TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO,
ALTRE INDENNITA’ E SOMME SOGGETTE A
TASSAZIONE SEPARATA
punto 94: ammontare corrisposto nel 2007:
- al netto di quanto corrisposto in anni precedenti
casella 95;
- ridotto di quanto girato ai fondi di previdenza complementare;
- comprensivo della rivalutazione TFR maturata dall’01.01.2001 al netto dell’11%
incentivo all’esodo:
indicare
l’ammontare
complessivamente
corrisposto
punti 139, 140 e 141: il maturato fino al 31.12.2000 nella misura del
50%, se aventi diritto alla riduzione di aliquota (vedi D.L. 223/06);
punti 157, 158 e 159: indicare l’importo maturato dall’01.01.2001
nella misura del 50% se aventi diritto alla riduzione di aliquota (vedi
D.L. 223/06)
punto 96: ritenute operate nell’anno riferite al punto 94, al netto dell’11%.
Se l’importo delle ritenute risulta inferiore a zero, indicare zero
punto 98: ritenute operate in anni precedenti
Da compilare anche per:
- certificare ulteriori somme erogate dopo il saldo TFR;
- certificare importi erogati dal precedente sostituto d’imposta nel caso di operazioni
straordinarie comportanti il passaggio di dipendenti
novità
punto 101: ammontare del TFR maturato al 31.12.2006 trattenuto presso
il datore di lavoro
punto 102: ammontare del TFR maturato al 31.12.2006 destinato a forme
pensionistiche complementare
punto 103: ammontare del TFR maturato dall’ 1.01.2007 al 31.12.2007
trattenuto presso il datore di lavoro ovvero destinato al fondo
punto 104: ammontare del TFR maturato dall’1.01.2007 al 31.12.2007
destinato a forme pensionistiche complementari
Tali punti vanno sempre compilati indipendentemente dall’erogazione di
somme da indicare al punto 94
per rapporti di lavoro ante 31.5.1982
punto 105: data di inizio del rapporto di lavoro rappresenta la parte in più rispetto alla
mensilità di retribuzione
passaggio
dipendenti
senza
interruzione del rapporto di lavoro
indicare la
data di inizio del
rapporto con il primo sostituto
punto 106: data di cessazione rapporto di lavoro
PER ANTICIPAZIONE
data di richiesta della anticipazione
o in alternativa
data del 31.12.2006
anticipazione di T.F.M. e di indennità e somme
connesse alla cessazione del rapporto
data di effettiva erogazione
dell’importo
punto 109: rapporti di lavoro a tempo determinato di durata effettiva non superiore a due anni
punto 110: codice fiscale di altro sostituto d’imposta in presenza di operazioni straordinarie con
passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro quando il datore di lavoro
precedente ha corrisposto TFR, acconti e anticipazioni
multirighi
anticipazione erogata da
cedente in anni precedenti
e anticipazione, acconto,
saldo erogati nel 2007 dal
cessionario
Il cessionario predispone un’unica comunicazione
avvalendosi del multirigo:
- espone i dati complessivi compilando tutti i campi
necessari ad esclusione del punto 110 (multirigo 1);
- espone quanto operato dal cedente compilando
solo i punti 110, 130, 150 e 195 (multirigo 2)
anticipazione erogata dal
cedente nell’anno e
anticipazione, acconto o
saldo erogato nel 2007 dal
cessionario
Il cessionario predispone un’unica comunicazione
avvalendosi del multirigo:
- espone i dati complessivi compilando tutti i campi
necessari ad esclusione del punto 110 (multirigo 1);
- espone quanto operato dal cedente compilando
tutti i punti necessari compreso il punto 110
(multirigo 2)
anticipazione erogata
esclusivamente dal cedente
in anni precedenti
il cessionario non deve esporre alcun dato
anticipazione erogata
esclusivamente dal cedente
nell’anno
il cessionario compila tutti i campi necessari
compreso il campo 110
punto 123: periodo di commisurazione al 31.12.2000, espresso in anni e
mesi, per il quale è maturato il diritto alla corresponsione del TFR, nonché
delle altre indennità e somme non connesse alla cessazione del rapporto
di lavoro generatore dell’indennità principale
punti 125 e 126: periodo espresso in anni e mesi e percentuale di lavoro a
tempo parziale riferito al punto 123
punto 127: T.F.R. maturato al 31.12.2000 (fondo accantonato fino al 31.12.1999;
rivalutazione del fondo al 31.12.2000; quota maturata nel 2000)
comprensivo:
- delle somme destinate alle forme pensionistiche;
- delle anticipazioni o degli acconti eventualmente già erogati;
- dell’eventuale quota eccedente maturata al 31 dicembre 2000 già
compresa nel punto 107
punto 128: T.F.R., anticipazioni e acconti erogati nel 2007 riferibili al T.F.R. maturato
al 31.12.2000 esposto nel precedente punto 127 al netto:
- degli anticipi degli anni precedenti (casella 130)
- delle quote a fondi di previdenza complementare (casella 132)
punto 129: titolo dell’erogazione:
A – anticipazione
B – saldo
C - acconto
indicare la parte eccedente al punto 148
punto 130: T.F.R. erogato dal 1974
al 2006 a qualunque titolo riferibile
al T.F.R. maturato al 31.12.2000
punto 131: anno di ultima erogazione somme punto 130
punto 132: ammontare complessivo del T.F.R. destinato alle forme di previdenza
complementare riferibile al T.F.R. maturato al 31.12.2000 di cui al punto 127
punto 133: percentuale di deduzione in funzione del T.F.R. destinato ai fondi. Tale
percentuale risulta dalla media aritmetica ponderata determinata sulla base delle
percentuali di TFR trasferite ogni anno al fondo pensione
NO per i vecchi iscritti a vecchi fondi
l’importo intero si riporta in casella 191
punto 134: parte di abbattimento che viene riconosciuta dal fondo di previdenza
complementare
ALTRE INDENNITA’
31.12.2000
punto 135: altre indennità e somme corrisposte nel 2007 comprese nel maturato al 31.12.2000
al netto dei contributi previdenziali obbligatori per legge, nonché dei contributi a carico del
lavoratore
somme non commisurate rapporto di lavoro
(es. indennità di mancato preavviso o indennità
di non concorrenza)
indicare parte corrispondente al
rapporto tra maturato al
31.12.2000 e T.F.R.
complessivamente maturato
No incentivo all’esodo da indicare nei punti 139 e 140
punto 136: titolo dell’erogazione delle somme di cui al punto 135:
A – anticipazione;
B – saldo;
C – acconto;
D – anticipazione non connessa alla cessazione del rapporto di lavoro;
E – saldo non connesso alla cessazione del rapporto di lavoro;
F – acconto non connesso alla cessazione del rapporto di lavoro
punti 137 e 138: importo delle altre indennità erogate in anni precedenti dal 1974 al 2006 a
qualunque titolo e comprese nel maturato al 31.12.2000, nonché anno di ultima erogazione.
L’importo residuo andrà indicato nel successivo punto 155 relativo al maturato dal 1° gennaio 2001
punto 139: incentivo all’esodo corrisposto nel 2007 ridotto al 50% riferito al maturato al
31.12.2000.
importo residuo
punto 157
Se il sostituto che eroga l’incentivo all’esodo è diverso da quello che ha erogato il T.F.R.
richiedere i dati a quest’ultimo
riepilogare
i
dati
delle
erogazioni precedenti ai fini
erogazione nell’anno del solo incentivo all’esodo
dell’individuazione dell’aliquota
punto 140: titolo dell’erogazione
B – se si tratta di saldo
C – se si tratta di acconto
punto 141: incentivo all’esodo ridotto al 50% riferito al maturato al 31.12.2000, erogato negli anni
precedenti. L’eccedenza deve essere indicata al punto 159
punto 142: da compilare solo se le altre
somme diverse dal TFR (135 e 139)
sono state erogate da altro soggetto
T.F.R. E ALTRE INDENNITA’ MATURATE DALL’1.1.2001
punti da 143 a 146: indicare il periodo
di
commisurazione,
il
periodo
convenzionale, il periodo di part-time e
la relativa percentuale dall’01.01.2001
punto 147: T.F.R maturato dal 1°
gennaio
2001
al
netto
della
rivalutazione assoggettata all’11%.
L’importo deve essere aumentato delle
somme
destinate
alle
forme
pensionistiche complementari e delle
anticipazioni già erogate.
Per le anticipazioni indicare il T.F.R.
maturato alla data di richiesta
dell’anticipazione o al 31.12.2006
punto 148: ammontare
del T.F.R. erogato nel
2007
compreso
nel
maturato dall’1.1.2001, al
netto della rivalutazione
assoggettata all’11%
punto 149:
titolo dell’erogazione
A – anticipazione
B – saldo
C – acconto
punto 150: T.F.R. erogato dal 1974
al 2006 a qualunque titolo riferibile
al TFR maturato dal 1° gennaio
2001, al netto della rivalutazione
assoggettata ad imposta sostitutiva
punto 151: anno di
ultima erogazione
delle somme di cui
al punto 150
punto 152: ammontare di
T.F.R. destinato al fondo di
previdenza complementare
riferibile al T.F.R. maturato
dal 1° gennaio 2001 di cui al
punto 147
ALTRE INDENNITA’
DALL’01.01.2001
altre indennità erogate in anni
precedenti riferite al maturato dal 1°
gennaio 2001 e anno di erogazione
punto 153: ammontare complessivo delle altre indennità e somme corrisposte nel 2007 riferibile
al maturato dal 1° gennaio 2001 al netto dei contributi obbligatori per legge.
No incentivo all’esodo da indicare punti 157 e 158.
In caso di esclusiva erogazione nell’anno di altre indennità e somme connesse alla
cessazione del rapporto di lavoro, riepilogare negli appositi punti i dati delle erogazioni
precedenti relative al T.F.R. ai fini dell’individuazione della relativa aliquota
punto 154: titolo dell’erogazione
A – anticipazione
B – saldo
C - acconto
D – anticipazione di somme non connesse alla cessazione rapporto di lavoro
E – saldo non connesso alla cessazione del rapporto di lavoro
F – acconto non connesso alla cessazione del rapporto di lavoro
G – anticipazione per indennità di cessazione dei rapporti di co.co.co
H – saldo per indennità dei cessazione dei rapporti di co.co.co
L – acconto di indennità per cessazione dei rapporti di co.co.co
punto 157: incentivo all’esodo ridotto al
50% riferito al maturato dall’1.1.2001
nel caso di erogazione nell’anno
del solo incentivo all’esodo,
riepilogare i dati delle erogazioni
precedenti relative al T.F.R. ai fini
dell’individuazione dell’aliquota
punto 158:
titolo dell’erogazione
B - saldo
C - acconto
punto 160: compilare solo quando le altre
indennità e l’incentivo all’esodo indicati nei punti
e 157 sono stati corrisposti da un sostituto
diverso da quello che ha erogato il T.F.R.
punto 159: importo ridotto al
50% dell’incentivo all’esodo
erogato in anni precedenti
riferito al maturato dal 1°
gennaio 2001
Per i vecchi iscritti
a vecchi fondi
novità
punto 186: reddito di riferimento
punto 187: barrare in caso di vecchi iscritti a vecchi fondi per i quali il sostituto nel
calcolare il reddito di riferimento ha considerato sia il T.F.R. maturato fino al
31.12.2000 che quello maturato dal 1° gennaio 2001 fino alla data di accesso alla
prestazione
punto 188: aliquota applicata
- al T.F.R.;
- alle altre indennità e somme non connesse alla cessazione del rapporto di lavoro;
- alle indennità corrisposte per la cessazione dei rapporti di collaborazione
coordinata e continuativa
Indicare inoltre:
- il valore A in caso di applicazione della clausola di salvaguardia
- il valore B in caso di non applicazione della clausola di salvaguardia
novità
punto 189: aliquota applicata:
- alle altre indennità e somme connesse alla cessazione del rapporto di lavoro;
- all’incentivo all’esodo agevolato
Indicare inoltre:
- il valore A in caso di applicazione della clausola di salvaguardia
- il valore B in caso di non applicazione della clausola di salvaguardia
Tale campo non deve essere compilato nel caso di contestuale erogazione di
TFR e di altre indennità connesse
punto 190: aliquota applicata alle prestazioni pensionistiche in forma di capitale
punto 191: totale delle riduzioni applicate fino al 31.12.2000
punto 192: totale imponibile delle somme erogate nel 2007 e in anni precedenti al netto
delle riduzioni di cui al punto 191
punto 193: imposta complessiva
(aliquote x imponibili)
punto194: importo delle detrazioni d’imposta sul T.F.R. maturato dall’1.1.2001
€ 61,97 per ciascuno degli anni compresi tra l’1.1.2001 ed il 31.12.2005
(per le cessazioni di lavoro avvenute entro il 31.12.2005)
€ 61,97 per i rapporti di lavoro a tempo determinato di durata effettiva non
superiore a due anni
punto 195: ritenute operate in anni precedenti (no 11%)
punto 197: ritenute operate nel 2007 (no 11%)
ƒ ritenute inferiori a quello già versato in anni precedenti (punto 195)
ƒ imposta complessiva (punto 193)
inferiore alle ritenute operate
punto 200: importo complessivo
rivalutazione T.F.R. al netto 11%
indicare zero
indicare importo di cui al punto 193 qualora il
sostituto ha restituito l’eccedenza di imposta
entro i termini di consegna del CUD
compilare esclusivamente in caso di erogazione
nel 2007 a qualunque titolo di TFR e altre indennità
Annotazioni riportate nel CUD
CUD intestato a ciascun erede
EREDI
PARTE A:
- indicare i dati anagrafici dell’avente diritto o erede;
- indicare il codice Z nel punto 10
PARTE B:
- nel punto 1 o 2: importo dei redditi erogati all’erede o avente diritto;
- nel punto 5: ritenute operate
PARTE B - T.F.R.:
- punto 100: indicare la percentuale spettante all’avente diritto o erede al quale è
consegnata al certificazione;
- gli altri punti (da 105 a 200) devono essere compilati evidenziando l’indennità
complessivamente erogata nell’anno o in anni precedenti;
- punto 201: codice fiscale del dipendente deceduto;
- nelle annotazioni con il codice “AB” indicare il codice fiscale, i dati anagrafici del
deceduto e se si tratta di eredità ovvero di erogazioni di indennità ai sensi dell’articolo
2122 del codice civile
CUD intestato al de cuius
PARTE A:
Dati anagrafici del dipendente deceduto
PARTE B:
Indicare gli importi percepiti dal defunto finché in vita
PARTE B - T.F.R.:
Compilare solo:
- punto 202
- punto 203
codice fiscale avente diritto
quota spettante erede
Se gli eredi sono più di uno dovranno essere compilati tanti righi quanti sono gli eredi
erogazione di somme di spettanza del
de cuius e di somme spettanti
all’erede in qualità di dipendente
compilare più
comunicazioni indicando un
numero progressivo diverso
novità
Indicare i dati relativi ai familiari che:
- nel 2006 sono fiscalmente a carico del dipendente nell’ipotesi in cui il datore di
lavoro abbia riconosciuto il bonus incapienti;
- nel 2007 sono stati fiscalmente a carico del dipendente ai fini della corretta
attribuzione delle detrazioni
Per ognuno indicare:
- il grado di parentela barrando la relativa casella;
- il codice fiscale;
- il periodo di spettanza;
- la percentuale di detrazione attribuita
Per anno 2006 compilare i campi 236, 237, 239, 240, 242, 245, 246, 247, 248, 250,
253 e 254.
I dati 245 e 253 si riferiscono alla percentuale di detrazione spettante.
Nel caso in cui nel corso del 2006 siano variate le percentuali di spettanza delle
deduzioni per familiari a carico, ai fini del corretto calcolo del bonus occorre calcolare
la media aritmetica ponderata delle deduzioni attribuite
Per anno 2007 compilare i punti da 236 a 254. Nel caso in cui nel corso del 2007 siano
variate le percentuali di spettanza delle detrazioni per familiari a carico compilare due
distinti righi.
punto 254-bis: indicare la percentuale della detrazione spettante per famiglie numerose
novità
punto 255: importo di € 150 erogato al dipendente quale rimborso forfetario,
nell’ipotesi in cui quest’ultimo abbia avuto con riferimento all’Irpef 2006, un’imposta
netta pari a zero
punto 256: indicare l’ulteriore somma di rimborso attribuita per coniuge risultato a
carico nel periodo d’imposta 2006
punto 257: indicare l’ulteriore somma di rimborso attribuita per ciascun familiare
risultato a carico nel 2006. Se il familiare è rimasto a carico di più soggetti, la somma
deve essere ripartita in proporzione alla percentuale della deduzione per carichi di
famiglia spettante nel 2006
punto 258: barrare la casella qualora il datore di lavoro non abbia attribuito il
rimborso forfetario spettante in quanto il percipiente ne abbia fatto richiesta
Se il rimborso non è stato erogato a causa dell’incapienza del
monte ritenute disponibile nel mese di dicembre 2007, segnalare
tale situazione nelle annotazioni con il codice BC e nella casella