniuge che può assumere all’interno della matricola/stringa
CAF ( si veda specifico capitolo) i seguenti valori:
0 se il coniuge non è rilevante: cioè i redditi del coniuge non influiscono sull’erogazione della
prestazione integrativa quindi non sono richiesti;
1 se il coniuge è rilevante, cioè i redditi del coniuge entrano nel contesto di verifica perché
influenti per la prestazione integrativa percepita dal titolare;
2 se il coniuge è rilevante ma non richiesto.
La presenza del coniuge può essere totale (per tutti gli anni richiesti) o parziale , ciò è determinato dallo
stato civile variato e dalla relativa decorrenza (da celibe/ nubile a coniugato, da coniugato a vedovo).
78
Caricamento dichiarazione RED
Conferma/aggiornamento dati anagrafici
In questa seconda sezione vengono riproposti i dati della matricola per i quali è possibile comunicare
variazioni:
il “Codice fiscale” con possibilità di indicarne uno diverso se errato (l’eventuale codice indicato
dovrà essere quello registrato negli archivi dell’Agenzia delle Entrate.
Att.ne: l'INPS, come da convenzione stipulata con i CAF, effettua una verifica a campione sul 2% dei
RED trasmessi, e nel caso di errata indicazione del codice fiscale comporta al CAF una sanzione pari a
€ 288,00.
lo “Stato civile”, nei casi in cui lo stato civile sia assente (“non noto”) o variato, aprendo il menù a
tendina, si dovrà inserire lo stato civile corretto e, nella casella “decorrenza”, inserire la data della
nuova situazione anagrafica.
Att.ne: l'INPS, come da convenzione stipulata con i CAF, effettua una verifica a campione sul 2% dei
RED trasmessi, e nel caso di errata indicazione dello stato civile comporta al CAF una sanzione pari a
€ 144,00.
il numero dei “Figli” proposto dalla Matricola/Stringa CAF: la modifica di questo dato non determina
variazioni nelle prestazioni. Per ottenere l’adeguamento degli assegni e trattamenti di famiglia è
necessario presentare la relativa domanda alla sede INPS competente.
Decesso qualora il titolare del modello RED sia defunto va indicata la data del decesso e di
conseguenza nell’apposita sezione vanno imputati i dati dell’Erede che provvede alla compilazione.
La comunicazione del decesso del pensionato ha come conseguenza la produzione di un modello
RED breve, cioè senza la compilazione di alcun dato reddituale.
Espatrio qualora il titolare del RED sia espatriato va indicata la data. La comunicazione dell’espatrio
del pensionato ha come conseguenza la produzione di un modello RED breve, cioè senza la
compilazione di alcun dato reddituale.
79
Guida al Servizio RED Telematico
ZeroRED
Nel caso in cui il pensionato, e gli eventuali familiari, non abbiano conseguito redditi per gli anni
richiesti è possibile optare per la dichiarazione di tipo “Zero Red” mettendo la spunta in corrispondenza
della casella predisposta a tale scopo.
Lo “Zero RED” può inoltre essere:
“Documentato”
"Autocertificato"
Considerando che:
come CAF non possiamo accedere alle varie Banche dati per certificare l'assenza di redditi;
l'INPS corrisponde lo stesso compenso al ZeroRed che sia autocertificato o documentato;
la presenza di una dichiarazione del pensionato di non possedere alcun reddito di per sé costituisce
autocertificazione, e non una certificazione di reddito (differenza rilevante in fase di controlli da parte
dell'INPS considerando l'importo delle sanzioni).
il software imporrà lo ZeroRED autocertificato.
L'INPS, come da convenzione stipulata con i CAF, effettua una verifica a campione sul 2% dei RED
trasmessi, l'omissione dei redditi del titolare del RED, del coniuge e degli eventuali figli comporta al CAF una
sanzione pari a € 288,00 se i redditi certificati sono discordanti con il fisco oppure € 720,00 se oltre ad
essere discordanti con il fisco sia il RED che il 730 sono stati trasmessi dallo stesso intermediario.
Non è possibile optare per la dichiarazione ZeroRED nei seguenti casi:
se il software "vede" un 730/2009 e/o 730/2009 con redditi da inserire nel Modello RED;
se viene modificato lo stato civile in coniugato con data decorrenza anteriore al 01.01.2009 e da
matricola risulta uno stato civile diverso da coniugato in presenza di coniuge rilevante.
80
Caricamento dichiarazione RED
RED breve
Delle situazioni particolari del titolare del Modello RED possono creare delle dichiarazioni brevi nelle quali
non è necessario indicare i redditi.
Dichiarazione breve di decesso del titolare (genera sempre un RED breve)
è sufficiente spuntare la casella deceduto e comunicare la data dell'evento, non è necessario inserire i
redditi. Deve inoltre essere compilato la sezione dell'Erede.
N.B.: nel caso in cui fosse deceduto il coniuge e i dati reddituali fossero rilevanti da matricola, a seconda
della data di decesso si avranno i seguenti casi:
decesso anteriore all'anno di richiesta dei redditi
comunicare esclusivamente la variazione dello
stato civile con la data di decesso
decesso avvenuto durante gli anni richiesti nel RED
comunicare la variazione dello stato civile con
la data del decesso ed inserire anche i dati reddituali.
Dichiarazione breve di espatrio
trattasi di dichiarazione breve se l'espatrio è avvenuto in data anteriore all'anno di richiesta dei redditi, in
questo deve essere comunicata la data dell'espatrio.
Dichiarazione breve di rinuncia (genera sempre un RED breve)
spuntando la casella dedicata, il cittadino comunica all'Ente la propria decisione di non dichiarare la propria
situazione reddituale e la conseguente rinuncia alla/e prestazione/i erogata. In questo caso l'Istituto
provvederà a interrompere l'erogazione della prestazione.
81
ANAGRAFICA E REDDITI
Anagrafica e redditi
La seconda scheda consente di caricare i dati anagrafici e reddituali che verranno stampati nel modello RED
e successivamente trasmessi all’INPS.
Di seguito analizziamo in dettaglio i dati previsti in questa seconda scheda.
Soggetti
Nel riquadro Soggetti troviamo l’elenco dei componenti del nucleo familiare per i quali è necessario
presentare il Modello RED.
Posizionandosi sul rigo di ogni singolo soggetto si dovrà provvedere alla compilazione dei relativi dati. La
funzione “Elimina riga” si attiva solo in presenza di figli consentendo di cancellare il relativo rigo, tale
operazione deve essere eseguita coerentemente con il numero figli indicato nella sezione “Dichiarazione”.
Il coniuge, se presente, non può mai essere cancellato.
Anagrafica Titolare/Coniuge/Figlio
82
Anagrafica e redditi
In questa sezione devono essere forniti i dati anagrafici (codice fiscale, cognome e nome, indirizzo e
comune di residenza) di ciascun componente dell’elenco dei Soggetti.
"Inverti 1900/2000 su data di nascita" barrare l'apposita casella nel caso in cui debba essere invertito il
secolo di nascita (la data di nascita viene estrapolata dal codice fiscale del soggetto).
Esempio: C.F.: FCCFNT05B41G888W quindi il soggetto potrebbe essere nato il 01.02.1905 oppure il
01.02.2005, se nato nel 1905 non spuntare la casella, se nato nel 2005 spuntare la casella
“La residenza è variata rispetto a quella indicata nella lettera”: spuntare la casella solo nel caso in cui la
residenza anagrafica sia diversa rispetto a quella riportata nella lettera di richiesta RED.
"Coltivatore diretto"consente la corretta importazione da 730 CGN dei redditi agrari:
•
con casella non spuntata, tali redditi vengono importati nel rigo B2 reddito di Altri immobili;
•
con casella spuntata, tali redditi sono importati nel rigo A3 reddito di Lavoro Autonomo.
Redditi da Ente pensionistico Italiano
Permette di verificare se un specifico Ente Pensionistico ha ottemperato all'obbligo di trasmettere al
Casellario nazionale dei pensionati i dati delle pensioni erogate.
Se l'Ente erogatore ha comunicato i dati delle pensioni erogate, procedere nel seguente modo:
selezionare l'Ente pensionistico;
non inserire il reddito di pensione (in quanto pensione italiana e con ente presente nel casellario,
l'INPS può da se verificare tale reddito);
rendere completa la dichiarazione e trasmetterla telematicamente.
Se l'Ente erogatore non ha ottemperato all'obbligo di comunicare i dati delle pensioni erogate al Casellario:
selezionare "Ente non codificato" cui seguirà la seguente segnalazione
Redditi Titolare/Coniuge/Figlio
Sulla base della Matricola/Stringa CAF caricata verranno proposte le annualità richieste, per ciascun
soggetto del nucleo familiare.
83
Guida al Servizio RED Telematico
Il numero delle annualità richieste dipende dalla frequenza con cui l’Ente pensionistico richiede i dati
reddituali o dalle annualità mancanti negli archivi, in quest’ultimo caso si tratta di un sollecito di una richiesta
già inviata ma per la quale l’Ente non ha ricevuto, o ha ricevuto tardivamente risposta.
Questa sezione consente di indicare le modalità e la tipologia dei redditi che il Pensionato comunica all’Ente
Pensionistico tramite la dichiarazione RED:
“Documentato”: è obbligatoria la compilazione analitica dei documenti visionati che produrrà la
stampa in allegato al Modello RED, di un “Elenco dei redditi dichiarati e documenti esibiti”.
“Autocertificato”: il pensionato non presenta o non esibisce i documenti comprovanti i redditi
da dichiarare nel modello RED, tale scelta produrrà la stampa dell'autocertificazione, ai sensi della
legge 445/2000 citata nella Convenzione INPS, in allegato al Modello RED.
“Facoltativi": spuntando questa casella si opta per dichiarare anche i redditi che non hanno
influenza sull’erogazione della prestazione oggetto del modello RED ma che potrebbero essere utili
all’Ente per erogare ulteriori prestazioni.
"Doc." : indicare, selezionando dal menù a tendina, se il pensionato ha presentato o meno la
dichiarazione dei redditi per l'anno in cui è stato richiesto il RED.
La sezione più importante della dichiarazione RED, cioè quella destinata all’imputazione dei dati
reddituali è suddivisa in due schede:
“Redditi”: le modalità di caricamento dei redditi sono diverse in base alla precedente scelta di
produrre un Modello RED “Documentato” o “Autocertificato”:
“Pensioni Estere”: Nella griglia Pensioni estere vanno indicate tutte le pensioni estere percepite
dal Pensionato.
84
Anagrafica e redditi
Importazione da 730
Il servizio RED è dotato della funzione “Importazione dati” che consente di importare automaticamente
alcuni redditi del modello 730 sia per il dichiarante del modello RED che per il coniuge e i figli.
N.B.: l'errato inserimento del reddito nel dettaglio del quadro C e D del 730 genera una scorretta
importazione nel RED. Dopo l'importazione è onere dell'incaricato del CAF verificare i redditi inseriti e
quelli non importati.
L'INPS, come da convenzione stipulata con i CAF, effettua una verifica a campione sul 2% dei RED
trasmessi, e nel caso di redditi documentati nel RED discordanti con il fisco (730) e provenienti dallo
stesso intermediario, applica al CAF una sanzione pari a € 720,00.
Posizionandosi nella sezione “Anagrafica e Redditi” il programma propone il pulsante “Importazione
730”.
Le regole di importazione dei redditi sono le seguenti:
l'importazione è possibile se esiste dichiarazione 730/2009 e/o 730/2008 con lo status
"Trasm.CGN" con lo stesso codice fiscale del TITOLARE/CONIUGE/FIGLIO;
è necessario aver scelto la modalità di compilazione tra RED “Documentato” o RED
“Autocertificato”;
l’importazione dei redditi avviene in modo integrale solo da modello 730;
85
Guida al Servizio RED Telematico
non sarà possibile importare i redditi dal 730 in assenza di compilazione del campo RED all'interno
del dettaglio del quadro C e D del 730.
Se il RED è “Documentato” saranno creati automaticamente specifici righi, con descrizione standard,
nell’archivio dei “Redditi dichiarati e/o documenti esibiti”.
L'importazione da 730 può rilevare dei problemi operativi, a livello di monitor errori le segnalazioni più
frequenti sono:
Anagrafica e redditi: Stato/Istituzione/Tipo pensione estera
Con l'importazione vengono riportati nel RED gli importi delle pensioni estere inseriti nel 730 tuttavia devono
essere inserite ulteriori informazioni, come lo Stato estero, l'Istituzione e la Tipologia della pensione estera.
Anagrafica e redditi: Valore diverso da reddito 730
Il Software incrociando i redditi inseriti nel RED con quelli inseriti nel 730, non permette di rendere completa
la dichiarazione RED nei seguenti casi:
omissione di un reddito non facoltativo indicato nei quadri A e B, inoltre nei casi di omissione di un
reddito inserito nei quadri C e D del 730 in cui è stata indicizzata la colonna di importazione RED;
in presenza di redditi da quadro C e D del 730 in cui non è stata indicizzata la colonna di
importazione RED non sarà permessa l'importazione di alcun reddito;
inserimento di un reddito obbligatorio/facoltativo che non sia stato dichiarato ai fini fiscali.
86
Anagrafica e redditi
Monitor errori
Il servizio RED è integrato da un software che effettua una serie di controlli sul caricamento dei dati, che
producono una lista degli “errori/avvertimenti” visualizzabile tramite il “Monitor errori”.
Si tratta di una videata in cui sono previste 3 tipologie di segnalazione:
“Errori bloccanti”
Errori che NON permettono all’operatore di rendere “Completa” la dichiarazione e quindi, finché non
verranno rimossi, la trasmissione al CAF .
“Avvertimenti utili”
Sono messaggi che evidenziano un’incongruenza nei dati della dichiarazione ma che permettono
comunque di renderla "Completa" e trasmissibile al CAF.
Ogni messaggio deve essere analizzato per individuare:
a. un errore di rilevazione del dato dal documento o di compilazione
b. un valore incongruente nel contesto dei dati della dichiarazione che deve essere mantenuto
tale in quanto risulta dalla documentazione fornita dal contribuente.
c.
un importo superiore a 40.000 euro.
“Note”
Informazioni e consigli per una compilazione ottimale della dichiarazione
PROCEDURA PER LA CORREZIONE
Selezionare la riga che contiene la segnalazione
Selezionare il pulsante “Correggi“ per posizionarsi automaticamente nella videata o nella casella
contenente il dato segnalato.
87
Guida al Servizio RED Telematico
Ente pensionistico
Redditi da Ente pensionistico Italiano
Il reddito derivante da pensione italiana non deve mai essere acquisito nella dichiarazione RED, in quanto la
stessa viene rilevata in modo automatico dal casellario pensionati.
L’eccezione alla regola è costituita dal caso in cui l’Ente pensionistico non ha ottemperato all’obbligo di
trasmettere al Casellario unico delle pensioni i dati delle pensioni erogate.
In presenza di queste situazione la dichiarazione non può essere acquisita dal CAF ma deve essere
presentata dall’interessato alla sede INPS di competenza.
Operativamente:
•
se esiste una pensione italiana che non sia INPS, INPDAP o IPOST: selezionare il tasto Seleziona
Ente e scegliere dalla lista l’Ente pensionistico interessato;
•
se nella lista proposta non viene menzionato l’Ente interessato selezionando Ente pensionistico non
codificato seguirà il seguente messaggio:
•
nel caso in cui sia stato selezionato un Ente pensionistico piuttosto che un altro, selezionare il tasto
"Cancella Ente" prima di effettuare la scelta dell'Ente corretto.
88
Anagrafica e redditi
Redditi autocertificati e documentati
I dati reddituali possono essere inseriti nelle seguenti modalità:
“Documentato”: è obbligatoria la compilazione analitica dei documenti visionati che produrrà la
stampa in allegato al Modello RED, di un “Elenco dei redditi dichiarati e documenti esibiti”.
Il RED può essere considerato “Documentato” anche se il Pensionato autocertifica il reddito del rigo
C1 (interessi bancari, bot, cct ecc.) attraverso la compilazione e sottoscrizione del modulo
"AUTOCERTIFICAZIONE (DPR 445/2000)”.
Attenzione! Il RED a redditi "ZERO" non può essere mai considerato documentato.
oppure
“Autocertificato”: il pensionato non presenta o non esibisce i documenti comprovanti i redditi
da dichiarare nel modello RED, tale scelta produrrà la stampa dell'autocertificazione, ai sensi della
legge 445/2000 citata nella Convenzione INPS, in allegato al Modello RED.
Il RED a redditi "ZERO" deve obbligatoriamente essere compilato come autocertificato, considerato
che:
come CAF non possiamo accedere alle varie Banche dati per certificare l'assenza di redditi;
l'INPS, nel caso di RED documentato a redditi "Zero", corrisponde lo stesso compenso dei RED
Autocertificati;
la presenza di una dichiarazione del pensionato di non possedere alcun reddito di per sé costituisce
autocertificazione, e non una certificazione di reddito (differenza rilevante in fase di controlli da parte
dell'INPS considerando l'importo delle sanzioni).
L’Incaricato del CAF ha l’obbligo di selezionare la tipologia di compilazione tra "Documentato" e
"Autocertificato", in presenza di autocertificazione ai sensi della L. 445/2000 che deve essere firmata
e accompagnata dalla copia di un documento d'identità in corso di validità.
Attenzione! La scelta influisce sulle modalità di compilazione del modello, sulla conservazione della
documentazione e sul compenso erogato dall'INPS a tal proposito si rimanda al contratto.
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Guida al Servizio RED Telematico
Redditi facoltativi
“Facoltativi“: spuntando questa casella si opta per dichiarare anche i redditi che non hanno influenza
sull’erogazione della prestazione oggetto del modello RED ma che potrebbero essere utili all’Ente per
erogare ulteriori prestazioni.
Sulla base della prestazione erogata gli Enti richiedono ad ogni Pensionato di fornire alcuni redditi: sono
previsti 17 tipi di redditi diversi, ognuno di questi può essere obbligatorio o facoltativo in relazione alle
prestazioni percepite.
La distinzione tra i due tipi di reddito è la seguente:
i redditi “Obbligatori” sono quelli che il Pensionato deve obbligatoriamente fornire in quanto
collegati alla prestazione che gli viene erogata; sono identificati dalle caselle bianche in cui
appare lo “0” (zero)
i redditi “Facoltativi” sono quelli che il Pensionato può liberamente decidere di fornire e che
non sono direttamente collegati alla prestazione percepita; sono identificati dalla descrizione e
dalla casella dell’importo con lo sfondo grigio, se si opta per dichiarare questi redditi (spuntando
la casella) il rigo dell’importo diventa bianco ed appare lo “0” (zero). La scelta deve essere
effettuata per ogni anno e per ogni componente del nucleo familiare inserito nella dichiarazione
RED.
E’ previsto inoltre un altro tipo di importi (righi G1 e G2) che devono essere obbligatoriamente forniti solo
quando sono richiesti.
ESEMPIO: se per l'anno 2007 il pensionato vuole dichiarare solo i redditi obbligatori mentre nel 2008 vuole
dichiarare anche i redditi facoltativi la videata sarà la seguente:
90
Anagrafica e redditi
dove si può constatare il diverso comportamento del programma in base alla scelta effettuata.
La scelta di compilare o meno i redditi facoltativi, influisce sulla stampa del Modello RED.
Oltre agli importi dei redditi dichiarati, in alcune caselle può comparire nella stampa una delle seguenti
diciture:
“Non dich.” viene riportato in tutte le caselle dei redditi facoltativi nel caso si sia optato per non
dichiararli;
“Non rich.” viene riportato nelle caselle “G1” e/o “G2” quando tali importi non sono richiesti.
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Guida al Servizio RED Telematico
Dichiarazione dei redditi
Indicare se il pensionato ha presentato o meno la dichiarazione dei redditi (730 e/o Unico) per l'anno in cui è
stato richiesto il RED.
Per l'anno 2008 in corrispondenza della voce "Doc." selezionare dal menù a tendina la tipologia della
dichiarazione reddituale presentata dai soggetti:
1 730/2009 redditi 2008
2 Unico/2009 redditi 2008
3 Nessuna (non presentata dichiarazione dei redditi per l'anno d'imposta 2008)
Per l'anno 2007 (se richiesto) in corrispondenza della voce "Doc." selezionare dal menù a tendina la
tipologia della dichiarazione reddituale presentata dai soggetti:
1 730/2008 redditi 2007
2 Unico/2008 redditi 2007
3 Nessuna (non presentata dichiarazione dei redditi per l'anno d'imposta 2007)
L'indicazione sulla presentazione della dichiarazione dei redditi e il tipo di Modello RED presentato,
Documentato o Autocertificato, produrrà in allegato alla stampa della dichiarazione RED:
l'autocertificazione ai sensi della L. 445 del 2000 (nel caso di RED Autocertificato, inoltre verrà
indicato nella stampa il soggetto che non ha presentato la dichiarazione dei redditi con il riferimento
all’anno d’imposta);
l'elenco dei documenti esibiti (nel caso di RED Documentato, inoltre verrà indicato il soggetto che
non ha presentato la dichiarazione dei redditi con il riferimento all’anno d’imposta)
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Anagrafica e redditi
Inserimento redditi
Le modalità di caricamento dei redditi sono diverse in base alla precedente scelta di produrre un Modello
RED “Documentato” o “Autocertificato”:
RED “Autocertificato”: si procede al normale caricamento degli importi, distintamente per ciascuno
anno richiesto, arrotondato all'euro per eccesso.
RED “Documentato”: il caricamento dei dati richiede l’elencazione analitica dei documenti per
ciascun rigo del Modello RED.
Nel RED "documentato" cliccando nella casella corrispondente al tipo di reddito da inserire, si aprirà
“Elenco dei redditi dichiarati e documenti esibiti”.
Selezionando il tasto “Ok Aggiorna” i redditi dei documenti elencati producono automaticamente un totale
che viene riportato nella corrispondente casella della scheda “Redditi”.
STAMPA DELL’ELENCO DEI REDDITI DICHIARATI E DOCUMENTI ESIBITI
Si ricorda che i documenti indicati come nella videata sopra riportata, successivamente alla trasmissione al
CAF CGN, vengono stampati in un modello allegato alla dichiarazione RED denominato:
“ELENCO DEI DOCUMENTI ESIBITI”
Tale modello non è parte integrante del modello ufficiale, bensì un allegato al modello CGN finalizzato alla
tutela del compilatore per un esatta elencazione dei documenti effettivamente esibiti dal pensionato ed
utilizzati per la compilazione del modello RED.
Il singolo documento può essere ristampato anche dall’opzione “Stampe Varie – 08. Elenco allegati".
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Guida al Servizio RED Telematico
Inserimento delle Pensioni Estere
Pensioni estere
Nella griglia Pensioni estere vanno indicate tutte le pensioni estere percepite dal Pensionato. (“Righi H1
H5” delle istruzioni e tabelle RED),
“Sta”: posizionarsi e cliccare nelle caselle di questa colonna per aprire la tabella degli “Stati esteri” fornita
dall’INPS dalla quale scegliere lo stato che eroga la prestazione al Pensionato
“Istituzione”: posizionarsi e cliccare nelle caselle di questa colonna per aprire la tabella degli “Enti
stranieri” dello stato estero che erogano la pensione. In caso di Ente sconosciuto scegliere il codice “999
altro” ( in presenza di un'unica istituzione il software compilerà in automatico il campo Istituzione).
“Tipo”: posizionarsi e cliccare nelle caselle di questa colonna per aprire la tabella con il codice della
tipologia di pensione estera che viene erogata:
Tipo 1: pensioni dirette erogati da Stati esteri
Tipo 2: pensioni ai superstiti erogati da Stati esteri
Tipo 3: pensioni estere da infortuni sul lavoro
Tipo 4: rendite vitalizie o a tempo determinato costituite a titolo oneroso (previd. complem. estera)
94
Anagrafica e redditi
Tipo 5: arretrati da pensione estera
“Reddito”: caselle per l’indicazione dei redditi per gli anni richiesti (es.: 2008, 2007…). La griglia consente di
caricare fino a 6 pensioni estere così come previsto nella modulistica INPS e degli altri Enti, quindi se il
pensionato percepisce più di 6 Pensioni Estere il Modello RED dovrà essere presentato allo Sportello della
Sede INPS competente.
Eccezione: nel caso in cui il pensionato percepisca 2 o più pensioni estere dal medesimo Stato e Istituzione
con la stessa Tipologia deve essere compilato un unico rigo in cui verrà inserita la somma delle pensioni.
Att.ne: l'INPS, come da convenzione stipulata con i CAF, effettua una verifica a campione sul 2% dei RED
trasmessi, e nel caso di redditi documentati discordanti con il fisco l'Istituto applica al CAF una
sanzione pari a € 288,00, se tali redditi oltre ad essere discordanti con il fisco (730) sono anche
trasmessi dallo stesso intermediario applica al CAF una sanzione pari a € 720,00.
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PROBLEMI OPERATIVI
Errori bloccanti in Pensioni Estere
Nel caso in cui per lo stesso contribuente sia stato compilato sia il modello 730 che il Modello RED, dopo
aver effettuato l'importazione dati da 730 (con presenza di pensione estera) il monitor errori potrebbe
segnalare l'incongruenza tra i dati inseriti nel RED e quelli presenti nel 730.
Esempio 1
Soluzione: l'importazione nel RED trasferisce esclusivamente gli importi delle pensioni estere inseriti nel
730, il modello RED richiede ulteriori informazioni, come lo Stato estero e l'istituzione che eroga le pensioni e
la Tipologia di queste pensioni che dovranno essere inserite manualmente.
Esempio 2
Nel caso in cui per lo stesso contribuente sia stato compilato sia il modello 730 che il Modello RED, e che in
quest'ultimo siano stati inseriti i redditi senza utilizzare la funzione "Importa da 730" oppure dopo aver
effettuato l'importazione dati da 730 sono stati modificati i redditi, il monitor errori segnalerà l'incongruenza
tra i dati inseriti e quelli presenti nel 730.
Il Software incrociando i redditi inseriti nel RED con quelli inseriti nel 730, non permette di rendere completa
la dichiarazione RED nei seguenti casi:
omissione di un reddito non facoltativo indicato nei quadri A e B, inoltre i quadri C e D del 730 in cui è
stata indicizzata la colonna di importazione RED, il programma verifica la corrispondenza dei redditi inseriti e
omessi nel RED con quanto dichiarato nel 730 (sia nell'importo che nel rigo indicato nel RED);
trascrizione errata di un reddito non facoltativo indicato nei quadri A e B, inoltre i quadri C e D del 730 in
cui è stata indicizzata la colonna di importazione RED, il programma verifica che il reddito inserito nel RED
corrisponda a quanto dichiarato nel 730 (sia nell'importo che nel rigo indicato nel RED) ;
inserimento di un reddito obbligatorio/facoltativo che non sia stato dichiarato ai fini fiscali, esempio
l'inserimento di una pensione AVS Svizzera.
AVS Svizzera, OAS Canadese, ...
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Problemi operativi
Pensione estera che non deve essere dichiarata nel 730 come la pensione AVS Svizzera, la OAS Canadese
(se il pensionato ha un reddito mondiale complessivo inferiore a 10.000 dollari canadesi), le rendite per
malattie professionali concesse dalla FDMP (fond des maladies professionnelles) o la pensione erogata ai
minatori che abbiano lavorato almeno per 20 anni nelle miniere del Belgio: trasmettere il modello RED e
inviare copia della certificazione del reddito estero al fax n. 0434 506533 all'att.ne del Servizio RED,
riceverete un messaggio in piattaforma nel quale verrà comunicato lo sblocco del RED.
Ricordiamo inoltre che l’importo da indicare nel RED deve essere al lordo della ritenuta del 5%.
97
Guida al Servizio RED Telematico
Errori bloccanti in Redditi
In fase di importazione dati da 730 il monitor errori potrebbe segnalare l'incongruenza tra i dati inseriti nel
RED e quelli presenti nel 730.
Analisi del problema:
Il Software incrociando i redditi inseriti nel RED con quelli inseriti nel 730, non permette di rendere completa
la dichiarazione RED nei seguenti casi:
omissione di un reddito non facoltativo indicato nei quadri A e B, inoltre i quadri C e D del 730 in cui
è stata indicizzata la colonna di importazione RED;
trascrizione errata di un reddito non facoltativo indicato nei quadri A e B (inoltre i quadri C e D del
730 in cui è stata indicizzata la colonna di importazione RED);
inserimento di un reddito obbligatorio/facoltativo non dichiarato ai fini fiscali.
Soluzione:
se è stato omesso un reddito nel 730 dichiarabile fiscalmente bisogna procedere con la
correzione del 730 con un 730 integrativo, se la correzione non comporta una variazione di
imposta, oppure con un Unico correttivo/integrativo laddove questo generi un debito o minor
credito
d'imposta,
ed
inoltrare
al
fax
0434 506533
copia
del
modello
Unico
correttivo/integrativo con ricevuta di presentazione Entratel.
Se è stato inserito nel 730 il campo di importazione RED errato, chiamare l'assistenza CGN
al n. 0434 506511 per procedere allo sblocco del RED.
Se il reddito inserito nel RED non deve essere dichiarato ai fini fiscali inviare copia della
certificazione del reddito al fax n. 0434
506533 all’attenzione del Servizio RED e verrete
contattati dall’Assistenza CGN per procedere allo sblocco della dichiarazione RED.
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TRASMISSIONE RED
Trasmissione RED a cgn
TRASMISSIONE RED AL CAF CGN
La funzione di “Invio” permette all’Incaricato del CAF di trasmettere le dichiarazioni RED al Caf CGN.
E’ consentita la trasmissione delle dichiarazioni RED presenti nella scheda “Da spedire” con lo status
“Completa”.
Per trasmettere la/le dichiarazioni è necessario:
posizionarsi nella scheda “Da spedire”;
spuntare tutte le dichiarazioni da trasmettere con status “Completa” (spunta nella colonna “S”);
selezionare il pulsante “Invio” e confermare la connessione al Server CGN.
Dopo la trasmissione le dichiarazioni passano nella scheda “Trasmesse” con lo status “Tras.CGN”.
Nel caso le dichiarazioni trasmesse assumano lo status “Attesa” sarà necessario aggiornare la Piattaforma
CGN per ricevere la conferma di ricezione della trasmissione; se lo status persiste contattare l’assistenza
CGN.
STORICO TRASMISSIONI
Tutte le trasmissioni vengono registrate dettagliatamente in un archivio storico.
La funzione è disponibile tramite il pulsante “Utilità“ del Servizio “RED Telematico” e riporta per ciascun file:
data e ora di trasmissione
elenco dei nominativi delle dichiarazioni RED trasmesse per ogni file.
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Guida al Servizio RED Telematico
Trasmissioni INPS
TRASMISSIONE RED ALL'INPS
Le dichiarazioni RED vengono trasmesse all'INPS con cadenza settimanale, in circolare varrà comunicata la
data di prima trasmissione.
Le rettifiche/correzioni potranno essere trasmesse entro 25 giorni dalla data di invio all'INPS del
modello ordinario, successivamente l'Istituto non acquisirà telematicamente i modelli.
100
VARIAZIONE E ANNULLAMENTO RED
Annullamento dichiarazioni RED
La dichiarazione RED può essere Annullata esclusivamente se riporta lo status:
•
Errata
•
Incompleta
•
Completa
•
Tras.Cgn
Se la dichiarazione ha status Errata, Incompleta e Completa procedere nel seguente modo:
o
selezionare la dichiarazione;
o
selezionare il tasto "Elimina".
Se la dichiarazione ha status Tras.Cgn procedere nel seguente modo:
o
selezionare la dichiarazione;
o
selezionare il tasto "Modifica";
o
effettuare la connessione telematica che la procedura propone;
o
selezionare la dichiarazione, in "Da Spedire";
o
selezionare il tasto "Elimina".
NON è consentito l’ANNULLAMENTO per le dichiarazioni RED trasmesse all'INPS, ovvero con status
Trasm.INPS e Ricevute, il Pensionato deve fare un’istanza alla sede locale del suo Ente pensionistico per
cancellare la dichiarazione RED trasmessa.
101
Guida al Servizio RED Telematico
Variazione delle dichiarazioni RED
La dichiarazione RED può essere Modificata se riporta i seguenti status:
Errata
Incompleta
Completa
Trasmessa CGN
La dichiarazione RED può essere Corretta se riporta i seguenti status:
Ricevuta (con l'obbligo di ritrasmettere il RED corretto per aggiornare la situazione negli archivi
dell'INPS)
Scartata
Le VARIAZIONI sono ammesse solo se la posizione non è già stata ricostituita.
Modifica delle dichiarazioni RED non trasmesse
selezionare la dichiarazione;
selezionare il tasto "Modifica" per accedere alla dichiarazione;
compilare e rendere completa la dichiarazione RED per la trasmissione.
Modifica delle dichiarazioni RED trasmesse a Cgn
selezionare la dichiarazione RED dalla sezione "Spedite" con status Tras.Cgn;
selezionare il tasto "Modifica";
effettuare la connessione telematica che la procedura propone;
effettuare le dovute modifiche alla dichiarazione RED al termine delle quali verrà spostata nella tab
"Da Spedire" con status Completa/Incompleta/Errata;
procedere all'invio telematico della dichiarazione modificata e resa completa .
Att.ne: questa dichiarazione non verrà inviata all’INPS fino a quando non viene ritrasmessa a Cgn.
102
Variazione e annullamento RED
Modifica delle dichiarazioni RED trasmesse all’Inps
Non è possibile modificare una dichiarazione RED con status Tra.INPS , se necessario modificare tale
dichiarazione attendere che passi in Ricevute.
Modifica delle dichiarazioni RED in Ricevute
Le modifiche potranno essere trasmesse entro 15 giorni dalla data di invio all'INPS del modello
ordinario, successivamente l'Istituto non acquisirà telematicamente i modelli (presentare la
correzione allo sportello della Sede competente).
selezionare la dichiarazione RED dalla sezione "Ricevute" ;
selezionare il tasto "Correggi".
(in questo modo viene creata una copia della dichiarazione RED da correggere, questa nuova dichiarazione
R(ettificativa) assume un n. progressivo diverso dalla dichiarazione originaria, si differenzia dalle
dichiarazioni RED ordinarie per l’indicazione “R”)
la dichiarazione R(ettificativa) viene aperta in modifica ed a conclusione della modifica viene
spostata nella sezione "Da Spedire" con status completa/incompleta/errata.;
resa completa la dichiarazione R(ettificativa), la procedura propone un collegamento telematico per
inviare tale dichiarazione.
Att.ne: la dichiarazione RED R(ettificativa) impone la ritrasmissione , non permettendo l’uscita dal
programma RED fino a quando tale dichiarazione non viene resa completa ed inviata, questo obbligo
deriva dal fatto che all’INPS esiste già una dichiarazione RED. Tutte le dichiarazioni RED che vengono
identificate come R(ettificative) nella colonna T(tipologia) devono essere inviate a Cgn.
La dichiarazione RED originaria cambia lo status passando da Ricevuta in Rettificata, viene “nascosta” e per
visualizzarla, dalla sezione "Ricevute", spuntare la casella Visualizza Rettificate.
Modifica delle dichiarazioni RED scartate
E’ possibile modificare le dichiarazione RED scartate a seconda dell’errore si attiva il tasto "Correggi".
Non è permessa la correzione delle dichiarazioni RED per i seguenti codici di errore:
9201 Dichiarazione non interessata alla campagna RED
9202 Dichiarazione trasmessa da utente diverso
9205 Correzione non accettata, pensione già ricalcolata
9209 Errore di scrittura su Data Base centrali
103
Guida al Servizio RED Telematico
I codici di errore che permettono la correzione di una Dichiarazione RED sono:
9203 Dichiarazione trasmessa da ritrasmettere
9204 Dichiarazione ritrasmessa da trasmettere
Procedere quindi nel seguente modo:
selezionare la dichiarazione RED scartata da correggere
selezionare il tasto "Correggi"
effettuare le dovute modifiche
rendere completa e inviare la dichiarazione RED
Att.ne: la procedura non impone la ritrasmissione del RED scartati, in quanto tali dichiarazioni RED non
vengono acquisite dall’INPS.
104
STAMPE
Stampa modelli
Dopo aver effettuato la trasmissione delle Dichiarazioni RED al CAF CGN, mediante la funzione “Invio”, è
possibile effettuare la stampa dei Modelli RED tramite l'apposita funzione “Stampa Modelli”.
Per eseguire la stampa procedere nel seguente modo:
cliccare su “CREA LISTA” per generare la lista delle dichiarazioni trasmesse da stampare;
per selezionare/deselezionare le dichiarazioni da stampare utilizzare i pulsanti alla destra dell’elenco
o con doppio clic del mouse su ciascun nominativo;
cliccare su “ELABORA” per passare alle opzioni di stampa (modello da stampare, opzione di
ristampa dei modelli già stampati, numero di copie, inclusione dell’elenco documenti per i RED
documentati);
cliccando su “STAMPA” viene generato il file pdf dei modelli RED; procedere quindi alla stampa.
Sulla base delle modalità e dei dati di compilazione la stampa produce i seguenti modelli:
Mod. CERT. RED/1
Modello RED completo degli allegati RED/T e/o RED/C e/o RED/F
Mod. CERT. RED/T
Allegato al Mod. CERT. RED/1 con il dettaglio dei redditi del Titolare
Mod. CERT. RED/C
Allegato al Mod. CERT. RED/1 con il dettaglio dei redditi del Coniuge
Mod. CERT. RED/F
Allegato al Mod. CERT. RED/1 con il dettaglio dei redditi del Figlio/a
Mod. CERT. RED/2
Modello RED “Zero RED” (non “Documentato”) per comunicare
l’assenza di redditi oltre a quelli di pensione già presenti nel Casellario
Mod. CERT. RED/3
Modello RED per comunicare la rinuncia a fornire i redditi richiesti con
la conseguente rinuncia alle prestazioni
Mod. CERT. RED/4
Modello RED per la comunicazione, a cura dell’erede/altro, del decesso
del Pensionato
Mod. CERT. RED/5
Modello RED per la comunicazione, a cura di persona delegata, del
trasferimento all’estero del Pensionato (“Espatrio”)
Mod. CERT. RED/7
Modello RED “Zero RED” (“Documentato”) per comunicare l’assenza di
redditi oltre a quelli di pensione già presenti nel Casellario
ELENCO ALLEGATI
Elenco dei redditi dichiarati e documenti esibiti
Red Documentato
AUTOCERTIFICAZIONE Red
Autocertificazione ai sensi della Legge 445 del 2008, con l'indicazione
Documentato
di tutti i redditi inseriti in assenza di modello dichiarativo reddituale non
presentato all'Agenzia delle Entrate (730 oppure Unico).
AUTOCERTIFICAZIONE Red
Autocertificazione ai sensi della Legge 445 del 2008, con l'indicazione
Autocertificato
di tutti i redditi inseriti.
105
Guida al Servizio RED Telematico
Operando nelle sezioni “Ordina e filtri” e “Selezioni su archivi” è possibile ottenere liste selezionando i
nominativi in base ad un ordine prefissato, al loro status in archivio, in base all’Ente che ha richiesto la
dichiarazione RED e in base alla data di consegna.
106
Stampe
Stampe varie
Il servizio RED prevede diversi tabulati che aiutano l’operatore a riprodurre su carta i dati caricati negli
archivi.
Questa funzione prevede anche la stampa dei moduli di autocertificazione di alcuni redditi per i quali non è
possibile produrre la relativa documentazione.
Le stampe previste sono:
01 Archivio Anagrafiche: è la lista (in formato Excel o csv) dell’archivio delle anagrafiche dei
soggetti che compongono il nucleo familiare ai fini del modello RED (titolari, coniugi e figli),
02 Archivio Dichiarazioni: è la lista (in formato Excel o csv) dei dati anagrafici di tutte le
dichiarazioni RED compilate indipendentemente dal loro status in archivio,
03 Archivio Redditi: è l’elenco (in formato Excel o csv) delle dichiarazioni RED con i redditi (righi da
A1 a G2 compilati)
04 Archivio Pensioni Estere: è l’elenco (in formato Excel o csv) delle dichiarazioni contenenti
redditi di pensioni estere
05 Autocert. righi prestamp.: è la stampa del modello di autocertificazione con la descrizione
prestampata dei principali righi già preintestato con i dati anagrafici del Pensionato
06 Autocert. testo libero: è la stampa del modello di autocertificazione con testo libero, già
preintestato con i dati anagrafici del Pensionato
07 Elenco Allegati: è la stampa dell’ Elenco dei redditi dichiarati e dei documenti esibiti.
08 Moduli in prova: è la stampa di prova dei “Modelli RED”, la stampa è consentita qualunque
sia lo status della dichiarazione RED (uno tra i 10 status possibili: da “Errata” fino a “Scartata
Inps”)
09 Stampa Etichette: selezione che permette la stampa delle etichette, vengono riportati: nome e
cognome, indirizzo, CAP e comune e provincia.
Operando nelle sezioni “Ordina e filtri” e “Selezioni su archivi” è possibile ottenere liste selezionando i
nominativi in base ad un ordine prefissato, al loro status in archivio e in base all’Ente che ha richiesto la
dichiarazione RED.
107
ESITI TRASMISSIONE RED
Esiti delle dichiarazioni RED trasmesse all'INPS
L’INPS, dopo aver elaborato i files trasmessi dal CAF CGN, rilascia gli esiti delle dichiarazioni trasmesse
segnalando le dichiarazioni accettate e le eventuali anomalie riscontrate.
Il CAF CGN segnala all’Incaricato del CAF gli esiti che sono visibili nel “Monitor dichiarazioni RED 2009”
posizionandosi nelle schede:
“Ricevute” (colonna “Status”, messaggio “Ricevuta”) per i RED regolarmente accettati dall’INPS
“Scartate” (colonna “Status”, messaggio “Scartata”) per i RED respinti; per conoscere il motivo
dello scarto posizionarsi su ciascuna dichiarazione e consultare il messaggio riportato in rosso
sotto l’elenco delle Stringhe CAF.
Le anomalie che l’INPS segnala sono le seguenti:
DESCRIZIONE SCARTO
9201 Dichiarazione non
interessata alla campagna
RED
SIGNIFICATO ED EVENTUALE MODALITA’ DI CORREZIONE
Questo scarto può avere 3 significati:
1. INPDAP: è stato compilato un RED con la lettera inviata al
Pensionato nel 2008 invece di quella inviata del 2009;
2. è stata digitata una Stringa CAF formalmente corretta ma non
conforme alla lettera RED inviata dall’Ente al Pensionato
(inversione di numeri)
3. é stata utilizzata una “Stringa CAF” (Matricola) generata
autonomamente.
9202 Dichiarazione
trasmessa da utente diverso
Per lo stesso Pensionato è già pervenuta all’INPS/ Altro Ente una
dichiarazione RED già compilata da altro CAF o Professionista
convenzionato.
Il RED può essere corretto solo presso il CAF/Professionista che lo ha
trasmesso per primo.
9203 Dichiarazione
trasmessa da ritrasmettere
L’INPS chiede di ritrasmettere nuovamente un RED già pervenuto nei
loro archivi.
Soluzione: nalla scheda “Scartate” cliccare sul pulsante “Correggi,
rendere nuovamente “Completa” la dichiarazione e ritrasmetterla.
9204 Dichiarazione
ritrasmessa da trasmettere
E’ stata trasmesso all’INPS un RED rettificativo prima del RED
ordinario.
Soluzione: avvisare il CAF CGN per la verifica delle trasmissioni.
9205 Correzione non
accettata, pensione già
ricalcolata dall'INPS
E’ stata trasmesso all’INPS un RED rettificativo ma la pensione è già
stata ricalcolata sulla base del RED acquisito precedentemente.
Soluzione: provvedere alla ricostituzione del RED direttamente allo
sportello dell’ente pensionistico, avvisare il CAF CGN e inviare copia
della ricevuta rilasciata
9209 Errore di scrittura sul
DB centrale
Si è verificato un errore nel data base dell’INPS ed il RED trasmesso
non è stato acquisito correttamente.
Soluzione: nalla scheda “Scartate” cliccare sul pulsante “Correggi”,
rendere nuovamente “Completa” la dichiarazione e ritrasmetterla.
108
Esiti Trasmissione RED
Scarti RED dal Server CGN
A seguito delle matricole erroneamente emesse dall'INPS e IPOST, verranno gestite nel seguente dal
CAF CGN segnalando all’Incaricato del CAF gli esiti visibili nel “Monitor dichiarazioni RED 2009”
posizionandosi nella scheda “Scartate” status "Scartata" per i RED respinti.
Il motivo dello scarto è visibile posizionarsi su ciascuna dichiarazione consultando il messaggio riportato
in rosso sotto l’elenco delle Stringhe CAF.
Le anomalie che relative alle matricole erroneamente emesse sono così segnalate:
DESCRIZIONE SCARTO
9009 Matricola
erroneamente emessa
dall'INPS
SIGNIFICATO ED EVENTUALE MODALITA’ DI CORREZIONE
L'INPS ha emesso erroneamente delle matricole che non dovranno
essere elaborate ed acquisite dall'Ente.
Trasmessa matricola IPOST errata cui l'ente ha fornito al CAF la
9010 Matricola IPOST non
matricola corretta (relativa al pervenuto 2008).
corretta Matricola
In fase di trasmissione il RED non verrà acquisito correttamente e
corretta.............
verrà segnalata la matricola corretta con la quale dovrà essere creata
una nuova dichiarazione RED con la Matricola segnalata.
Trasemssa matricola IPOST da verificare (qualora il cittadino nel
2009 decida di avvalersi di altro CAF rispetto al 2008)
In fase di trasmissione il modello RED non verrà correttamente
acquisito per permettere al CAF CGN la verifica della correttezza o
meno della matricola:
9011 Matricola IPOST da
verificare. Attendere
messaggio in piattaforma
se il RED riporta la matricola corretta, verrà comunicato con
messaggio telematico in piattaforma, la dichiarazione potrà essere
resa completa, con l'apposita funzione all'interno del tasto Utilità, e
ritrasmessa al CAF CGN.
se il RED è stato creato con una matricola errata, verrà fornita la
matricola corretta tramite messaggio inviato in piattaforma, con il quale
dovrà essere creata una nuova dichiarazione RED.
109
Guida al Servizio RED Telematico
Scarti RED dal Server CGN per Codice Fiscale errato
Argomento aggiornato in data 03 luglio 2009
Il CAF CGN effettua il controllo dei codici fiscali tramite le procedura SIATEL prima di trasmettere i modelli
RED all'INPS, ovviamente tale verifica non sarà possibile per le dichiarazioni inviate in prossimità della
scadenza delle trasmissioni.
Il RED contenente un codice fiscale relativo al titolare o al coniuge errato o non più vigente acquisisce lo
status "Scart. CAF", il motivo dello scarto è visibile posizionarsi su ciascuna dichiarazione consultando il
messaggio riportato in rosso sotto l’elenco delle dichiarazioni.
All'interno della dichiarazione nel monitor errori viene segnalato l'errore:
DESCRIZIONE SCARTO
C.F.: Non è presente in
Anagrafica tributaria
C.F.: codice fiscale
collegato .......
110
SIGNIFICATO ED EVENTUALE MODALITA’ DI CORREZIONE
Viene segnalato che il codice fiscale (del titolare e/o del coniuge)
inserito è errato.
Caso 1:
contattare il pensionato richiedendo di presentare l'ultimo C.F.
rilasciatogli, se diverso da quello scartato:
posizionarsi sulla dichiarazione RED scartata,
selezionare il tasto "Correggi",
modificare il codice fiscale e rendere completa la dichiarazione
ritrasmettere la dichiarazione RED.
Caso 2:
il Codice Fiscale non risulta registrato all’Anagrafe Tributaria:
regolarizzare la posizione presso l’Agenzia delle Entrate;
inoltrare la ricevuta dell’avvenuta registrazione, al fax n. 0434
506533 all'att.ne del servizio RED al fine di ottenere lo sblocco dello
scarto.
Viene segnalato che il codice fiscale (del titolare e/o del coniuge)
inserito non è più vigente in anagrafica tributaria, il messaggio inoltre
propone il codice fiscale corretto.
Soluzione:
contattare il pensionato richiedendo di presentare l'ultimo C.F.
rilasciatogli
posizionarsi sulla dichiarazione RED scartata,
selezionare il tasto "Correggi",
inserire il codice fiscale suggerito e rendere completa la
dichiarazione
ritrasmettere la dichiarazione RED.
CONTROLLI RED
Controlli RED
L'INPS si riserva di sottoporre a verifica a campione un numero di pratiche pari al 2% di quelle trasmesse
(campione casuale).
Le dichiarazioni saranno confrontante con i dati a conoscenza dell'Ente.
Il controllo è teso a verificare che il servizio fornito sia conforme alle specifiche della convenzione e al fine
che la campagna reddituale si prefigge. In tale ottica dalle Sedi devono rilevare solo gli errori
riconducibili al CAF e propri della tipologia delle dichiarazioni certificate.
L'istituto determinerà un indice di difettosità del campione in base al quale verrà determinata la penale da
applicare.
Sono 5 le tipologie di errore:
CODICE
TIPOLOGIA DI ERRORE
ERRORE
IMPORTO
IMPORTO
IMPORTO
SANZIONE RED
SANZIONE
SANZIONE RED
DOCUMENTATO
RED
AUTOCERTIFICATO
BREVE
1
Stato civile errato
144,00
80,40
91,08
2
Codice fiscale errato
288,00
160,8
182,16
3
Errore di trascrizione
144,00
80,40
91,08
4
Redditi certificati discordanti con
288,00
160,80
182,16
720,00
402,00
455,40
il fisco
5
Redditi certificati discordanti con
il 730 presentato dallo stesso
intermediario
N.B.: L'indice di diffettosità attribuito al CAF può scaturire la decisione dell'INPS di non sottoscrivere
convenzioni per il futuro.
111
Guida al Servizio RED Telematico
ITER dei Controlli RED
Gli elenchi delle dichiarazioni da controllare vengono sottoposti alle Sedi INPS di competenza dalla
Direzione Centrale.
L'Iter procedurale con cui operano le Sedi INPS:
Apertura della lista a loro competente;
Verificare l'esattezza delle dichiarazioni trasmesse;
Per il controllo le sedi accederanno a tutte le informazioni, riferite ai soggetti presi in
esame, presenti nelle banche dati dell'Istituto dalle quali possa desumersi la percezione di
redditi per l'anno 2008, inoltre possono interrogare gli archivi delle altre amministrazioni ai
quali l'INPS ha accesso (Fisco, Comuni, ecc...).
In caso di discordanza tra quanto verificato e quanto dichiarato nel modello RED, potranno
chiedere ai CAF la documentazione in loro possesso.
Acquisire l'esito della verifica e, se irregolare, attribuire un codice errore;
Rendere visibile in tempo reale ai CAF le comunicazioni di errore registrate dalle Sedi (ne
consegue una lista dinamica, suscettibile di variazioni, integrazioni ed eliminazioni).
La variazione degli esiti di controllo può consistere:
modifica del codice di errore (se l'errore risulta diverso da quello originariamente inserito);
eliminazione del codice di errore (con conseguente correzione della pratica da errata a corretta)
sulla base di documentazione prodotta dal CAF sia dimostrata l'inesistenza dell'errore
sulla base di documentazione prodotta dal CAF si dimostrato che l'errore non è imputabile
al CAF
N.B.: in tutti i casi nei quali emergono dati diversi da quelli registrati negli archivi e che incidono
sulla prestazione, le Sedi INPS procederanno alla ricostituzione d'ufficio, indipendentemente
dall'applicazione della penale
112
Controlli RED
Valutazione dei codici errore
La Sede INPS, quind,i verifica le dichiarazioni e, se considerate irregolari, appone un codice di errore
(corrispondente ad una sanzione), non procedendo alla sanzione se sulla base della documentazione
prodotta dal CAF sia dimostrata l'inesistenza dell'errore o che l'errore non è imputabile al CAF, con
conseguente correzione della pratica da errata a corretta.
CODICE ERRORE
CRITERIO GENERALE DI VALUTAZIONE DA PARTE DELL'INPS
1
Stato civile errato
La correttezza dello stato civile deve essere rilevato con riferimento alla data
di acquisizione del Mod. RED da parte dell'operatore CAF.
Non può essere considerato errato lo stato civile che, sulla base dei documenti
esibiti dal CAF, risultava essere all'epoca corretto.
2
Codice fiscale errato
Il codice fiscale non può essere considerato errato se il CAF è in grado di
esibire un documento (es.: tesserino codice fiscale) che permetteva di
verificare la corrispondenza con il dato inserito dal CAF.
CGN si impegna e effettuare il controllo dei codici fiscali tramite le procedura
SIATEL prima di trasmettere i RED all'INPS.
3
Errore di trascrizione
Il relativo codice di errore deve essere utilizzato in caso di errata trascrizione
dei dati da parte del CAF ovvero nel caso in cui sia stato inserito l'importo di
un reddito in un rigo diverso rispetto a quello corretto.
4
Redditi certificati
discordanti con il
fisco o provenienti da
altro intermediario
Si verifica nel caso di una dichiarazione solo parzialmente certificata, se il CAF
presenta i seguenti documenti l'INPS non deve procedere con la sanzione:
in presenza di un'autocertificazione del pensionato che dichiari di non avere
altri redditi
di un'autocertificazione del pensionato che dichiari di non aver presentato la
dichiarazione reddituale.
Negli ultimi casi, la Sede INPS inviterà il pensionato a fornire le necessarie
spiegazioni in merito alle discordanze rilevate.
5
Redditi certificati
discordanti con il
fisco e provenienti
dallo stesso
intermediario
Per la modifica del codice di errore da 5 a 4 è necessario che il CAF dimostri
che il reddito dichiarato al fisco provenga da altro intermediario oppure che
non vi sia discordanza con quanto dichiarato fiscalmente esibendo la
documentazione indicata al cod.errore 4.
113
Guida al Servizio RED Telematico
Errori rettificati
E' onere dei CAF dimostrare la non sanzionabilità del modello RED, portando a conoscenza delle Sedi
INPS:
eventuali dichiarazioni reddituali presentate dal pensionato;
visure catastali;
autocertificazione del pensionato (con allegato il documento d'identità);
dichiarazioni rettificative del Modello RED presentate spontaneamente e prima dei controlli allo
Sportello della Sede competente.
Se il RED oggetto di controllo ha redditi discordanti con i redditi dichiarati nel 730, trasmesso dallo
stesso intermediario, verrà considerato irregolare indipendentemente dalla tipologia del RED ,
Documentato o Autocertificato.
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