Consiglio Comunale
del 28 settembre 2009
Equlibrio di Bilancio
Avanzo 2008
Variazioni di Bilancio
Giunta del 15 settembre 2009
Commissione Bilancio del 16 settembre 2009 – consegna Delibere
Commissione Bilancio del 23 settembre 2009 – spiegazione Delibere
1
1) PATTO DI STABILITA’ 2009-2011
2) MONITORAGGIO “Patto di stabilità” al 9 settembre
2009;
3) Equlibrio di Bilancio 2009: delibera Consiglio
Comunale
4) Avanzo di Bilancio 2008: delibera Consiglio
Comunale
5) Variazioni Bilancio: delibera Consiglio Comunale
4) Problematica ICI prima casa;
5) Problematica ICI Ex rurali;
6) Patto di stabilità: conseguenze non rispetto patto.
7) CONCLUSIONI
Indice
2
1) PATTO DI STABILITA’ 20092011: prospetto dimostrativo
del rispetto delle norme del
“Patto di stabilità interno” sul
bilancio annuale 2009 e
pluriennale 2009/2011;
3
PATTO STABILITA' 2009 - 2011 - Art 77 bis del D.L. 112/2008 convertito nella legge n. 133/2008 e successive modifiche(Legge n.
203/2008
_ Finanziaria 2009 e art. 7 quater D.L. n. 5/2009 convertito
nella legge n. 33/2009)
Prospetto dimostrativo del rispetto delle norme del "Patto di stabilità interno" sul bilacio annuale 2009 e pluriennale 2009/2011
Art.77 bis comma 12 del D.L. 112/2008 convertito nella legge n. 133/2008 e
successive modificazioni
Entrate come da
schema di bilancio
2009/2011
ANNO 2009
ANNO 2010
ANNO 2011
Previsioni Titolo 1
26.883.000
26.998.000
27.118.000
Previsioni Titolo 2
30.831.035
30.305.035
30.300.235
PrevisioniTitolo 3
18.570.350
18.618.250
18.675.750
Totale entrate
correnti
76.284.385
75.921.285
76.093.985
Totale entrate correnti
4
Titolo 4 riscossioni
Categoria 1^ Alienazioni di beni
patrimoniali
4.000.000
7.000.000
7.000.000
Categoria 2^ Trasferimenti di
capitale dallo Stato
283.000
30.000
30.000
Categoria 3^ Trasferimenti di
capitale dalla Regione
950.000
150.000
150.000
Categoria 4^ Trasferimenti di
capitale da altri enti settore pubblico
340.000
Categoria 4^ Trasferimenti di
capitale da altri soggetti
4.340.000
5.600.000
7.000.000
Totale riscossioni conto capitale
9.913.000
12.780.000
14.180.000
86.197.385
88.701.285
90.273.985
Totale Entrate di competenza
mista
Totale Entrate compentenza mista
5
Spese come da schema di
bilancio 2009/2011
Previsioni titolo 1
75.162.485
74.987.985
74.886.985
26.000
26.000
26.000
75.136.485
74.961.985
74.860.985
1.147.900
959.300
1.233.000
16.000.000
13.500.000
8.000.000
720.000
6.180.000
88.461.985
82.860.985
239.300
7.413.000
305.180
6.612.242
544.480
800.758
A detrarre:
Fondo svalutazione crediti (Punto
C1Circolare MEF 12/2007)
Maggiori oneri del personale biennio 2006/2007(art. 3 co.137 L.244/07)
Totale spese correnti nette
Differenza entrate /spese correnti
Titolo 2 pagamenti conto capitale
Differenza riscossioni/pagamenti
conto capitale
-
6.087.000
-
Totale spese di competenza mista 91.136.485
Saldo finanziario competenza mista -
4.939.100
Obiettivo annuale di competenza
mista
-
5.289.793
Margine positivo di manovra
350.693
-
Obiettivo annuale di compentenza mista
6
2) MONITORAGGIO “Patto di
stabilità” al 7 settembre 2009;
7
Monitoraggio patto 2009 all'
07/09/09
Stanziamento o valore assestato Minori/maggiori entrate
Previsione stimata al 31/12
Titolo 1
26.883.000,00
541.784,00
27.424.784,00
Titolo 2
32.212.344,16
-698.784,00
31.513.560,16
157.000,00
18.856.375,00
Titolo 3
Totale entrate correnti
18.699.375,00
77.794.719
Titolo 4 riscossioni (al netto conc
crediti)
77.794.719,16
8.702.260,60
Totale riscossioni conto capitale
Totale Entrate di competenza
mista
86.496.979,76
Totale entrate di competenza mista
(riscossioni al 7 settembre 2009)
8
Spese previste da stanziamenti
titolo 1
76.486.122
61.165,25
76.547.287
A detrarre:
Fondo svalutazione crediti (Punto
C1Circolare MEF 12/2007)
26.000,00
Totale spese correnti nette
76.521.287
Differenza entrate /spese correnti
1.273.431,91
Titolo 2 pagamenti conto capitale (al
netto concessione crediti) al 7/9/09
A DETRARRE: pagamenti in
conto capitale non cumputabili ai
sensi dell’art. 9 bis D.L. 782009,
pari al 4% dei residuei passivi
conto capitale risultanti dal
rendiconto 2007
11.256.793,95
2.054.924,95
Totale pagamenti c/capitale
computabili
9.201.869,00
Differenza riscossioni/pagamenti
conto capitale
- 499.608,40
Totale spesa di competenza mista
85.723.156,25
Saldo finanziario di competenza
mista
773.823,51
Obiettivo annuale di competenza
mista
-5.289.793,00
margine di manovra
-6.063.616,51
Spese previste da stanziamenti
9
Questa situazione, stimata dopo le variazioni apportate in sede
di riequilibrio, presuppone, per il rispetto del Patto 2009, che
le entrate correnti accertabili a fine anno siano
corrispondenti a quelle stimate, considerato che non è facile
oggi agire sulle spese correnti. E’ inoltre indispensabile che
le eventuali necessità di finanziamento delle spese correnti
trovino la loro copertura o con maggiori entrate correnti o
con economie di spese correnti.
Il margine di manovra di 6.063.616,51 è il limite ai
pagamenti effettuabili in conto capitale (SAL lavori
ecc.). Grazie anche alla modifica apportata al Patto
2009 dall’art. 9 bis che permette di non computare ai
fini del patto circa 2.000.000 di pagamenti in conto
capitale, dovrebbe permettere di non lasciare SAL
impagati al 31 dicembre 2009.
Considerazioni monitoraggio
10
3) Equilibrio di Bilancio 2009:
delibera del Consiglio Comunale
11
Minori entrate stimate al 07/09/09
Note
Compartecipazione irpef
-
69.000,00
Certo
Trasferimenti statali ordinari
-
88.000,00
Certo
Sanzioni automatizzate ztl
-
400.000,00
Maggiore stima di preventivo
Sanzioni controlli autom.semafori
-
100.000,00
Maggiore stima di preventivo
-
610.784,00
Riduzione relativa al trasferimento statale
compensativo per il mancato gettito ICI
derivante dall’esenzione dell’imposta comunale
sugli immobili delle unità immobiliari adibite ad
abitazione principale. Tale assestamento è
conseguente alla certificazione inoltrata al
Ministero dell’Interno per il tramite della
Prefettura il 30 aprile 2009 che certifica in Euro
5.389.216,24 il minore gettito ICI a fronte di una
previsione, in sede di adozione del bilancio per
l’esercizio 2009, in attesa di necessarie
elaborazioni, di Euro 6.000.000,00.
-
1.267.784,00
Trasferimenti diversi
Minori entrate stimate al 7 settembre 09
12
Maggiori entrate stimate al 07/09/09
utile aziende partecipate
529.000,00
Maggiori Utili Partecipate: Marche Multiservizi
Spa e Pesaro Parcheggi Spa
Interessi attivi e rendite
85.000,00
Maggiori accertamenti per interessi attivi
Sponsorizzazioni diverse area cultura e sviluppo
43.000,00
Maggiori accertamenti per sponsorizzazioni
ICI
610.784,00
Maggiore stima
Totali maggiori Entrate
1.267.784,00
Saldo a pareggio
1.267.784,00
Maggiori entrate stimate al 7 settembre 09 e
SALDO
13
4) Avanzo di Bilancio 2008:
delibera Consiglio Comunale
14
Riduzione fondo contenzioso
Anni
56.949,66
2006
Incremento spese legali
141.681,46
2006
DFB
202.559,64
2007
DFB
314.349,77
2008
DFB
715.540,53
15
Le
possibilità di utilizzo dell’Avanzo
non vincolato sono le seguenti:
1)
Per INVESTIMENTI (manutenzioni
straordinarie, ecc…);
2)
Debiti fuori bilancio
3)
Finanziamenti spese correnti non
ripetitive
4)
Altre spese correnti in sede di
assestamento
Utilizzo AVANZO non vincolato
16
NB: per non pesare troppo sul Patto
di Stabilità anno 2009 si è scelto di
non superare l’utilizzo dell’avanzo
non vincolato per una somma di 1,4
milioni di euro.
Di seguito la destinazione dell’Avanzo
2008:
Avanzo di Bilancio 2008
17
Destinazione Avanzo
Descrizione
60.000,00
Lavori straordinaria manutenzione ed eliminazione barriere architettoniche scuola elementare
S. Maria delle Fabbrecce
40.000,00
Lavori di straordinaria manutenzione presso le scuole medie
40.000,00
Lavori di straordinaria manutenzione presso asili nido
Lavori di straordinaria manutenzione presso le scuole materne comunali e statali
80.000,00
10.000,00
342.000,00
Lavori di straordinaria mantuenzione bagno pubblico via Ninchi
Lavori di straordinaria manutenzione e interventi di adeguamento di marciapiedi e opere
stradali
290.000,00
Lavori per il complesso Chiesa del Carmine, fabbricato Ex Ferrohtel, impianti elettrici Comune
70.000,00
Recupero edilizio porzione Musei Civici ed in particolare impianto climatizzazione Sala Bellini
Completamento lavori ristrutturazione scuola elementare Giansanti ed installazione
piattaforma elevatrice per eliminazione barriere architettoniche scuola elementare G. Rodari
145.000,00
20.000,00
62.000,00
25.000,00
10.000,00
21.200,00
Tinteggiatura esterna nido d’infanzia L’Aquilone
Lavori relativi all’installazione piattaforma elevatrice per eliminazione barriere architettoniche
scuola media Manzoni
Lavori di completamento, nell’ambito del Piano Particolareggiato Celletta – S. Veneranda, con
realizzazione parcheggi e costruzione cabina Enel in via Rossellini
Straordinaria manutenzione ex circoscrizione Fiorenzuola
Contributo in Conto capitale da erogare al Comune di Tavullia per recuper campetto
polivalente sito in località Babucce
6.000,00
Lavori presso impianto sportivo Treponti
50.000,00
Acquisto Hardware ed attrezzature informatiche
8.000,00
Acquisto arredi ed attrezzature servizio promozione territoriale
3.900,00
Acquisto attrezzature sportive Campo Scuola
70.000,00
Acquisto arredi per scuole dell’infanzia comunale e scuole elementari
Acquisto arredi per la riqualificazione del Centro Storico e zona mare
Avanzo
di Bilancio 2008
1.393.100,00
TOTALE
40.000,00
5) Variazioni di Bilancio:
delibera Consiglio Comunale
19
Somma
3.500,00
Descrizione
Contributo regionale del Dirigente Servizio Politiche Sociali quale riparto fondo Legge 18/96, assegnato in
qualità di Comune Capofila dell’Ambito Territoriale n. 1, da trasferire agli stessi Comuni dell’Ambito quale
saldo anno 2008 ed acconto 2009
Contributo in Conto Capitale approvato dall’Amministrazione Provinciale con determinazione dirigenziale
2504 del 24/07/2009 destinato a finanziare parte del progetto “Nuova Biblioteca San Giovanni”
Contributo Fondazione Cassa di Risparmio di Pesaro per lavori di restauro dei meccanismi dell’orologio della
porta urbana del castello di Candelara
60.000,00
Prevedibile maggiore entrata, rispetto allo stanziamento di Bilancio, relativa all’iniziativa Bollino Verde per il
censimento, catasto e controllo delle sorgenti di emissione energia termica.
181.295,67
5.000,00
Si provvede inoltre, con la presente proposta di variazione, a rettificare l’allocazione in bilancio del contributo
regionale per la realizzazione di un parcheggio scambiatore in località “Interquartieri-Via Solferino”,
erroneamente collocato tra i trasferimenti statali.
Le altre variazioni si riferiscono a stroni di somme tra capitoli di competenza dei diversi responsabili al fine di
utilizzare al meglio le risorse assegnate.
Variazioni di Bilancio
20
4) Problematica ICI prima
casa;
21
Problema ICI prima casa
ICI certificata al 30/4/2009
5.389.216,00
ICI provvisoriamente assegnata
nelle spettanze statali
3.489.896,00
Differenza
1.899.320,00
di cui riscosso
2.025.000,00
BILANCIO 2009
Previsione ICI prima casa
6.000.000,00
Previsione ICI ordinaria
Differenza tra previsione e
certificazione
13.500.000,00
-
Previsione ICI ordinaria a
consuntivo (??)
14.000.000,00
Differenza tra previsione e stima
consuntivo
Possibile minore entrata (??)
610.784,00
500.000,00
-
110.784,00
Problematica ICI prima casa
22
ICI PRIMA ABITAZIONE ANNO 2008
Importo ICI prima abitazione accertato in sede di conto consuntivo 2008
in attesa di avere i valori della certificazione poi effettuata il 30/4/2009
5.300.000,00
Importo assegnato e riscosso dallo Stato a titolo di anticipazione ICI
prima abitazione per l'anno 2008
3.837.529,05
Credito per ICI prima abitazione risultante dal conto consuntivo
2008
1.462.470,95
L'importo di euro 1.462.470,95 è confluito nell'avanzo di amministrazione
non vincolato dell'esercizio 2008 quale credito stimato nei confronti dello
Stato, e, nella relazione al conto consuntivo del 2008 si è stabilito di
vincolarlo per l'importo arrotondato di 1.450.000 (Vedi foglio " avanzo
non vincolato_2008)
Ici prima abitazione anno 2008
23
ICI PRIMA ABITAZIONE ANNO
2009
La situazione relativa all'anno 2009
è quella riportata a pagina
precedente che riassumo:
ICI certificata al 30/4/2009
5.389.216,00
ICI provvisoriamente assegnata
nelle spettanze statali
3.489.896,00
Differenza da assegnare dallo Stato
1.899.320,00
di cui riscosso
2.025.000,00
ICI prima abitazione anno 2009
24

l’art. 1 del D.L. 93/2008 convertito nella legge
126/2008 ha disposto che, a decorrere dall’anno
2008, è esclusa dall’imposta comunale sugli immobili
di cui al D.Lgs. 504/1992 l’unità immobiliare adibita
ad abitazione principale del soggetto passivo nonché
quella ad essa assimilata dal Comune con
Regolamento o delibera comunale vigente alla data di
entrata in vigore del suddetto Decreto ad eccezione
delle unità immobiliari di categoria catastale A1, A8 e
A9, prevedendo al comma 4 il rimborso ai
Comuni della minore imposta che deriva
dall’applicazione delle suddette norme.Ciò che
allo stato attuale è certo è che lo Stato non ha
sufficienti risorse per ristorare i Comuni del
mancato minor gettito. Le risorse stanziate dallo
Stato sono circa 2.600 milioni di Euro a fronte di
una stima di ANCI di circa 3.300 milioni di Euro.
Conclusioni ICI Prima casa
25

Sulla base della normativa, in mancanza di
altre disposizioni e chiarimenti, ci troveremo
costretti (come tutti i Comuni italiani) in sede
di rendiconto 2009 ad "accertare" il credito
ICI per quanto certificato, lasciando a residui
attivi (credito verso lo Stato) la differenza tra
l'importo certificato e quello che nel
frattempo avremo riscosso. Ciò implicherà la
necessità di continuare a vincolare una quota
dell'avanzo di amministrazione. E' chiaro che
questa diventerà una situazione insostenibile
se venisse protratta nel tempo con gravi
ripercussioni sugli equilibri di bilancio.
Conclusione ICI prima casa
26

Il ricalcolo della spettanza 2008 ICI Prima
Casa, avverrà nel vincolo dello
stanziamento di 2.864 milioni di euro e,
considerato che la maggior parte dei comuni
ha presentato una certificazione di importo
superiore rispetto alla precedente
certificazione ex. D.M. 15 febbraio 2008, si
ritiene che il ricalcolo non potrà dare luogo
tendenzialmente a rilevanti differenze
rispetto a quanto già comunicato nella
spettanza dei trasferimenti 2008, ad
eccezione degli enti per i quali la nuova
certificazione prodotta si discosta
notevolmnte dalla precedente in aumento
ovvero sia in diminuzione di importo.
Comunicato del 24 settembre 2009
5) Problematica ICI Ex Rurali;
28
Descrizione
Trasferimenti Statali
Ordinari
Previsione
definitiva dopo
riequilibrio
12.978.000
Assegnazione statale
al 14/09/2009
11.538.354
DIFFERENZA
1.439.646
NOTE DA SITO MINISTERO
INTERNI
Riduzione dei trasferimenti
per maggiore gettito dell’ICI
detta rurale ed altre
fattispecie contemplate dal
decreto legge n. 262 del 2006
Quando l’ufficio ha stimato i trasferimenti statali (Ottobre 2008) per elaborare il
biancio, si è valutato che il taglio nazionale di 819 milioni di euro potesse
valere per il comune di Pesaro 1.440.000 mila euro ( quindi quasi pari a ciò
che oggi si indica come differenza)
Pur in presenza dell’applicazione della riduzione di 819,42
milioni di Euro, ripartita proporzionalmente a ciascun ente, va
considerato che le disposizioni vigenti di cui ai commi 39 e 46
dell’articolo 2 del d.l. 262 del 2006 prevedono che: “…..i
trasferimenti erariali in favore dei singoli comuni sono ridotti in
misura pari al maggior gettito…sulla base di una certificazione
da parte del comune interessato”
La riduzione proporzionale risultante nelle spettanze ministeriali ad oggi è
1.592.462,60 mentre l'importo che l’ufficio ha certificato è Euro 102.801,52.
Sulla base di queste premesse lo Stato dovrebbe riconoscerci la differenza di
1.489.661,08. Per questa questione pare che lo Stato i soldi li abbia (a
differenza di quelli per ICI prima casa). AL MOMENTO COMUNQUE NON SI
HANNO NOTIZIE
Si ritiene, quindi, che i comuni possano considerare nella
previsione in entrata un importo pari alla differenza fra la
riduzione proporzionale risultante in spettanza e l’importo già
attestato, quale maggiore gettito registrato per l'anno 2007 (dati
di attestazione validi anche per l'anno 2008 in base alle
disposizioni di cui all'articolo 2 del decreto legge n. 154 del 2008
convertito, con modificazione dalla legge n. 189 del 2008).
Su questa stessa questione nel 2007 lo Stato tagliò fondi (al netto di quanto
certificò il Comune) di 1.050.692,62 che poi ha fatto accertare
convenzionalmente e che ad oggi ha anche erogato (il presunto maggior
gettito a livello nazionale era valutato in 609 milioni di Euro)
Problematica ICI EX Rurali
29
6) Patto di stabilità:
conseguenze non rispetto
patto.
30
Le penali del mancato rispetto del patto sono le seguenti:
a) all’Ente
inadempiente sono ridotti i contributi
ordinari per un importo pari alla differenza, se positiva,
tra saldo programmato e saldo reale;
b)Divieto di impegnare spese correnti in misura
superiore all’importo annuale minimo dei corrispondenti
impegni;
c) Divieto di ricorrere all’indebidamento per
invesimenti;
d)Divieto di assunzione di personale a qualsiasi titolo;
e) Riduzione del 30% di indennità e gettoni per gli
amministratori;
Le penali per il Patto
31
7) CONCLUSIONI
32
E’ chiaro come il rispetto del Patto di Stabilità
influisca su tutte le scelte del Comune e su tutte
le attività programmatiche di Giunta.
Sarà necessario pertanto procedere a riforme
necessarie a salvaguardare l’aumento della spesa
corrente e contestualmente ad un minore ricorso
all’indebitamento per investimenti.
Una buona gestione del Patrimonio immobiliare
dell’Ente potrà aiutare la parte degli investimenti.
Tuttavia di pari passo sarà necessario sempre piu’
contenere la spesa per rientrare nei criteri che il
Patto definisce ancora piu’ severi e rigidi per gli
anni futuri.
Conclusioni
33