TRIBUNALE DI MODENA
Sezione Fallimentare
Concordato Preventivo
DEDALOS SRL in Liquidazione
con sede in Formigine (MO) – Loc Casinalbo
via Erri Billò, 31
C.F. 02203450362
RELAZIONE DEL COMMISSARIO GIUDIZIALE
(ai sensi dell’Art.172 R.D. 267/1942)
Giudice Delegato: Dott. Domenico Pasquariello
Comissario Giudiziale: Dott. Angelo Masella
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INDICE
1) Premessa
Pag. 3
2) Il Decreto di Ammissione e gli adempimenti successivi
Pag. 4
3) Cenni Storici. Attività Sociale. Organizzazione dell’Impresa
Pag. 7
3.1) Dati Anagrafici, Costituzione, Capitale e Compagine Sociale
Pag. 7
3.2) Amministrazione
Pag.14
3.3) Struttura Organizzativa e Attività Sociale
Pag.14
4) Cause del Dissesto
Pag.17
4.1) Parere della Ricorrente
Pag.17
4.2) Analisi del Commissario
Pag.18
4.3) Condotta della Debitrice
Pag.26
5) La Proposta Concordataria
Pag.28
5.1) Attivo - 30 giugno 2008
Pag.35
5.2) Passivo - 30 giugno 2008
Pag.39
5.2.1) Creditori Privilegiati
Pag.40
5.2.2) Creditori Chirografari
Pag.42
5.3) Riepilogo Proposta di liquidazione
6) Relazione del Professionista
Pag.45
Pag.46
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1
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7) Inventario del Patrimonio ai Sensi dell’Art.172 L.F.
Pag.47
7.1) Confronto Situazione Patrimoniale Contabile Rettificata al
30 giugno 2008 con quella fornitami dalla ricorrente
(quindi non rettificata) al 28 agosto 2008
Pag.47
8) Inventario del Patrimonio Ex Art.172 L.F. – Confronto dello stesso con
quanto risultante dalla proposta di liquidazione
Pag.54
9) Verifica Analitica e Confronto dell’Inventario con la Proposta
di Liquidazione, Analisi delle Garanzie.
Pag.59
9.1) Attivo - Inventario Ex Art. 172 L.F.
Pag.59
8.2) Passivo - Inventario Ex Art. 172 L.F.
Pag.68
9.2.1) Spese di Procedura
Pag.68
9.2.2) Crediti Privilegiati
Pag.69
9.2.3) Crediti Chirografari
Pag.74
10) Confronto tra la Proposta di Liquidazione della Ricorrente con
quella aggiornata dopo la redazione dell’Inventario Ex Art.172 L.F.
11) Conclusioni
Pag.78
Pag.82
Allegato 1 – Dettaglio Crediti Vs Clienti
Allegato 2 – Dettaglio Debiti Vs Fornitori
Allegato 3 – Dettaglio Posizione Debitoria Vs istituti di Credito
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1) PREMESSA
Prima di iniziare lo svolgimento della presente relazione, visto che il precipuo scopo della stessa
è quello di arricchire le conoscenze dei creditori fornendo loro una gamma di informazioni idonee
dapprima alla formazione di un giudizio sulla convenienza e fattibilità del piano concordatario e poi
all’esercizio consapevole del diritto di voto in sede di adunanza, ritengo opportuno alcune brevi
riflessioni che consentano di interpretarla in funzione dello spirito che ha animato la recente riforma del
concordato preventivo.
Tengo a precisare che tali riflessioni non hanno la pretesa di esaminare analiticamente le
differenze tra “vecchio” e “nuovo” concordato ma vogliono solo indicare ai creditori le intenzioni del
Legislatore e gli interessi che lo stesso ha voluto tutelare con tali novità.
Le innovazioni legislative e procedurali inserite nella riforma portata dal d.lgs. 35/50 del 2005
hanno modificato incisivamente il concordato preventivo che diviene uno strumento per superare la
crisi di impresa attraverso l’utilizzo di schemi negoziali ed accordi tra i privati che vengono conclusi sotto
l’egida del Tribunale che controlla la legittimità delle iniziative assunte dalle parti.
In pratica il Legislatore ha voluto introdurre un istituto molto flessibile che incentivasse il
debitore a chiedere un regolamento giudiziale del proprio stato di “crisi” prima che la stessa si
trasformasse in una insolvenza irreversibile destinata a tradursi in un fallimento solitamente foriero di
danni più consistenti per i terzi creditori in qualsiasi modo coinvolti.
L’utilizzo di un sistema snello e indipendente da interferenze pubbliche consente infatti :
-
all’imprenditore di proseguire con continuità la propria attività senza dover soggiacere al
rischio delle azioni esecutive intentate dai creditori;
-
ai creditori di poter incassare quanto pattuito in tempi relativamente brevi;
È poi da non sottovalutare l’utilità sociale di tali procedure che consentono di scongiurare il
fallimento di realtà aziendali che vivono un momento di crisi temporaneo evitando così sia un effetto
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domino sui relativi fornitori sia di ingolfare i Tribunali con procedure fallimentari lunghe e poco utili alle
parti.
Quanto sopra si è manifestato in un evoluzione normativa che, elencando i punti a mio avviso
più significativi, si è tradotta:
-
in un ampliamento del presupposto oggettivo per la formulazione della proposta che,
dall’originario stato di insolvenza viene ricondotto a quello di crisi;
-
in una deregolamentazione del modello della proposta che può essere libero e non più
obbligato nella alternativa tra concordato con garanzia e con cessione di beni;
-
nell’abolizione dei requisiti di meritevolezza;
2) IL DECRETO DI AMMISSIONE E GLI ADEMPIMENTI SUCCESSIVI
Con ricorso ex art.160 R.D. 16/3/1942 N.267, depositato in data 30 luglio 2008, la società
Dedalos S.r.l. in liquidazione (già Pragma S.r.l.) con sede legale in Formigine (MO), Fraz.Casinalbo, via
Erri Billo’ n.31, (già in via Bramante n.1), codice fiscale e partita iva n.02203450362, numero REA MO273750, capitale sociale € 102.960,00 i.v., nella persona del liquidatore Ing. Gabriele Santi ,
rappresentato ed assistito in forza di procura speciale dall’Avv. Cesare Filippo Casarini, domiciliato in
Modena in Via Balugola n.14, ha chiesto l’ammissione alla procedura di concordato preventivo.
Il Tribunale di Modena, informato il P.M., ritenuta la sussistenza dei presupposti stabiliti
dall’art.160 L.F. e verificata la correttezza formale della domanda secondo quanto disposto dall’art.161
L.F., con decreto pubblicato il 28 agosto, 2008 ha dichiarata aperta la procedura di Concordato
Preventivo delegando il Dott. Domenico Pasquariello e nominando Commissario Giudiziale il Dott.
Angelo Masella.
Con tale decreto di ammissione il Tribunale ha:
-
ordinato la convocazione dei creditori per il giorno 20 ottobre 2008 alle ore 11,00;
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-
stabilito il termine per la comunicazione del decreto ai creditori entro il 30 settembre 2008;
-
disposto che la società ricorrente depositasse, entro 15 giorni dalla comunicazione del
decreto , la somma di € 30.000,00 così determinata in forma ridotta in applicazione
dell’art.163, comma 2, n.4) L.F.;
-
ordinato la pubblicazione sul quotidiano “Il Resto del Carlino” pagina di cronaca locale di un
estratto del decreto di ammissione;
-
disposto, a norma degli art.88 e 166 L.F., la notifica per estratto del decreto di ammissione
agli uffici competenti per l’annotazione nei pubblici registri.
Il sottoscritto, accettata la nomina in data 29 agosto 2008, ha eseguito o verificato che venissero
eseguiti gli adempimenti previsti provvedendo in particolare :
-
all’apertura, presso la Cassa di Risparmio di Cesena fil. Modena Ovest, del conto corrente
bancario 50503 sul quale ,nei termini disposti dal Tribunale, veniva depositata la somma di
€ 30.000,00 determinata con il decreto di ammissione alla procedura;
-
all’ affissione del decreto di ammissione alla procedura presso il Palazzo di Giustizia ed alla
sua pubblicazione sul quotidiano Il Resto del Carlino – cronaca locale;
-
alla notifica del decreto di ammissione per copia autentica all’Agenzia del territorio ufficio
provinciale di Reggio Emilia ai sensi e per gli effetti di cui all’art.166 comma 2 L.F.;
-
alla notifica
del decreto di ammissione per copia autentica al Pubblico Registro
Automobilistico di Modena ai sensi e per gli effetti di cui all’art.166 comma 2 L.F.;
-
alla verifica dell’effettuazione delle comunicazioni alla C.C.I.A.A. di Modena;
-
alla comunicazione del decreto di ammissione all’Agenzia delle Entrate di Modena;
-
all’invio ai creditori, con raccomandata a.r. in data 9-12 settembre 2008 , della lettera di
convocazione come previsto dall’art.171. L.F.;
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Il sottoscritto ha poi ritenuto necessario richiedere che fosse nominato un perito estimatore,
designato nella figura del Geom. Luigi Parrillo, affinché venisse verificata la congruità delle valutazioni
proposte dal perito della ricorrente.
Il Commissario giudiziale ha provveduto a prelevare dalla Cancelleria fallimentare i libri sociali e
le scritture contabili della ricorrente e precisamente:
-
il libro soci composto di 100 pagine utilizzato sino a pagina 46 relativo all’indicazione della
compagine sociale;
-
il libro degli inventari composto da 200 pagine utilizzato sino a pagina 107 con il dettaglio
dei saldi del bilancio al 31 dicembre 2006;
-
libro dei verbali dell’assemblea composto da 200 pagine utilizzato sino a pagina 190 con la
redazione, in data 29 luglio 2008, del verbale di assemblea nella quale vengono deliberati: 1)
lo scioglimento e la liquidazione della società; 2) la nomina del liquidatore; 3) l’affitto e
successiva cessione dell’azienda; 4) la richiesta di ammissione alla procedura di Concordato
preventivo;
-
il libro dei verbali del Consiglio di Amministrazione composto da 200 pagine utilizzato sino a
pagina 160 con la trascrizione del verbale nel quale in data 29 luglio 2008 vengono
deliberati l’affitto dell’azienda e l’autorizzazione a procedere alla richiesta di ammissione
alla procedura di concordato;
-
il libro giornale con relative scritture contabili del periodo 1.1.2008 al 30.06.2008
Sui libri e registri sono state apposte le annotazioni previste dall’art.170 L.F. a firma del Sig.Giudice
Delegato Dott. Domenico Pasquariello.
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3) CENNI STORICI. ATTIVITÀ SOCIALE. ORGANIZZAZIONE DELL’IMPRESA
3.1.) Dati anagrafici,Costituzione,Capitale e Compagine Sociale
La Dedalos S.r.l. in liquidazione venne costituita il 3 gennaio 1994 con atto a ministero notaio
Manella Clorinda rep. 3726/293 e acquisì l’omologazione del Tribunale di Modena in data 24 gennaio
1994;
La denominazione sociale all’atto di costituzione e sino al 29 luglio 2008 era “Pragma S.r.l.”, da tale
data, con atto a ministero notaio Giuliano Fusco rep. 777031/11952 è stata modificata in Dedalos S.r.l. e
contestualmente è stata posta in liquidazione nominando liquidatore l’Ing. Gabriele Santi. Al liquidatore
sono stati attribuiti i più ampi poteri per procedere all’affitto dell’azienda che si è perfezionato nella
medesima data con atto a ministero notaio Giuliano Fusco rep n. 77706/11954 con il quale l’Ing. Santi ha
concesso in affitto l’azienda Dedalos S.r.l in liquidazione alla ditta Proteo S.r.l.
La sede legale è stata, sino al 29 luglio 2008, in Formigine (Mo), Fraz.Casinalbo, via Bramante n.1, e
da tale data è stata trasferita sempre in Formigine (Mo), Fraz.Casinalbo, via Erri Billò n.31.
L’oggetto sociale prevede: Progettazione e realizzazione di macchine ed impianti per i diversi
settori industriali; studi per il risparmio energetico; studi per l’ottimizzazione dei progetti industriali; studi e
realizzazioni in campo ecologico ambientale; istituzione di corsi di formazione professionale;
commercializzazione di utensili abrasivi e da taglio per i settori ceramico, lapideo ed altri; la società potrà
altresì svolgere attività di agenzia e di rappresentanza in relazione alle suddette attività; la società potrà
inoltre compiere ogni operazione commerciale, industriale, finanziaria, immobiliare e mobiliare, necessaria
o utile per il raggiungimento dell’oggetto sociale, assumere interessenze e partecipazioni in altre società o
imprese aventi oggetto analogo, affine o connesso al proprio, sia in Italia che all’estero, stipulare mutui,
fidi, aperture di conti correnti, compiere operazioni bancarie in genere con istituti di credito, prestare
garanzie di ogni specie, sia reali che personali e cambiarie, per obbligazioni anche di terzi, stipulare
contratti di associazione in partecipazione, nonché di locazione finanziaria in genere; sono espressamente
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escluse le attività professionali di cui all’art. 1 della legge 2 gennaio 1991 n. 1, e l’esercizio nei confronti del
pubblico delle attività di cui all’art. 4, comma 2, della legge 5 luglio 1991, n. 197 ”.
Il capitale sociale all’atto della costituzione fu di 100.000.000 di lire, ed attualmente è di €
102.960,00;
Il numero di partita Iva, codice fiscale ed iscrizione presso la CCIAA di Modena è 02203450362, il
REA è MO-273750;
La società venne quindi costituita nel 1994 con la denominazione di “Pragma S.r.l. ” fra i soci
Signori Santi Gabriele, Marchetti Maurizio, Sandoni Gianni, Zanni Fortunato, Baroni Ilario, Maestri Enrico,
Lorenzi Tiziano e Dieci Bonfiglio.
Il capitale sociale venne inizialmente fissato in L. 100.000.000, diviso in quote ex art. 2474 c.c. del
valore di lire 1.000 cadauna e così sottoscritto:
Nome socio
Numero quote
Valore in lire
Santi Gabriele
54.000
54.000.000
Marchetti Maurizio
15.000
15.000.000
Sandoni Gianni
15.000
15.000.000
Zanni Fortunato
5.000
5.000.000
Baroni Ilario
3.000
3.000.000
Maestri Enrico
3.000
3.000.000
Lorenzi Tiziano
3.000
3.000.000
Dieci Bonfiglio
2.000
2.000.000
TOTALE
100.000
100.000.000
L’organo amministrativo collegiale era costituito da due membri, l’ing. Santi Gabriele - poi
designato Presidente - e Marchetti Maurizio consigliere.
In data 14 giugno 1995 il socio Sandoni Gianni, con il consenso degli altri soci, cedette parte della
propria quota sociale di Pragma s.r.l., e precisamente nr. 5.000 quote pari al 5% dell’intero capitale
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sociale, del valore complessivo di L. 5.000.000, al sig. Medici Emilio; l’altra parte della quota sociale, e
precisamente nr. 5.000 quote pari al 5% dell’intero capitale sociale, del valore complessivo di L. 5.000.000,
venne ceduta al sig. Anderlini Dino.
A seguito della predetta cessione di quota, il capitale sociale risultò così suddiviso:
Nome socio
Numero quote
Valore in lire
Santi Gabriele
54.000
54.000.000
Marchetti Maurizio
15.000
15.000.000
Sandoni Gianni
5.000
5.000.000
Zanni Fortunato
5.000
5.000.000
Baroni Ilario
3.000
3.000.000
Maestri Enrico
3.000
3.000.000
Lorenzi Tiziano
3.000
3.000.000
Dieci Bonfiglio
2.000
2.000.000
Medici Emilio
5.000
5.000.000
Anderlini Dino
5.000
5.000.000
TOTALE
100.000
100.000.000
Il 23 ottobre 1995 venne nominato un nuovo C.d.A. nelle persone di Santi Gabriele - Presidente -,
Marchetti Maurizio - Vice Presidente -, Zanni Fortunato, Ferrari Giovanni, Medici Emilio.
Con atto in data 11 ottobre 1995, il sig. Anderlini Dino cedette la propria intera quota sociale di
Pragma al sig. Ferrari Giovanni, cosicché la compagine sociale risultò così composta:
Nome socio
Numero quote
Valore in lire
Santi Gabriele
54.000
54.000.000
Marchetti Maurizio
15.000
15.000.000
Sandoni Gianni
5.000
5.000.000
Zanni Fortunato
5.000
5.000.000
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Baroni Ilario
3.000
3.000.000
Lorenzi Tiziano
3.000
3.000.000
Dieci Bonfiglio
2.000
2.000.000
Maestri Enrico
3.000
3.000.000
Medici Emilio
5.000
5.000.000
Ferrari Giovanni
5.000
5.000.000
TOTALE
100.000
100.000.000
Con verbale di assemblea straordinaria del 29 dicembre 1995 a Ministero Notaio Clorinda Manella
di Sassuolo, furono modificati alcuni articoli dello statuto sociale e precisamente;
l’art. 5 - nel senso di prevedere la possibilità di ricorso, da parte della società, a finanziamento infruttifero
soci accordato a titolo di prestito;
l’art. 16 – relativo al rimborso delle spese sostenute dagli amministratori ed al loro compenso annuale ed
all’indennità di risoluzione. Con atto a Ministero Notaio Clorinda Manella del 17 luglio 1997, rep.
17273/1356, venne deliberato un aumento del capitale sociale dal L. 100.000.000 a L. 198.000.000.
A seguito di tale aumento di capitale, la compagine sociale risultò così suddivisa:
Nome socio
Numero quote
Valore in lire
Santi Gabriele
106.920
106.920.000
Marchetti Maurizio
29.700
29.700.000
Sandoni Gianni
9.900
9.900.000
Zanni Fortunato
9.900
9.900.000
Baroni Ilario
5.940
5.940.000
Lorenzi Tiziano
5.940
5.940.000
Dieci Bonfiglio
3.960
3.960.000
Maestri Enrico
5.940
5.940.000
Medici Emilio
9.900
9.900.000
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Ferrari Giovanni
9.900
9.900.000
TOTALE
198.000
198.000.000
Con verbale di assemblea del 6 agosto 1997 furono accettate le dimissioni dei Consiglieri Marchetti
Maurizio e Ferrari Giovanni.
Con atto in data 19 marzo 1998 il socio Ferrari Giovanni cedette la propria intera partecipazione
sociale al sig. Zanni Fortunato e, contestualmente, il socio Marchetti Maurizio cedette la propria quota
sociale ai sigg.ri Baroni Ilario, Dieci Bonfiglio e Medici Emilio.
Nome socio
Numero quote
Valore in lire
Santi Gabriele
106.920
106.920.000
Sandoni Gianni
9.900
9.900.000
Zanni Fortunato
19.800
19.800.000
Baroni Ilario
19.800
19.800.000
Lorenzi Tiziano
5.940
5.940.000
Dieci Bonfiglio
13.860
13.860.000
Maestri Enrico
5.940
5.940.000
Medici Emilio
15.840
15.840.000
TOTALE
198.000
198.000.000
In data 20 luglio 1998 l’assemblea nomina consigliere di amministrazione il sig. Dieci Bonfiglio per
cui il C.d.A. è così composto : Santi Gabriele Presidente e consiglieri i sig. Dieci Bonfiglio, Zanni Fortunato e
Medici Emilio.
In seguito, con atto in data 18 dicembre 2001 il consiglio di amministrazione
deliberò la
conversione del capitale sociale in euro.
Il nuovo capitale sociale ammontava perciò ad € 102.960,00 così diviso:
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Nome socio
Numero quote
Valore in €
Santi Gabriele
55.598,40
55.598,40
Sandoni Gianni
5.148,00
5.148,00
Zanni Fortunato
10.296,00
10.296,00
Baroni Ilario
10.296,00
10.296,00
Lorenzi Tiziano
3.088,80
3.088,80
Dieci Bonfiglio
7.207,20
7.207,20
Maestri Enrico
3.088,80
3.088,80
Medici Emilio
8.236,80
8.236,80
TOTALE
102.960
102.960
In data 03 maggio 2002 il sig. Zanni Fortunato, dimessosi da inizio anno dalla carica di
amministratore delegato, cedette la propria intera quota sociale di Pragma al sig. Santi Gabriele, cosicché
la compagine sociale risultava così composta:
Nome socio
Numero quote
Valore in €
Santi Gabriele
65.894,40
65.894,40
Sandoni Gianni
5.148,00
5.148,00
Baroni Ilario
10.296,00
10.296,00
Lorenzi Tiziano
3.088,80
3.088,80
Dieci Bonfiglio
7.207,20
7.207,20
Maestri Enrico
3.088,80
3.088,80
Medici Emilio
8.236,80
8.236,80
TOTALE
102.960
102.960
Il C.d.A risultava così composto Santi Gabriele Presidente e consiglieri i sig. Dieci Bonfiglio, e
Medici Emilio.
In data 5 giugno 2002 il sig. Sandoni Gianni cedette la propria intera quota sociale di Pragma al sig.
Santi Gabriele, cosicché la compagine sociale risultava così composta:
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Nome socio
Numero quote
Valore in €
Santi Gabriele
71.042,40
71.042,40
Baroni Ilario
10.296,00
10.296,00
Lorenzi Tiziano
3.088,80
3.088,80
Dieci Bonfiglio
7.207,20
7.207,20
Maestri Enrico
3.088,80
3.088,80
Medici Emilio
8.236,80
8.236,80
TOTALE
102.960
102.960
In data 16 luglio 2003 il sig. Baroni Ilario cedette la propria intera quota sociale di Pragma al sig.
Santi Gabriele, cosicché la compagine sociale risultava così composta:
Nome socio
Numero quote
Valore in €
Santi Gabriele
81.338,40
81.338,40
Lorenzi Tiziano
3.088,80
3.088,80
Dieci Bonfiglio
7.207,20
7.207,20
Maestri Enrico
3.088,80
3.088,80
Medici Emilio
8.236,80
8.236,80
TOTALE
102.960
102.960
Infine, con delibera dell’assemblea ordinaria del 29 luglio 2008 per atto Notaio Giuliano Fusco (cfr.
doc. 1 cit.), l’assemblea ha deliberato:
-
di mettere in liquidazione la società a motivo della grave situazione di crisi provocata dalla più
generale situazione economica e del settore, nonché della dichiarata impossibilità dei soci di
ricapitalizzare la società medesima;
-
di nominare liquidatore Santi Gabriele, conferendogli tutti i poteri di legge;
-
di modificare la denominazione sociale in Dedalos S.r.l. in liquidazione ;
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CONCORDATO PREVENTIVO DEDALOS SRL in liquidazione
-
di autorizzare il Presidente Liquidatore ad affittare l’azienda;
-
di condividere la determinazione del Presidente Liquidatore e del C.d.A. di presentare ricorso
per l’ammissione alla procedura di concordato preventivo ex art. 161 R.D. 267/1942.
3.2.) Amministrazione
La società è stata amministrata da un consiglio di amministrazione che dal suo nascere è stato
caratterizzato dalla presenza costante dell’Ing. Gabriele Santi come Presidente dello stesso.
Dopo diverse evoluzioni da circa metà 2002 sino alla data di presentazione della domanda di
concordato preventivo la composizione del Cda si è stabilizzata con la partecipazione dei seguenti
membri :
-
Ing. Santi Gabriele che ha sempre ricoperto il ruolo di Presidente;
-
Sig.Dieci Bonfiglio consigliere di amministrazione;
-
Sig. Medici Emilio consigliere di amministrazione.
Nel corso del 2008 sono stati distribuiti compensi per circa € 55.000,00.
3.3) Struttura organizzativa e attività sociale
Le informazioni riguardanti la struttura aziendale sono state attinte dal ricorso della Dedalos S.r.l.
in liquidazione , dai libri sociali e da un colloquio avvenuto con il liquidatore.
La Dedalos S.r.l. in liquidazione ha operato con la denominazione di Pragma S.r.l. dal 1994 sino al
luglio 2008. La società opera nel settore meccanico a servizio dei comparti ceramico e lapideo,
specializzata nella progettazione, produzione e commercializzazione di macchine ed impianti per il taglio (a
dischi diamantati e ad idrogetto), la rettifica, la profilatura, la levigatura e l’incollaggio di materiali come
ceramica, marmo, granito e vetro.
In particolare, la ricorrente realizza impianti e macchinari per la lavorazione dei predetti materiali
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quali, ad esempio:
-
le segatrici, realizzate per tagliare e bisellare le mattonelle in ceramica, marmi e lapidei in
genere e per alte produzioni di listelli e tozzetti di ogni forma e dimensione, nonché per
l’incisione della superficie di mattonelle allo stato crudo, al fine di ottenere l’effetto mosaico;
-
macchine concepite per consentire l’invecchiamento per “autoburattatura” di pezzi di ceramica
e marmi;
-
profilatrici ,sdoppiatrici idonee ad effettuare la profilatura di elementi lineari in ceramica,
marmi e graniti, oltre al taglio di sdoppiatura di spessore per mattonelle in marmo;
-
profilatrici destinate alla produzione di gradini e battiscopa;
-
incollatrici semiautomatiche per applicare, su rete di carta o di fibra di vetro, piccoli pezzi di
ceramica o marmo;
-
macchine di composizione, ideali per la realizzazione di greche, scacchiere e miscele varie a due
o più colori o formati;
-
impianti di incollaggio a punti plastici, fabbricati per ottenere la composizione di quadrotte di
diverse dimensioni dall’unione di piastrelle e mosaici di pezzatura inferiore ai 10 cm.;
-
tranciatrici manuali che consentono di effettuare operazioni di taglio di marmi, ceramiche e
vetro per la produzione di tessere per mosaico, anche di piccolissime dimensioni;
-
sbeccatrici che permettono di ottenere la smussatura degli spigoli superiori di mattonelle di
marmo, cotto ceramico e gres porcellanato;
-
calibratrici, che effettuano la calibratura laterale delle mattonelle.
La Dedalos S.r.l. in liquidazione avendo un prodotto in conto proprio , dispone di una struttura
che oltre che della produzione, si occupa della parte commerciale e dell’assistenza tecnica post vendita, sia
sul mercato nazionale che estero.
A tale ultimo proposito, la scrivente evidenzia che oltre il 50% del fatturato della ricorrente
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riguarda clienti stranieri: infatti, sono presenti agenti liberi procacciatori della società esponente negli USA,
in Belgio, in Spagna e in Russia.
Inoltre, la Dedalos S.r.l. in liquidazione ha sempre partecipato alle maggiori e più rinomate
manifestazioni fieristiche del settore, quali le due fiere di Verona e Carrara, la Tecnargilla di Rimini, la
Ceramitec di Monaco di Baviera e la Covering di Orlando.
Il personale è costituito da 14 unità di cui: 7 impiegati, 2 addetti di magazzino, 5 salariati. I tre
amministratori sono inquadrati come collaboratori (co.co.co.). L’ufficio tecnico, composto da n. 1
impiegato, è diretto e si avvale dell’impegno dell’Ing. Santi e di collaboratori esterni a contratto.
La Dedalos s.r.l. in liquidazione realizza la parte progettuale, demanda ad aziende esterne la
costruzione dei componenti “materiali”; all’interno provvede all’assemblaggio e al collaudo.
L’istallazione viene poi eseguita, se richiesta, all’occorrenza con personale interno od esterno.
Come già riferito, il settore cui si rivolgono le offerte della ricorrente, è quello della produzione
di materiale ceramico per pavimenti e rivestimenti, nonché quello lapideo per il medesimo uso.
La parte più qualificante dell’attività di Dedalos S.r.l in liquidazione è certamente quella della
progettazione per il cliente, degli impianti di taglio, calibratura, rettifica e incollaggio dei diversi prodotti
(ceramico e lapideo), rispetto a quella più elementare della fornitura di macchine specifiche per la
realizzazione dei singoli interventi.
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4) CAUSE DEL DISSESTO
4.1) Parere della Ricorrente
Per quanto riguarda il settore riportiamo di seguito quanto esposto dalla ricorrente che
dichiara che: “la Dedalos è rimasta coinvolta nella crisi che affligge l’economia occidentale e quindi
anche italiana ed, in particolare, il settore della ceramica e quello lapideo, come conseguenza della crisi che
ha coinvolto tutto il settore delle costruzioni.
Le previsioni economiche evidenziano, in generale, che i bilanci del 2008 risulteranno
seriamente penalizzati dal rincaro del petrolio, del gas e delle materie prime, dalla perdurante svalutazione
del dollaro, nonché dalla crisi del mercato immobiliare, che ha colpito soprattutto gli USA.
Per quanto riguarda in particolare i settori ceramico e lapideo, negli ultimi anni si è assistito ad
una progressiva quanto sostanziale crisi, che si è concretizzata in un sensibile calo della produzione, nonché
delle esportazioni e del numero degli addetti, in quanto da un lato le industrie non assorbono più nuova
forza lavoro e dall’altro sono spesso costrette a mettere in cassa integrazione i propri dipendenti.
Inoltre, mentre alcuni paesi stranieri, come ad esempio la Cina, che negli ultimi anni è diventata il primo
produttore mondiale di piastrelle, sono in evidente fase di espansione, il mercato italiano non riesce più ad
essere competitivo anche perché da tempo le nostre imprese sembrano aver rinunciato ad investire nelle
nuove tecnologie e nella ricerca.
Tale situazione è purtroppo confermata anche dalla “28° Indagine Statistica sulle Piastrelle di
ceramica italiane” pubblicata su www.assopiastrelle.it, dove si segnala, tra l’altro, la notevole influenza sul
mercato italiano della grave crisi del mercato immobiliare americano, che costituiva uno dei maggiori
acquirenti delle nostre ceramiche.
Ritornando alla vicenda di Dedalos, la scrivente segnala che la situazione di crisi sopra descritta
ha determinato il sostanziale “blocco” degli ordini dei propri clienti, italiani e stranieri e la conseguente
paralisi dell’attività d’impresa”.
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4.2) Analisi del Commissario
Prima di affrontare in dettaglio l’evolversi dei risultati aziendali degli ultimi anni è a parere
dello scrivente opportuno dedicare alcune riflessioni al contesto nel quale operava la Dedalos S.r.l. in
liquidazione.
Il distretto delle macchine per lavorazioni ceramiche ha subito nel corso degli ultimi 15 anni
una profonda evoluzione caratterizzata da una forte selezione che ha portato una condizione di
oligopolio dove pochi grandi gruppi hanno sostanzialmente il controllo del mercato e le piccole aziende,
come la Dedalos S.r.l. in liquidazione , o si pongono come sub fornitori di tali gruppi o sono obbligati ad
operare in Italia e sopratutto all’ estero, con i costi che ciò comporta, ricercando nicchie di mercato
lasciate libere dai concorrenti più strutturati e contestualmente dovendosi confrontare con competitori,
in particolare esteri, in grado di disporre di strumenti finanziari complessi e capaci di produrre a prezzi
più contenuti. A conferma di ciò è sufficiente a visionare le statistiche ACIMAC, riportate di seguito e
reperibili sul sito ACIMAC l’Associazione Costruttori Italiani Macchine e Attrezzature per Ceramica, dalla
quale si evince che il 70% del fatturato del settore è realizzato da una decine di aziende che sono
compresa nella classe di fatturato “oltre 25 mil di euro”.
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Venendo alla Dedalos S.r.l. in liquidazione in particolare vengono spontanee alcune
considerazioni.
La società è un piccola impresa, poco più che una realtà artigiana, il cui fatturato ha avuto il
suo picco nel 2007 con 3,8 milioni di euro, e che in 14 anni di attività non è riuscita a raggiungere le
dimensioni proprie di una media azienda .
Nel 2003 fatturava poco meno di 3,4 milioni di euro e con oscillazioni poco significative è
arrivata a fatturare nel 2007, l’anno in cui il settore ha registrato complessivamente un + 13,8% rispetto
all’esercizio precedente , poco più di 3,8 milioni di euro.
La diminuzione del margine aziendale è andata crescendo nel corso degli anni con un picco
negli esercizi 2006 e 2007.
È superfluo esprimere giudizi sul livello qualitativo della direzione aziendale ma certamente
la stessa non ha avuto vita facile. Per competere con successo con prodotti propri in un mercato
globalizzato e competitivo come quello delle macchine per lavorazioni ceramiche sarebbero state
necessarie disponibilità finanziarie in grado di garantire investimenti in ricerca e sviluppo tali da
innovare continuamente i prodotti e da permettere
di strutturare compiutamente una rete
commerciale capace di penetrare e presenziare i mercati esteri capillarmente consentendo ai clienti
termini di pagamento che per il venditore risultano altamente gravosi.
La scarsa capitalizzazione non ha consentito alla società di superare le conseguenze del crollo
degli ordini avvenuto nella prima metà del 2008 che si sono tradotte in una situazione di crisi di liquidità
a fronte della quale non è stato sufficiente nemmeno il mutuo di € 450.000,00 euro ottenuto poco
prima della presentazione della domanda di concordato. Alla prima difficoltà la ditta non è riuscita a
reagire perché probabilmente veniva da anni che possiamo definire eufemisticamente poco brillanti.
Quanto sopra si rispecchia nei dati di bilancio e in effetti possiamo osservare:
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-
crediti verso clienti che anno dopo anno sostanzialmente crescono percentualmente
rispetto al fatturato, segnale questo dell’obbligo di concedere ai clienti dilazioni di
pagamento sempre maggiori;
-
indebitamento bancario crescente negli anni e, in particolare negli esercizi 2006 e 2007,
indice implicito di scarsa redditività e di un capitale circolante sempre in crescita a causa
dell’incremento di crediti e del magazzino e del fatto che i debiti verso fornitori
rimangono sostanzialmente senza grandi variazioni. La crescita del circolante implica un
assorbimento di liquidità che si esplicita nel ricorso al credito bancario;
-
Oneri finanziari consistenti che dal 2005 al 2007 sono raddoppiati a fronte di un fatturato
variato meno di 100.000 euro; (ricavi vendita 2005 = € 3.747.400,00 ; ricavi vendita 2007
= € 3.818.565,00)
-
Utili sempre modesti, generati in gran parte da mancate svalutazioni di crediti inesigibili,
da capitalizzazione di costi e da un magazzino che cresce a fronte di un fatturato
sostanzialmente costante, con perdite negli ultimi due esercizi;
-
La marginalità calante accompagnata da una patrimonialità insufficiente, rispetto
all’indebitamento che ha messo l’azienda in difficoltà al primo calo di ordini nonostante
fosse stato deliberato, poco prima del momento della crisi, un mutuo ipotecario la cui
liquidità non è stata sufficiente ad affrontare il momento di tensione finanziaria;
Prima di addentrarsi nell’analisi specifica dei bilanci della società sono opportune alcune
precisazioni di ordine metodologico:
-
i risultati economici sono condizionati da valori congetturati, quali ad esempio le
rimanenze di magazzino e da capitalizzazioni di costi che talvolta vengono effettuate per
mitigare risultati economici non positivi;
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-
un indice che però ci fornisce informazioni oggettive sull’andamento aziendale è il livello
di indebitamento bancario rispetto ai ricavi di vendita. Il debito bancario è il risultato
dell’evoluzione esercizio per esercizio dei flussi di cassa che ci informano della capacità
dell’azienda di produrre liquidità. La liquidità prodotta dalla gestione caratteristica è
funzione dell’ utile aziendale al netto degli ammortamenti e della gestione del capitale
circolante e un risultato negativo si riflette in un aumento dell’utilizzo del debito
bancario.
2002
2003
STATO
2004
2005
2006
2007
PATRIMONIALE
Rimanenze
€ 811.544
€ 940.581
€ 1.019.208
€ 1.052.770
€ 1.465.725
€ 1.504.834
Cred. Com.li
€ 839.559
€ 887.748
€ 1.354.996
€ 1.244.491
€ 1.436.475
€ 1.441.226
Deb. Com.li
€ 807.643
€ 863.482
€ 895.982
€ 1.135.743
€ 1.182.858
€ 961.760
€ 638.172
€ 780.505
€ 1.320.132
€ 720.360
€ 1.211.713
€ 1.822.531
€ 157.228
€ 147.328
€ 135.817
€ 502.497
€ 874.584
€ 639.211
Deb. Banc.
B. Termine
Deb. Banc.
M/L Termine
CONTO
ECONOMICO
Ricavi vend.
€ 2.665.747
€ 3.398.419
€ 3.631.833
€ 3.747.400
€ 3.540.903
€ 3.818.565
Var Riman.
(€ 106.332)
€ 129.037
€ 78.627
€ 33.562
€ 412.955
€ 39.109
Costi Capit.
€0
€0
€0
€ 134.010
€0
€ 159.517
Valore prod.
€ 2.704.705
€ 3.484.310
€ 3.557.918
€ 4.040.577
€ 3.653.621
€ 4.001.889
Costi prod.
€ 2.728.555
€ 3.356.951
€3.388.264
€ 3.893.201
€ 3.474.691
€ 3.840.769
Oneri fin.
€ 75.140
€ 64.709
€ 81.675
€ 74.845
€ 96.994
€ 153.840
Imposte
€ 27.985
€ 39.617
€ 47.000
€ 48.346
€ 28.040
€ 33.069
Utile eser.
€ 91.526
€ 9.177
€ 23.166
€ 18.959
(€ 50.312)
(€ 29.884)
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Procedendo ad una analisi analitica dei bilanci dal 2002 ad oggi possiamo constatare:
Esercizio 2002
Questo esercizio chiude con utile di € 91.526,00 che all’apparenza parrebbe di tutto riguardo
ma tale risultato non è stato prodotto dalla gestione caratteristica dove addirittura la differenza tra
valore della produzione € 2.704.705,00 e costo della produzione € 2.728.555,00 è negativa per
€ 23.850,00 ma è il frutto di una rivalutazione dovuta all’applicazione di una norma la legge n.289 del 27
dicembre 2002 articolo 14 che è stata utilizzata per regolarizzare le rimanenze di magazzino creando una
sopravvenienza attiva di oltre € 280.000,00.
Esercizio 2003
L’esercizio 2003 chiude con un modesto utile di € 9.117,00 nonostante un incremento del
fatturato rispetto all’esercizio precedente del 27% circa.
La differenza tra il valore della produzione € 3.484.310,00 e il costo della stessa € 3.356.951,00 che
ammonta a € 127.359,00 è stata assorbita per € 64.709,00 da oneri finanziari e per € 39.617,00 da
imposte di esercizio.
Nella premessa della nota integrativa al bilancio viene dato risalto alle difficoltà derivanti
dall’apprezzamento della moneta unica sul dollaro e dal dover competere con produttori cinesi .
Esercizio 2004
L’esercizio 2004 chiude con un risultato di € 23.166,00 e un fatturato che passa da €
3.398.419,00 ad € 3.631.833,00 con un incremento in termini percentuali di circa il 7,00% e metà dei
ricavi sono derivati da vendite estere.
La differenza tra il valore e il costo della produzione di € 169.654,00 è assorbita da oneri
finanziari per € 81.675,00 e da imposte per € 47.000,00.
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Nella premessa della nota integrativa si ribadiscono le difficoltà dovute al cambio
euro/dollaro e all’aggressività dei concorrenti cinesi.
Da notare come in questo esercizio vi sia una incremento del capitale circolante pari a
€ 513.375,00 ( CCN =(/\ CREDITI + /\ SCORTE - /\ DEBITI COMM). Infatti i crediti vs clienti crescono di €
467.248,00 mentre i debiti vs fornitori crescono solo di €32.500 e le rimanenze crescono di € 78.627,00.
Tale incremento di capitale circolante pari a € 513.375,00 è finanziato integralmente dal sistema
bancario infatti i debiti verso le banche a breve termine passano da € 780.505,00 a € 1.320.132,00 con
un incremento quindi di € 536.627,00.
Tale situazione, dove un incremento di circolante così significativo è finanziato integralmente
dal sistema bancario senza ricorrere a mezzi propri, cosa che tra l’altro implica un conseguente
incremento degli oneri finanziari, è a mio avviso da considerarsi un primo segnale di potenziali difficoltà.
O perlomeno ci fa capire quando esile fosse la struttura finanziaria della ditta.
Esercizio 2005
L’esercizio 2005 presenta un utile di € 18.959,00 mentre il fatturato segna una crescita di
circa il 3% passando da € 3.631.833,00 ad € 3.747.400,00.
L’utile è fortemente influenzato dal
componente positivo di reddito costituito dalla
capitalizzazione di costi descritti come incremento di immobilizzazioni per lavori interni per
€ 134.010,00; senza questa capitalizzazione il risultato sarebbe stato negativo. Infatti senza questa
operazione la differenza tra il valore della produzione € 4.040.577,00 e i costi della produzione
€ 3.893.201,00 che evidenzia un valore residuale positivo pari a € 147.376,00 sarebbe stata di poco
superiore ai € 10.000,00.
In ogni modo i € 147.376,00 sono stati assorbiti da oneri finanziari per € 74.845,00 e da
imposte per € 48.346,00.
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È interessante rimarcare come gli oneri finanziari siano diminuiti pur a fronte di un
incremento del fatturato. Ciò è da attribuirsi ad una gestione più corretta del capitale circolante infatti la
ditta ha incassato più rapidamente riducendo i crediti di € 110.505,00, ha incrementato di soli €
33.562,00 le scorte ed ha scaricato sui fornitori, che sono incrementati di € 239.761,00, parte delle
tensioni finanziari riducendo il ricorso al credito; del quale è stata poi modificata la struttura spostando
parte dell’indebitamento sul medio termine. Infatti, grazie ad un mutuo di € 400.000,00 stipulato con la
Cassa di risparmio di Cento nel maggio del 2005, i debiti a breve verso banche sono diminuiti da €
1.320.132,00 del 2004 a € 720.360,00 del 2005 mentre quelli a lungo sono cresciuti da € 135.817,00 del
2004 a € 502.497,00 del 2005;
Nella premessa alla nota integrativa vengono ribadite le difficoltà che le piccole aziende
trovano a competere nei mercati esteri.
Esercizio 2006
L’esercizio 2006 è caratterizzato da 2 elementi negativi:
-
una contrazione di fatturato di € 206.497,00 rispetto all’esercizio precedente;
-
una perdita di esercizio di € 50.312,00
La differenza tra il valore e i costi della produzione porta a un margine di € 178.930,00 che
viene in gran parte assorbito da € 96.994,00 di oneri finanziari e da imposte per € 28.040,00.
Da un punto di vista finanziario emergono i primi segnali del fatto che l’azienda sta vivendo
un momento di difficoltà finanziaria di una certa entità. La liquidità subisce una forte contrazione dovuta
all’incremento dei crediti vs clienti che nonostante il calo di fatturato crescono di € 191.984,00,
all’aumento del magazzino che cresce di € 412.955,00 e al fatto che i debiti rimangono invariati.
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Tutto questo si riflette sul debito bancario a breve che passa da € 720.360,00 a
€ 1.211.713,00 con un incremento di € 491.353,00 che sostanzialmente vanifica gli effetti del mutuo di
consolidamento dell’anno precedente e che provoca un incremento degli oneri finanziari.
Esercizio 2007
In questo esercizio lo stato di difficoltà diventa sempre più evidente.
Il fatturato cresce rispetto all’esercizio precedente attestandosi intorno ad € 3.818.565,00 e
nonostante questo e nonostante vengano capitalizzati costi per immobilizzazioni immateriali per
€ 159.517,00 il risultato di esercizio registra una perdita di € 29.884,00.
Il risultato è fortemente condizionato dagli oneri finanziari che si attestano intorno a
€ 153.840,00 e che erodono tutto l’utile della gestione caratteristica. Ciò è conseguenza del fatto che il
debito bancario a breve cresce notevolmente infatti passa da € 1.211.713,00 ad € 1.822.531,00,
incrementandosi di € 610.818,00.
La crescita del debito bancario è da imputarsi più che alla variazione di circolante, che in
quest’esercizio pesa negativamente per meno di €
150.000,00, alla mancanza di redditività che
comincia a produrre effetti quasi irreversibili.
1°semestre 2008
Il primo semestre 2008, secondo i dati non ufficiali forniti dalla società e avvallati dal perito, è
stato caratterizzato da un crollo degli ordini e conseguentemente del fatturato. I ricavi di vendita hanno
raggiunto un ammontare veramente misero di € 752.798,89 mentre i costi sono rimasti in linea con i
periodi precedenti infatti, senza far conto delle svalutazioni apportate successivamente dal perito
Ing.Gazzetti, la società ha conseguito una perdita di € 2.084.641,65.
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Nonostante il mutuo di € 450.000 stipulato in data 28 maggio 2008 la società non è riuscita a
risollevarsi e lo stato di crisi, già evidente l’anno precedente, si è ulteriormente acuito divenendo
irreversibile.
A questo punto l’amministratore, a mio avviso nel tentativo di salvaguardare almeno
parzialmente i creditori, dopo aver concesso in affitto l’azienda ad una nuova società ha deciso di
richiedere l’ammissione alla procedura di concordato preventivo.
4.3) Condotta della Debitrice
Con la nuova formulazione dell’art.160 L.F. viene a mancare tra le condizioni per accedere
alla procedura di concordato preventivo la sussistenza del requisito della “meritevolezza”. L’art.172 L.F.
dispone però che il Commissario Giudiziale riferisca “sulle cause del dissesto, sulla condotta del debitore
, sulle proposte di concordato e sulle garanzie offerte ai creditori….”pertanto , pur consci del fatto che il
contenuto spirito della relazione debba essere rivisitato alla luce della nuovo riforma, l’espresso
richiamo alla condotta del debitore non esime il Commissario dal dare atto di eventuali fatti/atti emersi
nel corso delle verifiche contabili dallo stesso effettuate al fine di adempiere al dovere di informativa dei
creditori.
Si deve sottolineare la rapidità con la quale la debitrice ha affrontato lo stato di crisi
passando alla messa in liquidazione e immediatamente predisponendo il ricorso al fine di preservare il
patrimonio aziendale e garantire la parità di trattamento fra i creditori. Il contratto di affitto di azienda
con impegno di acquisito consentirebbe la prosecuzione dell’attività produttiva e fornirebbe parte delle
risorse necessarie per la realizzazione della proposta di concordato. Tale immediatezza nel depositare la
domanda di concordato ha effetti rilevanti sulle formalità eventualmente eseguite dagli istituti di credito
al fine di rendere opponibili le cessioni di crediti commerciali dagli stessi anticipati. Infatti, qualora tali
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formalità fossero state eseguite in data successiva a quella del deposito del ricorso , esse risulterebbero
prive di effetto rispetto ai creditori.
Da un punto di vista imprenditoriale non credo si possano eccepire gravi inadempienze,
probabilmente l’indebitamento crescente degli ultimi anni sarebbe dovuto essere interpretato come un
segnale di esigenza di capitalizzazione.
La gestione amministrativa si è dimostrata molto scadente, ed ha dimostrato gravi lacune in
particolare nella gestione dei crediti.
La verifica condotta dal Commissario giudiziale sull’entità ed anzianità dei crediti, i cui
risultati sono sotto esposti in tabella, ha prodotto un risultato che ha stupito anche il liquidatore
che,preso atto della situazione, ha collaborato senza indugi alla identificazione dei crediti da svalutare.
Netto Crediti Vs Clienti Italia
€ 457.741,42
netto Crediti Vs Clienti Estero
€ 441.134,98
Totale:
€ 898.876,40
RIPARTIZIONE CREDITI PER ANZIANITA'
Non Scaduti
€ 192.231,20
0-3 Mesi
€ 249.249,26
4-6 Mesi
€ 19.932,45
7-12 Mesi
€ 57.078,07
13-24 Mesi
€ 190.508,82
Oltre 24 Mesi
€ 189.876,60
Totale:
€ 898.876,40
Appaiono poi alcune incongruenze sulla gestione dei rapporti bancari di cui si riferirà in
seguito nella sezione riguardante l’analisi della proposta di liquidazione.
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5) LA PROPOSTA CONCORDATARIA
Secondo quanto esposto dalla ricorrente : la proposta di concordato formulata si colloca
nella fattispecie così detta per “cessione di beni ai creditori” e ad essa sono strumentali sia l’affitto di
azienda che la sua cessione. Le somme occorrenti per il pagamento ai creditori di quanto qui
prospettato, verranno recepite: mediante l’incasso dei crediti (certi perché quelli non recuperabili sono
stati azzerati), la vendita delle giacenze di magazzino all’affittuaria, la cessione dell’azienda e/o dei suoi
impianti e macchinari, la vendita dell’immobile.
La Dedalos S.r.l. in offre ai creditori la cessione dei propri beni per conseguire l’esdebitazione,
cessione che, sulla base del prospetto di seguito riportato consente:
a- il pagamento integrale delle spese di giustizia e di procedura;
b- il pagamento integrale dei crediti privilegiati;
c- il pagamento a favore dei creditori chirografi di un importo pari al 33,40% circa delle loro
pretese e, comunque di quella somma, maggiore o minore che risulterà disponibile ad
esito della liquidazione.
Il pagamento delle somme destinate ai creditori verrà eseguito nei tempi di seguito indicati:
-
spese di giustizia e di procedura , a maturazione;
-
creditori privilegiati entro diciotto mesi dal passaggio in giudicato del provvedimento di
omologa del concordato;
-
creditori chirografari entro quarantotto mesi dal termine indicato del passaggio in
giudicato del decreto di omologa.
La Dedalos srl in liquidazione nel ricorso presenta:
-
Una situazione patrimoniale al 30 giugno 2008 desunta dalla scritture contabili dove
vengono già recepite: le svalutazioni relative ai crediti ritenuti inesigibili e le svalutazioni
di magazzino proposte dall’ing. Gazzetti, perito nominato dalla società per valutare le
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immobilizzazioni materiali e il magazzino;
-
Uno schema con dati di sintesi con annotazioni esplicative relative al prospetto di cui
sopra;
-
Uno schema dove vengono confrontati i dati della situazione patrimoniali di cui sopra
con quelli rettificati a fronte delle valutazioni proposte dall’ing.Gazzetti, dove vengono
azzerate le immobilizzazioni immateriali e dove viene aggiornato il valore di una
partecipazione mentre le passività rimangono invariate;
-
Una perizia di stima dei beni immobili e delle rimanenze redatta dall’ing.Gazzetti;
-
L’elenco nominativo dei creditori con l’indicazione dei rispettivi crediti dividendoli tra
privilegiati e non privilegiati e dei titolari di diritti reali o personali sui beni di proprietà o
in possesso del debitore;
-
Un piano ex art.160 L.F;
-
la relazione della Dott.ssa Sandra Cambi redatta ai sensi dell’art.161 3°comma L.F.
Sinteticamente riesponiamo il prospetto dove viene confrontato lo Stato patrimoniale
desunto dalla contabilità con quello rettificato, che è la base per esporre il prospetto di liquidazione che
successivamente andiamo a riprodurre e a dettagliare al fine di illustrarne i contenuti. La proposta di
liquidazione viene quindi riassunta nel prospetto qui di seguito evidenziato.
Tale proposta, verrà illustrata analiticamente e i dati in essa riportati sono stati verificati dalla
Dott.ssa Cambi che è il perito che ha redatto la relazione ai sensi dell’articolo 161. 3°comma L.F.
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PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE
ATTIVO
CASSA
535,99
BANCHE
18.789,67
TITOLI
101.500,00
CREDITI COMMERCIALI
1.015.315,31
CREDITI VERSO L'ERARIO
37.356,41
CREDITI DIVERSI
10.652,74
RIMANENZE
510.766,65
AFFITTI ATTIVI (3 ANNI)
90.000,00
CESSIONE AZIENDA (avviamento e marchio)
110.000,00
CESSIONE PARTECIPAZIONE PRAGMA TECNOLOGY
10.000,00
CESSIONE AZIENDA BENI MATERIALI COMPRESO
BENE IN LEASING
30.000,00
FABBRICATO IN PROPRIETA'
TOTALE ATTIVO
448.200,00
2.383.116,77
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PASSIVO
SPESE DELLA PROCEDURA DI CONCORDATO FINO
ALLA OMOLOGAZIONE
50.000,00
SPESE DELLA PROCEDURA DI LIQUIDAZIONE
25.000,00
TOTALE SPESE DI PROCEDURA
75.000,00
PRIVILEGI MOBILIARI
MUTUO GARANTITO DA TITOLI
100.000,00
DIPENDENTI E RATEI DIPENDENTI
120.571,52
TFR DIPENDENTI
118.393,57
ARTIGIANI (debiti verso fornitori, fatture da ric.)
203.312,64
PROFESSIONISTI (debiti verso fornitori, fatture da
ric.)
22.025,50
DEBITI VERSO ENTI PREVIDENZIALI
22.583,01
DEBITI RITENUTE IRPEF, IVA E IRAP
20.852,76
ASSISTENZA PROFESSIONALE (presunta)
80.000,00
TOTALE PRIVILEGI MOBILIARI
687.739,00
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PRIVILEGI IMMOBILIARI
BANCHE PER MUTUI IPOTECARI
450.000,00
INTERESSI PASSIVI MATURATI AL 30.6.2008 E
PRESUNTI PER IL PRIMO ANNO
TOTALE PRIVILEGI IMMOBILIARI
30.000,00
480.000,00
TOTALE PRIVILEGI
1.167.739,00
CREDITORI CHIROGRAFARI
BANCHE C/C
115.549,80
BANCHE C/ANTICIPI
1.785.562,47
MUTUI E FINANZIAMENTI CHIROGRAFARI
605.949,54
ALTRI FORNITORI
525.816,50
IVA VERSO FORNITORI CHIROGRAFARI
36.827,59
DEBITI DIVERSI
45.133,81
TOTALE CHIROGRAFO
3.114.839,71
TOTALE PASSIVO (PRIVILEGIO + CHIROGRAFO)
senza spese procedura
4.282.578,71
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RIEPILOGO
SPESE PROCEDURA DA CONCORDATO
75.000,00
PRIVILEGI MOBILIARI
687.739,00
PRIVILEGI IMMOBILIARI
480.000,00
IMPREVISTI
100.000,00
TOTALE
1.342.739,00
CONSIDERATO ATTIVO REALIZZABILE
2.383.116,77
DEDOTTO PRIVILEGI
1.342.739,00
RESIDUO ATTIVO
1.040.377,77
PERCENTUALE PER I CHIROGRAFI
33,40%
Quindi, dichiara la ricorrente, considerando l’attivo realizzabile di € 2.383.116,77 e dedotto il
totale delle spese in prededuzione, dei privilegi e del fondo imprevisti ammontanti a complessivi €
1.342.739,00, residua a disposizione dei creditori chirografari l’importo di € 1.040.377,77 che corrisponde
ad una prevedibile percentuale di riparto pari al 33,40%.
Riportiamo anche le conclusioni della ricorrente:
Come già riferito, il soddisfacimento dei creditori verrà realizzato mediante la liquidazione dei
beni della società. L’offerta formulata risponde ai requisiti richiesti dalla attuale normativa perché:
-
prevede il pagamento integrale delle spese di procedura;
-
prevede il pagamento integrale dei crediti assistiti da privilegio;
-
prevede il pagamento dei crediti chirografari nella misura del 33,40% od in quella
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percentuale, maggiore o minore che risulterà disponibile all’esito della liquidazione;
Il pagamento dei creditori verrà eseguito nei seguenti termini:
-
spese di giustizia a maturazione;
-
creditori privilegiati entro 18 mesi dal passaggio in giudicato del decreto di omologazione;
-
creditori chirografari entro quarantotto mesi dal passaggio in giudicato del decreto di
omologa.
Per quanto concerne la liquidazione dei beni, l’esponente annota che sia l’entità che le modalità
del realizzo appaiono ben delineate ed assistite da notevole concretezza:
-
per quanto concerne il magazzino, dato che la cessione avviene in esecuzione del contratto
di affitto di azienda;
-
per quanto concerne i crediti, il recupero è agevolato e garantito dalla continuità del
rapporto di fornitura assicurata dal nuovo gestore;
-
per quanto attiene ai mobili, esiste il preciso obbligo contrattuale della società affittuaria
di acquistare l’azienda ed i suoi cespiti materiali ed immateriali;
Veniamo ora a descrivere le risorse che la ricorrente dichiara disponibili per realizzare la
proposta di concordato sopra descritta.
Sostanzialmente tali risorse, verificate ed attestate dalla Dott.ssa Cambi, derivano dal realizzo
delle poste “liquide” dell’attivo della società. Le citate poste sono rappresentative dei valori in cassa, i
titoli e i saldi attivi dei conti correnti bancari, dall’incasso dei crediti che, dopo opportuna svalutazione,
sono ritenuti dalla ricorrente di sicuro realizzo e dall’effettuazione di una serie di operazioni che di
seguito illustriamo sinteticamente.
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5.1) Attivo – 30 giugno 2008
1) Cassa
L’importo di € 535,99 è stato verificato dalla Dott.ssa Sandra Cambi che ha redatto la relazione
ai sensi dell’art.161 L.F. .
2) Banche c/c attivi
Anche detto saldo attivo del conto corrente intrattenuto presso CREDEM di importo pari a
€ 18.789,67 è stato verificato.
3) Titoli
Si tratta di deposito titoli per un ammontare di € 100.000,00 intrattenuto presso la Cassa di
Risparmio di Cento SpA. Il presente deposito titoli è posto a garanzia del finanziamento erogato da
Cassa di Risparmio di Cento in data 20 maggio 2005, valore nominale € 400.000,00, scadenza entro il 19
maggio 2012. Tale finanziamento è garantito anche da una fideiussione emessa da Fidindustria Emilia
Romagna S.c.a.r.l..
4) Cambiali attive
Si tratta di n. 3 effetti cambiari “pagherò” per € 500,00 cadauno emessi in data 05/09/2006 dal
cliente “Tiles di Damiano Antonio – P. iva 03018550925” a fronte di forniture effettuate dalla società. Sui
medesimi titoli non risulta indicata la scadenza.
5) Crediti commerciali
I crediti commerciali al 30 giugno 2008 ammontano ad € 1.015.315,31 e risultano così composti:
Banche SBF: per € 39.753,58 per i quali la dott.ssa Cambi ha effettuato il riscontro documentale delle
distinte presentate SBF che coincidono con i saldi riportati in contabilità alla medesima data
Crediti verso clienti: € 975.561,73.
Relativamente a tale posta la ricorrente dichiara : “I crediti non recuperabili sono stati azzerati.
L’importo indicato è ritenuto di certo realizzo”.
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Riguardo a tale voce la Dott.ssa Cambi dichiara: Sono iscritti al presunto valore di realizzo, che
corrisponde al loro valore nominale al netto del fondo di accantonamento in essere al 30-06-2008.
Nel rispetto del principio della prudenza è stato stanziato un “fondo svalutazione crediti” a fronte di
crediti ritenuti inesigibili alla data della redazione della situazione patrimoniale qui esaminata. Il fondo
copre il 100% del valore nominale del credito svalutato. Sulla base delle informazioni fornite dalla
società, alla data del 30-06-2008 non risultano pratiche legali pendenti in corso a fronte di clienti in
contenzioso, oltre a quelle relative ai clienti già svalutati interamente con il fondo di cui sopra, né altre
posizioni creditorie di dubbio realizzo. Al passivo della proposta di concordato risulta in ogni caso
stanziato un importo pari a € 100.000,00 per eventuali sopravvenienze, imprevisti o minusvalenze.
I clienti svalutati al 100% risultano i seguenti:
- I Sassi di Ovidio
€ 38.264,00
- Tiles di Damiano
€ 44.538,03
- Aplicaciones Ruisanchez
€ 77.606,36
Fondo svalutazione crediti
€ 160.408,39
Tutto ciò premesso, la sottoscritta ritiene pertanto congruo il valore netto contabile dei crediti
commerciali pari a complessivi € 1.015.315,31.
I crediti commerciali sono stati oggetto di anticipazione bancaria e a tal proposito la
ricorrente evidenzia che a seguito della riforma della legge fallimentare, il novellato art. 169 L.F. rinvia
espressamente all’art. 45 L.F. in tema di formalità per la opponibilità degli atti ai terzi: il che significa che
il contrasto fra eventuali asseriti titolari del diritto fatto valere, si risolve avendo riguardo alla data di
compimento delle formalità necessarie per la opponibilità ai terzi, con riferimento alla data di
presentazione della domanda di concordato.
Trovano quindi applicazione anche all’istituto del concordato le unanimi conclusioni cui è
pervenuta la dottrina e la giurisprudenza in tema di fallimento. Ne consegue che nella fattispecie in
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esame, la cessione del credito che accompagni le anticipazioni bancarie accordate, anche se avvenuta
con data certa anteriore alla proposta di concordato, non è opponibile alla procedura se non è stata
notificata al debitore ceduto o da questo accettata con atto di data certa anteriore alla proposta di
concordato. Mentre, ove si tratti di mandato all’incasso, il novellato art. 78 L.F. continua a non trovare
applicazione all’istituto del concordato preventivo, per modo che la banca non avrebbe alcun titolo per
incassare e trattenere le somme incassate da terzi.
Le banche che hanno effettuato anticipazioni alla Dedalos S.r.l. in liquidazione in non risulta
abbiano compiuto alcuna delle formalità previste dalla legge per conseguire la c.d. opponibilità nei
confronti dei terzi, con la indefettibile conseguenza che la medesima società, pure se cedente o
mandataria, è l’unico soggetto legittimato a pretendere il pagamento delle proprie forniture.
Ulteriormente, ne consegue la integrale disponibilità dei crediti verso i terzi e la possibilità di soddisfare
con questi il ceto creditorio, in ragione della rispettive cause di prelazione.
6 ) Crediti verso l’Erario
L’importo che si ritiene di ritrarre dai crediti verso erario ammonta a € 37.356,41 e, secondo
quanto verificato dalla Dott.ssa Cambi tali crediti si riferiscono a :
a) Crediti verso l’erario per iva
€ 18.350,75
b) Erario c/interessi attivi di c/c
€
9,25
c) Crediti verso l’Erario per bonus studi e ricerche (ires e irap) € 15.952,00
d) Erario c/Ires
€ 3.044,41
7) Crediti diversi
I crediti diversi indicati nel prospetto di liquidazione ammontano ad € 10.652,74 e si
riferiscono per € 9.826,22 a crediti ed anticipi verso fornitori , mentre per € 826,52 sono relativi a
somme versate a cauzione di utenze.
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8) Affitto di azienda
Prima di presentare la domanda di ammissione alla procedura la ricorrente ha stipulato un
contratto di affitto di azienda con la Pragma S.r.l. (già Proteo S.r.l.) concedendo in locazione l’intera
azienda. Secondo quanto esposto dalla ricorrente tale contratto di affitto è stato stipulato al fine di
difendere il patrimonio della società al fine di salvaguardare le legittime aspettative dei creditori e per
conservare il più a lungo possibile la sua operatività ed i posti di lavoro in vista di una sua cessione e ciò
con l’unico scopo di tutelare al meglio le aspettative dei creditori, di ottimizzare il realizzo delle giacenze ,
di incassare qualche somma per l’affitto e di precostituirsi la possibilità di cedere l’azienda incassando un
qualche valore per beni materiali ed immateriali.
Il contratto di affitto di azienda ha durata triennale a partire dal 29 luglio 2008 e il canone
annuo è di € 30.000,00 + iva. Per cui da tale contratto si suppone si possano ottenere € 90.000,00 + iva
in 3 anni.
9) Cessione di azienda
Nel contratto di affitto di azienda è poi previsto che l’affittuaria alla scadenza del periodo di
affitto, cioè nel 2011, debba rilevare l’intero complesso aziendale per € 140.000,00 , di cui € 110.000,00
per avviamento e marchio ed € 30.000,00 per impianti macchinari e attrezzature. L’importo per tale
acquisto, secondo quanto previsto dal contratto, dovrebbe essere corrisposto o al momento della
cessione oppure, a scelta dell’acquirente, con pagamenti differiti di tutto o di parte del prezzo in 12 mesi
senza interessi in pendenza.
10) Rimanenze
Nell’ambito di tale contratto di affitto viene poi stabilito che l’affittuaria si obbliga ad
acquistare tutti i beni costituenti le rimanenze che l’Ing. Gazzetti ha valutato , dopo aver operato una
svalutazione di ben € 883.530,19 rispetto ai valori contabili , per un importo pari ad € 510.766,65. Viene
poi anche concordato che il corrispettivo pattuito tra le parti verrà compensato, sino a concorrenza, con
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il debito per Tfr maturato dal personale dipendente , oltre a quello per ratei, salari e stipendi , ferie ecc.
accollati dall’affittuaria. L’eccedenza verrà pagata a 90,120,150 giorni fine mese dalla data di emissione
delle fatture.
11) Cessione di partecipazione Pragma Tecnology USA
La ricorrente ipotizza di incassare € 10.000,00 dalla cessione di tale partecipazione a fronte di
una offerta formulata in tal senso di cui non vi è traccia. La partecipazione iscritta inizialmente a bilancio
per € 50,00 è stata rivalutata ad € 10.000,00 sulla base di questa ipotetica offerta.
12) Il fabbricato di proprietà
Per quanto riguarda l’immobile di proprietà della Dealos S.r.l. la ricorrente ipotizza di ricavare
dalla vendita dello stesso € 448.200,00 e tale ipotesi si basa sulla perizia di stima di tale cespite redatta
dall’Ing.Gazzetti.
Il totale attivo ammonta quindi a € 2.383.116,77
5.2) Passivo - 30 giugno 2008
Le risorse che secondo la ricorrente si renderanno disponibili con la liquidazione dell’attivo
saranno destinate a soddisfare integralmente e percentualmente i creditori, le cui ragioni sono state
oggetto di verifica da parte del perito Dott.ssa Cambi, che nel passivo del prospetto di liquidazione,
sono suddivisi rispettivamente tra chirografari e privilegiati.
Ai dati ritraibili dalla contabilità e in particolare dallo Stato patrimoniale al 30 giugno 2008
sono da aggiungersi alcune poste di natura extracontabile.
Seguendo lo schema proposto nel prospetto di liquidazione dalla ricorrente andiamo
analizzare le singole poste.
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5.2.1) CREDITORI PRIVILEGIATI
PRIVILEGI MOBILIARI
1) Spese di procedura e professionali
I costi della procedura, suddivisi tra costi imputabili alla fase di omologazione e alla
successiva fase di liquidazione, sono stati stimati in € 75.000,00 .
2) Mutuo garantito da titoli
Questa voce, che ammonta ad € 100.000,00, si riferisce alla quota del mutuo chirografario di
iniziali 400.000 euro stipulata con Cassa di risparmio di Cento il 20 maggio 2005 garantita da titoli.
3) Dipendenti e ratei dipendenti
La posta relativa ai debiti verso dipendenti ammonta ad € 120.571,52 e si riferisce a quanto
loro dovuto per la mensilità di giugno 2008, liquidata nel mese successivo, e l’ammontare relativo ai
ratei ferie, permessi, rol, ecc. maturati al 30 giugno 2008.
4) TFR dipendenti
Tale voce è pari a complessivi € 118.393,57 e comprende il debito della società verso il
personale dipendente al 30 giugno 2008, a tale titolo, così come da prospetto fornito dalla società.
5) Artigiani
Il debito verso fornitori è stato diviso tra fornitori privilegiati e chirografari e tra i primi sono
stati inclusi i debiti verso artigiani per un ammontare pari a € 203.312,64.
6) Professionisti
Anche i debiti vero i professionisti che risultano indicati per € 22.025,50 sono indicati tra i
crediti.
7) Debiti verso enti previdenziali
La voce per complessivi € 22.583,01 si riferisce ai debiti verso i diversi istituti previdenziali
maturati e non ancora liquidati alla data del 30 giugno 2008, così come di seguito esposti:
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-
Enti previdenziali inps dipendenti € 10.695,00
Corrisponde al debito rilevato al 30-06-2008 non ancora liquidato.
-
Debito nei confronti dell’ INAIL per € 10.481,72
Si riferisce al debito verso l’INAIL al 30.6.2008 dopo aver stanziato, in via prudenziale,
l’importo di
-
competenza al 30.06.2008.
Enti previdenziali INPS amministratore € 1.337,00
Corrisponde al debito rilevato al 30-06-2008 non ancora liquidato.
-
Debiti verso fondi pensione integrativi € 69,29
Riguarda il debito maturato verso il fondo di categoria specifico (FONDAPI) non ancora
liquidato al 30 giugno 2008.
8) Debiti ritenute IRPEF , IVA E IRAP
Tale voce, che ammonta ad € 20.852,76, è suddivisa nei seguenti importi che riguardano
debiti maturati al 30 giugno 2008 non ancora maturati
-
Erario c/irpef dipendenti pari ad € 9.219,93
-
Erario c/irpef amministratori per € 3.698,67
-
Erario c/irpef professionisti per € 1.572,03
-
Erario c/irap per € 5.180,71
-
Erario c/ imposta sostitutiva tfr € 1.181,42
9) Assistenza professionale presunta
Fra i debiti sono stati indicati in privilegio, altresì, ulteriori € 80.000.00 per spese di assistenza
professionale.
Il totale debiti privilegiati mobiliari ammonta quindi ad € 687.739,00
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PRIVILEGI IMMOBILIARI
1) Mutuo ipotecario fondiario Banca Popolare dell’Emilia Romagna € 450.000,00
È un contratto di finanziamento ipotecario fondiario assistito da garanzia “Fidindustria” (art.
38 D.Lgs. 1/9/1993 n. 385) stipulato in data 28 maggio 2008 con atto notaio Dott. Bertani Roberto in
Castellarano Rep. 98.217/23.758 con la Banca Popolare dell’Emilia Romagna di Modena, valore
nominale pari a € 450.000,00. A garanzia del capitale mutuato, la società ha costituito ipoteca di terzo
grado a favore della Banca, sugli immobili di proprietà della Dedalos S.r.l. in liquidazione , rappresentati
dal capannone con annessa area cortiliva sito nel Comune di Baiso (Re) località Muraglione, via Radici,
allibrato al catasto fabbricati al foglio 56 mappale 260 p.T. cat D/7 rc. 2.355,04, complesso immobiliare
oggetto di stima da parte dell’Ing. Gazzetti Ivan che lo ha valutato € 448.200,00.
2) Interessi passivi maturati al 30.06.2008 e presunti per il primo anno € 30.000,00
Il totale debiti privilegiati immobiliari ammonta quindi ad € 480.000,00
5.2.2) CREDITORI CHIROGRAFARI
1) Debiti verso le banche c/c
Tale voce, il cui ammontare è pari ad € 115.549,80, riguarda i saldi passivi di conto corrente al
30 giugno 2008.
2) Banche c/anticipi
Tale posta, che ammonta ad € 1.785.562,47, comprende i saldi al 30 giugno 2008 nei
confronti dei diversi istituti di credito in essere a fronte di operazioni di c/anticipo fatture Italia, e conto
anticipo fatture estero.
3) Banche c/finanziamenti a medio/lungo termine
Si riportano di seguito il dettaglio dei finanziamenti il cui importo residuo totale ammonta
alla data del 30 giugno 2008 ad € 605.949,54:
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-
Simest ha erogato due finanziamenti che al 30.06.2008 risultano in essere per un
ammontare residuo complessivo di € 399.193,67; nel dettaglio risultano:
a) Finanziamento del 22/10/2004 valore nominale € 86.474,11, erogato in data
14/10/2005, scadenza 07/05/2012;
b) Finanziamento del 22/10/2004 valore nominale € 413.407,47, erogato in data
07/05/2007, scadenza 07/05/2012.
-
Finanziamento Cassa di Risparmio di Cento € 244.242,37
Finanziamento stipulato in data 20/05/2005, valore nominale pari a € 400.000,00, scadenza
19/05/2012, valore residuo al 30.06.2008 pari a € 244.242,37.
In merito a tale finanziamento si rileva che risulta garantito per € 100.000,00 a fronte dei
titoli depositati, intestati alla società medesima e depositati presso l’Istituto di Credito Cassa
di Risparmio di Cento, così come si evince nella parte precedente relativa alle disponibilità
liquide dell’azienda.
Pertanto nel prospetto di dettaglio del passivo patrimoniale alla data del 30.06.2008, il
suddetto finanziamento è stato suddiviso nelle due parti:
a) Finanziamento in chirografo per € 144.242,37;
b) Finanziamento assistito da privilegio per € 100.000,00.
-
Finanziamento chirografario Banca Popolare dell’Emilia Romagna € 62.513,50:
Trattasi di un finanziamento erogato nel 2006, valore nominale di € 100.000,00, con scadenza
entro il 31 maggio 2011.
4)
Debiti Commerciali
La voce,riguardante i crediti dei fornitori non assistiti da privilegio, ammonta ad € 525.816,50
e si ottiene sottraendo dalla posta evidenziata nello stato patrimoniale al 30 giugno 2008, denominata
debiti commerciali ammontante ad € 787.982,23, i debiti verso artigiani e verso i professionisti e l’iva
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dovuta ai fornitori chirografari. Gli importi relativi a tali voci ammontano rispettivamente ad €
203.312,50, € 22.025,20 ed € 36.827,59
5) Iva verso fornitori chirografari
Tale voce ammonta ad € 36.827,59.
6) Debiti vari
Tali debiti, che ammontano a complessivi € 45.133,81, risultano iscritti in contabilità al loro
valore nominale e risultano così suddivisi:
-
Debiti verso clienti per € 7.324,69
Trattasi di saldi a debito nei confronti di clienti non ancora regolarizzati al 30.06.2008.
-
Debiti verso amministratori per € 4.475,00.
Trattasi dei compensi rilevati per competenza e non ancora liquidati alla data del 30-06-2008.
-
Clienti conto anticipi € 6.400,00.
Trattasi di anticipi ricevuti da clienti a fronte dei quali è stata emessa nel mese di luglio 2008
la relativa fattura. In particolare:
-
a) Connolly Marble & Granite (Naples Canada)
€ 3.400,00
b) Joco (Boekhoute)
€ 3.000,00.
Debiti verso amministratori per trasferte e rimborsi chilometrici € 26.934,12.
7) Fondo imprevisti
La ricorrente ha previsto un importo extra di € 100.000,00 per eventuali sopravvenienze oggi
non note.
Il totale del debito chirografo ammonta quindi a € 3.114.839,71
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5.3) Riepilogo Proposta di Liquidazione
A corollario di quanto sopra riesponiamo quindi il prospetto di riepilogo della proposta di
liquidazione riportandone le conclusioni finali.
RIEPILOGO
SPESE PROCEDURA DA CONCORDATO
75.000,00
PRIVILEGI MOBILIARI
687.739,00
PRIVILEGI IMMOBILIARI
480.000,00
IMPREVISTI
100.000,00
TOTALE
1.342.739,00
CONSIDERATO ATTIVO REALIZZABILE
2.383.116,77
DEDOTTO PRIVILEGI
1.342.739,00
RESIDUO ATTIVO
1.040.377,77
PERCENTUALE PER I CHIROGRAFI
33,40%
Quindi considerando l’attivo realizzabile di € 2.383.116,77 e dedotto il totale delle spese in prededuzione,
dei privilegi e del fondo imprevisti ammontanti a complessivi € 1.342.739,00, residua a disposizione dei
creditori chirografari l’importo di € 1.040.377,77 che corrisponde ad una prevedibile percentuale di riparto
pari al 33,40%.
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6) RELAZIONE DEL PROFESSIONISTA
Il terzo comma dell’art.161 della L.F. dispone che alla proposta di concordato venga allegata la
relazione di un professionista che deve attestare la veridicità dei dati aziendali e la fattibilità del piano
stesso.
Tale relazione , redatta dalla Dott.ssa Sandra Cambi , Dottore Commercialista in Modena,
letteralmente attesta :
1) la veridicità dei dati esposti nel ricorso e nella documentazione con lo stesso prodotta, dando
atto che quanto rappresentato dalla società rispecchia l’effettiva situazione patrimoniale,
economica e finanziaria in cui la medesima attualmente si trova. La descrizione dei beni fornita
risulta, inoltre, sufficientemente analitica e completa e consente l’immediata percezione della
natura delle attività che compongono il patrimonio aziendale e dei vincoli di complementarietà
che legano tra loro i diversi beni;
la fattibilità del piano su cui si basa la proposta che la società intende sottoporre ai propri
creditori, dando atto che lo stesso appare attendibile, sostenibile e coerente. In particolare, il
piano si fonda su ipotesi realistiche ed i risultati ivi previsti debbono ritenersi ragionevolmente
conseguibili. Esso prevede, infine, modalità attuative compatibili con le risorse e gli impegni
contrattuali assunti dalla società e, per queste ragioni, deve essere ritenuto sostenibile.
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7) INVENTARIO DEL PATRIMONIO AI SENSI DELL’ART.172 L.F.
Per poter procedere alla elaborazione dell’inventario ho utilizzato uno Stato Patrimoniale
fornitomi dalla società aggiornato alla data di ammissione alla procedura di concordato preventivo ossia
al 28 agosto 2008.
I dati mi sono stati forniti dopo un mese dall’ammissione alla procedura.
Ho confrontato tale documento rispetto a quello risultante al 30 giugno 2008 utilizzato per redigere la
proposta di liquidazione. Successivamente, visto che non è stato fato dalla ricorrente, ho rielaborato lo
Stato Patrimoniale fornitomi al 28.08.2008 integrandolo con i dati elaborati dall’Ing.Gazzetti, perito
incaricato dalla ricorrente e con le indicazioni del liquidatore e l’ho confrontato con l’inventario che ho
elaborato sulla base delle verifiche da me effettuate integrate con quanto dichiarato dal Geom.Parillo.
Poi ho proceduto al confronto tra la proposta di liquidazione della ricorrente e quella desumibile da
quanto esposto nell’inventario.
7.1) Confronto Situazione Patrimoniale Contabile Rettificata al 30 giugno 2008 con quella
fornitami dalla ricorrente (quindi non rettificata) aggiornata al 28 agosto 2008
La verifica effettuata per la redazione dell’inventario è stata analitica , ossia conto per conto.
La seguente tabella riporta il raffronto tra gli stati patrimoniali al 30 giugno 2008 rettificato con le
indicazioni dell’Ing.Gazzetti e quello al 28 agosto 2008 così come fornitomi dalla ricorrente.
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S.P. AL
30-06-2008
ATTIVITA'
1)
2)
3)
S.P. AL
28-08-2008
/\
Disponibilità Liquide
Cassa:
Cassa Contanti
Cassa Valuta
Totale Cassa:
€
€
€
82,97
453,02
535,99
€
€
€
2,40
180,60
183,00
Banche C/C:
Credito Emiliano
Banca popolare Emilia Romagna
Cassa Risparmio Vignola
Banco Desio e della Brianza
Totale banche c/c attive
€
€
€
€
€
18.789,67
18.789,67
€
€
€
€
€
2.081,22
1.627,52
8.794,69
16.755,66
29.259,09
Banche c/Titoli:
Cassa Risp Cento c/deposito titoli
Totale Banche c/deposito Titoli
€
€
100.000,00
100.000,00
€
€
100.000,00
100.000,00
€
€
Effetti Attivi:
Cambiali Attive:
Totale Cambiali Attive
€
€
1.500,00
1.500,00
€
€
3.000,00
3.000,00
€
€
1.500,00
1.500,00
Totale Disponibilità Liquide
€
120.825,66
€
132.442,09
€
11.616,43
Crediti Commerciali
Clienti Effetti Presentati S.b.f.:
Unicredit Banca
Cassa di Risparmi di Cento
Totale clienti Effetti Presentati Sbf
€
€
€
29.800,96
9.952,62
39.753,58
€
€
€
15.860,33
8.717,63
24.577,96
Crediti Verso Clienti:
Crediti Verso Clienti
Fondo Svalutazioni Crediti
Totale Crediti Verso Clienti
€ 1.135.970,12
-€ 160.408,39
€ 975.561,73
€ 1.051.640,47
-€ 160.408,39
€ 891.232,08
-€
€
-€
84.329,65
84.329,65
Totale Crediti Commerciali:
€ 1.015.315,31
€
-€
99.505,27
Immobilizzazioni Materiali:
Immobilizzazioni Materiali Lorde
Fondo Amm.to immob. Materiali
Totale Imm. Materiali Nette
€
€
€
€ 1.080.929,77
-€ 669.669,98
€ 411.259,79
478.200,00
478.200,00
915.810,04
-€
-€
-€
80,57
272,42
352,99
-€ 16.708,45
€
1.627,52
€
8.794,69
€ 16.755,66
€ 10.469,42
-
-€ 13.940,63
-€
1.234,99
-€ 15.175,62
€ 602.729,77
-€ 669.669,98
-€ 66.940,21
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4)
5)
6)
7)
Immobilizzazioni Immateriali
Imm. Immateriali Lorde
Fondo Amm.to imm. Immateriali
Fondo Sval. Immob. Immateriali
Totale Imm. Immateriali Nette
€
€
€
€
Partecipazioni Verso Imprese
Part. Inter. Marmi e Mecchinari
partecipazione Fidimpresa
Part. Pragma Tecnology USA
Totale Partecipazioni
€
€
€
€
€
-€
-€
€
828.939,08
513.374,27
315.564,81
-
10.000,00
10.000,00
€
€
€
€
5.425,39
51,60
50,00
5.526,99
Rimanenze Finali:
Rim. fin materiali e impianti finiti
Rim. fin prodotti in lavoraz.
Fondo Svalutazione Magazzino
Totale Rimanenze di magazzino
€ 1.130.934,01
€
263.362,83
-€ 883.530,19
€ 510.766,65
€
€
-€
€
982.869,05
260.256,99
741.716,42
501.409,62
-€ 148.064,96
-€
3.105,84
€ 141.813,77
-€ 9.357,03
Crediti Verso Erario:
Crediti verso l'erario per Iva
Eraio c/interessi attivi c/c
Crediti per bonus Studi e ricerche
Erario c/Ires
Erario c/Irap
Erario c/acconto Ires
Erario c/acconto Irap
Totale Crediti Verso l'Erario
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
41.893,13
9,25
3.600,00
10.101,00
3,65
1.854,71
57.461,74
€ 23.542,38
€
-€ 15.952,00
€
555,59
€ 10.101,00
€
3,65
€
1.854,71
€ 20.105,33
€
€
1.345,00
1.345,00
€
€
1.345,00
1.345,00
€
€
€
€
€
826,52
198,19
1.024,71
-€
-€
€
€
-€
8.032,94
1.793,28
198,19
9.628,03
€
-
7Bis) Crediti Verso Enti Prev-Assistenziali
Crediti Verso Inail
Totale Crediti Enti Prev-Assistenziali
8)
9)
€
€
-
18.350,75
9,25
15.952,00
3.044,41
37.356,41
-
Crediti Diversi
Crediti Verso Fornitori
Anticipi a Fornitori
Cauzioni Attive
Crediti Verso Amministratori
Totale Crediti Diversi
€
€
€
€
€
Ratei e Risconti Attivi
Totale Ratei e Risconti Attivi
€
TOTALE ATTIVITA':
€ 2.183.116,77
8.032,94
1.793,28
826,52
10.652,74
-
€
-
€ 2.026.279,98
€ 828.939,08
-€ 513.374,27
-€ 315.564,81
€
-
€
€
-€
-€
5.425,39
51,60
9.950,00
4.473,01
-€ 156.836,79
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S.P. AL
30-06-2008
PASSIVITA'
10) Debiti Verso le Banche
Debiti Verso le Banche per c/c:
Banca Pop Emilia Romagna C/C
Banca Pop di Verona e Novara C/C
Bipop Carire
Banca Nazionale del Lavoro
Banca Popolare Italiana
unicredit Banca d'Impresa
Cassa Risparmio di Cento
Cassa di Rispormio di Vignola
Banca Agricola Mantovana
Totale Banche c/c Passive
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
2.962,85
3.728,75
22.481,36
5.814,37
10.673,98
44.350,90
22.477,78
1.159,34
1.900,47
115.549,80
S.P. AL
28-08-2008
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
827,20
24.369,23
807,56
9.051,89
340.857,41
122.733,35
2.090,43
500.737,07
/\
-€
2.962,85
-€
2.901,55
€ 1.887,87
-€
5.006,81
-€
1.622,09
€ 296.506,51
€ 100.255,57
-€
1.159,34
€
189,96
€ 385.187,27
Banche c/anticipo fatture:
€ 1.785.562,47
€ 1.471.821,46
-€ 313.741,01
Totale Debiti verso Banche a Breve:
€ 1.901.112,27
€ 1.972.558,53
€ 71.446,26
11) Banche c/finan a M/L termine:
Finanziamenti in Chirografo:
Finaziamento Simest
Fin. Fidindustria Cassa Risp. Cento
Finanziamento BPER
Totale Finanziamenti in Chirografo
€
€
€
€
399.193,67
144.242,37
62.513,50
605.949,54
€
€
€
€
399.905,26
144.242,37
62.513,50
606.661,13
€
€
€
€
711,59
711,59
Finaziamenti assistiti da Privilegio:
Finaziamento Simest
Fin. Fidindustria Cassa Risp. Cento
Mutuo BPER ipotecario
Totale Fin. assistiti da Privilegio
€
€
€
€
100.000,00
450.000,00
550.000,00
€
€
€
€
100.000,00
450.000,00
550.000,00
€
€
€
€
-
Totale Banche c/Fin a M/L termine
€ 1.155.949,54
€ 1.156.661,13
€
711,59
€
€
€
€
€
€
-€
€
12) Debiti Commerciali
Debiti Verso Fornitori
Fornitori Fatture da Ricevere
Note d'Accredito da Ricevere
Totale Debiti Commerciali
764.123,99
23.858,24
787.982,23
674.259,92
78.870,76
2.399,65
750.731,03
-€ 89.864,07
€ 55.012,52
-€
2.399,65
-€ 37.251,20
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CONCORDATO PREVENTIVO DEDALOS SRL in liquidazione
13) Debiti Verso Dipendenti:
Debiti Verso Dip per Retribuzioni
Debiti Vs Dip Ratei Stipendi/Ferie…
Debito Verso Dip per Rateo Inail
Debito Vs Dip per Rateo Contributi
Totale Debiti Verso Dipendenti
€
€
€
€
€
13B) Debiti Per Affitto d'Azienda:
Debito v/Pragma Srl Affitto Azienda
Tot Deb v/Pragma Srl Aff. Azienda
€
€
-
€
€
213.096,93
213.096,93
14) Debiti Verso l'Erario:
Erario c/Irpef Dipendenti
Erario c/Irpef Amm.ri
Erario c/Irpef Professionisti
Erario c/Irap
Erario c/Imposta Sostitutiva Tfr
Totale Debiti verso l'Erario
€
€
€
€
€
€
9.219,93
3.698,67
1.572,03
5.180,71
1.181,42
20.852,76
€
€
€
€
€
€
11.966,67
3.535,93
4.610,60
1.205,11
21.318,31
€
-€
€
-€
€
€
15) Debiti Verso Enti Previdenziali:
Enti Previdenziali Inps Dipendenti
Debito per Inail
Enti Prev Inps Amministratori
Debiti Verso F.do Pens Integrativa
Totale Debiti verso Ist. Previdenziali
€
€
€
€
€
10.695,00
10.481,72
1.337,00
69,29
22.583,01
€
€
€
€
€
21.152,00
2.674,00
23.826,00
€ 10.457,00
-€ 10.481,72
€
1.337,00
-€
69,29
€
1.242,99
16) Debiti Vari:
Debito Vs Clienti
Debiti Vs Amministratori
Clienti Conto Anticipi
Debito Vs Amm.re per Ant Trasferte
Debiti Vs Amm.ri per rimb. Km
Totale Debiti Vari
€
€
€
€
€
€
7.324,69
4.475,00
6.400,00
1.680,00
25.254,12
45.133,81
€
€
€
€
€
€
2.750,92
17.821,00
20.571,92
-€
7.324,69
-€
1.724,08
€ 11.421,00
-€
1.680,00
-€ 25.254,12
-€ 24.561,89
17) Fondo Trattamento Fine Rapporto:
F.do Trattamento Fine Rapporto
Totale F.do TFR
€
€
118.393,57
118.393,57
€
€
18) Ratei e Risconti Passivi:
Ratei Passivi (int pass mutuo Bper)
Totale Ratei e risconti passivi
€
€
2.491,70
2.491,70
€
€
TOTALE PASSIVITA':
25.906,46
72.521,00
1.685,62
20.458,44
120.571,52
€ 4.175.070,41
€
€
€
€
€
-
-
-€ 25.906,46
-€ 72.521,00
-€
1.685,62
-€ 20.458,44
-€ 120.571,52
€ 213.096,93
€ 213.096,93
2.746,74
162,74
3.038,57
5.180,71
23,69
465,55
-€ 118.393,57
-€ 118.393,57
49.353,10
49.353,10
€ 46.861,40
€ 46.861,40
€ 4.208.116,95
€ 33.046,54
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Rispetto alla situazione al 30 giugno 2008 le novità più rilevanti sono date:
ATTIVO :
-
i saldi attivi banche si incrementano di € 10.469,42;
-
si rileva una diminuzione dei crediti commerciali di € 99.505,27 € dovuta probabilmente
ad incassi avvenuti tra il 30.06.2008 e il 28.08.2008;
-
i crediti diversi diminuiscono di € 9.628,03;
-
i crediti verso erario crescono di € 20.105,33;
-
è opportuno specificare che nella situazione contabile al 28 agosto 2008 la ricorrente ha
indicato gli importi riguardanti le immobilizzazioni come risultanti dai libri contabili
mentre sappiamo che il valore utilizzato nella redazione del prospetto di liquidazione
relativo a tali poste è stato modificato sulla base delle indicazioni fornite dal Ing.Gazzetti
perito incaricato dalla società. Anche le partecipazioni sono indicate come da contabilità
mentre nel prospetto di liquidazione sono state valorizzate sulla base di una offerta di
acquisto.
-
Le partecipazioni sono espresse a valore contabile e non di ipotizzato realizzo.
PASSIVO:
-
i debiti verso il sistema bancario a breve si incrementano di € 71.446,26 ma varia
significativamente la composizione degli stessi in quanto il conto banche c/anticipi
fatture diminuisce di circa € 313.741,01 e il conto debiti di conto corrente cresce di
€ 385.187,27 . Probabilmente insoluti per € 314.000,00 sono stati girati a cassa e a
questi si sono aggiunti ulteriori utilizzi di conto corrente ;
-
compare un conto debiti per affitto di azienda per euro 213.096,93 che comprende:
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Dipendenti C/to Retribuzioni al
€
4.440,43
28/07/08
Dipendenti C/to Fondo Trattamento
€ 107.212,79
Fine Rapporto
Dipendenti C/to Rateo Retribuzioni
€ 74.841,29
non liquidate
Dipendenti C/to Rateo Enti Previdenziali non
€ 21.410,90
liquidati
Dipendenti C/to Rateo Trattamento
€
5.191,52
Fine Rapporto
Totale: € 213.096,93
i conti inclusi nel conto precedentemente dettagliato ovviamente scompaiono dal
prospetto al 28 agosto 2008.
-
i debiti verso fornitori diminuiscono per € 34.643,19;
-
diminuiscono i debiti vari per € 24.770,25
-
aumentano i ratei passivi di € 46,861,40 e di seguito analizziamo il dettaglio del conto:
Rateo Passivo interessi si Mutui
€
9.846,47
Rateo Passivo interessi su c/c
€
28.077,06
Rateo Passivo C.M.S.
€
11.429,57
Totale: € 49.353,10
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8) L’INVENTARIO DEL PATRIMONIO EX ART.172 L.F. - CONFRONTO DELLO STESSO CON
QUANTO RISULTANTE DALLA PROPOSTA DI LIQUIDAZIONE.
Come disposto dall’art.172 L.F. ho provveduto a redigere l’inventario al 28 agosto 2008
utilizzando come base di partenza la situazione contabile aggiornata la 28 agosto 2008 modificata in
funzione delle indicazioni dell’Ing. Gazzetti
e di quanto riferito dal liquidatore. Sulla base delle
modifiche risultanti dalle verifiche contabili ho provveduto poi a redigere l’inventario al 28.08.2008
avvalendomi, per valutazione delle immobilizzazioni e del magazzino, dell’assistenza dello stimatore
Geom. Luigi Parrillo , a tal scopo nominato in data 5 settembre 2008.
Nel redigere l’inventario ha provveduto:
-
Integrare lo stesso con poste extra-contabili
-
a controllare le poste contabili analiticamente , adeguando e rettificando le medesime in
funzione della novità emerse nella verifica dei dati ricevuti dalla ditta
-
ad evidenziare, ove fosse ritenuto, necessario notizie utili alla formazione del consenso
informato dei creditori.
Quanto desunto dall’inventario è divenuta la base per la valutazione della proposta di
liquidazione proposta dalla ricorrente.
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1)
2)
3)
ATTIVITA’
S.P. 28-08-2008
con rettifiche
Disponibilità Liquide
Cassa:
Cassa Contanti
Cassa Valuta
Totale Cassa:
€
€
€
2,40
180,60
183,00
Banche C/C:
Credito Emiliano
Banca popolare Emilia Romagna
Cassa Risparmio Vignola
Banco Desio e della Brianza
Totale banche c/c attive
€
€
€
€
€
2.081,22
1.627,52
8.794,69
16.755,66
29.259,09
€ 2.081,22
€ 1.627,52
€ 8.794,69
€ 16.755,66
€ 29.259,09
Banche c/Titoli:
Cassa Risparmio Cento c/deposito titoli
Totale Banche c/deposito Titoli
€ 100.000,00
€ 100.000,00
€ 100.000,00
€ 100.000,00
Effetti Attivi:
Cambiali Attive:
Totale Cambiali Attive
€
€
Totale Disponibilità Liquide
€ 132.442,09
€ 129.442,09
Crediti Commerciali
Clienti Effetti Presentati S.b.f.:
Unicredit Banca
Cassa di Risparmi di Cento
Totale clienti Effetti Presentati Sbf
€
€
€
€
€
€
Crediti Verso Clienti:
Crediti Verso Clienti
Fondo Svalutazioni Crediti
Totale Crediti Verso Clienti
€ 1.051.640,47
-€ 160.408,39
€ 891.232,08
€1.051.640,47
-€ 239.729,18 -€ 400.137,57
-€ 239.729,18 € 651.502,90
Totale Crediti Commerciali:
€ 915.810,04
€ 676.080,86
Immobilizzazioni Materiali:
Immobile Strumentale
Beni Mobili
Totale Immobilizzazioni Materiali Nette
€ 478.200,00
€ 30.000,00
€ 508.200,00
3.000,00
3.000,00
RETTIFICHE
INVENTARIO
€
€
€
-€ 3.000,00
-€ 3.000,00
15.860,33
8.717,63
24.577,96
-€ 100.200,00
€ 17.605,00
-€ 82.595,00
€
€
2,40
180,60
183,00
-
15.860,33
8.717,63
24.577,96
€ 378.000,00
€ 47.605,00
€ 425.605,00
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4)
Immobilizzazioni Immateriali
Immobilizzazioni Immateriali Lorde
Fondo Amm.to immob. Immateriali
Fondo Svalutazione Immob. Immateriali
Totale Immobilizzazioni Immateriali Nette
€
€
€
€
Partecipazioni Verso Imprese
Partec. Internazionali Marmi e Mecchinari
partecipazione Fidimpresa
Partecipazione Pragma Tecnology USA
Totale Partecipazioni
€
€
€
€
10.000,00
10.000,00
Rimanenze Finali:
Rim. finali materiali e impianti finiti
Rim. finali prodotti in corso di lavorazione
Fondo Svalutazione Magazzino
Totale Rimanenze di magazzino
€ 510.766,65
€
€
€ 510.766,65
Crediti Verso Erario:
Crediti verso l'erario per Iva
Eraio c/interessi attivi c/c
Crediti verso l'erario per bonus Studi e ricerche
Erario c/Ires
Erario c/Irap
Erario c/acconto Ires
Erario c/acconto Irap
Totale Crediti Verso l'Erario
€
€
€
€
€
€
€
€
41.893,13
9,25
3.600,00
10.101,00
3,65
1.854,71
57.461,74
7Bis) Crediti Verso Enti Prevvidenziali - Assistenziali
Crediti Verso Inail
Totale Crediti Verso Enti Prev-Assistenziali
€
€
1.345,00
1.345,00
€
€
1.345,00
1.345,00
Crediti Diversi
Crediti Verso Fornitori
Anticipi a Fornitori
Cauzioni Attive
Crediti Verso Amministratori
€
€
€
€
826,52
198,19
€
€
€
826,52
Totale Crediti Diversi
€
1.024,71
€
€
198,19
1.024,71
Ratei e Risconti Attivi
Totale Ratei e Risconti Attivi
€
€
-
€
€
-
TOTALE ATTIVITA':
€ 2.137.050,23
5)
6)
7)
8)
9)
-
€
€
€
€
-
-€ 10.000,00
-€ 10.000,00
€
€
€
€
-
€ 156.589,55
€
€
€ 156.589,55
€ 667.356,20
€
€
€ 667.356,20
€ 41.893,13
€
9,25
€
€ 3.600,00
€ 10.101,00
€
3,65
€ 1.854,71
€ 57.461,74
€ 1.958.315,60
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10)
11)
12)
PASSIVITA'
S.P. 28-08-2008
con rettifiche
Debiti Verso le Banche
Debiti Verso le Banche per rapporti di c/c:
Banca Popolare Emilia Romagna C/C
Banca popolare di Verona e Novara C/C
Bipop Carire
Banca Nazionale del Lavoro
Banca Popolare Italiana
unicredit Banca d'Impresa
Cassa Risparmio di Cento
Cassa di Rispormio di Vignola
Banca Agricola Mantovana
Totale Banche c/c Passive
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
Banche c/anticipo fatture:
€ 1.471.821,46
€ 1.471.821,46
Totale Debiti verso Banche a Breve:
€ 1.972.558,53
€ 1.972.558,53
Banche c/finanziamenti a M/L Termine
Finanziamenti in Chirografo:
Finaziamento Simest
Finaziamento Fidindustria Cassa Risp. Cento
Finanziamento BPER
Totale Finanziamenti in Chirografo
Finaziamenti assistiti da Privilegio:
Finaziamento Simest
Finanziamento Fidindustria Cassa Risp. Cento
Mutuo BPER ipotecario
Totale Finanziamenti assistiti da Privilegio
RETTIFICHE
827,20
24.369,23
807,56
9.051,89
340.857,41
122.733,35
2.090,43
500.737,07
INVENTARIO
€
€
827,20
€ 24.369,23
€
807,56
€
9.051,89
€ 340.857,41
€ 122.733,35
€
€
2.090,43
€ 500.737,07
€
€
€
€
399.905,26
144.242,37
62.513,50
606.661,13
-€ 399.905,26
€
€ 144.242,37
€ 62.513,50
-€ 399.905,26 € 206.755,87
€
€
€
€
100.000,00
450.000,00
550.000,00
€ 401.581,17
€ 401.581,17
€
€
€
€
401.581,17
100.000,00
450.000,00
951.581,17
Totale Banche c/Fin a M/L termine
€ 1.156.661,13
€ 1.158.337,04
Debiti Commerciali
Debiti Verso Fornitori
Fornitori Fatture da Ricevere
Note d'Accredito da Ricevere
Totale Debiti Commerciali
€
€
-€
€
€ 674.259,92
€ 78.870,76
-€
2.399,65
€ 750.731,03
674.259,92
78.870,76
2.399,65
750.731,03
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13)
Debiti Verso Dipendenti:
Debiti Vs Dipendenti per Retribuzioni
Debiti Vs Dipendenti per Ratei Stipendi/Ferie…
Debiti Vs Dipendenti per Rateo Inail
Debiti Vs Dipendenti per Rateo Contributi
Totale Debiti Verso Dipendenti
13Bis) Debiti Per Affitto d'Azienda:
Debito v/Pragma Srl per Affitto d'Azienda
Totale Debito v/Pragma Srl per Affitto Azienda
14)
15)
16)
17)
18)
€
€
€
€
€
-
€
€
€
€
€
-
€
€
213.096,93
213.096,93
Debiti Verso l'Erario:
Erario c/Irpef Dipendenti
Erario c/Irpef Amm.ri
Erario c/Irpef Professionisti
Erario c/Irap
Erario c/Imposta Sostitutiva Tfr
Totale Debiti verso l'Erario
€
€
€
€
€
€
11.966,67
3.535,93
4.610,60
1.205,11
21.318,31
€
€
€
€
€
€
11.966,67
3.535,93
4.610,60
1.205,11
21.318,31
Debiti Verso Enti Previdenziali:
Enti Prevvidenziali Inps Dipendenti
Debito per Inail
Enti Prevvidenziali Inps Amministratori
Debiti Verso Fondi Pensione Integrativa
Totale Debiti verso Istituti Previdenziali
€
€
€
€
€
21.152,00
2.674,00
23.826,00
€
€
€
€
€
21.152,00
2.674,00
23.826,00
Debiti Vari:
Debito Verso Clienti
Debiti Verso Amministratori
Clienti Conto Anticipi
Debito Verso Amm.re per Anticipi Trasferte
Debiti Verso Amm.ri per rimb. Km
Totale Debiti Vari
€
€
€
€
€
€
2.750,92
17.821,00
20.571,92
€
€
€
€
€
€
2.750,92
17.821,00
20.571,92
Fondo Trattamento Fine Rapporto:
F.do Trattamento Fine Rapporto
Totale F.do Trattamento Fine Rapporto
€
€
Ratei e Risconti Passivi:
Ratei Passivi (interessi passivi mutuo ipo Bper)
Totale Ratei e risconti passivi
€
€
TOTALE PASSIVITA':
€ 4.208.116,95
-
49.353,10
49.353,10
€ 213.096,93
€ 213.096,93
€
€
€
€
-
49.353,10
49.353,10
€ 4.209.792,86
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9) VERIFICA ANALITICA E CONFRONTO DELL’INVENTARIO CON LA PROPOSTA DI
LIQUIDAZIONE, ANALISI DELLE GARANZIE.
Ho proceduto ad analizzare voce per voce le differenze tra il prospetto di liquidazione
presentato dalla ricorrente e quello che emerge dall’inventario e da ulteriori considerazioni. Sulla base
delle risultanze di tale confronto esporrò un parere sulla proposta formulata dalla ricorrente.
9.1) Attivo - Inventario Ex Art. 172 L.F.
1) Cassa
DENOMINAZIONE
POSTA
PROPOSTA LIQUIDAZIONE
30.06.2008
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
Cassa
€ 535,99
€ 183,00
DIFFERENZA
(€ 352,99)
Si ritiene che € 183,00 siano di pronto realizzo ma di valore variabile in quanto quello che è
considerato il controvalore di € 180,60 è rappresentato da divise di conto valutario differenti dall’Euro e
pertanto soggette a fluttuazioni.
2) Banche C/C Attivi
DENOMINAZIONE
POSTA
PROPOSTA LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
Banche (Attive)
18.789,67
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
29.259,09
DIFFERENZA
€
10.469,42
Si ritiene che € 29.259,09 siano di pronto realizzo.
3) Banche C/Titoli
DENOMINAZIONE
POSTA
Titoli
PROPOSTA LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
101.500,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
100.000,00
DIFFERENZA
(€ 1.500,00)
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Gli € 101.500,00 esposti nella proposta di liquidazione quanto a € 100.000,00 sono
rappresentati da titoli obbligazionari bancari che si ritengono di pronto realizzo quanto ad € 1.500,00 si
tratta di cambiali prive di data che nella situazione patrimoniale al 30 giugno 2008 erano esposti per €
1.500,00 e in quella al 28 agosto 2008 per € 3.000,00 e nell’inventario vengono integralmente svalutati
in quanto sono cambiali emesse nel 2006 dalla Tiles Damiano Antonio che sino ad oggi non ha onorato
cambiali scadute per € 33.287,67 e che si ritiene, anche alla luce di quanto dichiarato dal legale della
società l’Avv.Mondini, siano inesigibili.
Già nella situazione patrimoniale al 30 giugno 2008 il credito nei confronti di questo cliente è
stato integralmente svalutato dal perito Dott.ssa Sandra Cambi mentre erano rimaste nell’attivo i titoli
cambiari.
4) Crediti
Nella proposta di liquidazione sono esposti come l ‘aggregato di effetti s.b.f. e dei crediti vs
clienti risultanti nella situazione patrimoniale al 30 giugno 2008 e anche nel confronto seguente si è
adottato tale criterio.I crediti sono espressi al netto del fondo svalutazione crediti.
Al 30 giugno 2008 erano stimati in € 1.015.315,31 mentre nell’inventario sono pari ad €
676.080,86 con una differenza, rispetto a quanto previsto nella proposta della ricorrente, di €
339.234,45 dovuti a:
-
differenze contabili e/o incassi intervenuti tra la situazione al 28 agosto 2008 e quella al
30 giugno 2008 per € 99.505,27;
-
ulteriori svalutazioni per € 239.729,18 dovuta all’emersione in sede di verifica di altri
crediti inesigibili.
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DENOMINAZIONE
POSTA
PROPOSTA LIQUIDAZIONE
30.06.2008
Crediti
€
975.561,73
Effetti Sbf
€
39.753,58
Totale Crediti
€
1.015.315,31
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
651.502,90
€
DIFFERENZA
(€ 324.058,83)
24.577,96
(€ 15.175,62)
€ 676.080,86
(€ 339.234,45)
Ritengo necessario spiegare come si è giunti a tale svalutazione.
Essendo i crediti una posta altamente significativa per l’esito del concordato ho provveduto
ad analizzarli uno per uno “incrociando” per ogni credito i mastrini con le fatture che lo componevo in
modo da verificare l’entità e l’anzianità dello stesso.
La lettura di tale prospetto, che non include gli effetti S.b.f. che riteniamo esigibili, mi ha
portato a nutrire dubbi sulla esigibilità dei crediti più “vecchi” inducendomi a ritenere indispensabile un
colloquio di approfondimento con l’Ing. Santi, ex Presidente del consiglio di amministrazione ed ora
liquidatore della Dedalos S.r.l. in liquidazione.
Netto Crediti Vs Clienti Italia
€ 457.741,42
netto Crediti Vs Clienti Estero
€ 441.134,98
Totale:
€ 898.876,40
RIPARTIZIONE CREDITI PER ANZIANITA'
Non Scaduti
€ 192.231,20
0-3 Mesi
€ 249.249,26
4-6 Mesi
€ 19.932,45
7-12 Mesi
€ 57.078,07
13-24 Mesi
€ 190.508,82
Oltre 24 Mesi
€ 189.876,60
Totale:
€ 898.876,40
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L’Ing. Santi è rimasto a sua volta sorpreso da tali dati ed analizzando la tabella sopra esposta,
dove sono analizzati i crediti uno per uno , ha provveduto ad indicare quelli che dovevano essere
svalutati e pertanto siamo giunti ad un risultato di € 651.502,90, con una differenza di € 324.058,83
rispetto a quanto accertato al 30 giugno 2008.
Si ritiene quindi che l’aggregato effetti sbf + crediti vs clienti porti ad un valore pari ad €
676.080,86 inferiore di € 339.234,45 rispetto a quello esposto nel prospetto di liquidazione che era pari
a € 1.015.315,31.
Dopo le svalutazioni il prospetto relativo all’anzianità dei crediti, esclusi gli effetti sbf risulta
così aggiornato:
Netto Crediti Vs Clienti Italia
€ 347.617,47
netto Crediti Vs Clienti Estero
€ 303.885,43
Totale:
€ 651.502,90
RIPARTIZIONE CREDITI PER ANZIANITA'
Non Scaduti
€ 192.231,20
0-3 Mesi
€ 249.249,26
4-6 Mesi
€ 19.743,09
7-12 Mesi
€ 57.078,07
13-24 Mesi
€ 80.283,51
Oltre 24 Mesi
€ 52.917,77
Totale:
€ 651.502,90
È opportuno sottolineare che parte di questi crediti, per € 31.125,94, sono verso Pragma
Technologies Usa Inc, che è controllata dalla Dedalos S.r.l. in liquidazione , e la meta degli stessi è
scaduta da oltre 12 mesi.
Non è dato di sapere riguardo il livello di esigibilità dei crediti più anziani ma riteniamo che
per il loro incasso possa essere ipotizzato l’intervento di un legale.
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È poi importante evidenziare che i crediti sono stati anticipati presso il sistema bancario.
Non possiamo sapere se ed in quale misura le banche abbiano provveduto ad effettuare le
formalità necessarie per rendere opponibili alla procedura le cessioni ma questo è un elemento che può
rendere più difficoltoso il recupero integrale dei crediti.
Possiamo ipotizzare che la rapidità con la quale si è perfezionato il deposito della domanda di
concordato non abbia consentito alle banche di dare impulso alle procedura di notifica necessarie ma
alcuni istituti coinvolti, Banca Popolare dell’Emilia e Banca Popolare di Verona, hanno sostenuto per
iscritto di avervi invece provveduto.
Con riferimento a tale voce caso non esiste alcuna garanzia dell’incasso di quanto previsto.
5) Crediti Vs Erario e Inail
DENOMINAZIONE
POSTA
Crediti Vs Erario +
Inail
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 37.356,41
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€ 58.806,74
DIFFERENZA
€
21.450,33
Rispetto a quanto indicato nella proposta di liquidazione tali risorse si incrementano di €
21.450,33 e tale differenza è dovuta quasi integralmente ad acquisti effettuati nel mese di luglio che
hanno generato credito IVA aggiuntivo per più di € 22.000,00.
6) Crediti Diversi
DENOMINAZIONE
POSTA
Crediti Diversi
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
10.652,74
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
1.024,71
DIFFERENZA
(€
9.628,03)
La differenza tra i due prospetti è dovuta al fatto che probabilmente si sono chiusi crediti e
anticipazioni vs fornitori che al 30 giugno 2008 ammontavano a € 9.826,22.
L’importo di € 1.024,71 si riferisce quasi interamente a cauzioni attive per utenze.
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7) Rimanenze
DENOMINAZIONE
POSTA
Rimanenze
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
510.766,65
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
510.766,65
DIFFERENZA
€
0,00
La valutazione delle rimanenze proposta dal perito nominato del tribunale Geom. Luigi
Parrillo ed evidenziata nell’inventario è pari ad € 667.356,20 superiore di € 165.949,58 a quella del
perito della società che ammonta € 510.766,65.
Tale differenza è data dal fatto che l’ing.Gazzetti ha effettuato una svalutazione delle
rimanenze molto consistente precisando che …il valore che si andrà a stimare può aumentare
sensibilmente , se tali prodotti verranno ceduti insieme all’azienda in quanto saranno utilizzati per il loro
fine.
In effetti ad oggi gran parte del magazzino è già stato ceduto alla Pragma S.r.l. , società che
ha affittato l’azienda dalla Dedalos S.r.l. in liquidazione e pertanto il perito incaricato dal Tribunale ha
ritenuto che le decurtazioni applicate dall’Ing.Gazzetti dovessero essere abbattute.
A titolo prudenziale e visto che nel contratto di affitto di azienda stipulato tra la Pragma S.r.l.
e la Dedalos S.r.l al punto A-7) si stabilisce che l’affittuaria si obbliga ad acquistare tutti i beni costituenti
le rimanenze, nessuno escluso, entro il termine di durata del presente contratto al prezzo determinato
secondo il criterio risultante dall’allegata perizia” (quella redatta dall’Ing.Gazzetti) riteniamo corretto ,
nella valutazione della proposta, indicare, come valore proprio delle risorse ritraibili dalla vendita del
magazzino, quello concordato in sede di affitto di azienda cioè la somma di € 510.766,65 prevista nel
prospetto di liquidazione della ricorrente.
È poi da segnalasi il fatto che nel contratto di affitto di azienda è previsto che la Pragma S.r.l.
possa compensare, con il corrispettivo relativo al magazzino, quanto dovuto al personale dipendente. Il
Commissario, evidenzia un potenziale fattore di rischio connesso all’asincronia temporale tra
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l’immediata compensazione tra quanto dovuto nel breve termine all’affittuaria ed il suo debito futuro
verso i dipendenti soprattutto qualora dovesse trovare applicazione l’art.2112 c.c.
Anche in questo caso non vi è alcuna garanzia a tutela della ragione di credito della
ricorrente.
8) Canoni di Affitto di Azienda
DENOMINAZIONE
POSTA
Canoni Affitto
Azienda
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 90.000,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
90.000,00
DIFFERENZA
€ 0,00
L’importo indicato dalla ricorrente a titolo di incasso canoni per affitto di azienda è pari a €
30.000 x 3 anni : € 90.000,00.
Nel contratto è previsto che qualora il trasferimento di azienda abbia luogo, a favore
dell’affittuaria, prima della scadenza del contratto l’importo dei canoni non ancora maturati venga
comunque corrisposto a tiolo di integrazione del prezzo. Tale importo in sede di inventario non subisce
modificazioni.
A fronte del debito a titolo di canoni di affitto d’azienda , non è previsto il rilascio di alcuna
garanzia.
9) Cessione di Azienda
DENOMINAZIONE
POSTA
Cessione di Azienda
(avviamento e
marchi)
Cessione di Azienda
(beni mater. + beni
leasing)
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
110.000,00
€ 30.000,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
DIFFERENZA
€ 110.000,00
€
0,00
€ 30.000,00
€
0,00
Nel contratto di affitto di azienda stipulato tra la ricorrente e la Pragma S.r.l. al punto B-3 le
parti si impegnano nella compravendita del complesso aziendale assunto in affitto e quindi di tutti i beni
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immateriali e materiali che lo compongono. Il corrispettivo pattuito per la cessione è di € 140.000,00 di
cui € 110.000,00 per avviamento e marchio , ed € 30.000,00 per impianti macchinari ed attrezzature da
versarsi in un'unica soluzione o a scelta dell’acquirente in dodici mesi senza interessi in pendenza.
Anche in questo caso non vi è alcuna garanzia a sostegno degli obblighi dell’acquirente.
La valutazione del perito nominato dal Tribunale di Modena è nettamente inferiore infatti
all’avviamento non è stato attribuito alcun valore mentre i beni aziendali sono stati valutati € 47.605,00.
Visto che siamo in presenza di un offerta di acquisto riteniamo corretto utilizzare quanto previsto nella
proposta della ricorrente.
La ricorrente nella proposta poi precisa che “il contratto prevede che l’obbligo della società
affittuaria di acquistare l’azienda, sia sottoposto alla condizione che l’acquisto possa essere eseguito senza
assunzione di responsabilità solidale nei confronti dei creditori della Dedalos S.r.l. in liquidazione ex art.
2560 c.c.; quindi, previa verifica della inesistenza di passività, in caso di cessione con società in bonis; in
caso di procedura concorsuale sarebbe ovviamente necessario il provvedimento autorizzativo degli organi
della procedura medesima, ferma la facoltà di questi di recedere dal contratto a discrezione, decorsi sei
mesi dalla apertura della procedura.”
In caso il concordato venisse omologato, qualora non lo ritenesse conveniente il commissario
liquidatore potrà recedere dal presente contratto entro tre mesi dal deposito del provvedimento di
apertura della procedura.
10) Partecipazioni
DENOMINAZIONE
POSTA
Cessione Part. Pragma
Technology Usa
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
10.000,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
-
DIFFERENZA
(€ 10.000,00)
Secondo la ricorrente sono da valutarsi € 10.000,00 sulla base di una offerta che, nonostante
diverse richieste, non ci è stata prodotta e pertanto le riteniamo di valore pari a € 0.
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Non vi sono garanzie a supporto di tale acquisto.
11) Immobilizzazioni
DENOMINAZIONE
POSTA
Fabbricato in
Proprietà
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 448.200,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
378.000,00
DIFFERENZA
(€ 70.200,00)
La valutazione dei beni immobili proposta dal perito nominato del Tribunale di Modena Geom. Luigi
Parrillo è di € 378.000,00, inferiore rispetto a quella del perito della società di € 70.200,00. Tale
differenza è da attribuirsi allo stato di vetustità dell’immobile che si evince dalle fotografie allegate alla
perizia.
Non essendovi offerte di acquisto riguardo tale cespite riteniamo di utilizzare la valutazione formulata
dal Geom. Parrillo che , considerando oltretutto il momento di mercato, ci appare più congrua.
Il totale attivo ammonta quindi ad € 1.984.121,05
DENOMINAZIONE
POSTA
Totale Attivo
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 2.383.116,77
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
1.984.121,05
DIFFERENZA
(€ 398.995,72)
Dal confronto tra la proposta di liquidazione elaborata dalla ricorrente e quella che si ricava
dall’inventario al 28 agosto 2008 redatto dal Commissario Giudiziale vi sono meno risorse per €
398.995,72.
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9.2) Passivo - Inventario Ex art. 172 L.F.
9.2.1) SPESE DI PROCEDURA
DENOMINAZIONE
POSTA
Spese di procedura
fino all’omologazione
Spese della procedura
di liquidazione
Totale spese di
procedura
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 50.000,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€ 100.000,00
€ 25.000,00
€ 50.000,00
€ 25.000,00
€ 75.000,00
€ 150.000,00
€ 75.000,00
DIFFERENZA
€ 50.000,00
Le spese di procedura valutate dalla ricorrente in € 75.000,00 appaiono assolutamente
inadeguate.
Basti pensare che solo la nota proforma del Geaom.Parrillo, redatta sulla base delle tariffe
professionali, ammonta a € 27.399,45 e che le spese per le pubblicità e le comunicazioni ai creditori
superano € 5.000,00.
Tale importo appare non congruo per almeno altre due ragioni:
-
I tempi previsti per il compimento della procedura sono di almeno 4 anni e durante tale
periodo devono essere adempiuti gli obblighi civilistico fiscali;
-
una parte dei crediti è scaduta da diversi mesi e il recupero degli stessi necessiterà
sicuramente dell’intervento di un legale;
-
anche il recupero degli incassi bancari, peri quali non è stata notificata la cessione di
credito, ritengo possa richiedere l’intervento di un legale.
a ciò va aggiunto quanto dovuto al commissario giudiziale ed al liquidatore oltre alle spese per
servizi;
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9.2.2) CREDITI PRIVILEGIATI
PRIVILEGI MOBILIARE
1) Mutuo Garantito da Titoli
DENOMINAZIONE
POSTA
Mutui
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 100.000,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€ 100.000,00
DIFFERENZA
€
0,00
È la quota del mutuo chirografario di iniziali € 400.000 stipulata con Cassa di Risparmio di
Cento il 20/05/2005 garantita da titoli.
2) Finanziamento Simest
DENOMINAZIONE
POSTA
Finanziamento Simest
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 0,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€ 401.581,17
DIFFERENZA
€ 401.581,17
La Simest SpA Società Italiana per le Imprese all’Estero ha chiarito che il suo credito relativo
al finanziamento da lei erogato è da considerarsi privilegiato ai sensi del D.lgs 31.3.1988 n.123 art.9.
Tale posta, che va ad incidere profondamente sulla proposta di liquidazione, va collocata tra i
crediti privilegiati.
3) Dipendenti e ratei dipendenti,Tfr dipendenti, debito per Affitto d’Azienda
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 120.571,52
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€ 0,00
(€ 120.571,52)
Tfr dipendenti
€ 118.393,57
€ 0,00
(€ 118.393,57)
Debito per affito
d’azienda
€ 0,00
€ 213.096,93
€ 213.096,93
TOTALE
€ 238.965,08
€ 213.096,93
€
DENOMINAZIONE
POSTA
Dipendenti e ratei
dipendenti
DIFFERENZA
25.868,16
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La Pragma s.r.l. con il contratto stipulato in data 29 luglio 2008 si è accollata il debito verso
dipendenti, i relativi ratei e i debiti per trattamento fine rapporto che pertanto non compaiono più
contabilmente nella situazione patrimoniale della Dedalos S.r.l. in liquidazione al 28 agosto 2008,
mentre appare una voce denominata “debito per affitto d’azienda” per € 213.096,93. Tale posta è
rappresentativo del debito che la Dedalos S.r.l. in liquidazione ha nei confronti della Pragma S.r.l. a
fronte di tale accollo.
Probabilmente tale denominazione non è delle più felici ma ho ritenuto di mutuarla dalla
situazione patrimoniale al 28 agosto 2008 fornitami dalla ricorrente in modo da facilitare la
riconciliazione dei dati ai Creditori che volessero prodursi in tale esercizio.
È opportuno anche ricordare che nel già citato contratto di affitto le parti hanno concordato
che “il corrispettivo pattuito tra le parti verrà compensato, sino a concorrenza, con il debito per Tfr
maturato dal personale dipendente, oltre a quello per ratei, salari e stipendi, ferie ecc. accollati
dall’affittuaria. L’eccedenza verrà pagata a 90,120,150 giorni fine mese dalla data di emissione delle
fatture”.
4) Artigiani (Debiti vs fornitori, fatture da ricevere…)
DENOMINAZIONE
POSTA
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
Artigiani (Debiti vs
fornitori, fatture da
ricevere…)
€ 203.312,64
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
144.898,44
DIFFERENZA
(€
58.414,20)
Il debito verso artigiani diminuisce dal 30 giugno 2008 al 28 agosto 2008 di € 58.414,20
probabilmente a fronte di pagamenti avvenuti durante i mesi di luglio e agosto 2008.
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5) Professionisti (Debito vs professionisti fatture da ricevere)
DENOMINAZIONE
POSTA
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
PROFESSIONISTI
(Deb vs professionisti
fatture da ricevere)
€ 22.025,50
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
71.668,79
DIFFERENZA
€ 49.643,29
Il debito vs professionisti è incrementato di € 49.643,29.
6) Debito Verso Enti Previdenziali
DENOMINAZIONE
POSTA
Debito verso Enti
Previdenziali
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
22.583,01
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
23.826,00
DIFFERENZA
€
1.242,99
Il debito vs enti previdenziali cresce di € 1.242,99.
7) Debiti Verso Erario - Ritenute Irpef Iva Irap
DENOMINAZIONE
POSTA
Debiti Verso Erario
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
20.852,76
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
21.318,31
DIFFERENZA
€
465,55
Il debito verso Erario, rappresentativo di ritenute IRPEF, IVA, IRAP, aumenta di € 465,55.
8) Assistenza Professionale Presunta
DENOMINAZIONE
POSTA
Assistenza Profess
Presunta
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
80.000,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
80.000,00
DIFFERENZA
€
0,00
Riguardo tale posta il liquidatore mi ha confermato che dovrebbe essere azzerata in quanto
già inclusa nella spesa per professionisti. Attendo a riguardo una conferma epistolare.
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9) Interessi Presunti su crediti privilegiati
DENOMINAZIONE
POSTA
Interessi Presunti su
Crediti Privilegiati
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
0,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
43.000,00
DIFFERENZA
€ 43.000,00
È la somma stimata degli interessi dovuti su crediti privilegiati che nella proposta della
ricorrente non erano previsti. Per definire tali interessi si è considerato il tasso legale attuale e il
periodo di 18 mesi previsto dalla ricorrente per il pagamento dei privilegi.
Il totale debiti privilegiati mobiliari ammonta quindi ad € 1.099.389,64
DENOMINAZIONE
POSTA
Privilegi Mobiliari
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
687.739,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€ 1.099.389,64
DIFFERENZA
€ 411.650,64
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PRIVILEGI IMMOBILIARI
1) Crediti assistiti da privilegio immobiliare
DENOMINAZIONE
POSTA
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
Banche per Mutui
Ipotecari
€ 450.000,00
Interessi
€ 30.000,00
TOTALE
€ 480.000,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
378.000,00
€
€
DIFFERENZA
(€ 72.000,00)
0,00
(€ 30.000,00)
378.000,00
(€ 102.000,00)
La valutazione del immobile formulata dal geom.Parrillo è pari ad € 378.000,00 e tale è
l’importo che viene assunto come realizzabile dalla eventuale vendita . Pertanto si ritiene che il
privilegio ipotecario possa essere soddisfatto per tale somma mentre i rimanenti € 102.000,00, costituti
da € 30.000,00 di interessi previsti dalla ricorrente e dalla differenza di € 72.000,00 , esistente tra la
valutazione del Ing.Gazzetti e quella del Geom Parillo, verranno allocati tra i crediti chirografari.
Il totale debiti privilegiati immobiliari ammonta quindi ad € 378.000,00
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
DENOMINAZIONE
POSTA
Totale Privilegi
€ 480.000,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
378.000,00
DIFFERENZA
(€ 102.000,00)
Immobiliari
TOTALE CREDITI PRIVILEGIATI
DENOMINAZIONE
POSTA
Totale Crediti
Privilegiati
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 1.167.739,00
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€ 1.477.389,64
DIFFERENZA
€
309.650,64
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9.2.3) CREDITI CHIROGRAFARI
1) Banche c/corrente
DENOMINAZIONE
POSTA
Banche c/c
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 115.549,80
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
500.737,07
DIFFERENZA
€
385.187,27
L’incremento di tale debito è sostanzialmente da attribuirsi al fatto che all’utilizzo di conto
corrente si sono aggiunti i crediti anticipati dal sistema bancario che una volta risultati insoluti sono
stati “girati” dal conto anticipi a “cassa”.
2) Mutui e Finanziamenti Chirografari
DENOMINAZIONE
POSTA
Mutui e
Finanziamenti
Chirogafari
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
605.949,54
€
206.755,87
DIFFERENZA
(€
399.193,67)
La differenza è dovuta al fatto che il finanziamento Simest S.p.A., che era appostato tra i
crediti chirografari per € 339.193,67, è stato poi collocato tra i privilegiati per € 401.581,17 così come da
estratto conto inviato da SIMEST S.p.A. La piccola differenza è da attribuirsi ad interessi calcolati prodie.
3) Banche c/anticipi
DENOMINAZIONE
POSTA
Banche c/Anticipi
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€ 1.785.562,47
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€ 1.471.821,46
DIFFERENZA
(€
313.741,01)
La differenza di € 313.741,01 è da attribuirsi al fatto :
-
che una parte, minima, di crediti è stata incassata;
-
che i crediti, anticipati dal sistema bancario,risultati insoluti sono stati girati a cassa
incrementando il debito di conto corrente.
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Preme rilevare che da un punto di vista contabile, sia nella situazione al 30 giugno 2008 che
in quella al 28 agosto 2008 appaiono alcune incongruenze riguardanti le voci Banche c/anticipi fatture e
Crediti vs clienti.
L’ammontare massimo del conto del passivo dello Stato Patrimoniale denominato Banche
c/anticipi fatture dovrebbe essere minore o uguale al conto presente nell’attivo dello Stato Patrimoniale
denominato Crediti vs Clienti; invece, nel caso della Dedalos S.r.l. in liquidazione, abbiamo una
situazione che sia al 30 giugno 2008 che al 28 agosto 2008 appare incoerente e per la quale mi è stato
detto che la discrepanza è dovuta al fatto che sono stati anticipati degli ordini, per i quali non ho
ricevuto spiegazioni documentate.
BANCHE CONTO ANTICIPI
CREDITI VERSO CLIENTI
30 giugno 2008
€ 1.785.562,47
€ 975.561,73
28 agosto 2008
€ 1.471.821,46
€
891.232,08*
* crediti esposti come risultanti dalla situazione patrimoniale al 28 agosto 2008 fornita dalla società
4) Quota Chirografaria Mutuo Ipotecario
DENOMINAZIONE
POSTA
Quota Chirografaria
Mutuo Ipotecario
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
-
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
117.000,00
DIFFERENZA
€
117.000,00
L’importo di € 117.000,00 relativo a tale posta è da attribuirsi quanto ad € 72.000,00 a quota capitale ed
ad € 30.000,00 alla quota interessi che non hanno trovato capienza nell’ambito dei crediti assistiti da
privilegi immobiliari; mentre ulteriori € 15.000,00 sono relativi ad ulteriori interessi sul mutuo ipotizzati
dal Commissario Giudiziale.
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5) Altri Fornitori
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
525.816,50
DENOMINAZIONE
POSTA
Altri Fornitori
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
534.163,80
DIFFERENZA
€
8.347,30
Si tratta dei fornitori commerciali non privilegiati. Dalla contabilità fornita dalla ricorrente al 28 agosto
2008 tale posta è incrementata di € 8.347,30 rispetto a quanto rilevato al 30 giugno 2008.
6) Iva Verso Fornitori Chirografari
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
36.827,59
DENOMINAZIONE
POSTA
Iva Verso Fornitori
Chirografi
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
0,00
DIFFERENZA
(€ 36.827,59)
È una posta prevista nel prospetto di liquidazione della ricorrente che nell’ inventario al 28
agosto 2008 risulta inclusa nei debiti verso “altri fornitori”.
7) Debiti Diversi
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
45.133,81
DENOMINAZIONE
POSTA
Debiti Diversi
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
20.571,92
DIFFERENZA
(€
24.561,89)
Tale posta che include sostanzialmente anticipi e debiti vs clienti e si riduce al 28.08.2008 di
€ 24.561,89.
Il totale debiti chirografari ammonta quindi ad € 2.851.050,12
DENOMINAZIONE
POSTA
Totale Crediti
Chirografi
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
3.114.839,71
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
2.851.050,12
DIFFERENZA
(€ 263.789,59)
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IL TOTALE PASSIVO (PRIVILEGIO + CHIROGRAFO) ESCLUSE SPESE DI PROCEDURA AMMONTA QUINDI
AD € 4.328.439,76
DENOMINAZIONE
POSTA
Totale Passivo Senza
Spese Procedura
PROPOSTA
LIQUIDAZIONE
30.06.2008
€
4.282.578,71
PROPOSTA SU BASE
INVENTARIO
28.08.2008
€
4.328.439,76
DIFFERENZA
€ 45.861,05
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10) CONFRONTO TRA LA PROPOSTA DI LIQUIDAZIONE DELLA RICORRENTE CON QUELLA
AGGIORNATA DOPO LA REDAZIONE DELL’INVENTARIO EX ART.172 L.F.
PROPOSTA DI LIQUIDAZIONE
PROSPETTO DI
LIQUIDAZIONE
ATTIVO
CASSA
LIQUIDAZIONE
AGGIORNATA
535,99
183,00
18.789,67
29.259,09
101.500,00
100.000,00
1.015.315,31
676.080,86
CREDITI VERSO L'ERARIO
37.356,41
58.806,74
CREDITI DIVERSI
10.652,74
1.024,71
510.766,65
510.766,65
90.000,00
90.000,00
110.000,00
110.000,00
10.000,00
-
30.000,00
30.000,00
448.200,00
378.000,00
2.383.116,77
1.984.121,05
BANCHE
TITOLI
CREDITI COMMERCIALI
RIMANENZE
AFFITTI ATTIVI (3 ANNI)
CESSIONE AZIENDA (avviamento e marchio)
CESSIONE
TECNOLOGY
PARTECIPAZIONE
PRAGMA
CESSIONE AZIENDA BENI MATERIALI COMPRESO
BENE IN LEASING
FABBRICATO IN PROPRIETA'
TOTALE ATTIVO
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PASSIVO
PROSPETTO DI
LIQUIDAZIONE
LIQUIDAZIONE
AGGIORNATA
SPESE DELLA PROCEDURA DI CONCORDATO FINO
ALLA OMOLOGAZIONE
50.000,00
100.000,00
SPESE DELLA PROCEDURA DI LIQUIDAZIONE
25.000,00
50.000,00
TOTALE SPESE DI PROCEDURA
75.000,00
150.000,00
100.000,00
100.000,00
-
401.581,71
DIPENDENTI E RATEI DIPENDENTI
120.571,52
-
TFR DIPENDENTI
118.393,57
-
-
213.096,93
203.312,64
144.898,44
PROFESSIONISTI (debiti verso fornitori, fatture da
ric.)
22.025,50
71.668,79
DEBITI VERSO ENTI PREVIDENZIALI
22.583,01
23.826,00
DEBITI RITENUTE IRPEF, IVA E IRAP
20.852,76
21.138,31
ASSISTENZA PROFESSIONALE (presunta)
80.000,00
80.000,00
-
43.000,00
687.739,00
1.099.389,64
PRIVILEGI MOBILIARI
MUTUO GARANTITO DA TITOLI
FINANZIAMENTO SIMEST
DEBITO PER EFFITTO D’AZIENDA
ARTIGIANI (debiti verso fornitori, fatture da ric.)
INTERESSI PRESUNTI SU CREDITI PROVILEGIATI
TOTALE PRIVILEGI MOBILIARI
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PROSPETTO DI
LIQUIDAZIONE
PRIVILEGI IMMOBILIARI
BANCHE PER MUTUI IPOTECARI
LIQUIDAZIONE
AGGIORNATA
450.000,00
378.000,00
30.000,00
-
480.000,00
378.000,00
1.167.739,00
1.477.389,64
115.549,80
500.737,07
1.785.562,47
1.471.821,46
605.949,54
206.755,87
0,00
117.000,00
525.816,50
534.163,80
IVA VERSO FORNITORI CHIROGRAFARI
36.827,59
-
DEBITI DIVERSI
45.133,81
20.571,92
TOTALE CHIROGRAFO
3.114.839,71
2.851.050,12
TOTALE PASSIVO (PRIVILEGIO + CHIROGRAFO)
senza spese procedura
4.282.578,71
4.328.439,76
INTERESSI PASSIVI MATURATI AL 30.6.2008 E
PRESUNTI PER IL PRIMO ANNO
TOTALE PRIVILEGI IMMOBILIARI
TOTALE PRIVILEGI
CREDITORI CHIROGRAFARI
BANCHE C/C
BANCHE C/ANTICIPI
MUTUI E FINANZIAMENTI CHIROGRAFARI
QUOTA CHIROGRAFARIA MUTUO IPOTECARIO
ALTRI FORNITORI
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RIEPILOGO
PROSPETTO DI
LIQUIDAZIONE
SPESE PROCEDURA DA CONCORDATO
LIQUIDAZIONE
AGGIORNATA
75.000,00
150.000,00
PRIVILEGI MOBILIARI
687.739,00
1.099.389,64
PRIVILEGI IMMOBILIARI
480.000,00
378.000,00
IMPREVISTI
100.000,00
100.000,00
TOTALE
1.342.739,00
1.727.389,64
CONSIDERATO ATTIVO REALIZZABILE
2.383.116,77
1.984.121,05
- 1.342.739,00
- 1.727.389,64
1.040.377,77
256.731,41
33,40%
9,00%
DEDOTTO PRIVILEGI
RESIDUO ATTIVO
PERCENTUALE PER I CHIROGRAFI
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11) CONCLUSIONI
Al termine della presente relazione ritengo opportune alcune considerazioni finali.
La proposta concordataria così come formulata si basa su due punti fondamentali :
-
Il corretto adempimento degli impegni contrattuali della società affittuaria;
-
l’incasso dei crediti verso clienti in gran parte anticipati dal sistema bancario.
Riguardo alla prima delle due voci l’impegno della affittuaria ad acquistare marchio,
avviamento, beni mobili e magazzino dalla Dedalos S.r.l. in liquidazione , sancito nel contratto di affitto
di azienda, non è in alcun modo garantito ma sono già iniziati parte dei pagamenti previsti.
I crediti verso clienti sono la voce che ha riservato le maggiori sorprese in quanto a seguito
dell’analisi effettuata abbiamo dovuto apportare notevoli decurtazioni.
La percentuale residuale per i creditori chirografi del 9,00% non è certamente rilevante, in
particolar modo se confrontata con quella proposta inizialmente del 33,4%, ma l’ipotesi del fallimento di
sicuro non gioverebbe ai creditori in quanto i valori di acquisto dei beni da parte dell’affittuaria
risulterebbero fortemente decurtati. A tal proposito anche nella perizia del Geom. Parillo , esperto
incaricato dalla Procedura, è evidenziato che le valutazioni effettuate si riferiscono ad un “complesso
aziendale nella sua funzionalità in grado di rappresentare un entità autonoma e coordinata”.
È necessario poi evidenziare che in caso di fallimento, sarebbe assai complicato per la
curatela l’utilizzo dello strumento dell’azione revocatoria in quanto la prova a carico della curatela dello
conoscenza dello stato di insolvenza da parte del creditore sarebbe assai difficile da dimostrare.
Lo stato di crisi della società non è infatti apparso evidente ai creditori, tanto è che le banche
hanno continuato sino all’ultimo a finanziare cospicuamente la società ed anche le rilevazioni da
centrale dei rischi hanno evidenziato un andamento regolare sino a giugno 2008.
Anche i tempi di incasso dei creditori, in caso di fallimento, non sarebbero di sicuro più brevi
di quanto ipotizzato nella proposta di concordato.
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Il sottoscritto Commissario ritiene di aver fornito ai creditori le informazioni necessarie per
poter procedere ad una valutazione consapevole della proposta di concordato preventivo formulata
dalla società.
Modena 15.10.2008
Il Commissario Giudiziale
Dott. Angelo Masella
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Concordato Preventivo
DEDALOS SRL in Liquidazione
con sede in Formigine (MO) – Loc Casinalbo
via Erri Billò, 31
C.F. 02203450362
ALLEGATO n.1
(Dettaglio Crediti Vs Clienti)
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DETTAGLIO SITUAZIONE CREDITI VERSO CLIENTI
I crediti di seguito riportati sono già espressi al netto delle svalutazioni operate in bilancio e depurati delle
somme sulle quali sono in corso procedure concorsuali
Netto Crediti Vs Clienti Italia
€
€
347.617,47
303.885,43
€
651.502,90
Non Scaduti
€
192.231,20
0-3 Mesi
€
249.249,26
4-6 Mesi
€
19.743,09
7-12 Mesi
€
57.078,07
13-24 Mesi
€
80.283,51
Oltre 24 Mesi
€
52.917,77
€
651.502,90
€
347.617,47
Non Scaduti
€
172.129,25
0-3 Mesi
€
41.723,69
4-6 Mesi
€
11.039,51
7-12 Mesi
€
41.861,03
13-24 Mesi
€
50.220,41
Oltre 24 Mesi
€
30.643,58
€
347.617,47
€
303.885,43
Non Scaduti
€
20.101,95
0-3 Mesi
€
207.525,57
4-6 Mesi
€
8.703,58
7-12 Mesi
€
15.217,04
13-24 Mesi
€
30.063,10
Oltre 24 Mesi
€
22.274,19
€
303.885,43
netto Crediti Vs Clienti Estero
Totale:
RIPARTIZIONE CREDITI PER ANZIANITA'
Totale:
Netto Crediti Vs Clienti Italia
RIPARTIZIONE CREDITI PER ANZIANITA'
Totale:
Netto Crediti Vs Clienti Estero
RIPARTIZIONE CREDITI PER ANZIANITA'
Totale:
CLIENTI ITALIA
12.01.00497 - Alpimarmo Srl
Fatt. n.
668
313
del
27/11/2007
28/07/2008
Scaduto il
31/01/2008
30/09/2008
da Mesi
7
Contenz
Scadenza
29/07/2005
da Mesi
36
Contenz
Conferma
€
€
Importo Credito
448,02
248,64
Totale: €
696,66
€
Importo Credito
63,00
Totale: €
12.01.00479 - Artevera Srl
Fatt. n.
437
del
29/07/2005
Conferma
63,00
12.01.00513 - A.S.I. Srl
Fatt. n.
del
Scadenza
da Mesi
Contenz
Eccesso d'incasso rispetto alle fature emesse, emerge un Debito
Conferma
Importo Credito
-€
612,48
Totale:
-€
612,48
12.01.00496 - Astra Mosaico Snc
Fatt. n.
77
del
15/02/2007
Scaduto il
30/04/2007
da Mesi
16
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
15,11
Totale: €
15,11
12.01.00501 - AZ Marmi Srl
Fatt. n.
168
252
476
676
630
315
del
31/03/2006
15/05/2006
30/08/2006
30/11/2006
31/10/2007
28/07/2008
Scaduto il
31/03/2006
15/05/2006
30/08/2006
30/11/2006
31/10/2007
30/09/2008
da Mesi
28
27
24
21
10
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
Importo Credito
7.950,00
16.500,00
1.760,00
10,05
28,80
236,70
Totale: €
26.485,55
€
Importo Credito
876,46
Totale: €
876,46
€
Importo Credito
768,04
Totale: €
768,04
12.01.00263 - Barbara Ceramiche d'Arte Srl
Fatt. n.
310
del
28/07/2008
Scaduto il
30/11/2008
da Mesi
Scaduto il
31/08/2008
da Mesi
Scaduto il
09/10/2002
da Mesi
69
Contenz
Conferma
12.01.00557 - B.D.G. Srl
Fatt. n.
317
del
28/07/2008
Contenz
Conferma
12.01.00126 - Bernardi Srl
Fatt. n.
534
del
09/10/2002
Contenz
Sval
Conferma
€
Importo Credito
16.800,00
Totale: €
-
12.01.00494 - Ceramica 2000
Fatt. n.
774
del
31/12/2005
Scaduto il
31/01/2006
da Mesi
30
Contenz
da Mesi
1
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
174,00
Totale: €
174,00
€
Importo Credito
4.439,81
Totale: €
4.439,81
12.01.00576 - Ceramiche Artistiche Srl
Fatt. n.
320
del
28/07/2008
Scaduto il
28/07/2008
Conferma
12.01.00078 - Ceramiche Moma Spa
Fatt. n.
551
725
43
309
323
del
30/09/2007
21/12/2007
15/02/2008
28/07/2008
28/07/2008
Scaduto il
30/09/2007
10/05/2008
10/07/2008
10/12/2008
10/12/2008
da Mesi
11
4
2
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
Importo Credito
13,10
48,06
153,36
3.005,35
893,76
Totale: €
4.113,63
12.01.00066 - Ce.Si. Ceramica di Sirone Spa
Fatt. n.
14
del
30/01/2008
Scaduto il
30/01/2008
da Mesi
7
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
8,74
Totale: €
8,74
12.01.00008 - Cutter Line Srl
Fatt. n.
138
214
253
308
del
31/03/2008
30/05/2008
30/06/2008
28/07/2008
Scaduto il
31/07/2008
30/09/2008
31/10/2008
30/11/2008
da Mesi
1
Contenz
da Mesi
Contenz
Conferma
€
€
€
€
Importo Credito
1.831,68
716,04
1.078,49
458,11
Totale: €
4.084,32
€
Importo Credito
414,43
Totale: €
414,43
€
Importo Credito
53,68
Totale: €
12.01.00399 - Dea Graffiti Tiles Srl
Fatt. n.
330
del
28/07/2008
Scaduto il
30/09/2008
Conferma
12.01.00474 - Deli Armando & Figlio Snc
Fatt. n.
221
del
30/05/2008
Scaduto il
30/05/2008
da Mesi
3
Contenz
Conferma
53,68
12.01.00548 - Di Più Srl
Fatt. n.
388
del
29/06/2007
Scaduto il
31/10/2007
da Mesi
10
Contenz
Scaduto il
31/08/2007
16/07/2007
da Mesi
12
13
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
215,77
Totale: €
215,77
€
€
Importo Credito
118,56
86,64
Totale: €
205,20
€
Importo Credito
1.630,00
Totale: €
1.630,00
€
Importo Credito
841,68
Totale: €
841,68
€
€
€
Importo Credito
989,68
246,17
99,86
Totale: €
1.335,71
12.01.00459 - Easy Cut Srl
Fatt. n.
416
420
del
12/07/2007
16/07/2007
Conferma
12.01.00568 - Engineering And Consulting Sud Srl
Fatt. n.
91
del
04/03/2008
Scaduto il
04/03/2008
da Mesi
6
Contenz
Conferma
12.01.00348 - Eredi Pagani Snc di Cesare e Alberto Pagani
Fatt. n.
327
del
28/07/2008
Scaduto il
31/10/2008
da Mesi
Contenz
Conferma
12.01.00522 - Esse-Emme Sas di Sassi Sandro
Fatt. n.
262
52
89
del
11/05/2007
15/02/2008
29/02/2008
Scaduto il
31/08/2007
31/05/2008
30/04/2008
da Mesi
12
3
4
Contenz
Conferma
12.01.00369 - FENICE Pavimenti e Rivestimenti Srl
Fatt. n.
570
703
206
del
30/09/2004
14/12/2006
20/04/2007
Scaduto il
da Mesi
Contenz
30/11/2004
44
28/02/2007
18
NC rif Ft.ra 570 del 30/09/04
Conferma
€
€
Importo Credito
108,46
64,80
Totale: €
173,26
12.01.00483 - Fine Arts Srl
Fatt. n.
513
del
04/09/2007
Scaduto il
da Mesi
Contenz
NC rif Ft.ra 460 del 31/07/07
Conferma
-€
Importo Credito
145,99
Totale: -€
145,99
€
Importo Credito
129,07
Totale: €
129,07
€
Importo Credito
774,24
Totale: €
774,24
12.01.00195 - Geman Snc di Bolognesi Gianni & C.
Fatt. n.
368
del
29/06/2007
Scaduto il
29/06/2007
da Mesi
Contenz
Conferma
Scaduto il
31/05/2008
da Mesi
3
Contenz
da Mesi
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Credito
15.300,00
Totale: €
15.300,00
Contenz
si
Conferma
Importo Credito
38.264,00
Totale: €
12.01.00555 - Il Fiorino Srl
Fatt. n.
110
del
14/03/2008
Conferma
12.01.00570 - Impruenta Srl
Fatt. n.
224
del
30/05/2008
Scaduto il
30/09/2008
12.01.00486 - I Sassi di Ovidio di Marcelli Giancarlo
Fatt. n.
729
del
19/12/2005
Scaduto il
19/12/2005
da Mesi
32
€
-
12.01.00359 - Istituto Internazionale del Marmo
Fatt. n.
122
del
12/03/2007
Scaduto il
14/03/2007
da Mesi
17
Contenz
Scaduto il
31/12/2007
31/08/1999
da Mesi
8
106
Contenz
Scaduto il
30/09/2003
31/03/2004
30/06/2005
da Mesi
58
52
37
Contenz
Fall
Fall
Fall
Conferma
€
Importo Credito
16.875,00
Totale: €
16.875,00
€
€
Importo Credito
16.970,35
146,80
Totale: €
17.117,15
12.01.00125 - Italforni Srl
Fatt. n.
71
297
del
28/02/1999
31/08/1999
Conferma
12.01.00053 - Labor Srl
Fatt. n.
274
637
89
del
26/05/2003
03/11/2003
28/02/2005
Conferma
€
€
€
Importo Credito
3.187,15
5.605,20
1.116,24
Totale: €
-
12.01.00475 - Laminam Srl
Fatt. n.
225
261
312
del
30/05/2008
30/06/2008
28/07/2008
Scaduto il
31/07/2008
10/09/2008
10/10/2008
da Mesi
1
Contenz
Conferma
€
€
€
Importo Credito
320,66
1.039,20
1.188,00
Totale: €
2.547,86
12.01.00163 - Le Api Srl
Fatt. n.
253
del
11/05/2007
Scaduto il
05/08/2007
da Mesi
13
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
89,28
Totale: €
89,28
12.01.00547 - Leonardo Franco
Fatt. n.
228
303
del
30/04/2007
30/05/2007
Scaduto il
30/06/2007
31/07/2007
da Mesi
14
13
Contenz
Sval
Sval
Conferma
€
€
Importo Credito
1.494,00
6.672,00
Totale: €
-
12.01.00408 - Listelli e Mosaici di Cosma D. e C. Sas
Fatt. n.
414
30
del
26/07/2006
30/01/2007
Scaduto il
30/11/2006
30/01/2007
da Mesi
21
19
Contenz
Conferma
€
€
Importo Credito
678,86
49,80
Totale: €
728,66
12.01.00055 - Locat - Lacazione Attrezzature Spa
Fatt. n.
418
del
12/07/2007
Scaduto il
01/08/2007
da Mesi
13
Contenz
si
Conferma
€
Importo Credito
75.060,00
Totale: €
-
12.01.00499 - Marazzi Group Spa
Fatt. n.
182
222
262
314
del
30/04/2008
30/05/2008
30/06/2008
28/07/2008
Scaduto il
31/08/2008
30/09/2008
31/10/2008
30/11/2008
da Mesi
Contenz
Conferma
€
€
€
€
Importo Credito
50,76
4.122,98
542,83
1.714,92
Totale: €
6.431,49
€
Importo Credito
7.000,00
Totale: €
7.000,00
-€
€
Importo Credito
79,44
444,00
Totale: €
364,56
-€
Importo Credito
46,18
Totale: -€
12.01.00222 - M.A.R. Import-Export di R.Angelotti
Fatt. n.
723
del
15/12/2006
Scaduto il
12/12/2006
da Mesi
20
Contenz
Conferma
12.01.00562 - Microtile Srl La Via della Ceramica
Fatt. n.
653
654
del
26/11/2007
26/11/2007
Scaduto il
da Mesi
Contenz
NC rif Ft.ra 613 del 25/10/2007
26/11/2007
9
Conferma
12.01.00320 - Mondial Marmi Srl
Fatt. n.
206
del
20/05/2008
Scaduto il
da Mesi
Contenz
NC rif Ft.ra 45 del 15/02/08
Conferma
46,18
12.01.00498 - Mosaico Italiano Srl
Fatt. n.
326
del
28/07/2008
Scaduto il
31/10/2008
da Mesi
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
151,20
Totale: €
151,20
12.01.00400 M.P. Design Srl
Fatt. n.
117
130
153
167
307
354
392
475
del
29/02/2004
10/03/2004
19/03/2004
31/03/2004
25/05/2004
18/06/2004
30/06/2004
30/07/2004
Scaduto il
30/06/2004
30/06/2004
30/06/2004
30/06/2004
31/08/2004
10/09/2004
10/09/2004
30/11/2004
da Mesi
49
49
49
49
47
47
47
44
Contenz
si
si
si
si
si
si
si
si
Conferma
€
€
€
€
€
€
€
€
Importo Credito
2.189,88
960,00
539,59
360,00
417,60
147,50
135,85
720,00
Totale: €
-
12.01.00478 Musiva Mosaici di Silvia Valier
Fatt. n.
299
351
364
409
449
7
del
30/05/2007
15/06/2007
27/06/2007
12/07/2007
27/07/2007
03/08/2007
Scaduto il
31/07/2007
30/09/2007
30/09/2007
31/10/2007
31/10/2007
30/11/2007
da Mesi
13
11
11
10
10
9
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
Importo Credito
932,16
1.638,00
4.750,00
1.740,48
832,58
358,80
Totale: €
10.252,02
€
€
Importo Credito
8.000,00
139,66
Totale: €
8.139,66
€
€
Importo Credito
363,70
207,01
Totale: €
570,71
€
€
Importo Credito
14,58
207,55
Totale: €
222,13
€
€
€
Importo Credito
3.980,89
340,90
629,53
Totale: €
4.951,32
€
Importo Credito
110,26
Totale: €
110,26
€
Importo Credito
726,00
Totale: €
726,00
________________
12.01.00527 New Eurojolly Srl
Fatt. n.
581
80
del
18/10/2006
15/02/2007
Scaduto il
31/03/2007
31/05/2007
da Mesi
17
15
Contenz
da Mesi
16
8
Contenz
Conferma
12.01.00524 Nuova Cometa Srl
Fatt. n.
716
503
del
14/12/2006
31/08/2007
Scaduto il
30/04/2007
31/12/2007
Conferma
12.01.00545 Nuova 2F Snc di Xu Kai Jing e C.
Fatt. n.
412
233
del
12/07/2007
30/05/2008
Scaduto il
12/07/2007
30/05/2008
da Mesi
13
3
Contenz
Scaduto il
30/06/2004
31/07/2004
30/06/2006
da Mesi
49
48
26
Contenz
Scaduto il
31/07/2007
da Mesi
13
Contenz
Conferma
12.01.00293 - Opus Tessellatum Srl
Fatt. n.
213
282
180
del
15/04/2004
13/05/2004
31/03/2006
Conferma
12.01.00364 - Patelli Srl
Fatt. n.
255
del
11/05/2007
Conferma
12.01.00489 - Pietra Arredo Snc di Miscali F. & Squintu F.
Fatt. n.
278
del
25/05/2007
Scaduto il
30/06/2007
da Mesi
14
Contenz
Conferma
12.01.00579 - Pragma Srl
Fatt. n.
336
del
30/07/2008
Scaduto il
30/07/2008
da Mesi
1
Contenz
Scaduto il
30/11/2008
da Mesi
Contenz
Scaduto il
31/07/2007
da Mesi
13
Conferma
€
Importo Credito
20.293,26
Totale: €
20.293,26
€
-€
Importo Credito
104,40
9.007,17
Totale: -€
8.902,77
€
Importo Credito
360,61
Totale: €
360,61
€
€
€
Importo Credito
2.364,00
349,86
264,82
Totale: €
2.978,68
€
€
Importo Credito
3.375,00
767,93
Totale: €
4.142,93
€
Importo Credito
428,40
Totale: €
428,40
€
Importo Credito
96,23
Totale: €
12.01.00565 - P.S.K. Srl
Fatt. n.
del
318
28/07/2008
Ri.Ba. Emessa Erroneamente
Conferma
12.01.00531 - 4X4 Srl
Fatt. n.
266
del
11/05/2007
Contenz
Conferma
12.01.00106 - Sasdelli Luciano e Maurizio Snc
Fatt. n.
183
462
490
del
16/04/2007
31/07/2007
31/08/2007
Scaduto il
31/07/2007
31/10/2007
30/11/2007
da Mesi
13
10
9
Contenz
Conferma
12.01.00352 - Secotile Snc di Costi e Gibertoni
Fatt. n.
327
345
del
04/06/2007
15/06/2007
Scaduto il
04/06/2007
30/09/2007
da Mesi
15
11
Contenz
Scaduto il
19/09/2007
da Mesi
11
Contenz
Conferma
12.01.00540 - Seieffe Srl
Fatt. n.
546
del
19/09/2007
Conferma
12.01.00134 Shino Snc di Schiavon Franco & C
Fatt. n.
124
del
15/03/2007
Scaduto il
10/07/2007
da Mesi
13
Contenz
Conferma
96,23
12.01.00405 - Shino Srl
Fatt. n.
73
94
127
189
294
del
15/02/2007
28/02/2007
15/03/2007
16/04/2007
30/05/2007
Scaduto il
10/06/2007
10/06/2007
10/07/2007
10/08/2007
10/09/2007
da Mesi
14
14
13
12
11
Contenz
Scaduto il
30/09/2008
da Mesi
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
Importo Credito
1.335,26
405,00
264,60
2.008,80
172,26
Totale: €
4.185,92
12.01.00420 - SIMEC Spa
Fatt. n.
274
del
07/07/2007
Conferma
Importo Credito
€ 143.000,00
Totale: € 143.000,00
12.01.00415 - Studio Giada
Fatt. n.
21
320
445
493
555
129
del
19/01/2007
31/05/2007
27/07/2007
31/08/2007
30/09/2007
28/03/2008
Scaduto il
31/03/2007
31/07/2007
30/09/2007
31/10/2007
30/11/2007
31/05/2008
da Mesi
17
13
11
10
9
3
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
Importo Credito
3.277,39
528,91
2.599,78
254,92
54,41
807,07
Totale: €
7.522,48
€
Importo Credito
153,55
Totale: €
153,55
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
Importo Credito
1.297,51
2.875,32
2.875,32
2.875,32
1.273,27
2.875,32
1.918,48
2.875,32
2.875,32
2.862,74
2.862,74
Totale: €
27.466,66
€
€
€
€
€
Importo Credito
271,74
94,24
343,62
566,66
1.297,92
Totale: €
2.574,18
€
Importo Credito
445,32
Totale: €
445,32
€
Importo Credito
750,00
Totale: €
750,00
12.01.00456 - Studio Star Snc di Nicolini e Ambrisi
Fatt. n.
20
del
30/01/2008
Scaduto il
10/05/2008
da Mesi
4
Contenz
Scaduto il
31/12/2006
27/11/2007
29/01/2008
13/02/2008
30/06/2008
04/03/2008
30/06/2008
01/04/2008
21/05/2008
12/06/2008
11/07/2008
da Mesi
20
9
7
6
2
6
2
5
3
3
2
Contenz
Scaduto il
31/07/2008
31/07/2008
31/08/2008
31/10/2008
30/11/2008
da Mesi
1
1
Contenz
Scaduto il
30/09/2007
da Mesi
11
Contenz
da Mesi
25
Contenz
Conferma
12.01.00382 - Style Tile Srl
Fatt. n.
481
676
12
40
46
92
101
140
209
246
287
del
31/08/2006
27/11/2007
29/01/2008
13/02/2008
15/02/2008
04/03/2008
14/03/2008
01/04/2008
21/05/2008
12/06/2008
11/07/2008
Conferma
12.01.00530 - Tecno Tile Snc
Fatt. n.
114
137
183
265
316
del
20/03/2008
31/03/2008
30/04/2008
30/06/2008
28/07/2008
Conferma
12.01.00210 - Tetris Srl
Fatt. n.
317
del
31/05/2007
Conferma
12.01.00515 - Ticino Ciottoli Snc
Fatt. n.
428
del
26/07/2006
Scaduto il
26/07/2006
Conferma
12.01.00506 - Tile di Damiano Antonio
Fatt. n.
310
360
472
568
5
50
109
176
244
425
426
470
510
580
638
714
6
90
141
207
245
272
335
del
01/06/2006
30/06/2006
04/08/2006
10/10/2006
12/01/2007
01/02/2007
01/03/2007
11/04/2007
04/05/2007
23/07/2007
23/07/2007
01/08/2007
03/09/2007
10/10/2007
05/11/2007
19/12/2007
15/01/2008
29/02/2008
01/04/2008
20/05/2008
12/06/2008
03/07/2008
28/07/2008
Scaduto il
10/06/2006
30/11/2006
10/08/2006
10/10/2006
10/01/2007
10/02/2007
10/03/2007
10/04/2007
10/05/2007
23/07/2007
23/07/2007
10/08/2007
10/09/2007
10/10/2007
10/11/2007
19/12/2007
15/01/2008
29/02/2008
01/04/2008
20/05/2008
12/06/2008
10/07/2008
28/07/2008
da Mesi
26
21
24
22
19
18
17
16
15
13
13
12
11
10
9
8
7
6
5
3
3
2
1
Contenz
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
si
Conferma
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
Importo Credito
1.447,30
934,80
94,60
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
1.447,30
Totale: €
-
12.01.00567 - Transtir Srl
Fatt. n.
69
del
26/02/2008
Scaduto il
26/02/2008
da Mesi
6
Contenz
da Mesi
6
6
Contenz
Fall
Fall
Conferma
€
Importo Credito
370,00
Totale: €
370,00
€
€
Importo Credito
94,68
94,68
Totale: €
12.01.00107 - Trio Marmi & Graniti Srl
Fatt. n.
637
672
del
31/10/2007
27/11/2007
Scaduto il
10/02/2008
10/03/2008
Conferma
-
12.01.00434 - Valli Srl
Fatt. n.
131
329
del
28/03/2008
28/07/2008
Scaduto il
31/05/2008
10/10/2008
da Mesi
3
Contenz
Scaduto il
31/08/2008
30/11/2008
da Mesi
Contenz
Scaduto il
30/04/2008
da Mesi
4
Conferma
€
€
Importo Credito
437,68
108,29
Totale: €
545,97
€
€
Importo Credito
1.747,26
1.075,70
Totale: €
2.822,96
€
Importo Credito
112,08
Totale: €
112,08
12.01.00433 Viva Srl
Fatt. n.
154
311
del
15/04/2008
28/07/2008
Conferma
12.01.00477 - Yor-Cem Srl
Fatt. n.
180
del
30/04/2008
Contenz
Conferma
TOTALE CREDITI ITALIA: €
347.617,47
CLIENTI ESTERO
12.02.00013 - R.A.K. Ceramics
Fatt. n.
758
del
21/12/2005
Scaduto il
21/12/2005
da Mesi
32
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
8.841,80
Totale: €
8.841,80
€
€
€
€
€
Importo Credito
18.649,62
6.384,76
2.564,36
1.047,85
2.479,35
Totale: €
31.125,94
12.02.00177 - Pragma Technologies U.S.A. Inc.
Fatt. n.
434
5
36
192
324
del
25/07/2007
15/01/2008
11/02/2008
13/05/2008
28/07/2008
Scaduto il
25/07/2007
15/01/2008
11/02/2008
13/05/2008
28/07/2008
da Mesi
13
7
6
3
1
Contenz
Conferma
12.02.00288 - Al Ezz Ceramics & Porcelan Company
Fatt. n.
243
del
11/06/2008
Scaduto il
11/06/2008
da Mesi
3
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
70,00
Totale: €
70,00
12.02.00135 - Alkusari Atone
Fatt. n.
262
del
22/05/2006
Scaduto il
22/05/2006
da Mesi
27
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
1.157,25
Totale: €
1.157,25
12.02.00120 - Amercan Stone & Supply Inc
Fatt. n.
113
del
18/03/2008
Scaduto il
18/03/2008
da Mesi
5
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
69,60
Totale: €
69,60
12.02.00118 - Artistic Tile Wholesale
Fatt. n.
691
del
11/12/2006
Scaduto il
11/12/2006
da Mesi
20
Contenz
Scaduto il
28/07/2008
da Mesi
1
Contenz
Scaduto il
03/07/2008
da Mesi
2
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
3.122,59
Totale: €
3.122,59
€
Importo Credito
30.600,00
Totale: €
30.600,00
€
Importo Credito
536,80
Totale: €
536,80
€
Importo Credito
5.830,80
Totale: €
5.830,80
€
Importo Credito
300,00
Totale: €
300,00
12.02.00356 - Connolly Marble & Granite
Fatt. n.
332
del
28/07/2008
Conferma
12.02.00362 - Contyle
Fatt. n.
271
del
03/07/2008
Conferma
12.02.00175 - Engers Keramik GMBH & Co KG
Fatt. n.
264
del
30/06/2008
Scaduto il
31/08/2008
da Mesi
Contenz
Conferma
12.02.00158 - Gold Art Polska Sp. Zo.o
Fatt. n.
679
del
30/11/2007
Scaduto il
30/11/2007
da Mesi
9
Contenz
Conferma
12.02.00185 - Joco
Fatt. n.
286
286
del
09/07/2008
25/07/2008
Scaduto il
09/07/2008
25/07/2008
da Mesi
2
1
Contenz
da Mesi
5
5
Contenz
Conferma
€
€
Importo Credito
22.084,50
968,40
Totale: €
23.052,90
€
€
Importo Credito
125,60
3.600,00
Totale: €
3.725,60
€
Importo Credito
312,50
Totale: €
312,50
€
Importo Credito
853,37
Totale: €
853,37
€
€
Importo Credito
2.905,00
400,00
Totale: €
3.305,00
€
Importo Credito
6.047,00
Totale: €
6.047,00
€
Importo Credito
1.015,00
Totale: €
1.015,00
-€
Importo Credito
185,00
Totale: -€
185,00
€
Importo Credito
30.760,89
Totale: €
30.760,89
€
Importo Credito
55.000,00
Totale: €
55.000,00
€
Importo Credito
45.000,00
Totale: €
45.000,00
12.02.00206 - Klivio B.V.B.A.
Fatt. n.
116
118
del
20/03/2008
26/03/2008
Scaduto il
20/03/2008
26/03/2008
Conferma
12.02.00014 - Lepri Produtos Ceramicos Ltda
Fatt. n.
624
del
07/11/2006
Scaduto il
07/11/2006
da Mesi
21
Contenz
Scaduto il
11/02/2008
da Mesi
6
Contenz
Scaduto il
17/01/2008
11/04/2008
da Mesi
7
5
Contenz
da Mesi
3
Contenz
Conferma
12.02.00353 - Leymar Enterprises Ltd
Fatt. n.
37
del
11/02/2008
Conferma
12.02.00350 - Marmotech
Fatt. n.
9
146
del
17/01/2008
11/04/2008
Conferma
12.02.00361 - Mencar Transporting S.L.
Fatt. n.
244
del
12/06/2008
Scaduto il
12/06/2008
Conferma
12.02.00131 - RPM Rui Pedro Mateus LDA
Fatt. n.
71
del
17/02/2008
Scaduto il
31/03/2008
da Mesi
5
Contenz
Conferma
12.02.00354 - Ste' S.I.B.
Fatt. n.
del
Scaduto il
da Mesi
Contenz
Eccesso d'incasso rispetto alle fature emesse, emerge un Debito
Conferma
12.02.00308 - Studio 4 (1985) LTD
Fatt. n.
145
del
07/04/2008
Scaduto il
31/07/2008
da Mesi
1
Contenz
da Mesi
1
Contenz
da Mesi
2
Contenz
Conferma
12.02.00363 - Torrecid S.A. Ptda Torreta
Fatt. n.
301
del
24/07/2008
Scaduto il
24/07/2008
Conferma
12.02.00360 - Zeus Ceramica J.S.C.
Fatt. n.
275
del
08/07/2008
Scaduto il
08/07/2008
Conferma
12.02.00250 Aplicaciones Ruisanchez S.L.
Fatt. n.
443
639
86
199
308
454
del
31/07/2006
15/11/2006
23/02/2007
16/04/2007
30/05/2007
27/07/2007
Scaduto il
30/09/2006
31/01/2007
23/02/2007
31/07/2007
31/08/2007
27/07/2007
da Mesi
23
19
18
13
12
13
Contenz
Sval
Sval
Sval
Sval
Sval
Sval
Conferma
€
€
€
€
€
€
Importo Credito
12.386,66
19.992,50
7.872,20
6.500,00
5.075,00
25.780,00
Totale: €
-
12.02.00174 - Crawford Global Marine Services Lloyds Agents
Fatt. n.
258
del
18/05/2006
Scaduto il
18/05/2006
da Mesi
27
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
4.323,29
Totale: €
4.323,29
€
€
Importo Credito
1.007,34
1.850,00
Totale: €
2.857,34
€
Importo Credito
626,05
Totale: €
626,05
€
Importo Credito
1.724,85
Totale: €
1.724,85
€
Importo Credito
430,00
Totale: €
430,00
€
€
€
€
€
€
Importo Credito
104.500,00
252,00
184,00
310,44
384,62
1.000,00
Totale: €
2.131,06
€
Importo Credito
210,00
Totale: €
210,00
12.02.00173 - Al Dhwahi Est. For Contracting
Fatt. n.
683
690
del
01/12/2006
11/12/2006
Scaduto il
01/12/2006
11/12/2006
da Mesi
21
20
Contenz
Conferma
12.02.00067 - Ceramico Inc. Accentuating Your Lifestile TM
Fatt. n.
52
del
02/02/2007
Scaduto il
02/02/2007
da Mesi
19
Contenz
da Mesi
32
Contenz
Conferma
12.02.00322 - Creative Tile Designs Inc.
Fatt. n.
728
del
16/12/2005
Scaduto il
16/12/2005
Conferma
12.02.00340 - Pakistan International (PVT) Ltd
Fatt. n.
736
del
31/12/2007
Scaduto il
31/12/2007
da Mesi
8
Contenz
Conferma
da Mesi
43
12
14
11
10
10
Contenz
Sval
Conferma
da Mesi
51
Contenz
Conferma
12.02.00317 - Soga Sp. Z.O.O.
Fatt. n.
777
507
389
574
617
640
del
23/12/2004
31/08/2007
29/06/2007
05/10/2007
29/10/2007
06/11/2007
Scaduto il
23/12/2004
31/08/2007
29/06/2007
05/10/2007
29/10/2007
06/11/2007
12.02.00299 - AFI Hatzivariti A.E.
Fatt. n.
225
del
26/04/2004
Scaduto il
26/04/2004
12.02.00192 - Chadwick's Surfaces International
Fatt. n.
113
del
05/03/2007
Scaduto il
05/03/2007
da Mesi
18
Contenz
Sval
Conferma
€
Importo Credito
26.999,31
Totale: €
-
12.02.00215 - Baustoffhandel Oberwerder Ohg
Fatt. n.
458
del
30/07/2007
Scaduto il
30/07/2007
da Mesi
13
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
2.195,00
Totale: €
2.195,00
12.02.00202 - Azulejos Valdi S.L.
Fatt. n.
173
del
06/04/2007
Scaduto il
06/04/2007
da Mesi
16
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
1.000,00
Totale: €
1.000,00
€
€
Importo Credito
7,00
216,00
Totale: €
223,00
€
€
Importo Credito
840,00
2.118,00
Totale: €
2.958,00
€
€
Importo Credito
489,77
75,65
Totale: €
565,42
€
€
Importo Credito
2.450,00
350,00
Totale: €
2.800,00
€
€
Importo Credito
332,78
950,50
Totale: €
1.283,28
€
Importo Credito
900,00
Totale: €
900,00
€
€
€
Importo Credito
235,41
55,80
12.568,74
Totale: €
12.859,95
€
Importo Credito
252,00
Totale: €
252,00
€
€
Importo Credito
250,00
219,24
Totale: €
469,24
12.02.00304 - E.I.M. Natuursteen Engineering
Fatt. n.
532
137
del
16/09/2004
20/03/2007
Scaduto il
16/09/2004
20/03/2007
da Mesi
47
17
Contenz
da Mesi
46
46
Contenz
da Mesi
10
5
Contenz
Conferma
12.02.00287 - C.M. Technics Bvba
Fatt. n.
580
598
del
30/09/2004
15/10/2004
Scaduto il
30/09/2004
15/10/2004
Conferma
12.02.00277 - Southern Cross Ceramics
Fatt. n.
612
120
del
25/10/2007
27/03/2008
Scaduto il
25/10/2007
27/03/2008
Conferma
12.02.00267 - Marble Art distt. Gautam Budh Nagar (U.P.) India
Fatt. n.
76
137
del
25/02/2003
24/03/2003
Scaduto il
25/02/2003
24/03/2003
da Mesi
65
64
Contenz
da Mesi
12
9
Contenz
Conferma
12.02.00163 - V.M.G. Stone Oy
Fatt. n.
512
655
del
04/09/2007
26/11/2007
Scaduto il
04/09/2007
26/11/2007
Conferma
12.02.00073 - Steger Design Produktionstechnik Gmbh
Fatt. n.
457
del
30/07/2007
Scaduto il
30/07/2007
da Mesi
13
Contenz
Conferma
12.02.00083 - Deutsche Steinzeug Cremer & Breuer Ag
Fatt. n.
565
231
300
del
30/09/2007
30/05/2008
24/07/2008
Scaduto il
30/09/2007
30/05/2008
31/10/2008
da Mesi
11
3
Contenz
Conferma
12.02.00088 - Intertrade Afi Hatvariti A.E.
Fatt. n.
108
del
28/02/2005
Scaduto il
28/02/2005
da Mesi
41
Contenz
da Mesi
9
7
Contenz
Conferma
12.02.00093 - Eberhart Et Fils S.A.
Fatt. n.
644
4
del
09/11/2007
15/01/2008
Scaduto il
09/11/2007
15/01/2008
Conferma
12.02.00104 - RD Production Sarl
Fatt. n.
30
del
30/01/2008
Scaduto il
30/01/2008
da Mesi
7
Contenz
Conferma
€
Importo Credito
442,52
Totale: €
442,52
€
Importo Credito
5.000,00
Totale: €
5.000,00
€
€
€
Importo Credito
2.661,92
278,10
170,43
Totale: €
12.02.00113 - Jerasia For Marble Granite & Mosaic
Fatt. n.
581
del
19/10/2005
Scaduto il
30/06/2008
da Mesi
2
Contenz
da Mesi
63
62
60
Contenz
B. Rotta
B. Rotta
B. Rotta
Conferma
12.02.00098 - Belga B.V.B.A.
Fatt. n.
248
282
451
del
30/04/2003
27/05/2003
30/07/2003
Scaduto il
30/04/2003
27/05/2003
30/07/2003
Conferma
-
12.02.00114 - Koninklijke mosa B.V.
Fatt. n.
675
305
del
27/11/2007
25/07/2008
Scaduto il
31/12/2007
31/08/2008
da Mesi
8
Contenz
da Mesi
2
1
1
Contenz
da Mesi
3
1
Contenz
da Mesi
29
Contenz
Sval
Conferma
€
€
Importo Credito
330,00
1.887,41
Totale: €
2.217,41
€
€
€
Importo Credito
365,51
392,00
4.201,91
Totale: €
4.959,42
€
€
Importo Credito
124,99
2.790,57
Totale: €
2.915,56
€
Importo Credito
2.639,79
Totale: €
12.02.00117 - Elko Tech Bvba
Fatt. n.
247
306
319
del
18/06/2008
25/07/2008
28/07/2008
Scaduto il
18/06/2008
25/07/2008
28/07/2008
Conferma
12.02.00336 - Polycor Tiles And Slabs
Fatt. n.
193
288
del
13/05/2008
15/07/2008
Scaduto il
13/05/2008
15/07/2008
Conferma
12.02.00298 - Al Amin Decor
Fatt. n.
128
del
20/03/2006
Scaduto il
20/03/2006
Conferma
TOTALE CREDITI ESTERO: €
-
303.885,43
CLIENTI DETTAGLIO CONTENZIOSO
12.01.00486 - I Sassi di Ovidio di Marcelli Giancarlo
SVALUTATO
Totale: €
38.264,00
Totale: €
5.470,42
Totale: €
10.252,02
Totale: €
27.466,66
Totale: €
31.422,70
TOTALE CONTENZIOSO SVALUTATO: €
75.157,12
12.01.00400 M.P. Design Srl
SVALUTATO
12.01.00478 Musiva Mosaici di Silvia Valier
NON SVALUTATO
12.01.00382 - Style Tile Srl
NON SVALUTATO
12.01.00506 - Tile di Damiano Antonio
SVALUTATO
CLIENTI DETTAGLIO SVALUTAZIONI - FALLIMENTI - BANCA ROTTA
12.01.00126 - Bernardi Srl
Totale: €
16.800,00
Totale: €
9.908,59
Totale: €
75.060,00
Totale: €
8.166,00
Totale: €
189,36
Totale: €
77.606,36
Totale: €
104.500,00
Totale: €
3.110,45
Totale: €
26.999,31
Totale: €
2.639,79
TOTALE ALTRE SVALUTAZIONI: €
324.979,86
12.01.00053 - Labor Srl
12.01.00055 - Locat - Lacazione Attrezzature Spa
12.01.00547 - Leonardo Franco
12.01.00107 - Trio Marmi & Graniti Srl
12.02.00250 Aplicaciones Ruisanchez S.L.
12.02.00317 - Soga Sp. Z.O.O.
12.02.00098 - Belga B.V.B.A.
12.02.00192 - Chadwick's Surfaces International
12.02.00298 - Al Amin Decor
TOTALE SVALUTAZIONI: € 400.136,98
CONCORDATO PREVENTIVO DEDALOS SRL in liquidazione
Concordato Preventivo
DEDALOS SRL in Liquidazione
con sede in Formigine (MO) – Loc Casinalbo
via Erri Billò, 31
C.F. 02203450362
ALLEGATO n.2
(Dettaglio Debiti Vs Fornitori)
Studio Masella - Dottori Commercialisti Associati
50, via Mario Vellani Marchi - 41100 MODENA
Tel: 059.346.394 - Fax: 059.346.543
DETTAGLIO SITUAZIONE DEBITI VERSO FORNITORI
Debito Vs Fornitori Italia
€
655.979,09
Debito Vs Fornitori Estero
€
18.280,83
Fatture da Ricevere
€
78.870,76
-€
2.399,65
€
750.731,03
ARTIGIANI €
144.898,44
PROFESSIONISTI €
71.668,79
CHIROGRAFARI €
534.163,80
Totale: €
750.731,03
Note di Crdito da Ricevere
Totale:
RIPARTIZIONE DEBITO PER PRIVILEGIO
FORNITORI ITALIA
22.22.0001 - Officina Meccanica B.L.M. Snc di Maestri - lorenzi & C.
Fatt. n.
52
66
67
78
79
110
del
30/04/2008
31/05/2008
31/05/2008
30/06/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
si
si
si
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
4.000,00
6.891,20
495,00
6.959,65
799,91
5.542,00
Totale: €
24.687,76
22.22.00005 - Ferri Renzo & C Snc
Fatt. n.
697
763
del
29/04/2008
08/05/2008
Privilegio
si
si
Contenz
Conferma
€
€
Importo Debito
20,30
612,13
Totale: €
632,43
22.22.00019 - Ferrari Taddeo Snc di Ferrari Enrico & C.
Fatt. n.
19
del
01/07/2008
Privilegio
si
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
15.778,28
Totale: €
15.778,28
22.22.00022 - Autocarrozzeria V.M. Snc di Marchi C & M
Fatt. n.
7
del
27/11/2007
Privilegio
si
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
60,00
Totale: €
60,00
Importo Debito
66,00
66,00
Totale: €
132,00
22.22.00175 - Zincatura Sassolese Snc
Fatt. n.
755
918
del
31/05/2008
30/06/2008
Privilegio
si
si
Contenz
Conferma
€
€
22.22.00439 - PE-BEC di Beccari Andrea & C Snc
Fatt. n.
43
52
60
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
€
Contenz
Conferma
Importo Debito
5.757,48
1.355,70
3.606,44
Totale: €
10.719,62
22.22.00476 - Zincaturificio M.R. Snc
Fatt. n.
881
del
31/07/2008
Privilegio
si
€
Importo Debito
87,60
Totale: €
87,60
22.22.00492 - Eurolam di Cioni Torelli Snc
Fatt. n.
117
del
30/06/2008
Privilegio
si
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
2.774,52
Totale: €
2.774,52
22.22.00502 - Morsa Angelo & C Snc Carpenteria Metallica
Fatt. n.
19
24
29
37
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
30/07/2008
Privilegio
si
si
si
si
Contenz
Privilegio
si
si
si
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
1.110,10
202,50
924,00
616,00
Totale: €
2.852,60
22.22.00512 - Licom Snc
Fatt. n.
41
64
80
del
30/04/2008
30/06/2008
31/07/2008
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
1.098,00
1.254,00
954,00
Totale: €
3.306,00
22.22.00514 - Fer.Gi.Mo di Ferrari A. & C Snc Officina Meccanica
Fatt. n.
77
89
134
del
30/04/2008
31/05/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
1.871,00
1.255,00
400,00
Totale: €
3.526,00
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
693,60
949,92
1.417,44
1.511,78
Totale: €
4.572,74
€
€
€
€
Importo Debito
584,00
558,40
1.870,70
2.010,00
Totale: €
5.023,10
€
€
€
Importo Debito
240,00
153,00
1.261,20
Totale: €
1.654,20
22.22.00515 - Leonardi Celsino Srl
Fatt. n.
86
121
147
163
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
si
22.22.00527 - Marano Lamiere Snc di Battistini Paolo & C.
Fatt. n.
209
272
326
431
del
30/04/2008
30/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
si
Contenz
Privilegio
si
si
si
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
22.22.00885 - Bonacini Luigi
Fatt. n.
35
39
44
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Conferma
22.22.00916 - Decolgomme Snc
Fatt. n.
219
del
27/06/2008
Privilegio
si
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
780,00
Totale: €
780,00
22.22.00944 - Ciesse Progettazioni Snc di Casari S. & C
Fatt. n.
23
29
34
del
30/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
2.464,80
3.759,60
4.910,40
Totale: €
11.134,80
Conferma
ok
€
Importo Debito
2.255,58
Totale: €
2.255,58
Conferma
ok
€
Importo Debito
2.370,00
Totale: €
2.370,00
Conferma
Importo Debito
2.484,00
320,40
5.288,16
Totale: €
8.092,56
22.22.01198 - T.W.R. Sas di Mario Doda & C.
Fatt. n.
119
del
30/06/2008
Privilegio
si
Contenz
22.22.01202 - Elettro 2000 di macchioni Giorgio
Fatt. n.
71
del
31/05/2008
Privilegio
si
Contenz
22.22.01215 - Euromec Snc di Fogliani S e C.
Fatt. n.
30
48
62
del
15/04/2008
24/06/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
Contenz
€
€
€
22.22.01231 - Studio Legale Avv. Filippo Fontana
Fatt. n.
9
del
30/06/2008
Privilegio
si
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
892,23
Totale: €
892,23
Importo Debito
97,20
Totale: €
97,20
Importo Debito
57,60
69,60
36,00
182,40
Totale: €
345,60
22.22.01257 - Tecnos di Luigi Ferrari & C. Snc
Fatt. n.
123
del
30/06/2008
Privilegio
si
Contenz
Conferma
€
22.22.01261 - Officina Artigiana Lamiere di Ruini Giuseppe & C. Snc
Fatt. n.
55
72
90
106
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
si
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
22.22.01277 - Studio Tecnico Mattioli Massimo & C. Sas
Fatt. n.
36
del
30/06/2008
Privilegio
si
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
1.080,00
Totale: €
1.080,00
Privilegio
si
si
si
si
si
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
Importo Debito
1.461,60
1.152,00
847,20
2.000,40
2.520,00
Totale: €
7.981,20
22.22.01284 - Galli Lorenzo
Fatt. n.
10
11
12
17
19
del
30/05/2008
30/05/2008
30/06/2008
29/07/2008
29/07/2008
€
€
€
€
€
22.22.01286 - C.&G. Impianti di Binaco C. & C. Sas
Fatt. n.
7
9
13
16
del
31/03/2008
30/04/2008
31/05/2008
28/07/2008
Privilegio
si
si
si
si
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
7.476,00
2.832,00
2.148,00
768,00
Totale: €
13.224,00
€
€
€
Importo Debito
771,42
947,28
523,92
Totale: €
2.242,62
€
€
Importo Debito
619,44
13.471,20
Totale: €
14.090,64
22.22.01290 - Cavazzoni Luciano
Fatt. n.
131
150
170
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
si
si
si
Contenz
Conferma
22.22.01302 - Imec Impianti S.C.
Fatt. n.
52
67
del
31/05/2008
30/06/2008
Privilegio
si
si
Contenz
Conferma
22.22.01306 - Edilmontaggi di Ovile P.
Fatt. n.
25
del
30/04/2008
Privilegio
si
Contenz
Conferma
ok
€
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
1.111,20
Totale: €
1.111,20
22.22.01337 - Dr.Ing. Mirco Tavosanis
Fatt. n.
868
del
26/06/2008
Privilegio
si
Importo Debito
705,20
Totale: €
705,20
22.22.0030 - Promo Look di Ghirardini Cesare L.
Fatt. n.
447
del
27/12/2007
Privilegio
si
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
1.391,55
Totale: €
1.391,55
Conferma
Importo Debito
2.864,64
Totale: €
2.864,64
22.22.01096 - Ricci M.D.A. Snc di Vellani M. & C.
Fatt. n.
101
del
30/06/2008
Privilegio
si
Contenz
€
22.22.00002 - Galvan Tubi Spa
Fatt. n.
2032
2367
Voto:
del
30/05/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
Importo Debito
24,84
99,36
Totale: €
124,20
22.22.00006 - Wulca Srl
Fatt. n.
898
1317
1979
2315
2431
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
30/06/2008
16/07/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
Importo Debito
2.188,00
1.178,86
195,00
460,00
260,00
Totale: €
4.281,86
22.22.00010 - Said Spa
Fatt. n.
2802001386
2802002542
2802003055
2802003677
Voto:
del
31/03/2008
30/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
Importo Debito
3.934,02
1.872,00
1.396,80
2.571,60
Totale: €
9.774,42
22.22.00011 - Scati Srl
Fatt. n.
1645
2094
2403
Voto:
del
28/05/2008
30/06/2008
25/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
120,16
125,40
328,27
Totale: €
573,83
22.22.00014 - Telecom Italia Spa
Fatt. n.
8H01136955
8H01133196
8H01133146
8H01132414
8H01124995
8H01132339
7X08289424
Voto:
del
08/07/2008
08/07/2008
08/07/2008
08/07/2008
08/07/2008
08/07/2008
25/09/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
144,50
219,50
101,00
97,50
386,50
75,00
2.932,08
Totale: €
3.956,08
22.22.00023 - Omega Snc di Gatti e Giavelli
Fatt. n.
120
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
75,10
Totale: €
75,10
22.22.00034 - S.A.I. Electric Srl
Fatt. n.
1472
1820
2140
Voto:
del
09/05/2008
20/06/2008
29/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
Importo Debito
454,00
954,00
477,00
Totale: €
1.885,00
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
444,20
292,35
1.083,40
1.968,60
2.570,90
2.303,60
Totale: €
8.663,05
22.22.00035 - Classe 48 Srl
Fatt. n.
199
221
244
267
289
314
Voto:
del
15/05/2008
31/05/2008
14/06/2008
30/06/2008
15/07/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
ok
22.22.00038 - P.B.E. Commerciale Srl
Fatt. n.
286
394
395
505
619
723
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
6.032,77
4.881,84
26.160,00
13.079,62
20.590,94
22.161,56
Totale: €
92.906,73
€
€
€
€
Importo Debito
346,73
167,50
150,70
572,48
Totale: €
1.237,41
€
€
€
€
Importo Debito
3.088,00
3.578,00
2.756,00
5.826,00
Totale: €
15.248,00
22.22.00037 - Panciroli & Rivi Srl
Fatt. n.
805
1044
1265
1519
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
22.22.00042 - Star Gomma Srl
Fatt. n.
426
566
699
835
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.00050 - DHL Express Italy Srl
Fatt. n.
3211
336108
364189
442212
493840
517325
522667
Voto:
del
11/10/2007
31/05/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
31/07/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
43,24
23,52
81,57
352,79
13,92
37,86
172,52
Totale: €
725,42
Importo Debito
15,30
16,16
26,51
Totale: €
57,97
22.22.00052 - B.V.M. di Camellini R. Srl
Fatt. n.
659
1573
1871
Voto:
del
31/03/2007
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
22.22.00062 - G.M.M. Srl Trasmissioni Meccaniche
Fatt. n.
2605
3594
4583
5501
6517
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
€
Importo Debito
1.164,37
333,81
91,81
379,46
1.851,13
Totale: €
3.820,58
22.22.00063 - Franzini Annibale Spa
Fatt. n.
27213
32245
36408
42945
Voto:
del
20/05/2008
10/06/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
11,20
413,81
1.417,86
36,96
Totale: €
1.879,83
22.22.00083 - Vigilanza Aquila Srl
Fatt. n.
1756
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
252,00
Totale: €
252,00
Importo Debito
27,13
80,48
Totale: €
107,61
22.22.00090 - Maglu Emporio dell'Utensile di M.L.
Fatt. n.
1452
1784
Voto:
del
31/05/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
22.22.00091 - AZETA Gomma Forn.Industriali Spa
Fatt. n.
3185
4102
4650
5041
6017
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
€
Importo Debito
74,80
1.203,58
123,50
3.567,92
44,26
Totale: €
5.014,06
22.22.00102 - Motel Residence Green Park di Brevini Giancarlo
Fatt. n.
753
Voto:
del
18/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
188,00
Totale: €
188,00
22.22.00103 - Servizi Interbancari Spa
Fatt. n.
xxx
Voto:
del
30/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
3.874,62
Totale: €
3.874,62
22.22.00123 - Idro Elettrica Srl
Fatt. n.
2049
Voto:
del
31/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
168,00
Totale: €
168,00
Importo Debito
178,92
152,52
178,92
Totale: €
510,36
22.22.00128 - Rima Sas di Frigieri Luca & C
Fatt. n.
326
408
493
Voto:
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
22.22.00129 - Medici Forniture Industriali Spa
Fatt. n.
781
1104
1426
1741
2052
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
€
Importo Debito
805,21
472,52
338,44
1.004,94
234,32
Totale: €
2.855,43
22.22.00134 - Office Market Srl
Fatt. n.
454
553
650
Voto:
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
579,12
134,17
115,03
Totale: €
828,32
22.22.00146 - Editoria Bra Srl
Fatt. n.
355
59
114
231
Voto:
del
13/12/2006
18/03/2008
23/05/2008
30/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
Importo Debito
492,00
510,00
1.020,00
1.020,00
Totale: €
3.042,00
22.22.00151 - F.lli Ferrari di Egidio-Giorgio Srl
Fatt. n.
187
1764
Voto:
del
31/01/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Importo Debito
13,70
82,51
Totale: €
96,21
Importo Debito
263,82
Totale: €
263,82
Importo Debito
708,48
216,00
Totale: €
924,48
Importo Debito
332,93
332,93
Totale: €
665,86
22.22.00189 - Tecsi Srl
Fatt. n.
2000
Voto:
del
12/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.00196 - Grafiche Zanichelli Srl
Fatt. n.
410
510
Voto:
del
30/05/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
22.22.00197 - P.M.A. Srl
Fatt. n.
455
580
Voto:
del
30/05/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
22.22.00201 - Diatex Spa
Fatt. n.
472
600
742
865
Voto:
del
30/04/2008
30/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
Importo Debito
890,56
1.030,00
3.988,26
3.164,22
Totale: €
9.073,04
22.22.00207 - Bartolini Spa Corriere Espresso
Fatt. n.
125361
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
171,60
Totale: €
171,60
Importo Debito
136,07
104,28
9,00
Totale: €
249,35
Importo Debito
615,05
45,00
Totale: €
660,05
Importo Debito
68,11
258,70
Totale: €
326,81
22.22.00218 - U.P.S. Italia Srl
Fatt. n.
10206528
10217441
10263371
Voto:
del
26/05/2008
29/05/2008
27/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
22.22.00220 - Agaptour Viaggi e Crociere Srl
Fatt. n.
E/C 429
823
Voto:
del
30/06/2008
03/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
22.22.00224 - Nuova F.lli Dondi Srl
Fatt. n.
348
516
Voto:
del
31/05/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
22.22.00255 - Tutto per l'imballo Spa
Fatt. n.
23560
31012
Voto:
del
30/05/2008
08/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Contenz
Conferma
Importo Debito
735,00
1.190,00
Totale: €
1.925,00
22.22.00280 - SDA Express Courier Spa
Fatt. n.
285622
335701
385932
Voto:
del
13/06/2008
15/07/2008
14/08/2008
Privilegio
€
€
€
Importo Debito
20,16
76,02
20,71
Totale: €
116,89
22.22.00300 - Centro Software Srl
Fatt. n.
2357
2490
Voto:
del
30/05/2008
17/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
Importo Debito
1.474,80
468,00
Totale: €
1.942,80
€
€
€
€
€
Importo Debito
239,38
684,95
1.003,79
346,47
629,80
Totale: €
2.904,39
22.22.00305 - Fiap Spa
Fatt. n.
2101
2899
3655
4417
5261
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.00313 - Alutec Srl
Fatt. n.
678
1046
1242
Voto:
del
30/04/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
Importo Debito
113,58
114,24
114,19
Totale: €
342,01
Importo Debito
396,00
Totale: €
396,00
Importo Debito
56,75
240,42
655,18
Totale: €
952,35
22.22.00316 - Com-Fer Srl
Fatt. n.
2237
Voto:
del
31/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.00341 - Lasa Metalli Spa
Fatt. n.
19279
21197
22953
Voto:
del
14/06/2008
30/06/2008
15/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
22.22.00356 - J.A.S. - Jet Air Service Spa
Fatt. n.
8616234
8216703
8220229
8224095
8626450
Voto:
del
30/05/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
22/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
Importo Debito
490,00
715,00
700,00
650,00
630,00
Totale: €
3.185,00
22.22.00381 - G.A.R.A.D. Srl
Fatt. n.
1562
Voto:
del
31/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
395,56
Totale: €
395,56
Importo Debito
720,00
Totale: €
720,00
22.22.00418 - Movitrans Group Soc. Coop a R.L.
Fatt. n.
3928
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.00432 - Crimo Srl
Fatt. n.
1215
1448
Voto:
del
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Privilegio
Contenz
Conferma
Importo Debito
44,40
2.806,20
Totale: €
2.850,60
22.22.00433 - Amigo Srl
Fatt. n.
3101
3535
Voto:
del
02/07/2008
30/07/2008
€
€
Importo Debito
116,38
143,81
Totale: €
260,19
Importo Debito
219,60
193,50
455,60
Totale: €
868,70
22.22.00437 - AMI Srl
Fatt. n.
319
457
615
Voto:
del
21/04/2008
30/05/2008
17/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
22.22.00462 - Pamm Srl
Fatt. n.
1247
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
42,97
Totale: €
42,97
22.22.00457 - Plastorgomma Srl
Fatt. n.
1046
1346
1660
1976
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
79,05
300,26
637,37
762,00
Totale: €
1.778,68
€
€
€
€
Importo Debito
522,40
513,24
428,51
399,73
Totale: €
1.863,88
22.22.00470 - Casa del Cuscinetto di Sassuolo Srl
Fatt. n.
1438
1818
2190
2612
Voto:
del
30/04/2008
30/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
22.22.00481 - Abete Vincenzo Servizi di Pulizie
Fatt. n.
48
60
69
Voto:
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
396,00
248,40
316,80
Totale: €
961,20
Importo Debito
403,67
Totale: €
403,67
22.22.00486 - Nikos international Srl
Fatt. n.
1214
Voto:
del
30/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.00499 - Sofin Srl Forniture Ind.li Colla
Fatt. n.
1350
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
1.241,86
Totale: €
1.241,86
Importo Debito
1.200,00
Totale: €
1.200,00
22.22.00517 - Rigma Srl Costruzioni Meccaniche
Fatt. n.
104
Voto:
del
30/04/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.00519 - S.T.M. Spa
Fatt. n.
8104167
Voto:
del
16/07/2008
Importo Debito
775,49
Totale: €
775,49
Importo Debito
45,97
135,31
Totale: €
181,28
22.22.00540 - Estintori Cabrini Srl
Fatt. n.
1608
1957
Voto:
del
30/06/2008
17/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
22.22.00549 - Starmec Srl
Fatt. n.
112
154
191
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
381,60
2.638,44
1.418,64
Totale: €
4.438,68
Privilegio
Contenz
Conferma
Importo Debito
1.354,64
639,70
783,01
1.249,21
1.568,62
Totale: €
5.595,18
22.22.00585 - Tagliati Srl
Fatt. n.
1993
2781
3588
4379
5231
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
30/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
€
€
€
€
€
22.22.00603 - Turrini Claudio Srl
Fatt. n.
109
Voto:
del
08/03/2007
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
104,40
Totale: €
104,40
Importo Debito
47,00
Totale: €
47,00
Importo Debito
510,98
Totale: €
510,98
Importo Debito
283,44
270,48
276,96
Totale: €
830,88
Importo Debito
60,72
89,38
138,96
58,18
Totale: €
347,24
Importo Debito
328,80
15,90
58,33
170,16
Totale: €
573,19
22.22.00625 - EMMEdiELLE Srl
Fatt. n.
1318
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.00628 - Cav. Leo Balestri Spa
Fatt. n.
1711
Voto:
del
30/04/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.00693 - C.A.D. Modena Tir Service Srl
Fatt. n.
4213
4962
6329
Voto:
del
23/05/2008
23/06/2008
24/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
22.22.00694 - Cavazzuti Srl Apparecchiature Pneumatiche
Fatt. n.
422
493
721
796
Voto:
del
12/05/2008
12/05/2008
15/07/2008
30/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
22.22.00712 - C.T.M. Centro Trasmissioni Mecc. Srl
Fatt. n.
1679
2223
2745
3306
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
22.22.00725 - Elesa Spa
Fatt. n.
806670
Voto:
del
04/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
131,52
Totale: €
131,52
22.22.00730 - Delta Costruzioni Srl
Fatt. n.
46
55
Voto:
del
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Contenz
Conferma
Importo Debito
4.000,08
3.024,00
Totale: €
7.024,08
22.22.00735 - TNT Global Express Spa
Fatt. n.
79107033
Voto:
del
28/06/2008
Privilegio
€
Importo Debito
12,18
Totale: €
12,18
Importo Debito
268,92
Totale: €
268,92
Importo Debito
194,76
Totale: €
194,76
22.22.00743 - Baroni Pietro & C. Sas
Fatt. n.
445
Voto:
del
30/04/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.00787 - Biggi Abrasivi Snc di Biggi Vincenzo & C.
Fatt. n.
893
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.00791 - Ari-Metal Srl
Fatt. n.
887
1315
1543
Voto:
del
30/04/2008
27/06/2008
30/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
Importo Debito
448,52
394,69
583,39
Totale: €
1.426,60
22.22.00792 - Tecnografica Srl
Fatt. n.
777
1011
1219
1456
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
€
€
€
€
Importo Debito
1.144,60
492,00
1.238,20
1.022,00
Totale: €
3.896,80
22.22.00677 - Cosmac Automazioni Industriali Srl
Fatt. n.
241
Voto:
del
31/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
143,56
Totale: €
143,56
22.22.00793 - Net Mar di Marzia Sposito
Fatt. n.
367
Voto:
del
21/12/2007
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
5.665,43
Totale: €
5.665,43
22.22.00802 - Pini R. F.lli Srl
Fatt. n.
5634
7287
9030
10749
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
234,06
216,60
178,70
103,20
Totale: €
732,56
22.22.00825 - Dierre Srl
Fatt. n.
587
760
943
1138
Voto:
del
30/04/2008
30/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
436,06
730,34
606,33
697,37
Totale: €
2.470,10
22.22.00838 - Co.Ime Srl
Fatt. n.
2295
3287
Voto:
del
31/05/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Importo Debito
79,92
34,46
Totale: €
114,38
Importo Debito
182,35
36,30
292,84
Totale: €
511,49
22.22.00845 - Tecnocommerciale Srl
Fatt. n.
1473
1860
2021
Voto:
del
30/04/2008
30/05/2008
20/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
22.22.00847 - C.M.P. Srl
Fatt. n.
181
227
282
338
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
1.814,25
1.430,71
7.251,90
837,07
Totale: €
11.333,93
22.22.00851 - Spray Ver Srl
Fatt. n.
156
212
221
Voto:
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Contenz
Conferma
Importo Debito
1.470,48
1.449,40
292,56
Totale: €
3.212,44
22.22.00879 - Culligan Italia Spa
Fatt. n.
12357
14215
17121
Voto:
del
24/06/2008
14/07/2008
22/08/2008
Privilegio
€
€
€
Importo Debito
61,60
77,00
64,24
Totale: €
202,84
Importo Debito
245,46
Totale: €
245,46
22.22.00881 - Sama Srl Unipersonale
Fatt. n.
644
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.00885 - Officina Mitor Srl
Fatt. n.
77
107
133
157
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
780,00
1.316,85
7.376,05
1.549,60
Totale: €
11.022,50
€
Importo Debito
1.200,00
Totale: €
1.200,00
€
€
€
€
€
Importo Debito
108,00
168,00
720,00
600,00
156,00
Totale: €
1.752,00
22.22.00891 - Galli Giancarlo Autotrasporti
Fatt. n.
497
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.00905 - Transmec Group Spa Trasporti Internazionali
Fatt. n.
9302120
9302104
9302475
9302490
9302525
Voto:
del
30/06/2008
30/06/2008
31/07/2008
31/07/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
22.22.00910 - Fond Metalli Conveyors Srl
Fatt. n.
1174
1308
Voto:
del
23/06/2008
07/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
€
Importo Debito
2.355,36
473,04
Totale: €
2.828,40
Contenz
Conferma
Importo Debito
3.668,72
5.533,08
6.613,18
Totale: €
15.814,98
22.22.00912 - Viteria Euganea Spa
Fatt. n.
7706
9173
11189
Voto:
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
€
€
€
22.22.00918 - I.C.A. Industrie Carte Adesive Spa
Fatt. n.
12804
Voto:
del
22/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
5.051,36
Totale: €
5.051,36
22.22.00941 - Star Progetti Tecnologie Applicate Srl
Fatt. n.
1828
Voto:
del
26/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
727,20
Totale: €
727,20
Importo Debito
120,12
Totale: €
120,12
22.22.00947 Sarok Due Srl
Fatt. n.
1209
Voto:
del
31/05/2008
Privilegio
chiro
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.00950 - WSP Waterjet Special Parts
Fatt. n.
209
211
221
243
247
259
265
267
276
296
322
315
Voto:
del
14/05/2008
16/05/2008
27/05/2008
04/06/2008
05/06/2008
13/06/2008
18/06/2008
19/06/2008
26/06/2008
30/06/2008
23/07/2008
23/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
120,00
1.404,00
166,35
522,75
120,00
307,30
728,80
927,50
1.064,62
232,05
714,20
1.305,50
Totale: €
7.613,07
€
Importo Debito
1.920,00
Totale: €
1.920,00
22.22.00956 Grafonet Grafiche per interni
Fatt. n.
115
Voto:
del
12/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.00957 - Oxi Proget Srl
Fatt. n.
415
515
608
Voto:
del
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
124,50
138,00
143,44
Totale: €
405,94
22.22.00985 - MCI Marzorati Comp. Ind.li Spa
Fatt. n.
2221
2735
2859
3244
Voto:
del
26/05/2008
25/06/2008
30/06/2008
29/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
Importo Debito
1.003,40
201,70
150,00
1.268,00
Totale: €
2.623,10
22.22.01006 Montipo' Carlo Snc
Fatt. n.
1257
Voto:
del
17/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
686,64
Totale: €
686,64
22.22.01030 - Elap Spa
Fatt. n.
1277
1802
2075
Voto:
del
30/04/2008
13/06/2008
11/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
ok
€
Importo Debito
606,81
604,81
806,81
Totale: €
2.018,43
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Importo Debito
146,00
144,00
Totale: €
22.22.01034 - Rexoil Oleodinamica Srl
Fatt. n.
544
648
Voto:
del
27/05/2008
24/06/2008
Privilegio
290,00
22.22.01063 - Nordival Srl
Fatt. n.
4162
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
291,24
Totale: €
291,24
22.22.01066 - GMA Garnet Europe Gmbh
Fatt. n.
9062884
NC 9062979
Voto:
del
30/06/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
-€
Importo Debito
5.664,00
1.335,60
Totale: €
4.328,40
€
Importo Debito
1.359,13
Totale: €
1.359,13
22.22.01075 - Tescogrid Srl
Fatt. n.
80
Voto:
del
08/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.01076 - Teseo Srl
Fatt. n.
46/20
Voto:
del
30/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
672,00
Totale: €
672,00
Importo Debito
50,17
Totale: €
50,17
Importo Debito
14,62
1,05
Totale: €
15,67
Importo Debito
121,60
Totale: €
121,60
Importo Debito
159,64
Totale: €
159,64
22.22.01086 - P Service Srl
Fatt. n.
660
Voto:
del
31/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01091 - Citicorp Finanziaria Spa - Citifin
Fatt. n.
24649
24650
Voto:
del
28/04/2008
28/04/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
22.22.01101 - Co.v.Ex. Snc di G.Palmieri & C.
Fatt. n.
4982
Voto:
del
05/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01102 - Igus Srl
Fatt. n.
14260
Voto:
del
18/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01129 - Big Diam Srl
Fatt. n.
258
Voto:
del
16/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
4.131,96
Totale: €
4.131,96
€
Importo Debito
1.320,00
Totale: €
1.320,00
€
€
Importo Debito
9.480,00
9.100,34
Totale: €
18.580,34
22.22.00860 - Marmomacchine Servizi Srl
Fatt. n.
66
Voto:
del
31/01/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.00972 - Cosmotek Srl
Fatt. n.
195
91
Voto:
del
31/10/2006
30/04/2007
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.01149 - Gruppo Comet Spa
Fatt. n.
31407
37792
Voto:
del
31/05/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Importo Debito
406,06
392,93
Totale: €
798,99
22.22.00821 - CO.M.A.T. Srl
Fatt. n.
794
1093
1375
1643
1922
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
€
Importo Debito
296,06
616,60
193,34
623,53
159,50
Totale: €
1.889,03
€
€
Importo Debito
1.073,40
1.073,40
Totale: €
2.146,80
22.22.01155 - Locat - Locazione Attrezzature Spa
Fatt. n.
999578
1169441
Voto:
del
16/07/2008
21/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.01162 - Anstal Engineering Srl
Fatt. n.
167
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
780,00
Totale: €
780,00
22.22.01170 - Fait Group Spa
Fatt. n.
5357
8293
Voto:
del
30/04/2007
11/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
Importo Debito
492,87
1.439,68
Totale: €
1.932,55
22.22.01191 - Ing. Berselli Srl
Fatt. n.
314
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
842,40
Totale: €
842,40
Importo Debito
79,92
Totale: €
79,92
Importo Debito
32,76
Totale: €
32,76
Importo Debito
265,80
Totale: €
265,80
Importo Debito
552,00
Totale: €
552,00
22.22.01193 - Gino Munarini & C. Snc
Fatt. n.
1540
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.01187 - Alluminium Targhe Srl
Fatt. n.
457
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01199 - C.M. Sistemi Srl
Fatt. n.
284
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01201 - Lease Plan Italia Spa
Fatt. n.
8182283
Voto:
del
20/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01115 - Diamond Pauber Srl
Fatt. n.
197
300
Voto:
del
16/04/2008
31/05/2007
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
Importo Debito
3,50
4,00
Totale: €
7,50
22.22.01112 - Netkom Group Srl
Fatt. n.
276
288
346
431
Voto:
del
01/04/2008
03/04/2008
01/05/2008
03/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
Importo Debito
243,10
857,50
243,10
243,10
Totale: €
1.586,80
€
Importo Debito
769,50
Totale: €
769,50
Importo Debito
648,00
Totale: €
648,00
Importo Debito
80,00
Totale: €
80,00
22.22.01125 - C.B. Ferrari Srl
Fatt. n.
168
Voto:
del
31/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.01207 - G.L. Finishing Srl
Fatt. n.
700
Voto:
del
10/03/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.01209 - Ca' del Rio Srl
Fatt. n.
140
Voto:
del
27/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01237 - Abra Trade Srl
Fatt. n.
654
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
7.070,04
Totale: €
7.070,04
22.22.01244 - C.O.B.O. Spa
Fatt. n.
512606
Voto:
del
06/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
61,97
Totale: €
61,97
Importo Debito
930,00
Totale: €
930,00
Importo Debito
278,90
143,70
Totale: €
422,60
22.22.01245 - Cerarte Pubblicità Srl
Fatt. n.
166
Voto:
del
30/04/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01276 - Glaston Italy Spa
Fatt. n.
28006663
28005608
Voto:
del
14/07/2008
16/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
22.22.01133 - Certech Srl
Fatt. n.
381
Voto:
del
30/11/2005
Privilegio
Contenz
si
Conferma
€
Importo Debito
17.400,00
Totale: €
17.400,00
22.22.00716 - Officina Meccanica Bartoli Srl
Fatt. n.
3
Voto:
del
31/01/2005
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
7.437,06
Totale: €
7.437,06
22.22.01136 - B.F. Srl
Fatt. n.
856
Voto:
del
15/11/2006
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
807,60
Totale: €
807,60
22.22.01117 - SM Cyclo Italy Srl
Fatt. n.
800743
800744
801570
801887
801945
802113
802183
802188
Voto:
del
11/03/2008
11/03/2008
23/05/2008
24/06/2008
01/07/2008
15/07/2008
01/07/2008
21/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
816,00
830,00
830,00
56,00
396,00
744,00
816,00
1.245,00
Totale: €
5.733,00
€
€
Importo Debito
669,90
810,46
Totale: €
1.480,36
€
Importo Debito
622,64
Totale: €
22.22.01292 - Enel Energia Spa
Fatt. n.
1907778603
1909453623
Voto:
del
08/07/2008
08/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.01303 - Mek Weld Service Srl
Fatt. n.
146
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
622,64
22.22.01310 - Procom Srl
Fatt. n.
269
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
2.988,83
Totale: €
2.988,83
22.22.01320 - C.Z. Logistics Srl
Fatt. n.
599
736
Voto:
del
30/05/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Importo Debito
741,91
90,56
Totale: €
832,47
Importo Debito
206,88
275,84
Totale: €
482,72
Importo Debito
99,36
Totale: €
99,36
22.22.01328 - Motovario Spa
Fatt. n.
107103967
107104539
Voto:
del
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
22.22.01329 - ItalKrome Srl
Fatt. n.
1019
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.01329 - Hera Spa
Fatt. n.
NC 59497
NC 57063
NC 72541
NC 74903
Voto:
del
25/03/2008
25/03/2008
28/07/2008
28/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
-€
-€
-€
-€
Importo Debito
31,45
176,18
145,43
13,65
Totale: -€
366,71
22.22.01238 - Enne Esse Srl Soluzioni & Sviluppo
Fatt. n.
72
89
118
119
137
138
139
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
30/06/2008
31/07/2008
31/07/2008
31/07/2008
Privilegio
chiro
chiro
chiro
chiro
chiro
chiro
chiro
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
2.442,00
2.773,20
1.230,00
1.957,20
4.849,20
660,00
2.131,20
Totale: €
16.042,80
22.22.01196 - Electro Adda Spa - Costruzioni Elettromeccaniche
Fatt. n.
397
568
1543
756
1930
919
1097
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
15/05/2008
30/05/2008
13/06/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
3.954,92
342,90
2.351,45
1.053,89
720,79
1.283,74
8.069,01
Totale: €
17.776,70
€
€
€
€
Importo Debito
208,04
152,77
100,16
570,00
Totale: €
1.030,97
€
€
Importo Debito
54,00
307,20
Totale: €
22.22.00085 - Fimo Spa Forniture Industriali
Fatt. n.
4654
5945
7233
8660
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
22.22.00501 - linea Ufficio Srl
Fatt. n.
559
613
Voto:
del
29/05/2008
30/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
361,20
22.22.00877 - Calcagnoli Srl
Fatt. n.
239
308
381
463
Voto:
del
30/04/2008
31/05/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
3.927,01
2.015,34
2.494,81
1.621,75
Totale: €
10.058,91
22.22.01330 - Porrini Srl
Fatt. n.
519
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
132,00
Totale: €
132,00
22.22.01131 - Edilmontaggi Srl
Fatt. n.
12
16
19
Voto:
del
31/07/2008
31/07/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
Importo Debito
249,60
672,00
408,00
Totale: €
1.329,60
€
Importo Debito
72,26
Totale: €
72,26
Importo Debito
127,80
Totale: €
127,80
Importo Debito
264,54
Totale: €
264,54
22.22.01333 - Galvan Tubi Srl
Fatt. n.
1/87
Voto:
del
11/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.01335 - Cosma Acciai Srl
Fatt. n.
3210
Voto:
del
31/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
22.22.01336 - Cierre Group Snc di Amorosova & C
Fatt. n.
80
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
22.22.01341 - FBF Srl
Fatt. n.
16
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
6.480,00
Totale: €
6.480,00
22.22.01344 - Carpicalor di Ferrari Alessandro
Fatt. n.
172
Voto:
del
14/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
282,00
Totale: €
282,00
Importo Debito
31,20
99,53
108,97
Totale: €
239,70
22.22.00080 - Scalabrini Utensili Sas di Scabrini
Fatt. n.
455
599
742
Voto:
del
30/04/2008
30/05/2008
30/06/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
22.22.01203 - Luigi Bianchi Spa
Fatt. n.
1098
5069
8515
9972
10927
12797
13998
14860
15857
Voto:
del
27/10/2007
15/03/2008
28/04/2008
13/05/2008
27/05/2008
24/06/2008
30/06/2008
12/07/2008
26/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
€
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
224,41
4.136,04
37,70
430,49
1.495,02
664,04
952,25
510,50
3.025,48
Totale: €
11.475,93
22.22.01188 - Carrarafiere Srl
Fatt. n.
del
Privilegio Contenz Conferma
Risulta un debito che credo sia dovuto alla doppia registrazione di un acconto
Voto:
Importo Debito
Totale: €
-
22.22.01166 - Sacata Srl
Fatt. n.
10
11
Voto:
del
19/10/2006
24/10/2006
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
Importo Debito
3.125,00
1.000,00
Totale: €
4.125,00
€
Importo Debito
1.080,00
Totale: €
1.080,00
€
€
€
€
Importo Debito
512,00
5.352,00
4.452,00
750,00
Totale: €
11.066,00
-€
Importo Debito
2.445,60
Totale: -€
2.445,60
22.22.01271 - Tecno Italia Services Srl
Fatt. n.
44
Voto:
del
19/09/2007
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.01224 - Apta Srl
Fatt. n.
100749
100344
101103
101151
Voto:
del
28/12/2006
30/04/2007
30/11/2007
30/11/2007
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
22.22.01235 - Cigo Industria Gomma Srl
Fatt. n.
NC su FT 1087
Voto:
del
31/05/2007
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.00164 - Roll-Ven Spa
Fatt. n.
del
Privilegio Contenz
1047
30/04/2008
2001
31/07/2008
Eccesso di Pagamento su Ft. 3164 del 30/11/07
Voto:
Conferma
ok
€
ok
€
-€
Importo Debito
975,08
1.149,18
80,00
Totale: €
2.044,26
Conferma
ok
ok
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
€
€
Importo Debito
643,97
790,40
1.402,38
2.865,07
470,00
3.242,30
Totale: €
9.414,12
€
€
€
€
€
Importo Debito
1.440,00
1.440,00
1.680,00
1.680,00
276,00
Totale: €
6.516,00
22.22.00658 - Quartieri 97 Srl
Fatt. n.
133
185
231
271
272
321
Voto:
del
31/03/2008
30/04/2008
30/05/2008
30/06/2008
30/06/2008
31/07/2008
Privilegio
Contenz
22.22.01163 - Il Sole 24 Ore Business Media Srl
Fatt. n.
1790
2078
2534
1287
4089
Voto:
del
11/09/2007
18/09/2007
12/10/2007
26/03/2008
27/05/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
22.22.01165 - M.P.S. di Pattarozzi & C. Snc
Fatt. n.
NC 82
63
Voto:
del
30/04/2007
30/04/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
-€
€
Importo Debito
669,60
520,20
Totale: -€
149,40
22.22.01114 - Modena Eventi Srl
Fatt. n.
87
7
Voto:
del
10/10/2006
12/02/2007
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
ok
€
Contenz
Conferma
Importo Debito
4.320,00
3.360,00
Totale: €
7.680,00
22.22.00177 - PromoRama Srl
Fatt. n.
195
Voto:
del
30/05/2008
Privilegio
€
Importo Debito
930,00
Totale: €
930,00
22.22.01082 - Progetto Cad Srl
Fatt. n.
178
Voto:
del
20/03/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Contenz
Conferma
Importo Debito
9.984,33
Totale: €
9.984,33
22.22.00837 - Bernardi Bullonerie Srl
Fatt. n.
15501
Voto:
del
30/06/2008
Privilegio
€
Importo Debito
252,00
Totale: €
TOTALE DEBITO FORNITORI ITALIA: €
252,00
655.979,09
FORNITORI ESTERO
22.23.00009 - Trans Grau S.L. Transportes Internacionales
Fatt. n.
6446
8824
VOTO:
del
28/05/2008
24/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
Importo Debito
92,50
680,33
Totale: €
772,83
22.23.00022 - Pro Ceram GmbH
Fatt. n.
4
44
7
33
VOTO:
del
22/01/2007
04/09/2007
07/01/2008
26/07/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
ok
ok
ok
€
€
€
€
Importo Debito
200,00
1.607,00
1.000,00
14.701,00
Totale: €
17.508,00
TOTALE DEBITO FORNITORI ESTERO: €
18.280,83
FATTURE DA RICEVERE
Avv. Nicola Tria
Fatt. N.
Pro-Forma
del
29/07/2008
Privilegio
si
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
277,69
Totale: €
277,69
Studio Cambi Dott.ssa Sandra
Fatt. N.
34
del
09/09/2008
Privilegio
si
Contenz
Privilegio
si
Contenz
Privilegio
si
si
Contenz
Privilegio
si
Contenz
Privilegio
si
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
5.200,00
Totale: €
5.200,00
€
Importo Debito
9.341,60
Totale: €
9.341,60
€
€
Importo Debito
1.040,00
5.720,00
Totale: €
6.760,00
€
Importo Debito
34.936,38
Totale: €
34.936,38
Santini Luciano Paolo
Fatt. N.
1
del
24/07/2008
Conferma
Dott. Umberto Bernardi
Fatt. N.
Pro-Forma
Pro-Forma
del
09/09/2008
22/07/2008
Conferma
Avv. Cesare Filippo Casarini
Fatt. N.
Pro-Forma
del
12/09/2008
Conferma
Zincatura Sassolese Snc
Fatt. N.
1203
del
31/08/2008
Conferma
€
Importo Debito
30,00
Totale: €
30,00
Avv. Mondini
Fatt. N.
Pro-Forma
del
Privilegio
si
Contenz
Privilegio
si
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
13.301,81
Totale: €
13.301,81
Avv.Sambenedetto
Fatt. N.
Pro-Forma
del
Conferma
€
Importo Debito
253,88
Totale: €
253,88
Importo Debito
66,00
33,41
Totale: €
99,41
Bartoli Spa - Corriere Espresso
Fatt. N.
150653
175895
VOTO:
del
31/07/2008
31/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
Banca Itallease Spa
Fatt. N.
488938
VOTO:
del
01/09/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
1.182,43
Totale: €
1.182,43
Azeta Gomma Forniture Industriali Spa
Fatt. N.
6689
VOTO:
del
31/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
840,00
Totale: €
840,00
Luigi Bianchi Spa
Fatt. N.
17619
VOTO:
del
31/08/2008
Privilegio
del
31/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
1.750,95
Totale: €
1.750,95
Calcagnoli Srl
Fatt. N.
509
VOTO:
Contenz
Conferma
€
Importo Debito
528,00
Totale: €
528,00
Importo Debito
30,25
Totale: €
30,25
Importo Debito
483,33
Totale: €
483,33
Importo Debito
111,74
6,32
Totale: €
118,06
Importo Debito
425,00
Totale: €
425,00
Importo Debito
328,16
Totale: €
328,16
Tecnocommerciale
Fatt. N.
2732
VOTO:
del
29/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Elettrauto Valentini Snc
Fatt. N.
45
VOTO:
del
30/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Autostrade per l'Italia
Fatt. N.
14716337
148055555
VOTO:
del
30/08/2008
30/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
€
Jas Jet Air Service Spa
Fatt. N.
8226218
VOTO:
del
30/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Carta Credito - Costi Sostenuti Dipendenti
Fatt. N.
C.Credito
VOTO:
del
28/08/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
€
Warrant
Fatt. N.
2359
VOTO:
del
15/09/2008
Privilegio
Contenz
Conferma
ok
€
Importo Debito
2.983,81
Totale: €
2.983,81
TOTALE DEBITO FATTURE DA RICEVERE: €
78.870,76
NOTE ACCREDITO RICEVERE
Bartoli Spa - Corriere Espresso
Nota Cred. n.
50080
VOTO:
del
15/09/2008
Contenz
Conferma
-€
Importo Debito
46,89
Totale: -€
46,89
Importo Debito
840,00
Totale: -€
840,00
Importo Debito
957,65
Totale: -€
957,65
Importo Debito
528,00
Totale: -€
528,00
Importo Debito
27,11
Totale: -€
27,11
Azeta Gomma - Forniture Industriali
Nota Cred. n.
7071
VOTO:
del
31/08/2008
Contenz
Conferma
-€
Roll-Ven Spa
Nota Cred. n.
2232
VOTO:
del
29/08/2008
Contenz
Conferma
-€
Calcagnoli Srl
Nota Cred. n.
521
VOTO:
del
31/08/2008
Contenz
Conferma
-€
Fiap - Forniture Industriali
Nota Cred. n.
5881
VOTO:
del
30/08/2008
Contenz
Conferma
-€
TOTALE NOTE DI CREDITO DA RICEVERE -€
2.399,65
CONCORDATO PREVENTIVO DEDALOS SRL in liquidazione
Concordato Preventivo
DEDALOS SRL in Liquidazione
con sede in Formigine (MO) – Loc Casinalbo
via Erri Billò, 31
C.F. 02203450362
ALLEGATO n.3
(Dettaglio Posizione Debitoria Vs Istituti di Credito)
Studio Masella - Dottori Commercialisti Associati
50, via Mario Vellani Marchi - 41100 MODENA
Tel: 059.346.394 - Fax: 059.346.543
DETTAGLIO SITUAZIONE DEBITI VERSO ISTITUTI DI CREDITO
Debito Vs Simest
€
401.581,17
Debito Vs Cassa di Risparmio di Vignola
€
272.789,72
Debito Vs Banca Nazionale del Lavoro
€
178.950,50
Debito Vs Unicredit
€
490.045,37
Debito Vs Cassa di Risparmio di Cento
€
460.181,39
Debito Vs Bipop Carire
€
24.369,23
Debito Vs Banca Popolare Emilia Romagna
€
748.912,60
Debito Vs Banco Popolare Verona e Novara
€
200.587,46
Debito Vs Banca Popolare Italiana*
€
92.801,89
Debito Vs Banca Agricola Mantovana*
€
279.420,45
€
3.149.639,78
Totale:
* Non è pervenuta comunicazione sulla loro posizione creditoria quindi confermata contabilità
aziendale
ISTITUTI DI CREDITO
Simest - Società italiana per le imprese all'Estero
Mutuo n.3047/394
Capitale
Interessi al 28/08/2008
Interessi pro-die
€
399.905,26
€
1.572,87
€
103,04
Totale Privilegio: €
401.581,17
Cassa di Risparmio di Cento Spa
Mutuo n. 44/60019327 (Quota privilegio su titoli)
Chirografario n. 44/60019327 (Quota Chirografaria)
Conto Corrente n. 44/362/1
Capitale al 25/09/2008
Interessi al 28/08/2008
Conto Corrente n. 44/364/7 (Sbf)
Capitale al 09/10/2008
Conto Anticipo Fatture n.44/365/5
Capitale al 15/11/2008
Voto:
€
100.000,00
Totale Privilegio:
€
148.529,87
€
100.000,00
€
82.500,00
Totale Chirografario: €
360.181,39
€
€
121.032,07
2.839,97
€
5.279,48
BPER - Banca Popolare dell'Emilia Romagna - Ipotesi Realizzo Capiente dell'Immobile
Mutuo Ipotecario n.3426083
Capitale
Interessi al 30/07/2008
Mutuo Chirografario n.3346192
Capitale
Interessi al 30/07/2008
Conto Corrente n.605409
Capitale
Competenze al 30/07/08
Conto Anticipi n.698435 (Anticipo Export)
Capitale
competenze al 30/07/08
Conto Anticipi n.753848
Capitale
competenze al 30/07/08
Insoluti Effetti Sbf
n.3 scaduti
n.17 a scadere
Carte di Credito
Capitale + Competenze
Voto:
€
450.000,00
€
4.685,63
Totale Privilegio:
€
454.685,63
€
3.994,18
Totale Chirografario: €
294.226,97
€
€
65.513,50
669,57
€
€
1.035,98
2.245,40
€
€
13.481,38
264,54
€
€
175.064,68
1.077,66
€
€
2.463,02
28.417,06
BPER - Banca Popolare dell'Emilia Romagna - Ipotesi Realizzo Immobile a Valori Perizia
Mutuo Ipotecario n.3426083
Capitale
Interessi al 30/07/2008
Mutuo Ipotecario n.3426083 (Quota Chirografaria)
Capitale
Interessi al 30/07/2008
Mutuo Chirografario n.3346192
Capitale
Interessi al 30/07/2008
Conto Corrente n.605409
Capitale
Competenze al 30/07/08
Conto Anticipi n.698435 (Anticipo Export)
Capitale
competenze al 30/07/08
Conto Anticipi n.753848
Capitale
competenze al 30/07/08
Insoluti Effetti Sbf
n.3 scaduti
n.17 a scadere
Carte di Credito
Capitale + Competenze
Voto:
€
378.000,00
€
Totale Privilegio:
€
378.000,00
€
3.994,18
Totale Chirografario: €
370.912,60
€
€
72.000,00
4.685,63
€
€
65.513,50
669,57
€
€
1.035,98
2.245,40
€
€
13.481,38
264,54
€
€
175.064,68
1.077,66
€
€
2.463,02
28.417,06
Banca Nazionale del Lavoro Spa
Conto Corrente n. 53
Capitale al 28/08/2008
Conto Anticipi n. 280059 (Fatture Italia)
Capitale al 28/08/2008
Conto Anticipi n. 280060 (Fatture Export)
Capitale al 28/08/2008
Conto Anticipi n. 280060 (Finaziamento Estero)
Capitale al 28/08/2008
Voto:
€
915,62
€
91.032,32
€
41.469,77
€
45.532,79
Totale Chirografario: €
178.950,50
Banco Popolare Verona e Novara
Conto Corrente n. 3777
Capitale + Interessi
Conto Anticipi Fatture Export
Capitale
Voto:
€
851,80
€
199.735,66
Totale Chirografario: €
200.587,46
CRV - Cassa di Risparmio di Vignola Spa
Conto Corrente n. 300292
Capitale + Interessi al 29/07/2008
Conto Anticipi n. 300987 (Fatture Italia)
Capitale + Interessi al 29/07/2008
Conto Anticipi n. 300986 (Fatture Export)
Capitale + Interessi al 29/07/2008
Voto:
€
99.298,79
€
347,64
€
173.143,29
Totale Chirografario: €
272.789,72
Unicredit Spa
Conto Corrente n.569880
Capitale + Interessi al 28/08/2008
Conto Anticipi n.570357 (Fatture Italia)
Capitale + Interessi al 28/08/2008
Conto Anticipi n.1490875 (Fatture Export)
Capitale + Interessi al 28/08/2008
Voto:
€
340.857,41
€
128.625,96
€
20.562,00
Totale Chirografario: €
490.045,37
€
24.369,23
Totale Chirografario: €
24.369,23
Bipop Carire
Conto Corrente n.106852
Capitale + Interessi al 28/08/2008
Voto: