STUDIO CASTELLI PROFESSIONISTI ASSOCIATI
Varese, 20 Ottobre 2011
OGGETTO: “Spesometro” comunicazione di dati relativi al periodo di imposta
2010.
Con riferimento al periodo di imposta 2010 l’obbligo di comunicazione riguarda:
 le operazioni di importo pari o superiore ad € 25.000= al netto dell’IVA, rese
o ricevute nel periodo di imposta 2010 (si tratta di tutte le operazioni realizzate
dal 1° Gennaio 2010 al 31 Dicembre 2010);
 non solo le operazioni effettuate tra soggetti IVA ma anche quelle in cui il
cessionario o committente risulta essere il consumatore finale (persona fisica
non imprenditore);
 tutti i soggetti passivi IVA, comprese le stabili organizzazioni di soggetti non
residenti.
La comunicazione dei dati deve obbligatoriamente essere effettuata in via telematica
all’Agenzia delle Entrate entro il giorno 31.12.2011. In caso di operazioni
straordinarie quali le fusioni, l’obbligo di comunicazione telematica ricade sul soggetto
che subentra negli obblighi di quello estinto.
Oggetto della comunicazione sono le operazioni rilevanti ai fini IVA quali:
le operazioni imponibili;
le operazioni non imponibili;
le operazioni esenti;
le operazioni soggette al “reverse charge” quali: le cessioni di rottami, di
fabbricati strumentali e le prestazioni rese dai subappaltatori in edilizia;
le cessioni gratuite di beni che formano oggetto dell’attività di impresa e la
destinazione dei beni a finalità estranee all’esercizio d’impresa.
Operazioni escluse dall’obbligo di comunicazione:
- le importazioni;
- le esportazioni di cui all’art. 8, comma 1), lett. a) e b), DPR 633/1972,
(in quanto soggette all’obbligo di emissione della bolletta doganale e,
quindi già conosciute dall’Amministrazione Finanziaria);
- le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate e ricevute,
registrate e soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici
aventi sede, residenza o domicilio in paesi cosiddetti “Black list” (in
quanto queste operazioni sono già monitorate dall’Amministrazione
Finanziaria mediante apposita comunicazione telematica);
- le operazioni effettuate e ricevute in ambito CEE sia di beni che di
servizi (in quanto le informazioni relative a tali operazioni sono già
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acquisite dall’Amministrazione Finanziaria mediante modelli
INTRASTAT);
operazioni effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi ai
fini dell’IVA (privati) qualora il pagamento del corrispettivo sia
avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate emesse da
operatori finanziari residenti (a loro volta soggetti al presente obbligo
di comunicazione);
le operazioni non soggette all’obbligo di fatturazione, quali scontrini
fiscali e ricevute fiscali;
i passaggi interni di beni tra rami di azienda documentati con fattura;
le operazioni escluse e fuori campo;
le cessioni di immobili.
Le operazioni derivanti da contratti collegati quali: i contratti di somministrazione, di
appalto, di locazione immobiliare ed in genere i contratti da cui derivano
corrispettivi periodici devono essere analizzati attentamente in quanto l’operazione
potrebbe essere da comunicarsi anche quando gli importi fatturati periodicamente (ad
esempio mensilmente) risultino inferiori alle soglie stabilite (€ 25.000= per l’anno
2010). In questi casi occorre determinare l’ammontare complessivo dei
corrispettivi dovuti per l’intero anno solare che, se pari o superiore ad € 25.000=,
farà scattare l’obbligo (mentre i singoli corrispettivi periodici potrebbero risultare
“sotto soglia”, cioè inferiori ad € 25.000=): in tali casi bisognerà indicare nella
comunicazione l’ammontare dei corrispettivi dovuti in un intero anno solare,
compilando un’unica riga del prospetto.
Ad esempio: in presenza di un contratto di locazione che preveda il pagamento
frazionato di corrispettivi periodici (quali il canone trimestrale o mensile, che preso
singolarmente potrebbe risultare “sotto soglia”) dovrà essere comunicato l’importo
complessivo delle operazioni rese o ricevute in un intero anno solare qualora i
corrispettivi complessivamente dovuti nell’anno solare 2010 siano di ammontare non
inferiore ad € 25.000= (punto 3.2, C.M. 24/E del 30.05.2011).
In presenza di contratti da cui derivano corrispettivi periodici alla voce “data
dell’operazione”dovrà essere indicata la data di registrazione dell’ultima operazione
resa o ricevuta nell’anno 2010.
Al contrario, per le altre tipologie di contratto, quali ad esempio la compravendita, il
superamento della soglia di € 25.000= deve essere sempre collegato alla singola
operazione. In definitiva, per l’anno 2010, in presenza di contratti di compravendita
dovranno essere fatte tante comunicazioni quante sono le volte che le singole
compravendite siano pari o superiori alla soglia di € 25.000=.
Pagamento frazionato – in presenza di un pagamento frazionato, anche effettuato in
anni diversi, relativo ad un rapporto per il quale è stato stabilito un corrispettivo pari o
superiore al limite di legge (superiore ad € 25.000=) il pagamento in questione va
comunque segnalato sebbene in sé al di sotto della soglia di rilevanza.
Elementi da indicare nella comunicazione - devono essere riportati gli elementi
necessari alla individuazione dei soggetti e del tipo di operazione. In particolare, per
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ciascuna cessione e acquisto o per ciascuna prestazione resa o ricevuta, si dovranno
indicare:
 p.iva o codice fiscale del cedente/prestatore e del cessionario/committente;
 l’importo delle operazioni effettuate (tenendo conto delle eventuali variazioni ex
Art. 26 DPR 633/1972), evidenziando l’imponibile, l’imposta o la circostanza
che trattasi di operazioni non imponibili od esenti, di operazioni con iva non
esposta (es. operazioni reverse charge);
 qualora la variazione Art. 26 DPR 633/1972 avvenga dopo il termine previsto
per la comunicazione (31.12.2011), l’importo sarà indicato nella comunicazione
relativa all’anno in cui la nota di variazione è stata emessa;
La data di riferimento dei dati indicati nella comunicazione è quella di
registrazione delle fatture di vendita e delle fatture di acquisto.
Dal punto di vista operativo, si fa presente che:
- qualora il cessionario o committente non rivesta la qualifica di soggetto
passivo IVA, è comunque sempre necessaria l’acquisizione del codice
fiscale (se trattasi di soggetto residente in Italia);
- per le operazioni effettuate nei confronti di soggetti non residenti, e
come tali privi del codice fiscale, bisognerà raccogliere per le persone
fisiche: il cognome, il nome, luogo e data di nascita ed il domicilio
all’estero mentre per i soggetti diversi dalle persone fisiche: la
denominazione, la ragione sociale e la sede legale.
L’Invio della comunicazione entro 30 giorni dalla scadenza e quindi entro il 30.01.2012
non è sanzionata; l’invio oltre i trenta giorni dalla scadenza e l’omesso invio sono
sanabili con le regole del ravvedimento operoso.
Si allegano:
-
Provvedimento del 22.12.2010;
Provvedimento del 21.06.2011;
Provvedimento del 16.09.2011.
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Prot. n. 2010/184182
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In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente
provvedimento
DISPONE
1. Soggetti obbligati alla comunicazione
1.1 Sono obbligati alla comunicazione di cui all'articolo 21 del decreto-legge 31 maggio
2010, n. 78, convertito con modificazioni dalla legge 30 luglio 2010 n. 122, tutti i soggetti
passivi ai fini dell’imposta sul valore aggiunto i quali effettuano operazioni rilevanti ai fini
di tale imposta, così come individuate al successivo punto 2.
1.2 Nei casi di operazioni straordinarie o altre trasformazioni sostanziali soggettive,
avvenute durante il periodo cui si riferisce la comunicazione, è necessario distinguere le
seguenti ipotesi:
- nel caso in cui il soggetto si è estinto per effetto dell'operazione straordinaria o della
trasformazione sostanziale soggettiva, quello subentrante deve trasmettere la
comunicazione contenente anche i dati delle operazioni effettuate dal soggetto estinto;
- nel caso in cui il soggetto non si è estinto per effetto dell’operazione straordinaria, la
comunicazione deve essere presentata dallo stesso.
2. Oggetto della comunicazione
2.1 Oggetto della comunicazione sono le cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese e
ricevute dai soggetti passivi di cui al punto 1, per le quali i corrispettivi dovuti, secondo le
condizioni contrattuali, sono di importo pari o superiore a euro tremila al netto dell’imposta
sul valore aggiunto. Per le operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto per le
quali non ricorre l’obbligo di emissione della fattura il predetto limite è elevato a euro
tremilaseicento al lordo dell’imposta sul valore aggiunto applicata. Qualora siano stipulati
più contratti tra loro collegati, ai fini del calcolo del limite, si considera l’ammontare
complessivo dei corrispettivi previsti per tutti i predetti contratti.
1
2.2 Per i contratti di appalto, di fornitura, di somministrazione e gli altri contratti da cui
derivano corrispettivi periodici, l’operazione è da comunicare qualora i corrispettivi dovuti
in un anno solare siano complessivamente di importo pari o superiore a euro tremila.
2.3 Per il periodo d’imposta 2010 l’importo previsto dai precedenti punti 2.1 e 2.2 è elevato
ad euro venticinquemila e la comunicazione è limitata alle sole operazioni soggette
all’obbligo di fatturazione.
2.4 Sono escluse dall’obbligo di comunicazione le seguenti operazioni:
- importazioni;
- esportazioni di cui all'art. 8, comma 1, lettere a) e b) del decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
- le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a
registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in
Paesi cosiddetti black list di cui al decreto del Ministro delle finanze in data 4 maggio
1999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana n. 107 del 10 maggio
1999 e al decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 21 novembre 2001,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana n. 273 del 23 novembre
2001;
- operazioni che hanno costituito oggetto di comunicazione all'Anagrafe tributaria, ai sensi
dell’art. 7 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605.
2.5 Sono altresì escluse, in fase di prima applicazione, le operazioni rilevanti ai fini
dell’imposta sul valore aggiunto per le quali non ricorre l’obbligo di emissione della fattura,
effettuate fino al 30 aprile 2011.
3. Elementi da indicare nella comunicazione
3.1 Nella comunicazione vanno indicati, per ciascuna cessione o prestazione di cui ai punti
2.1 e 2.2:
a) l’anno di riferimento;
b) la partita IVA o, in mancanza, il codice fiscale del cedente, prestatore, cessionario o
committente;
c) per i soggetti non residenti nel territorio dello Stato, privi di codice fiscale, i dati di
cui all’articolo 4, primo comma, lettere a) e b), del decreto del presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 605;
d) i corrispettivi dovuti dal cessionario o committente, o al cedente o prestatore,
secondo le condizioni contrattuali, e l’importo dell’imposta sul valore aggiunto
applicata o la specificazione che trattasi di operazioni non imponibili o esenti; per le
operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto per le quali non ricorre
l’obbligo della fattura, i corrispettivi comprensivi dell’imposta sul valore aggiunto
applicata.
2
3.2 Ai fini della comunicazione dei dati di cui al punto 3.1, per le operazioni non soggette
all’obbligo di fatturazione, il committente o il commissionario è tenuto a fornire i propri dati
identificativi di cui alle lettere b) e c) del medesimo punto.
4. Termini di invio della comunicazione telematica delle operazioni rilevanti ai fini
dell’IVA
4.1 I soggetti di cui al punto 1.1 effettuano la comunicazione entro il 30 aprile dell’anno
successivo a quello di riferimento.
4.2 Nell’individuazione degli elementi informativi da trasmettere il soggetto obbligato farà
riferimento al momento della registrazione ai sensi degli artt. 23, 24 e 25 del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 o, in mancanza, al momento di cui
all’art. 6 del medesimo decreto.
4.3 Per il periodo d’imposta 2010 la comunicazione può essere effettuata fino al 31 ottobre
2011.
4.4 È consentita la trasmissione di una comunicazione in sostituzione di un'altra
precedentemente inviata, purché essa si riferisca al medesimo periodo temporale e la
sostituzione avvenga, previo annullamento della precedente comunicazione, non oltre 30
giorni dalla scadenza del termine previsto per la trasmissione dei dati.
5. Modalità di trasmissione dei dati
5.1 La comunicazione avviene in conformità delle specifiche tecniche allegate al presente
provvedimento e con le modalità di cui ai successivi punti.
5.2 I soggetti tenuti alla comunicazione di cui al punto 1 utilizzano il servizio telematico
Entratel o Internet (Fisconline) in relazione ai requisiti da essi posseduti per la
presentazione telematica delle dichiarazioni di cui al decreto del Presidente della Repubblica
del 22 luglio 1998, n. 322 e successive modificazioni.
5.3 Per la trasmissione dei dati, è possibile avvalersi dei soggetti di cui all'art. 3, commi 2bis e 3, del citato D.P.R. n. 322/98.
5.4 La trasmissione telematica dei dati è effettuata utilizzando i prodotti software di
controllo distribuiti gratuitamente dall'Agenzia delle entrate, anche al fine di verificare la
congruenza dei dati da trasmettere con quanto previsto dalle specifiche tecniche allegate al
presente atto.
3
6. Ricevute
6.1 La trasmissione dei dati di cui al punto 3 si considera effettuata nel momento in cui è
completata, da parte dell'Agenzia delle Entrate, la ricezione del file contenente i dati
medesimi.
6.2 L'Agenzia delle Entrate attesta l'avvenuta trasmissione dei dati mediante una ricevuta,
contenuta in un file, munito del codice di autenticazione per il servizio Entratel o del codice
di riscontro per il servizio Internet (Fisconline) generati secondo le modalità descritte,
rispettivamente al paragrafo 2 ed al paragrafo 3 dell'allegato tecnico al presente
provvedimento ed al decreto 31 luglio 1998 e successive modificazioni.
6.3 Salvo cause di forza maggiore, le ricevute sono rese disponibili per via telematica entro i
cinque giorni lavorativi successivi a quello del corretto invio del file all'Agenzia delle
entrate.
6.4 La ricevuta di cui al punto 6.2 non è rilasciata e, conseguentemente, i dati si considerano
non trasmessi qualora il file che li contiene sia scartato per uno dei seguenti motivi:
a) mancato riconoscimento del codice di autenticazione o del codice di riscontro di cui
ai citati allegati tecnici del Decreto 31 luglio 1998 e successive modificazioni;
b) codice di autenticazione o codice di riscontro duplicato, a fronte dell'invio dello
stesso file avvenuto erroneamente più volte;
c) file non elaborabile, in quanto non verificato utilizzando il software di controllo di cui
al punto 6.3;
d) mancato riconoscimento del soggetto tenuto alla trasmissione dei dati, nel caso di
trasmissione telematica effettuata da un soggetto di cui al punto 5.2.
6.5 Le circostanze elencate al punto precedente sono comunicate, sempre per via telematica,
al soggetto che ha effettuato la trasmissione del file, il quale è tenuto a riproporne la corretta
trasmissione entro i cinque giorni lavorativi successivi alla comunicazione di scarto.
7. Trattamento dei dati
7.1 I dati e le notizie che pervengono all'anagrafe tributaria sono raccolti e ordinati su scala
nazionale al fine della valutazione della capacità contributiva, nel rispetto dei diritti e delle
libertà fondamentali dei contribuenti.
7.2 I dati e le notizie raccolti, che sono trasmessi nell'osservanza della normativa in materia
di riservatezza e protezione dei dati personali, sono inseriti nei sistemi informativi
dell'anagrafe tributaria e sono trattati, secondo il principio di necessità, attraverso particolari
sistemi di elaborazione, prevalentemente consistenti nei cosiddetti «data warehouse», che
consentono di eseguire analisi selettive che limitano il trattamento dei dati personali, e di
4
individuare i soli soggetti che posseggono i requisiti fissati per l'esecuzione dei controlli
fiscali.
7.3 Il trattamento dei dati acquisiti da parte dell'Agenzia delle entrate è riservato
esclusivamente agli operatori incaricati dei controlli, le cui operazioni sono compiutamente
tracciate.
8. Sicurezza dei dati
8.1
La comunicazione di cui al punto 5 è effettuata per via telematica:
a) direttamente, tramite il servizio telematico Entratel o Internet (Fisconline), in relazione ai
requisiti posseduti per la trasmissione telematica delle dichiarazioni di cui al decreto del
Presidente della Repubblica del 22 luglio 1998, n. 322, e successive modificazioni;
b) tramite gli intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni di cui
all'art. 3, commi 2-bis e 3, del citato D.P.R n. 322/98.
8.2 L’Agenzia delle entrate rende gratuitamente disponibile il software di controllo
necessario per verificare la congruenza dei dati da trasmettere con quanto previsto dalle
specifiche tecniche allegate al presente atto. Il predetto controllo deve essere eseguito
obbligatoriamente prima della trasmissione telematica della comunicazione di cui al punto
1, pena lo scarto della comunicazione medesima.
8.3 La consultazione sicura degli archivi del sistema informativo dell’Anagrafe
Tributaria è garantita da misure che prevedono un sistema di profilazione, identificazione,
autenticazione ed autorizzazione dei soggetti abilitati alla consultazione, di tracciatura degli
accessi effettuati, con indicazione dei tempi e della tipologia delle operazioni svolte nonché
della conservazione delle copie di sicurezza.
Motivazioni
Con il presente provvedimento si attua l’obbligo di comunicazione telematica delle
operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto di importo non inferiore a euro
tremila , introdotto dall’articolo 21 del decreto legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con
modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010 n. 122, dettandone le modalità tecniche, le
procedure ed i termini.
L’onere si estende a tutti i soggetti passivi relativamente alle cessioni di beni e le prestazioni
di servizi rese e ricevute, per le quali, nel corso del periodo d’imposta, i corrispettivi dovuti
dal cessionario o committente, o al cedente o prestatore, secondo le condizioni contrattuali,
hanno superato la soglia dei tremila euro, al netto dell’imposta applicata. La soglia viene
elevata a Euro 3.600, comprensiva dell’imposta sul valore aggiunto, per le operazioni non
soggette all’obbligo di fatturazione.
5
Per alcune tipologie di contratti (appalto, fornitura e somministrazione), invece, è stato
previsto una semplificazione dell’obbligo comunicativo, nel senso che esso sussiste laddove
i corrispettivi dovuti in un intero anno solare siano di importo complessivo non inferiore ai
tremila euro; per i contratti tra loro collegati va considerato, ai fini della comunicazione
dell’operazione, l’ammontare complessivo dei corrispettivi previsti per tutti i predetti
contratti.
Al fine di limitare la platea dei soggetti obbligati alla comunicazione in argomento ed in
considerazione del divieto fissato dall’articolo 6 dello Statuto del contribuente, sono escluse
dall’obbligo comunicativo le operazioni già monitorate dall’Amministrazione finanziaria.
In particolare, non vanno comunicate le importazioni e le operazioni relative a cessioni di
beni e prestazioni di servizi, effettuate o ricevute, registrate o soggette a registrazione,
riguardanti operatori economici aventi sede, domicilio o residenza nei cosiddetti Paesi black
list.
Analogamente, non devono essere comunicate le operazioni che hanno costituito già oggetto
di comunicazione all'Anagrafe tributaria, ai sensi dell’art. 7 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, nonché le operazioni non soggette all’obbligo di
fatturazione effettuate fino al 30 aprile 2011.
Allo scopo di semplificare gli adempimenti richiesti, le informazioni da comunicare, oltre al
codice fiscale – o, in alternativa, per i soggetti non residenti nel territorio dello Stato, privi
di codice fiscale, i dati di cui all’articolo 4, primo comma, lettera a) e b), del decreto del
presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605 –, sono quelle indispensabili per
l’individuazione dei soggetti e delle operazioni.
La comunicazione telematica deve essere effettuata, aggregata per anno, entro il 30 aprile
dell’anno successivo a quello cui si riferiscono le operazioni.
Al fine di garantire la graduale introduzione dell’obbligo comunicativo in parola ed
assicurare, al tempo stesso, sin dalla prima attuazione della disposizione, la disponibilità dei
dati necessari a contrastare i fenomeni evasivi e di frode di maggiore rilevanza anche dal
punto di vista economico, per il periodo d’imposta 2010 è previsto sia l’innalzamento della
soglia a 25.000 euro che l’ampliamento del termine entro cui deve essere effettuata la
comunicazione - limitata, peraltro, alle sole operazioni soggette all’obbligo di fatturazione fino al 31 ottobre 2011.
La trasmissione deve avvenire tramite il servizio telematico Entratel ovvero Internet
(Fisconline); il contribuente ha facoltà di avvalersi degli intermediari abilitati alla
trasmissione telematica delle dichiarazioni.
I dati si considerano trasmessi soltanto al momento in cui è completata la procedura di
ricezione; a tal fine l'Agenzia delle entrate attesta l'avvenuta trasmissione dei dati mediante
apposite ricevute, rese disponibili entro cinque giorni lavorativi successivi a quello di invio,
salvo cause di forza maggiore.
6
Le specifiche tecniche allegate al provvedimento individuano altresì i motivi che possono
dar luogo allo scarto del file contenente i dati. Nel caso in cui si verifichi una delle
circostanze che danno luogo allo scarto le stesse saranno comunicate, sempre per via
telematica, al soggetto che ha effettuato la trasmissione del file, il quale è tenuto a
riproporne la corretta trasmissione entro cinque giorni lavorativi successivi dalla
comunicazione di scarto.
Qualora il soggetto trasmittente intenda sostituire una comunicazione in precedenza inviata,
la sostituzione è consentita purché essa si riferisca al medesimo anno ed avvenga, previo
annullamento della comunicazione precedentemente inviata, non oltre 30 giorni dalla
scadenza del termine previsto per la trasmissione dei dati.
Riferimenti normativi
a) Attribuzioni del Direttore dell'Agenzia delle entrate.
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 67, comma 1; art. 68, comma 1).
Statuto dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio
2001, (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);
Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1).
b) Disciplina normativa di riferimento:
Decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio
2010 n. 122 (art. 21).
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 (Artt. 1, 2, 3, 6, 8, 10, 23,
24 e 25)
Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 (Art. 3, commi 2-bis e 3).
Decreto 31 luglio 1998 e successive modificazioni ed integrazioni.
Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605 [Art. 4, primo comma,
lettere a) e b) e art. 7].
La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate
tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361,
della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Roma, 22 Dicembre 2010
Attilio Befera
Firma autografa sostituita da indicazione a stampa ai sensi dell’art.3, co. 2,d. Lgs. n. 39/1993
7
TRACCIATO RECORD DI TESTA
Campo
Posizione
da
a
Lunghezza
Tipo di
dato
Descrizione campo
Valori
Note
1
1
1
1
Tipo Record
NU
Vale sempre "0"
Dato obbligatorio
2
2
6
5
Codice identificativo della
fornitura
AN
Vale sempre "ART21"
Dato obbligatorio
3
7
8
2
Codice numerico della fornitura
AN
Vale sempre "47"
Dato obbligatorio
TIPOLOGIA DI INVIO
Valori ammessi:
0 = Invio ordinario
4
9
9
1
Tipologia di invio
NU
1 = Invio sostitutivo
Dato obbligatorio
2 = Annullamento
3 = Comunicazione negativa
5
10
26
17
Protocollo telematico da
sostituire o annullare
Dato da valorizzare
esclusivamente nei casi di:
- Invio sostitutivo
(Tipologia invio = 1)
- Annullamento
(Tipologia invio = 2)
NU
CODICE FISCALE DEL SOGGETTO OBBLIGATO
6
27
42
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale. Se numerico
allineare a sinistra
7
43
53
11
Partita IVA
PI
Partita Iva
8
54
59
6
Codice Attività
AN
Dato obbligatorio
Dato obbligatorio
Valori ammessi:
9
60
60
1
Codifica Codice Attività
AN
0 = Codifica vigente fino al
31/12/2003
1 = Codifica vigente dal
01/01/2004
2 = Codifica vigente dal
01/01/2008
Spazio = Codice attività non
presente
Dato obbligatorio
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato persona fisica
10
61
120
60
Denominazione
AN
11
121
160
40
Comune del domicilio fiscale
AN
12
161
162
2
Provincia del domicilio fiscale
PR
Denominazione del soggetto
obbligato persona giuridica
Dati obbligatori nel caso di
soggetto obbligato persona
giuridica.
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato persona giuridica
13
163
186
24
Cognome
AN
Cognome del soggetto diverso
14
187
206
20
Nome
AN
Nome del soggetto diverso
15
207
207
1
Sesso
AN
Valori ammessi:
M = Maschio
F = Femmina
16
208
215
8
Data di nascita
DT
17
216
255
40
Comune o Stato estero di
nascita
AN
18
256
257
2
Provincia di nascita
PR
Dati obbligatori nel caso di
soggetto obbligato persona
fisica.
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
ESTREMI DELLA FORNITURA
19
258
261
4
Anno di riferimento
NU
Da indicare nel formato "AAAA" Dato obbligatorio
Valori ammessi:
20
262
262
1
Comunicazioni dati di società
incorporata
AN
0 = Comunicazione riferita
esclusivamente al soggetto che
comunica
Dato obbligatorio
1 = Comunicazione riferita
anche alle operazioni di
un'altra società incorporata
8
DATI
21
263
278
16
22
279
283
5
RISERVATI AL SOGGETTO CHE ASSUME L'IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA
Codice fiscale
dell'intermediario che effettua
la trasmissione
CF
Numero di iscrizione all'albo
del C.A.F.
NU
Obbligatorio se presente un
altro dato nella sezione.
Se numerico, deve essere
allineato a sinistra
Dato obbligatorio se presente
il codice fiscale
dell'intermediario. Valori
ammessi:
23
284
284
1
Impegno a trasmettere in via
telematica la comunicazione
NU
1 = Comunicazione predisposta
dal contribuente
La sezione va compilata se il
soggetto che assume l'impegno
alla trasmissione è un
intermediario al quale il
soggetto obbligato da incarico
alla trasmissione telematica
2 = Comunicazione predisposta
da chi effettua l'invio
24
285
292
8
25
293
1797
1505
26
1798
1798
27
1799
1800
Data dell'impegno
DT
Dato obbligatorio se presente
il codice fiscale
dell'intermediario.
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
CARATTERI DI CONTROLLO
Filler
AN
Spazio a disposizione
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
Dato obbligatorio
(valori esadecimali "0D" "0A")
9
Dato obbligatorio
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO OPERAZIONI CON SOGGETTI NON TITOLARI DI PARTITA IVA
I dati sono tutti obbligatori
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Tipo di
dato
Descrizione campo
Tipo Record
NU
Valori
Note
Vale sempre "1"
CODICE FISCALE DELLA CONTROPARTE
2
2
17
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale. Se numerico
allineare a sinistra
DATI DELL'OPERAZIONE
3
18
25
8
Data dell'operazione
DT
4
26
34
9
Corrispettivo
NU
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
Importo dell'operazione
comprensivo dell'Imposta sul
Valore Aggiunto
In Euro parte intera
Valori ammessi:
1 = Imponibile
2 = Non imponibile
5
35
35
1
Tipologia Imponibile
NU
3 = Esente
4 = Imponibile con IVA non
esposta in fattura
Valori ammessi:
6
36
36
1
Tipologia dell'operazione
NU
1 = Cessione di beni
2 = Prestazione di servizi
CARATTERI DI CONTROLLO
7
37
1797
1761
8
1798
1798
9
1799
1800
Filler
AN
Spazio a disposizione
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
(valori esadecimali "0D" "0A")
10
Data di registrazione ovvero
data di cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO OPERAZIONI CON SOGGETTI TITOLARI DI PARTITA IVA
I dati sono tutti obbligatori
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Tipo di
dato
Descrizione campo
Tipo Record
NU
Valori
Note
Vale sempre "2"
CODICE FISCALE DELLA CONTROPARTE
2
2
12
11
Partita IVA
PI
Partita IVA
DATI DELL'OPERAZIONE
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
Data di registrazione ovvero
data di cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972
3
13
20
8
Data dell'operazione
DT
4
21
29
9
Corrispettivo
NU
Importo dell'operazione al
netto dell'Imposta sul Valore
Aggiunto
In Euro parte intera
NU
Ammontare dell'Imposta sul
Valore Aggiunto relativa
all'operazione. Se assente
valorizzare con lo zero. In
Euro parte intera
5
30
38
9
Imposta
Valori ammessi:
1 = Imponibile
2 = Non imponibile
6
39
39
1
Tipologia Imponibile
NU
3 = Esente
4 = Imponibile con IVA non
esposta in fattura
Valori ammessi:
1 = Cessione di beni
7
40
40
1
Tipologia dell'operazione
NU
2 = Prestazione di servizi
3 = Acquisto di beni
4 = Acquisto di servizi
CARATTERI DI CONTROLLO
8
41
1797
1757
Filler
AN
Spazio a disposizione
9
1798
1798
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
10
1799
1800
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
(valori esadecimali "0D" "0A")
11
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO OPERAZIONI CON SOGGETTI NON RESIDENTI PRIVI DI CODICE FISCALE
I dati sono tutti obbligatori
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Descrizione campo
Tipo Record
Tipo di
dato
NU
Valori
Note
Vale sempre "3"
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA FISICA
2
2
25
24
Cognome
AN
Cognome
3
26
45
20
Nome
AN
Nome
4
46
53
8
Data di nascita
DT
Da indicare nel formato "GGMMAAAA"
5
54
93
40
Comune o Stato estero
di nascita
AN
6
94
95
2
Provincia di nascita
PR
7
96
98
3
Stato estero del
domicilio fiscale
In caso di Stato estero, indicare
"EE"
Indicare uno dei codici,
corrispondente allo Stato di
residenza della controparte, di
cui all'Elenco dei Paesi e
Territori esteri contenuto nelle
istruzioni per la compilazione
del modello UNICO di
dichiarazione dei redditi.
NU
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA NON FISICA
8
99
158
60
Denominazione, Ditta o
ragione sociale
AN
9
159
198
40
Città estera del
domicilio fiscale
AN
10
199
200
2
Stato estero del
domicilio fiscale
PR
11
201
240
40
Indirizzo estero del
domicilio fiscale
AN
DATI DELL'OPERAZIONE
Da indicare nel formato "GGMMAAAA"
Data di registrazione ovvero
data di cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972
12
241
248
8
Data dell'operazione
DT
13
242
250
9
Corrispettivo
NU
Importo dell'operazione al
netto dell'Imposta sul Valore
Aggiunto
In Euro parte intera
14
251
259
9
Imposta
NU
Ammontare dell'Imposta sul
Valore Aggiunto relativa
all'operazione. Se assente
valorizzare con lo zero. In
Euro parte intera
Valori ammessi:
1 = Imponibile
2 = Non imponibile
15
260
260
1
Tipologia Imponibile
NU
3 = Esente
4 = Imponibile con IVA non esposta
in fattura
Valori ammessi:
1 = Cessione di beni
16
261
261
1
Tipologia
dell'operazione
NU
2 = Prestazione di servizi
3 = Acquisto di beni
4 = Acquisto di servizi
CARATTERI DI CONTROLLO
17
262
1797
1536 Filler
18
1798
1798
1
19
1799
1800
2
AN
Spazio a disposizione
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF" (valori
esadecimali "0D" "0A")
12
TRACCIATO RECORD DI CODA
Campo
Posizione
da
a
Lunghezza
Tipo di
dato
Descrizione campo
Valori
Note
1
1
1
1
Tipo Record
NU
Vale sempre "9"
Dato obbligatorio
2
2
6
5
Codice identificativo della
fornitura
AN
Vale sempre "ART21"
Dato obbligatorio
3
7
8
2
Codice numerico della fornitura
AN
Vale sempre "47"
Dato obbligatorio
TIPOLOGIA DI INVIO
Valori ammessi:
0 = Invio ordinario
4
9
9
1
Tipologia di invio
NU
1 = Invio sostitutivo
Dato obbligatorio
2 = Annullamento
3 = Comunicazione negativa
5
10
26
17
Protocollo telematico da
sostituire o annullare
Dato da valorizzare
esclusivamente nei casi di:
- Invio sostitutivo
(Tipologia invio = 1)
- Annullamento
(Tipologia invio = 2)
NU
CODICE FISCALE DEL SOGGETTO OBBLIGATO
6
27
42
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale. Se numerico
allineare a sinistra
7
43
53
11
Partita IVA
PI
Partita Iva
8
54
59
6
Codice Attività
AN
Dato obbligatorio
Dato obbligatorio
Valori ammessi:
9
60
60
1
Codifica Codice Attività
AN
13
0 = Codifica vigente fino al
31/12/2003
1 = Codifica vigente dal
01/01/2004
2 = Codifica vigente dal
01/01/2008
Spazio = Codice attività non
presente
Dato obbligatorio
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato persona fisica
10
61
120
60
Denominazione
AN
11
121
160
40
Comune del domicilio fiscale
AN
12
161
162
2
Provincia del domicilio fiscale
PR
Denominazione del soggetto
obbligato persona giuridica
Dati obbligatori nel caso di
soggetto obbligato persona
giuridica.
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato persona giuridica
13
163
186
24
Cognome
AN
Cognome del soggetto diverso
14
187
206
20
Nome
AN
Nome del soggetto diverso
15
207
207
1
Sesso
AN
Valori ammessi:
M = Maschio
F = Femmina
16
208
215
8
Data di nascita
DT
17
216
255
40
Comune o Stato estero di
nascita
AN
18
256
257
2
Provincia di nascita
PR
Dati obbligatori nel caso di
soggetto obbligato persona
fisica.
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
ESTREMI DELLA FORNITURA
19
258
261
4
Anno di riferimento
NU
Da indicare nel formato "AAAA" Dato obbligatorio
Valori ammessi:
20
262
262
1
Comunicazioni dati di società
incorporata
AN
0 = Comunicazione riferita
esclusivamente al soggetto che
comunica
Dato obbligatorio
1 = Comunicazione riferita
anche alle operazioni di
un'altra società incorporata
DATI
RISERVATI AL SOGGETTO CHE ASSUME L'IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA
21
263
278
16
Codice fiscale
dell'intermediario che effettua
la trasmissione
CF
22
279
283
5
Numero di iscrizione all'albo
del C.A.F.
NU
Obbligatorio se presente un
altro dato nella sezione.
Se numerico, deve essere
allineato a sinistra
Dato obbligatorio se presente
il codice fiscale
dell'intermediario. Valori
ammessi:
23
284
284
1
Impegno a trasmettere in via
telematica la comunicazione
NU
1 = Comunicazione predisposta
dal contribuente
La sezione va compilata se il
soggetto che assume l'impegno
alla trasmissione è un
intermediario al quale il
soggetto obbligato da incarico
alla trasmissione telematica
2 = Comunicazione predisposta
da chi effettua l'invio
24
285
292
8
Data dell'impegno
DT
Dato obbligatorio se presente
il codice fiscale
dell'intermediario.
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
CARATTERI DI CONTROLLO
25
293
1797
1505
Filler
AN
Spazio a disposizione
26
1798
1798
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
27
1799
1800
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
Dato obbligatorio
(valori esadecimali "0D" "0A")
14
Dato obbligatorio
N. 2011/92846
Disposizioni integrative e correttive del provvedimento del 22 dicembre 2010, prot.
2010/184182
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del
presente provvedimento,
Dispone:
1. Integrazioni al punto 2 del provvedimento del 22 dicembre 2010
1.1
Al punto 2 del provvedimento del 22 dicembre 2010 dopo il punto 2.5 è
aggiunto il seguente:
“2.6 Sono esclusi, altresì, dall’obbligo di comunicazione dei dati di cui ai punti
2.1 e seguenti lo Stato, le regioni, le province, i comuni e gli altri organismi di diritto
pubblico.”
2. Modifiche al punto 5 del provvedimento del 22 dicembre 2010
2.1 Le specifiche tecniche pubblicate con il provvedimento del 22 dicembre
2010 sono integralmente sostituite da quelle allegate al presente provvedimento.
2
Motivazione
Il presente provvedimento modifica e integra il provvedimento del Direttore
dell’Agenzia delle Entrate del 22 dicembre 2010.
Le specifiche tecniche sono state sostituite da quelle allegate al presente
provvedimento al fine di semplificare ulteriormente gli obblighi di comunicazione da
parte dei contribuenti e di migliorare la qualità delle informazioni trasmesse.
L’esclusione dello Stato, delle regioni, delle province, dei comuni e degli altri
organismi di diritto pubblico da ogni adempimento relativo alle comunicazioni delle
operazioni rilevanti ai fini IVA è dovuta alle peculiari modalità di tenuta della
contabilità previste in capo a tali soggetti, che possono rendere particolarmente
onerosa l’individuazione delle suddette operazioni rilevanti ai fini IVA, in ragione
della difficoltà ad effettuare una preliminare separazione delle operazioni effettuate.
Riferimenti normativi
a) Attribuzioni del Direttore dell'
Agenzia delle entrate.
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 67, comma 1; art. 68, comma 1).
Statuto dell'
Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20
febbraio 2001, (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);
Regolamento di amministrazione dell'
Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1).
b) Disciplina normativa di riferimento:
Decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30
luglio 2010 n. 122 (art. 21).
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 (Artt. 1, 2, 3, 6, 8, 10,
23, 24 e 25).
Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 (Art. 3, commi 2-bis e
3).
3
Decreto 31 luglio 1998 e successive modificazioni ed integrazioni.
Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605 [Art. 4, primo
comma, lettere a) e b) e art. 7].
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 22 dicembre 2010, prot.
2010/184182
La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle
Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo
1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Roma, 21 giugno 2011
Attilio Befera
TRACCIATO RECORD DI TESTA
Campo
Posizione
da
a
Lunghezza
Tipo di
dato
Descrizione campo
Valori
Note
1
1
1
1
Tipo Record
NU
Vale sempre "0"
Dato obbligatorio
2
2
6
5
Codice identificativo della
fornitura
AN
Vale sempre "ART21"
Dato obbligatorio
3
7
8
2
Codice numerico della
fornitura
AN
Vale sempre "47"
Dato obbligatorio
TIPOLOGIA DI INVIO
Valori ammessi:
4
9
9
1
Tipologia di invio
NU
0 = Invio ordinario
1 = Invio sostitutivo
Dato obbligatorio
2 = Annullamento
5
10
26
17
Protocollo telematico da
sostituire o annullare
Dato da valorizzare
esclusivamente nei casi di:
- Invio sostitutivo
(Tipologia invio = 1)
- Annullamento
(Tipologia invio = 2)
NU
CODICE FISCALE DEL SOGGETTO OBBLIGATO
6
27
42
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale. Se numerico
allineare a sinistra
7
43
53
11
Partita IVA
PI
Partita Iva
Dato obbligatorio
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato persona fisica
8
54
113
60
Denominazione
AN
Denominazione del soggetto
obbligato persona giuridica
9
114
153
40
Comune del domicilio fiscale
AN
In caso di domicilio
all'estero indicare lo Stato
10
154
155
2
Provincia del domicilio
fiscale
PR
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
Dati obbligatori nel caso di
soggetto obbligato persona
giuridica.
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato persona giuridica
11
156
179
24
Cognome
AN
Cognome del soggetto diverso
12
180
199
20
Nome
AN
Nome del soggetto diverso
13
200
200
1
Sesso
AN
M = Maschio
Valori ammessi:
F = Femmina
14
201
208
8
15
209
248
40
16
249
250
2
Data di nascita
DT
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
Comune o Stato estero di
nascita
AN
In caso di domicilio
all'estero indicare lo Stato
Provincia di nascita
PR
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
Dati obbligatori nel caso di
soggetto obbligato persona
fisica.
ESTREMI DELLA FORNITURA
17
251
254
4
Anno di riferimento
NU
Da indicare nel formato "AAAA" Dato obbligatorio
Valori ammessi:
18
255
255
1
Comunicazioni dati di società
incorporata
AN
0 = Comunicazione riferita
esclusivamente al soggetto che
comunica
Dato obbligatorio
incorporata
1 = Comunicazione riferita
anche alle operazioni di
un'altra società incorporata
COMUNICAZIONE SU PIU' INVII
19
256
259
4
Progressivo dell'invio
telematico
20
260
263
4
Numero totale degli invii
telematici
DATI
21
264
279
16
22
280
284
5
NU
Valore univoco e crescente
(con incrementi di una unità)
nell’ambito della fornitura
relativa alla intera
comunicazione.
NU
Totale degli invii
RISERVATI AL SOGGETTO CHE ASSUME L'IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA
Codice fiscale
dell'intermediario che
effettua la trasmissione
CF
Numero di iscrizione all'albo
del C.A.F.
NU
Obbligatorio se presente un
altro dato nella sezione.
Se numerico, deve essere
allineato a sinistra
Dato obbligatorio se presente
il codice fiscale
dell'intermediario. Valori
ammessi:
23
285
285
1
Dato obbligatorio. Le
informazioni riportate in
questi campi sono utilizzate
per la verifica dell'integrità
delle informazioni trasmesse.
Nel caso di comunicazione
trasmessa su unico file,
indicare il valore "1" in
entrambi i campi.
Impegno a trasmettere in via
telematica la comunicazione
NU
1 = Comunicazione predisposta
dal contribuente
La sezione va compilata se il
soggetto che assume l'impegno
alla trasmissione è un
intermediario al quale il
soggetto obbligato da incarico
alla trasmissione telematica
2 = Comunicazione predisposta
da chi effettua l'invio
24
286
293
8
Data dell'impegno
DT
Dato obbligatorio se presente
il codice fiscale
dell'intermediario.
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
CARATTERI DI CONTROLLO
25
294
1797
1504
Filler
AN
Spazio a disposizione
26
1798
1798
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
27
1799
1800
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
Dato obbligatorio
(valori esadecimali "0D" "0A")
Dato obbligatorio
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI RESIDENTI NON TITOLARI DI PARTITA IVA
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Tipo di
dato
Descrizione campo
Tipo Record
NU
Valori
Note
Vale sempre "1"
CODICE FISCALE DELLA CONTROPARTE
2
2
17
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale. Se numerico
allineare a sinistra
DATI DELL'OPERAZIONE
3
18
25
8
Data dell'operazione
DT
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA". Deve essere
inclusa nell'anno di
riferimento o nell'anno
immediatamente precedente
Data di registrazione ovvero
data di cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972 - Dato
obbligatorio
Valori ammessi:
4
26
26
1
Modalità di pagamento
NU
1 = Acconto
2 = Saldo
Dato obbligatorio
3 = Importo non frazionato
5
27
35
9
Importo dovuto
NU
Espresso in Euro parte intera
Importo dell'operazione
comprensivo dell'Imposta sul
Valore Aggiunto, anche in caso
di emissione della fattura Dato obbligatorio
Valori ammessi:
1 = Imponibile
2 = Non imponibile
6
36
36
1
NU
Natura operazione
3 = Esente
Dato obbligatorio
4 = Imponibile con IVA non
esposta in fattura
5 = Imponibile con IVA a
Margine
Valori ammessi:
7
37
37
1
Tipologia dell'operazione
NU
1 = Cessione di beni
Dato obbligatorio
2 = Prestazione di servizi
8
38
46
9
Importo totale dell'operazione
NU
Espresso in Euro parte intera
Importo complessivo
dell'operazione comprensivo
dell'Imposta sul Valore
Aggiunto. (Il valore
coinciderà con l'importo del
Corrispettivo in caso di
operazione non frazionata) Dato obbligatorio
CARATTERI DI CONTROLLO
9
47
1797
1751
Filler
AN
Spazio a disposizione
10
1798
1798
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
11
1799
1800
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
Dato obbligatorio
(valori esadecimali "0D" "0A")
Dato obbligatorio
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI RESIDENTI - TITOLARI DI PARTITA IVA
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Tipo di
dato
Descrizione campo
Tipo Record
NU
Valori
Note
Vale sempre "2"
CODICE FISCALE DELLA CONTROPARTE
2
2
12
11
Partita IVA
PI
Partita IVA
DATI DELL'OPERAZIONE
3
13
20
8
Data dell'operazione
DT
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA". Deve essere
inclusa nell'anno di
riferimento o nell'anno
immediatamente precedente
Data di registrazione ovvero
data di cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972 - Dato
obbligatorio
Valori ammessi:
4
21
21
1
Modalità di pagamento
NU
1 = Acconto
2 = Saldo
Dato obbligatorio
3 = Importo non frazionato
5
22
30
9
Importo dovuto
NU
Espresso in Euro parte intera
Importo dell'operazione al
netto dell'Imposta sul Valore
Aggiunto - Dato obbligatorio
6
31
39
9
Imposta
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imposta sul
Valore Aggiunto relativa
Se assente valorizzare a zero.
Valori ammessi:
1 = Imponibile
2 = Non imponibile
7
40
40
1
Natura dell'operazione
NU
3 = Esente
Dato obbligatorio
4 = Imponibile con IVA non
esposta in fattura
5 = Imponibile con IVA a
Margine
Valori ammessi:
1 = Cessione di beni
8
41
41
1
Tipologia dell'operazione
NU
2 = Prestazione di servizi
Dato obbligatorio
3 = Acquisto di beni
4 = Acquisto di servizi
5
6
42
51
50
59
9
9
Importo totale dell'operazione
Imposta sul totale operazione
NU
NU
Espresso in Euro parte intera
Importo complessivo
dell'operazione al netto
dell'Imposta sul Valore
Aggiunto. Coincide con
l'importo dovuto in caso di
operazione non frazionata Dato obbligatorio
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imposta sul
Valore Aggiunto relativo
all'operazione. Coincide con
l'imposta sull'importo dovuto
in caso di operazione non
frazionata.
Se assente valorizzare a zero.
CARATTERI DI CONTROLLO
7
60
1797
1738
Filler
AN
Spazio a disposizione
8
1798
1798
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
9
1799
1800
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
(valori esadecimali "0D" "0A")
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI NON RESIDENTI
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Tipo di
dato
Descrizione campo
Tipo Record
NU
Valori
Vale sempre "3"
Note
Dato obbligatorio
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto persona giuridica non residente, ad esclusione dei casi di
società, associazioni o altre organizzazioni senza personalità giuridica. In tali casi devono essere indicati anche gli estremi
anagrafici di una delle persone che ne hanno la rappresentanza.
2
2
25
24
Cognome
AN
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
3
26
45
20
Nome
AN
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
4
46
53
8
Data di nascita
DT
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
5
54
93
40
Comune o Stato estero di
nascita
AN
In caso di nascita all'estero
indicare lo Stato
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
6
94
95
2
Provincia di nascita
PR
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
7
96
98
3
Stato estero del domicilio
Indicare uno dei codici
corrispondente allo Stato di
residenza della controparte,
di cui all'Elenco dei Paesi e
Territori esteri contenuto
nelle istruzioni per la
compilazione del modello UNICO
di dichiarazione dei redditi. -
AN
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto persona fisica non residente, ad esclusione dei casi di
società, associazioni o altre organizzazioni senza personalità giuridica. In tali casi devono essere indicati anche gli estremi
anagrafici di una delle persone che ne hanno la rappresentanza.
8
99
158
60
Denominazione, Ditta o ragione
sociale
AN
9
159
198
40
Città estera della sede legale
AN
10
199
201
3
11
202
241
40
Stato estero della sede legale
AN
Indirizzo estero della sede
legale
AN
Dato obbligatorio in caso di
Persona giuridica
Dato obbligatorio in caso di
Persona giuridica.
Indicare uno dei codici
corrispondente allo Stato di
residenza della controparte,
di cui all'Elenco dei Paesi e
Territori esteri contenuto
nelle istruzioni per la
compilazione del modello UNICO
di dichiarazione dei redditi.
DATI DELL'OPERAZIONE
12
242
249
8
Data dell'operazione
DT
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA". Deve essere
inclusa nell'anno di
riferimento o nell'anno
immediatamente precedente
Data di registrazione ovvero
data di cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972 - Dato
obbligatorio
Valori ammessi:
13
250
250
1
Modalità di pagamento
NU
1 = Acconto
2 = Saldo
Dato obbligatorio
3 = Importo non frazionato
14
251
259
9
Importo dovuto
NU
Espresso in Euro parte intera
Importo dell'operazione al
netto dell'Imposta sul Valore
Aggiunto
15
260
268
9
Imposta
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imposta sul
Valore Aggiunto relativa
Se assente valorizzare a zero.
Valori ammessi:
1 = Imponibile
2 = Non imponibile
16
269
269
1
Natura dell'operazione
NU
3 = Esente
Dato obbligatorio
4 = Imponibile con IVA non
esposta in fattura
5 = Imponibile con IVA a
Margine
Valori ammessi:
1 = Cessione di beni
17
270
270
1
Tipologia dell'operazione
NU
2 = Prestazione di servizi
Dato obbligatorio
3 = Acquisto di beni
4 = Acquisto di servizi
14
15
271
280
279
288
9
9
Importo totale dell'operazione
Imposta sul totale operazione
NU
NU
Espresso in Euro parte intera
Importo complessivo
dell'operazione al netto
dell'Imposta sul Valore
Aggiunto. Coincide con
l'importo dovuto in caso di
operazione non frazionata Dato obbligatorio
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imposta sul
Valore Aggiunto relativo
all'operazione. Coincide con
l'imposta sull'importo dovuto
in caso di operazione non
frazionata.
Se assente valorizzare a zero.
CARATTERI DI CONTROLLO
16
289
1797
1509
Filler
AN
Spazio a disposizione
17
1798
1798
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
18
1799
1800
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
(valori esadecimali "0D" "0A")
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI RESIDENTI - TITOLARI DI PARTITA IVA - NOTE DI VARIAZIONE
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Tipo di
dato
Descrizione campo
Tipo Record
NU
Valori
Note
Vale sempre "4"
CODICE FISCALE DELLA CONTROPARTE
2
2
12
11
Partita IVA
PI
Partita IVA
DATI DELLA NOTA DI VARIAZIONE
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA". Deve essere
inclusa nell'anno di
riferimento o nell'anno
immediatamente precedente
3
13
20
8
Data dell'operazione
DT
Dato obbligatorio
4
21
30
10
Numero della Nota di
Variazione
AN
5
31
39
9
Imponibile della nota di
Variazione
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imponibile
6
40
48
9
Imposta sul Valore Aggiunto
della Nota di Variazione
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imposta sul
Valore Aggiunto.
Se assente valorizzare a zero.
Data della Fattura da
rettificare
DT
Numero della Fattura da
rettificare
AN
Dato obbligatorio
DATI DELLA FATTURA DA RETTIFICARE
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
7
49
56
8
8
57
66
10
9
67
75
9
Imponibile della Fattura da
rettificare
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imponibile.
10
76
84
9
Imposta sul Valore Aggiunto
della Fattura da rettificare
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imposta sul
Valore Aggiunto.
Se assente valorizzare a zero.
Dato obbligatorio
CARATTERI DI CONTROLLO
11
85
1797
1713
12
1798
1798
13
1799
1800
Dato obbligatorio
Filler
AN
Spazio a disposizione
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
(valori esadecimali "0D" "0A")
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI NON RESIDENTI - NOTE DI VARIAZIONE
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Descrizione campo
Tipo Record
Tipo di
dato
NU
Valori
Vale sempre "5"
Note
Dato obbligatorio
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto persona giuridica non residente, ad esclusione dei casi di
società, associazioni o altre organizzazioni senza personalità giuridica. In tali casi devono essere indicati anche gli estremi
anagrafici di una delle persone che ne hanno la rappresentanza.
2
2
25
24
Cognome
AN
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
3
26
45
20
Nome
AN
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
4
46
53
8
Data di nascita
DT
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
5
54
93
40
Comune o Stato estero di
nascita
AN
In caso di nascita all'estero
indicare lo Stato
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
6
94
95
2
Provincia di nascita
PR
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
Dato obbligatorio in caso di
Persona fisica
7
96
98
3
Stato estero del domicilio
Indicare uno dei codici
corrispondente allo Stato di
residenza della controparte,
di cui all'Elenco dei Paesi e
Territori esteri contenuto
nelle istruzioni per la
compilazione del modello UNICO
di dichiarazione dei redditi.
AN
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto persona fisica non residente, ad esclusione dei casi di
società, associazioni o altre organizzazioni senza personalità giuridica. In tali casi devono essere indicati anche gli estremi
anagrafici di una delle persone che ne hanno la rappresentanza.
8
99
158
60
Denominazione, Ditta o ragione
sociale
AN
9
159
198
40
Città estera della sede legale
AN
10
199
201
3
11
202
241
40
Stato estero della sede legale
AN
Indirizzo estero della sede
legale
AN
Dato obbligatorio in caso di
Persona giuridica
Dato obbligatorio in caso di
Persona giuridica.
Indicare uno dei codici
corrispondente allo Stato di
residenza della controparte,
di cui all'Elenco dei Paesi e
Territori esteri contenuto
nelle istruzioni per la
compilazione del modello UNICO
di dichiarazione dei redditi.
DATI DELLA NOTA DI VARIAZIONE
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA". Deve essere
inclusa nell'anno di
riferimento o nell'anno
immediatamente precedente
12
242
249
8
Data dell'operazione
DT
Dato obbligatorio
13
250
259
10
Numero della Nota di
Variazione
AN
14
260
268
9
Imponibile della nota di
Variazione
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imponibile.
15
269
277
9
Imposta sul Valore Aggiunto
della Nota di Variazione
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imposta sul
Valore Aggiunto.
Se assente valorizzare a zero.
Dato obbligatorio
DATI DELLA FATTURA DA RETTIFICARE
16
278
285
8
Data della Fattura da
rettificare
DT
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
Dato obbligatorio
Numero della Fattura da
rettificare
AN
9
Imponibile della Fattura da
rettificare
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imponibile.
9
Imposta sul Valore Aggiunto
della Fattura da rettificare
NU
Espresso in Euro parte intera
Ammontare dell'imposta sul
Valore Aggiunto.
Se assente valorizzare a zero.
17
286
295
10
18
296
304
19
305
313
Dato obbligatorio
CARATTERI DI CONTROLLO
20
314
1797
1484
Filler
AN
Spazio a disposizione
21
1798
1798
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
22
1799
1800
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
(valori esadecimali "0D" "0A")
TRACCIATO RECORD DI CODA
Campo
Posizione
da
a
Lunghezza
Tipo di
dato
Descrizione campo
Valori
Note
1
1
1
1
Tipo Record
NU
Vale sempre "9"
Dato obbligatorio
2
2
6
5
Codice identificativo della
fornitura
AN
Vale sempre "ART21"
Dato obbligatorio
3
7
8
2
Codice numerico della
fornitura
AN
Vale sempre "47"
Dato obbligatorio
TIPOLOGIA DI INVIO
Valori ammessi:
4
9
9
1
Tipologia di invio
NU
0 = Invio ordinario
1 = Invio sostitutivo
Dato obbligatorio
2 = Annullamento
5
10
26
17
Protocollo telematico da
sostituire o annullare
Dato da valorizzare
esclusivamente nei casi di:
- Invio sostitutivo
(Tipologia invio = 1)
- Annullamento
(Tipologia invio = 2)
NU
CODICE FISCALE DEL SOGGETTO OBBLIGATO
6
27
42
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale. Se numerico
allineare a sinistra
7
43
53
11
Partita IVA
PI
Partita Iva
Dato obbligatorio
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato persona fisica
8
54
113
60
Denominazione
AN
Denominazione del soggetto
obbligato persona giuridica
9
114
153
40
Comune del domicilio fiscale
AN
In caso di domicilio
all'estero indicare lo Stato
10
154
155
2
Provincia del domicilio
fiscale
PR
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
Dati obbligatori nel caso di
soggetto obbligato persona
giuridica.
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato persona giuridica
11
156
179
24
Cognome
AN
Cognome del soggetto diverso
12
180
199
20
Nome
AN
Nome del soggetto diverso
13
200
200
1
Sesso
AN
M = Maschio
Valori ammessi:
F = Femmina
14
201
208
8
15
209
248
40
16
249
250
2
Data di nascita
DT
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
Comune o Stato estero di
nascita
AN
In caso di domicilio
all'estero indicare lo Stato
Provincia di nascita
PR
In caso di Stato estero,
indicare "EE"
Dati obbligatori nel caso di
soggetto obbligato persona
fisica.
ESTREMI DELLA FORNITURA
17
251
254
4
Anno di riferimento
NU
Da indicare nel formato "AAAA" Dato obbligatorio
Valori ammessi:
18
255
255
1
Comunicazioni dati di società
incorporata
AN
0 = Comunicazione riferita
esclusivamente al soggetto che
comunica
Dato obbligatorio
incorporata
1 = Comunicazione riferita
anche alle operazioni di
un'altra società incorporata
COMUNICAZIONE SU PIU' INVII
19
256
259
4
Progressivo dell'invio
telematico
20
260
263
4
Numero totale degli invii
telematici
DATI
21
264
279
16
22
280
284
5
NU
Valore univoco e crescente
(con incrementi di una unità)
nell’ambito della fornitura
relativa alla intera
comunicazione.
NU
Totale degli invii
RISERVATI AL SOGGETTO CHE ASSUME L'IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA
Codice fiscale
dell'intermediario che
effettua la trasmissione
CF
Numero di iscrizione all'albo
del C.A.F.
NU
Obbligatorio se presente un
altro dato nella sezione.
Se numerico, deve essere
allineato a sinistra
Dato obbligatorio se presente
il codice fiscale
dell'intermediario. Valori
ammessi:
23
285
285
1
Dato obbligatorio. Le
informazioni riportate in
questi campi sono utilizzate
per la verifica dell'integrità
delle informazioni trasmesse.
Nel caso di comunicazione
trasmessa su unico file,
indicare il valore "1" in
entrambi i campi.
Impegno a trasmettere in via
telematica la comunicazione
NU
1 = Comunicazione predisposta
dal contribuente
La sezione va compilata se il
soggetto che assume l'impegno
alla trasmissione è un
intermediario al quale il
soggetto obbligato da incarico
alla trasmissione telematica
2 = Comunicazione predisposta
da chi effettua l'invio
24
286
293
8
Data dell'impegno
DT
Dato obbligatorio se presente
il codice fiscale
dell'intermediario.
Da indicare nel formato
"GGMMAAAA"
CARATTERI DI CONTROLLO
25
294
1797
1504
Filler
AN
Spazio a disposizione
26
1798
1798
1
Carattere di controllo
AN
Vale sempre "A"
27
1799
1800
2
Caratteri di fine riga
AN
Caratteri ASCII "CR" e "LF"
Dato obbligatorio
(valori esadecimali "0D" "0A")
Dato obbligatorio
Istruzioni per la compilazione
delle comunicazioni telematiche previste
dall’art. 21 del D.L. 78/20101
Norme di compilazione
CONTENUTO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI
COMUNICAZIONE ALL’ANAGRAFE TRIBUTARIA DA
ALL’AGENZIA DELLE ENTRATE IN VIA TELEMATICA
DATI DELLE
TRASMETTERE
1. AVVERTENZE GENERALI
Il contenuto e le caratteristiche della fornitura dei dati da
trasmettere sono riportati nelle specifiche tecniche di
seguito esposte.
Si precisa che una comunicazione verrà scartata qualora i dati
in essa presenti non rispettino le specifiche tecniche.
Per l’invio della fornitura contenente la comunicazione
all’Anagrafe tributaria è obbligatoria l’esecuzione preventiva
del controllo finalizzato alla verifica formale dei dati e
alla predisposizione del file in formato “telematico”. La
funzionalità di controllo è attivata dall’apposita opzione
dell’applicazione Entratel o FileInternet.
2. CONTENUTO DELLA FORNITURA
2.1.
Generalità
Ciascuna fornitura si compone di una sequenza di record aventi
la lunghezza fissa di 1.800 caratteri.
Ciascun record presente nella fornitura è contraddistinto da
uno specifico “tipo-record” che ne individua il contenuto e
che determina l’ordinamento all’interno della fornitura
stessa.
I record previsti per la fornitura sono:
Record di tipo È il record di testa della fornitura. È il
primo record del file e contiene le seguenti
“0”
informazioni:
•
Dati relativi alla individuazione della
fornitura;
•
Tipologia della comunicazione;
•
Dati relativi alla individuazione del
soggetto
obbligato
(Codice
Fiscale,
Partita
IVA
e
dati
anagrafici
2
Norme di compilazione
completi);
Record
dettaglio
•
di
riferimento
Periodo
informazioni trasmesse;
•
Dati
del
soggetto
che
ha
assunto
l’impegno alla trasmissione telematica
delle informazioni (se presente);
•
Indicazione di comunicazione riferita a
società incorporata;
•
Dati relativi al frazionamento
comunicazione su più invii.
delle
della
di Sono i record riservati all’oggetto della
comunicazione, il cui contenuto informativo
è
dettagliato
nelle specifiche tecniche
riportate di seguito.
Nella fase di controllo delle informazioni,
in caso di riscontro di situazioni anomale,
potranno essere date segnalazioni di errore
che causano la mancata produzione del file
telematico.
Record di tipo È il record di coda della fornitura. È
l’ultimo record del file e contiene le
“9”
stesse informazioni registrate nel record di
testa.
2.2.
La sequenza dei record
La sequenza dei record all’interno
rispettare le seguenti regole:
della
fornitura
deve
•
presenza obbligatoria di un solo record di
posizionato come primo record della fornitura;
•
presenza dei record di dettaglio per un massimo di 15.000
record complessivi, ad esclusione delle trasmissioni di
“annullamento” per le quali non è ammessa la presenza dei
record di dettaglio.
•
presenza obbligatoria di un solo record di
posizionato come ultimo record della fornitura.
tipo
tipo
“0”,
“9”,
Qualora
la
dimensione
complessiva
del
file
telematico
predisposto per l’invio (in formato “ccf”) ecceda il limite
previsto (3 MB), si dovrà procedere alla predisposizione di
più forniture, avendo cura di indicare nei campi predisposti
3
Norme di compilazione
nel record di testa e coda il progressivo dell’invio e il
totale degli invii.
2.3.
La struttura dei record
I record contenuti nella comunicazione sono costituiti
unicamente
da
campi
posizionali,
la
cui
collocazione
all’interno del record è fissa. La posizione, la lunghezza ed
il formato di tali campi sono esposti in dettaglio nelle
specifiche allegate.
In coda ai record di ciascun tipo sono riportati dei caratteri
di controllo, per la verifica dell’integrità della struttura
del file (Caratteri ASCII "CR" e "LF" - valori esadecimali
"0D" "0A").
3. CONTROLLO TELEMATICO DELLA COMUNICAZIONE
3.1.
Generalità
Per procedere alla trasmissione telematica del file, è
necessario effettuare preventivamente il controllo finalizzato
alla verifica della correttezza formale delle informazioni da
trasmettere. Tale controllo si attiva con l’apposita funzione
dell’applicazione Entratel o FileInternet.
Al termine della fase del controllo, viene notificato
all’utente l’esito delle elaborazioni mediante segnalazioni
puntuali di errori. In caso di esito positivo (assenza di
errori di formattazione o di formato tali da pregiudicare
l’esito
delle
elaborazioni)
viene
prodotto
un
file
“telematico”
contenente
le
informazioni
predisposte
dall’utente, oltre a dati di pertinenza esclusiva del Servizio
Telematico.
Per gli utenti Entratel, tale file è contenuto nella cartella
Entratel\documenti\controllati e dovrà essere successivamente
sottoposto alla sottoscrizione elettronica prima dell’invio.
Per gli utenti Fisconline, tale file è contenuto nella
cartella Uniconline\controllati e dovrà essere successivamente
sottoposto alla funzione “Prepara file” prima dell’invio.
3.2.
La struttura dei dati
I campi possono assumere i formati indicati nelle specifiche
che seguono. Nel caso di campi destinati a contenere alcuni
dati particolari (ad esempio date ovvero valori preimpostati),
4
Norme di compilazione
nella
colonna
“Valori”
è
formato/valore da utilizzare.
indicato
il
particolare
La colonna “Note” specifica alcune regole proprie del campo.
L’allineamento e la formattazione dei campi posizionali sono
descritti nella tabella che segue.
Tipo
dato
Descrizione
Formattazio
ne
AN
Campo alfanumerico
Spazio
Codice fiscale (16
caratteri)
CF
Esempio di
allineamento
‘STRINGA
‘
‘RSSGNN60R30H501U‘
Codice fiscale
numerico (11
caratteri)
Spazio
‘12312312312
‘
PI
Partita IVA (11
caratteri)
Zero
‘12312312312’
DT
Data (formato
GGMMAAAA)
Zero
‘05051998‘
Campo numerico
Zero
‘000001234’
Sigla automobilistica
delle province
italiane ed i valori
“spazio” ed ‘”EE” per
gli esteri.
Spazio
NU
PR
3.3.
‘BO‘
Regole generali.
Il trattamento del Codice Fiscale e della Partita IVA
I codici fiscali e le Partite IVA presenti nel file, devono
essere formalmente corretti. L’eventuale presenza di errore
sarà segnalata nel file di diagnostico.
Il codice fiscale del soggetto
registrato in Anagrafe Tributaria.
obbligato
deve
essere
Il codice fiscale del soggetto che assume l'impegno alla
presentazione telematica – se presente - deve essere
registrato in Anagrafe Tributaria.
5
Norme di compilazione
Il mancato riscontro della presenza di tali soggetti negli
archivi dell’Anagrafe tributaria comporta lo scarto della
comunicazione in fase di accettazione.
Modalità di compilazione
Il file deve essere compilato con caratteri maiuscoli e non è
ammesso l'utilizzo di caratteri speciali.
Tutti gli importi presenti nella comunicazione devono essere
esposti in Euro (parte intera), senza esposizione dei
decimali.
In ogni comunicazione è necessario specificare la “Tipologia
di invio”. Di seguito si dettagliano le tipologie previste:
Invio ordinario: È l'invio delle comunicazioni relative
all'area e al periodo di riferimento, da effettuare entro la
scadenza fissata dal Provvedimento. L’eventuale tardività
nella trasmissione potrà essere notificata nella ricevuta
telematica.
Invio sostitutivo: È la comunicazione con la quale si opera la
completa sostituzione di un file (ordinario o sostitutivo)
precedentemente trasmesso e correttamente acquisito dal
Sistema. Si avverte che la trasmissione sostitutiva opera una
sostituzione integrale. Nel file sostitutivo andranno pertanto
indicate
tutte
le
posizioni,
anche
quelle
corrette
precedentemente inviate, escludendo le sole posizioni per le
quale si voglia operare la cancellazione e includendo
eventuali nuove posizioni. Il contenuto del file che si
intende sostituire, a valle di tale operazione, non sarà più
disponibile.
Annullamento: È la trasmissione con la quale il soggetto
obbligato richiede l'annullamento di un file ordinario o
sostitutivo precedentemente trasmesso.
ATTENZIONE: non è ammessa la trasmissione di flussi ordinari,
di annullamento e sostitutivi oltre il termine fissato al 30
aprile dell’anno successivo alla scadenza della comunicazione
(ad esempio, per i dati riferiti al 2010 il termine è fissato
al 30 aprile 2012, per i dati riferiti al 2011 il termine è
fissato al 30 aprile 2013, ecc.). Per eventuali autorizzazioni
alla comunicazione di annualità pregresse oltre i limiti
indicati è necessario inoltrare richiesta motivata al seguente
indirizzo:
6
Norme di compilazione
[email protected]
7
N.133642/2011
Obbligo di comunicazione telematica delle operazioni rilevanti ai fini dell’imposta
sul valore aggiunto di importo non inferiore a euro tremila. Disposizioni
modificative del provvedimento del 22 dicembre 2010, prot. n. 2010/184182. Proroga
dei termini di comunicazione per il periodo d’imposta 2010.
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del
presente provvedimento,
Dispone:
1. Modifiche al punto 4.3 del provvedimento del 22 dicembre 2010
1.1
Al punto 4.3 del provvedimento del 22 dicembre 2010, prot. n.
2010/184182, le parole “31 ottobre 2011” sono sostituite dalle seguenti “31 dicembre
2011”.
2. Modifiche al punto 5 del provvedimento del 22 dicembre 2010
2.1 Le specifiche tecniche pubblicate con il provvedimento del 22 dicembre
2010, come modificate dal provvedimento del 21 giugno 2011, sono integralmente
sostituite da quelle allegate al presente provvedimento.
2
Motivazioni
Il presente provvedimento modifica il provvedimento del Direttore dell’Agenzia
delle Entrate del 22 dicembre 2010.
Al fine di semplificare al massimo gli obblighi di comunicazione da parte dei
contribuenti e di migliorare, anche sulla base delle indicazioni fornite dalle
associazioni di categoria, la qualità delle informazioni trasmesse, le specifiche
tecniche, come modificate con provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate
del 21 giugno 2011, sono state sostituite da quelle allegate al presente provvedimento,
Per consentire i necessari adeguamenti di tipo tecnologico, viene altresì
modificato il termine ultimo di presentazione della comunicazione telematica di cui
all’art. 21 del decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, riferita al periodo d’imposta 2010.
Tale modifica ha determinato una proroga di detto termine dal 31 ottobre 2011 al 31
dicembre 2011. Pertanto, i soggetti titolari di partiva Iva devono presentare la
comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto di
importo non inferiore a euro venticinquemila entro il 31 dicembre 2011.
Riferimenti normativi
a) Attribuzioni del Direttore dell'Agenzia delle entrate.
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 67, comma 1; art. 68, comma 1).
Statuto dell'
Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20
febbraio 2001, (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);
Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1).
b) Disciplina normativa di riferimento:
Decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30
luglio 2010 n. 122 (art. 21).
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 (Artt. 1, 2, 3, 6, 8, 10,
23, 24 e 25).
Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 (Art. 3, commi 2-bis e
3).
Decreto 31 luglio 1998 e successive modificazioni ed integrazioni.
3
Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605 (Art. 4, primo
comma, lettere a) e b) e art. 7).
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 22 dicembre 2010, prot.
2010/184182.
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 21 giugno 2011, prot.
2011/92846.
La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle
Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo
1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Roma, 16 settembre 2011
Attilio Befera
Allegato al provvedimento del 16 settembre 2011
TRACCIATO RECORD DI TESTA
Campo
Posizione
Lunghezza Descrizione campo
Tipo
di
dato
Valori
Note
da
a
1
1
1
1
Tipo Record
NU
Vale sempre "0"
Dato
obbligatorio
2
2
6
5
Codice
identificativo
della fornitura
AN
Vale sempre "ART21"
Dato
obbligatorio
3
7
8
2
Codice numerico
della fornitura
AN
Vale sempre "47"
Dato
obbligatorio
TIPOLOGIA DI INVIO
Valori ammessi:
0 = Invio ordinario
4
9
9
1
Tipologia di invio
NU
1 = Invio
sostitutivo
Dato
obbligatorio
2 = Annullamento
5
10
26
17
6
27
32
6
Protocollo
telematico da
sostituire o
annullare
NU
Protocollo
documento
NU
Protocollo
telematico
attribuito al file
in fase di
acquisizione e
desumibile dalla
ricevuta telematica
Dati da
valorizzare
esclusivamente
nei casi di:
- Invio
sostitutivo
(Tipologia
invio = 1)
Protocollo
documento assegnato Annullamento
all’atto
(Tipologia
dell’acquisizione e invio = 2)
desumibile dalla
ricevuta telematica
CODICE FISCALE DEL SOGGETTO OBBLIGATO
7
33
48
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale. Se
numerico allineare
a sinistra
Dato
obbligatorio
5
8
49
59
11
Partita IVA
PI
Partita Iva
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato
persona fisica
9
60
119
60
Denominazione
AN
10
120
159
40
Comune del
domicilio fiscale
AN
11
160
161
2
Provincia del
domicilio fiscale
PR
Denominazione del
soggetto obbligato
persona giuridica
Dati
obbligatori
In caso di
nel caso di
domicilio
soggetto
all'estero indicare
obbligato
lo Stato
persona
giuridica.
In caso di Stato
estero, indicare
"EE"
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato
persona giuridica
12
162
185
24
Cognome
AN
Cognome del
soggetto diverso
13
186
205
20
Nome
AN
Nome del soggetto
diverso
Valori ammessi:
14
206
206
1
Sesso
AN
M = Maschio
F = Femmina
15
16
17
207
215
255
214
254
256
8
40
2
Data di nascita
Comune o Stato
estero di nascita
Provincia di
nascita
DT
Da indicare nel
formato "GGMMAAAA"
AN
In caso di
domicilio
all'estero indicare
lo Stato
PR
In caso di Stato
estero, indicare
"EE"
Dati
obbligatori
nel caso di
soggetto
obbligato
persona
fisica.
6
ESTREMI DELLA FORNITURA
18
257
260
4
Anno di
riferimento
NU
Da indicare nel
formato "AAAA"
Dato
obbligatorio
Valori ammessi:
19
261
261
1
Comunicazioni dati
di società
incorporata
AN
0 = Comunicazione
riferita
esclusivamente al
soggetto che
comunica
Dato
obbligatorio
1 = Comunicazione
riferita anche alle
operazioni di
un'altra società
incorporata
COMUNICAZIONE SU PIU' INVII
20
262
265
4
Progressivo invio
NU
Valore univoco e
crescente (con
incrementi di una
unità) nell’ambito
della fornitura
relativa alla
intera
comunicazione.
21
266
269
4
Totale invii
NU
Totale degli invii
DATI
22
23
Dato
obbligatorio.
In presenza di
trasmissioni
non suddivise
su più file, i
campi devono
essere
valorizzati ad
"1".
Le
informazioni
riportate in
questi campi
sono
utilizzate per
la verifica
dell'integrità
delle
informazioni
trasmesse.
RISERVATI AL SOGGETTO CHE ASSUME L'IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA
270
286
285
290
16
5
Codice fiscale
dell'intermediario
che effettua la
trasmissione
CF
Numero di
iscrizione
all'albo del
C.A.F.
NU
Obbligatorio se
presente un altro
dato nella sezione.
Se numerico, deve
essere allineato a
sinistra
La sezione va
compilata se
il soggetto
che assume
l'impegno alla
trasmissione è
un
intermediario
al quale il
soggetto
obbligato da
incarico alla
7
Dato obbligatorio
se presente il
codice fiscale
dell'intermediario.
Valori ammessi:
24
291
291
1
Impegno a
trasmettere in via
telematica la
comunicazione
NU
trasmissione
telematica
1 = Comunicazione
predisposta dal
contribuente
2 = Comunicazione
predisposta da chi
effettua l'invio
25
292
299
8
Data dell'impegno
DT
Dato obbligatorio
se presente il
codice fiscale
dell'intermediario.
Da indicare nel
formato "GGMMAAAA"
CARATTERI DI CONTROLLO
Filler
AN
Spazio a
disposizione
1
Carattere di
controllo
AN
Vale sempre "A"
2
Caratteri di fine
riga
AN
Caratteri ASCII
"CR" e "LF" (valori Dato
esadecimali "0D"
obbligatorio
"0A")
26
300 1797
1498
27
1798 1798
28
1799 1800
Dato
obbligatorio
8
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI RESIDENTI NON TITOLARI DI PARTITA IVA
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Descrizione
campo
Tipo Record
Tipo
di
dato
NU
Valori
Note
Vale sempre "1"
CODICE FISCALE DELLA CONTROPARTE
2
2
17
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale.
Se numerico
allineare a
sinistra
DATI DELL'OPERAZIONE
3
18
25
8
Data
dell'operazione
DT
Da indicare nel
formato
"GGMMAAAA". Deve
essere inclusa
nell'anno di
riferimento o
nell'anno
immediatamente
precedente
Data di
registrazione
ovvero data di
cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972
Valori ammessi:
4
5
26
27
26
35
1
9
Modalità di
pagamento
Importo dovuto
1 = Importo non
frazionato
NU
NU
2 = Importo
frazionato
3 =
Corrispettivi
periodici
Dato
obbligatorio
Importo
dell'operazione
comprensivo
dell'Imposta sul
Espresso in Euro Valore Aggiunto,
parte intera
anche in caso di
emissione della
fattura.
Dato
obbligatorio
CARATTERI DI CONTROLLO
9
6
7
8
36
1797
1798 1798
1799 1800
1762
1
2
Filler
AN
Spazio a
disposizione
Carattere di
controllo
AN
Vale sempre "A"
AN
Caratteri ASCII
"CR" e "LF"
Dato
(valori
obbligatorio
esadecimali "0D"
"0A")
Caratteri di
fine riga
Dato
obbligatorio
10
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI RESIDENTI - TITOLARI DI PARTITA IVA
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Descrizione campo
Tipo Record
Tipo
di
dato
NU
Valori
Note
Vale sempre
"2"
PARTITA IVA DELLA CONTROPARTE
2
2
12
11
Partita IVA
PI
Partita IVA
DATI DELL'OPERAZIONE
3
4
13
21
20
35
8
15
Data dell'operazione
Numero della Fattura
DT
Da indicare
nel formato
"GGMMAAAA".
Deve essere
inclusa
nell'anno di
riferimento o
nell'anno
immediatamente
precedente
Data di
registrazione
ovvero data di
cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972
Dato obbligatorio
se il campo
"Tipologia
dell'operazione"
assume valore "1"
AN
Valori
ammessi:
1 = Importo
non frazionato
5
36
36
1
Modalità di pagamento
NU
2 = Importo
frazionato
3 =
Corrispettivi
periodici
6
37
45
9
Importo dovuto
NU
Espresso in
Euro parte
intera
7
46
54
9
Imposta
NU
Espresso in
Euro parte
intera
Dato obbligatorio
Importo
dell'operazione
al netto
dell'Imposta sul
Valore Aggiunto
Ammontare
dell'imposta sul
Valore Aggiunto
relativa
Se assente
valorizzare a
zero.
11
8
55
55
1
Tipologia
dell'operazione
NU
Valori
ammessi:
1 = Cessione
e/o
prestazione
2 = Acquisto
e/o
prestazione
ricevuta
CARATTERI DI CONTROLLO
9
10
11
56
1797
1798 1798
1799 1800
1742
1
2
Filler
AN
Spazio a
disposizione
Carattere di
controllo
AN
Vale sempre
"A"
AN
Caratteri
ASCII "CR" e
"LF" (valori
esadecimali
"0D" "0A")
Caratteri di fine
riga
Dato obbligatorio
12
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI NON RESIDENTI
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza
1
Descrizione campo
Tipo Record
Tipo
di
dato
NU
Valori
Vale sempre
"3"
Note
Dato obbligatorio
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto persona
giuridica non residente, ad esclusione dei casi di società, associazioni o altre
organizzazioni senza personalità giuridica. In tali casi devono essere indicati anche
gli estremi anagrafici di una delle persone che ne hanno la rappresentanza.
2
2
25
24
Cognome
AN
Dato obbligatorio
in caso di
Persona fisica
3
26
45
20
Nome
AN
Dato obbligatorio
in caso di
Persona fisica
4
46
53
8
Data di nascita
DT
Da indicare
nel formato
"GGMMAAAA"
Dato obbligatorio
in caso di
Persona fisica
Comune o Stato estero
di nascita
AN
In caso di
nascita
all'estero
indicare lo
Stato
Dato obbligatorio
in caso di
Persona fisica
Provincia di nascita
PR
In caso di
Stato estero,
indicare "EE"
Dato obbligatorio
in caso di
Persona fisica
5
54
93
40
6
94
95
2
13
7
96
98
3
Stato estero del
domicilio
AN
Indicare uno dei
codici
corrispondente
allo Stato di
residenza della
controparte, di
cui all'Elenco
dei Paesi e
Territori esteri
contenuto nelle
istruzioni per la
compilazione del
modello UNICO di
dichiarazione dei
redditi.
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto persona
fisica non residente, ad esclusione dei casi di società, associazioni o altre
organizzazioni senza personalità giuridica. In tali casi devono essere indicati anche
gli estremi anagrafici di una delle persone che ne hanno la rappresentanza.
8
99
158
60
Denominazione, Ditta
o ragione sociale
AN
9
159
198
40
Città estera della
sede legale
AN
10
199
201
3
11
202
241
40
Stato estero della
sede legale
AN
Indirizzo estero
della sede legale
AN
Dato obbligatorio
in caso di
Persona giuridica
Dato obbligatorio
in caso di
Persona
giuridica.
Indicare uno dei
codici
corrispondente
allo Stato di
residenza della
controparte, di
cui all'Elenco
dei Paesi e
Territori esteri
contenuto nelle
istruzioni per la
compilazione del
modello UNICO di
dichiarazione dei
redditi.
14
DATI DELL'OPERAZIONE
12
13
242
250
249
264
8
15
Data dell'operazione
Numero della Fattura
DT
Da indicare
nel formato
"GGMMAAAA".
Deve essere
inclusa
nell'anno di
riferimento o
nell'anno
immediatamente
precedente
Data di
registrazione
ovvero data di
cui all'art. 6
d.P.R.n.633/1972
Dato obbligatorio
se il campo
"Tipologia
dell'operazione"
assume valore = 1
AN
Valori
ammessi:
1 = Importo
non frazionato
14
265
265
1
Modalità di pagamento
NU
2 = Importo
frazionato
3 =
Corrispettivi
periodici
15
266
274
9
Importo dovuto
NU
Espresso in
Euro parte
intera
16
275
283
9
Imposta
NU
Espresso in
Euro parte
intera
NU
Valori
ammessi:
1 = Cessione
e/o
prestazione
2 = Acquisto
e/o
prestazione
ricevuta
17
284
284
1
Tipologia
dell'operazione
CARATTERI DI CONTROLLO
18
285 1797
1513
Filler
AN
Spazio a
disposizione
Dato obbligatorio
Importo
dell'operazione
al netto
dell'Imposta sul
Valore Aggiunto
Ammontare
dell'imposta sul
Valore Aggiunto
relativa
Se assente
valorizzare a
zero.
Dato obbligatorio
15
19
20
1798 1798
1799 1800
1
2
Carattere di
controllo
Caratteri di fine
riga
AN
Vale sempre
"A"
AN
Caratteri
ASCII "CR" e
"LF" (valori
esadecimali
"0D" "0A")
16
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI RESIDENTI - NOTE DI VARIAZIONE
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza Descrizione campo
1
Tipo Record
Tipo
di
dato
Valori
NU
Vale sempre "4"
Note
PARTITA IVA - CODICE FISCALE DELLA CONTROPARTE
2
2
12
11
Partita IVA
PI
Partita IVA
3
13
28
16
Codice fiscale
AN
Codice fiscale
Il campo va
compilato
esclusivamente
quando la nota
di variazione
riguarda
fattura emessa
nei confronti
di soggetto
titolare di
Partita IVA.
Il campo va
compilato
esclusivamente
quando la nota
di variazione
riguarda
fattura emessa
nei confronti
di soggetto non
titolare di
Partita IVA. Se
numerico
allineare a
sinistra
DATI DELLA NOTA DI VARIAZIONE
4
29
36
8
5
37
51
15
Data
dell'operazione
DT
Numero della Nota
di Variazione
AN
Da indicare nel
formato
"GGMMAAAA".
Deve essere
inclusa
Dato
nell'anno di
obbligatorio
riferimento o
nell'anno
immediatamente
precedente
17
6
7
52
61
60
69
9
9
Imponibile della
nota di
Variazione
Imposta sul
Valore Aggiunto
della Nota di
Variazione
NU
NU
Espresso in
Euro parte
intera
Ammontare
dell'imponibile
Espresso in
Euro parte
intera
Ammontare
dell'imposta
sul Valore
Aggiunto.
Se assente
valorizzare a
zero.
DATI DELLA FATTURA DA RETTIFICARE
8
70
77
8
9
78
92
15
10
11
93
94
93
94
Data della
Fattura da
rettificare
DT
Numero della
Fattura da
rettificare
AN
1
Variazione
dell'imponibile a
credito o a
debito
AN
1
Variazione
dell'imposta a
credito o a
debito
AN
Dato
obbligatorio.
In caso di
variazione di
più fatture
relative allo
Da indicare nel stesso anno
formato
ovvero quando
"GGMMAAAA"
nella nota non
è presente il
numero di
fattura,
inserire nel
campo il valore
"3112AAAA"
Dato non
obbligatorio
Dato
Valori ammessi: obbligatorio.
Indicare con
riferimento al
C = Credito
soggetto che
comunica
D = Debito
l'operazione
Dato
Valori ammessi: obbligatorio.
Indicare con
riferimento al
C = Credito
soggetto che
comunica
D = Debito
l'operazione
CARATTERI DI CONTROLLO
12
13
95
1797
1798 1798
1703
1
Filler
AN
Spazio a
disposizione
Carattere di
controllo
AN
Vale sempre "A"
18
14
1799 1800
2
Caratteri di fine
riga
AN
Caratteri ASCII
"CR" e "LF"
(valori
esadecimali
"0D" "0A")
19
TRACCIATO RECORD DI DETTAGLIO
OPERAZIONI CON SOGGETTI NON RESIDENTI - NOTE DI VARIAZIONE
Campo
1
Posizione
da
a
1
1
Lunghezza Descrizione campo
1
Tipo Record
Tipo
di
dato
NU
Valori
Vale sempre
"5"
Note
Dato
obbligatorio
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto persona
giuridica non residente, ad esclusione dei casi di società, associazioni o altre
organizzazioni senza personalità giuridica. In tali casi devono essere indicati
anche gli estremi anagrafici di una delle persone che ne hanno la rappresentanza.
2
3
4
5
6
2
26
46
54
94
25
45
53
93
95
24
20
8
40
2
Cognome
Nome
Data di nascita
Comune o Stato
estero di nascita
Provincia di
nascita
AN
Dato
obbligatorio in
caso di Persona
fisica
AN
Dato
obbligatorio in
caso di Persona
fisica
DT
Da indicare
nel formato
"GGMMAAAA"
Dato
obbligatorio in
caso di Persona
fisica
AN
In caso di
nascita
all'estero
indicare lo
Stato
Dato
obbligatorio in
caso di Persona
fisica
PR
In caso di
Stato estero,
indicare "EE"
Dato
obbligatorio in
caso di Persona
fisica
20
7
96
98
3
Stato estero del
domicilio
AN
Indicare uno dei
codici
corrispondente
allo Stato di
residenza della
controparte, di
cui all'Elenco
dei Paesi e
Territori esteri
contenuto nelle
istruzioni per
la compilazione
del modello
UNICO di
dichiarazione
dei redditi.
DATI IDENTIFICATIVI DELLA CONTROPARTE PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto persona
fisica non residente, ad esclusione dei casi di società, associazioni o altre
organizzazioni senza personalità giuridica. In tali casi devono essere indicati
anche gli estremi anagrafici di una delle persone che ne hanno la rappresentanza.
8
99
158
60
Denominazione,
Ditta o ragione
sociale
9
159
198
40
Città estera
della sede legale
AN
AN
10
199
201
3
Stato estero
della sede legale
AN
11
202
241
40
Indirizzo estero
della sede legale
AN
Dato
obbligatorio in
caso di Persona
giuridica
Dato
obbligatorio in
caso di Persona
giuridica.
Indicare uno dei
codici
corrispondente
allo Stato di
residenza della
controparte, di
cui all'Elenco
dei Paesi e
Territori esteri
contenuto nelle
istruzioni per
la compilazione
del modello
UNICO di
dichiarazione
dei redditi.
21
DATI DELLA NOTA DI VARIAZIONE
12
242
249
8
13
250
264
15
14
15
265
274
273
282
9
9
Data
dell'operazione
DT
Da indicare
nel formato
"GGMMAAAA".
Deve essere
inclusa
Dato
nell'anno di
obbligatorio
riferimento o
nell'anno
immediatamente
precedente
Numero della Nota
di Variazione
AN
Dato non
obbligatorio
Imponibile della
nota di
Variazione
Imposta sul
Valore Aggiunto
della Nota di
Variazione
NU
NU
Espresso in
Euro parte
intera
Ammontare
dell'imponibile.
Espresso in
Euro parte
intera
Ammontare
dell'imposta sul
Valore Aggiunto.
Se assente
valorizzare a
zero.
DATI DELLA FATTURA DA RETTIFICARE
16
283
290
8
17
291
305
15
18
306
306
1
Data della
Fattura da
rettificare
DT
Numero della
Fattura da
rettificare
AN
Variazione
dell'imponibile a
credito o a
debito
Da indicare
nel formato
"GGMMAAAA"
Dato non
obbligatorio
Valori
ammessi:
AN
Dato
obbligatorio. In
caso di
variazione di
più fatture
relative allo
stesso anno
ovvero quando
nella nota non è
presente il
numero di
fattura,
inserire nel
campo il valore
"3112AAAA"
C = Credito
D = Debito
Dato
obbligatorio.
Indicare con
riferimento al
soggetto che
comunica
l'operazione
22
19
307
307
1
Variazione
dell'imposta a
credito o a
debito
Valori
ammessi:
AN
C = Credito
D = Debito
CARATTERI DI CONTROLLO
20
308 1797
1490
21
1798 1798
1
22
1799 1800
2
Filler
AN
Spazio a
disposizione
Carattere di
controllo
AN
Vale sempre
"A"
AN
Caratteri
ASCII "CR" e
"LF" (valori
esadecimali
"0D" "0A")
Caratteri di fine
riga
Dato
obbligatorio.
Indicare con
riferimento al
soggetto che
comunica
l'operazione
23
TRACCIATO RECORD DI CODA
Campo
Posizione
Lunghezza Descrizione campo
Tipo
di
dato
Valori
Note
da
a
1
1
1
1
Tipo Record
NU
Vale sempre "9"
Dato
obbligatorio
2
2
6
5
Codice
identificativo
della fornitura
AN
Vale sempre "ART21"
Dato
obbligatorio
3
7
8
2
Codice numerico
della fornitura
AN
Vale sempre "47"
Dato
obbligatorio
TIPOLOGIA DI INVIO
Valori ammessi:
0 = Invio ordinario
4
9
9
1
Tipologia di invio
NU
1 = Invio
sostitutivo
Dato
obbligatorio
2 = Annullamento
5
10
26
17
6
27
32
6
Protocollo
telematico da
sostituire o
annullare
NU
Protocollo
documento
NU
Protocollo
telematico
attribuito al file
in fase di
acquisizione e
desumibile dalla
ricevuta telematica
Dati da
valorizzare
esclusivamente
nei casi di:
- Invio
sostitutivo
(Tipologia
invio = 1)
Protocollo
documento assegnato Annullamento
all’atto
(Tipologia
dell’acquisizione e invio = 2)
desumibile dalla
ricevuta telematica
CODICE FISCALE DEL SOGGETTO OBBLIGATO
7
33
48
16
Codice Fiscale
CF
Codice fiscale. Se
numerico allineare
a sinistra
Dato
obbligatorio
24
8
49
59
11
Partita IVA
PI
Partita Iva
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA GIURIDICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato
persona fisica
9
60
119
60
Denominazione
AN
10
120
159
40
Comune del
domicilio fiscale
AN
11
160
161
2
Provincia del
domicilio fiscale
PR
Denominazione del
soggetto obbligato
persona giuridica
Dati
obbligatori
In caso di
nel caso di
domicilio
soggetto
all'estero indicare
obbligato
lo Stato
persona
giuridica.
In caso di Stato
estero, indicare
"EE"
DATI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO OBBLIGATO PERSONA FISICA
I dati seguenti sono da considerarsi in alternativa ai dati del soggetto obbligato
persona giuridica
12
162
185
24
Cognome
AN
Cognome del
soggetto diverso
13
186
205
20
Nome
AN
Nome del soggetto
diverso
Valori ammessi:
14
206
206
1
Sesso
AN
M = Maschio
F = Femmina
15
16
17
207
215
255
214
254
256
8
40
2
Data di nascita
Comune o Stato
estero di nascita
Provincia di
nascita
DT
Da indicare nel
formato "GGMMAAAA"
AN
In caso di
domicilio
all'estero indicare
lo Stato
PR
In caso di Stato
estero, indicare
"EE"
Dati
obbligatori
nel caso di
soggetto
obbligato
persona
fisica.
25
ESTREMI DELLA FORNITURA
18
257
260
4
Anno di
riferimento
NU
Da indicare nel
formato "AAAA"
Dato
obbligatorio
Valori ammessi:
19
261
261
1
Comunicazioni dati
di società
incorporata
AN
0 = Comunicazione
riferita
esclusivamente al
soggetto che
comunica
Dato
obbligatorio
1 = Comunicazione
riferita anche alle
operazioni di
un'altra società
incorporata
COMUNICAZIONE SU PIU' INVII
20
262
265
4
Progressivo invio
NU
Valore univoco e
crescente (con
incrementi di una
unità) nell’ambito
della fornitura
relativa alla
intera
comunicazione.
21
266
269
4
Totale invii
NU
Totale degli invii
DATI
22
Dato
obbligatorio.
In presenza di
trasmissioni
non suddivise
su più file, i
campi devono
essere
valorizzati ad
"1".
Le
informazioni
riportate in
questi campi
sono
utilizzate per
la verifica
dell'integrità
delle
informazioni
trasmesse.
RISERVATI AL SOGGETTO CHE ASSUME L'IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA
270
285
16
Codice fiscale
dell'intermediario
che effettua la
trasmissione
CF
Obbligatorio se
presente un altro
dato nella sezione.
Se numerico, deve
essere allineato a
sinistra
La sezione va
compilata se
il soggetto
che assume
l'impegno alla
trasmissione è
un
26
23
286
290
5
Numero di
iscrizione
all'albo del
C.A.F.
NU
Dato obbligatorio
se presente il
codice fiscale
dell'intermediario.
Valori ammessi:
24
291
291
1
Impegno a
trasmettere in via
telematica la
comunicazione
NU
intermediario
al quale il
soggetto
obbligato da
incarico alla
trasmissione
telematica
1 = Comunicazione
predisposta dal
contribuente
2 = Comunicazione
predisposta da chi
effettua l'invio
25
292
299
8
Data dell'impegno
DT
Dato obbligatorio
se presente il
codice fiscale
dell'intermediario.
Da indicare nel
formato "GGMMAAAA"
CARATTERI DI CONTROLLO
Filler
AN
Spazio a
disposizione
1
Carattere di
controllo
AN
Vale sempre "A"
2
Caratteri di fine
riga
AN
Caratteri ASCII
"CR" e "LF" (valori Dato
esadecimali "0D"
obbligatorio
"0A")
26
300 1797
1498
27
1798 1798
28
1799 1800
Dato
obbligatorio