Uso del Modulo IVA di CIA
Università di Napoli – Federico II
novembre 2006
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Obiettivo: conoscere come contribuenti la nostra
posizione nei confronti dell’Erario in un determinato
periodo.
CREDITO
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DEBITO
QUALI STRUMENTI HO?
LIQUIDAZIONE
PERIODICA
(Iva debito – Iva a credito)
Fatture
emesse
Registri
IVA
Fatture
ricevute
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Fattura di acquisto
Al momento della registrazione della fattura, l’utente sceglie:
istituzionale
1) il tipo fattura
commerciale
A) nazionale
2) la provenienza
B) Intra UE
C) extra UE
In automatico il sistema valorizza il sezionale a seconda della configurazione scelta
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Fattura di acquisto
commerciale
nazionale
immediata
ITALIA:
esigibilità
differita
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nel mese di emissione
nel mese di pagamento
Fattura di acquisto commerciale
nazionale
Esigibilità dell’imposta:
 se la fattura è con IVA a esigibilità immediata, allora rientra nei
calcoli della liquidazione mensile del mese di emissione della
fattura.
 se la fattura è con IVA a esigibilità differita, allora rientra nei
calcoli della liquidazione del mese di pagamento della fattura.
- la data di esigibilità dell’imposta è valorizzata in automatico dal sistema.
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Fattura di acquisto commerciale
Estera
INTRA UE: il sistema richiede gli stessi dati di un acquisto da un
fornitore italiano, ma, al momento del salvataggio della fattura, si registra
anche un’autofattura.
La liquidazione della fattura sarà per il solo imponibile.
Nei registri degli acquisti troverò l’indicazione della fattura intra UE
commerciale e nei registri vendite i dati dell’autofattura.
EXTRA UE: in CIA, anziché una fattura, si registra una bolla doganale.
La liquidazione avverrà con due mandati separati uno per l’imponibile
(intestato al fornitore estero) l’altro per l’IVA. (intestato alla dogana).
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Fattura di acquisto commerciale Estera
Esempio registrazione: imponibile 100 + IVA 20
INTRA UE
EXTRA UE
si registra una
BOLLA DOGANALE
Al salvataggio, in automatico,
si registra una
AUTOFATTURA
REGISTRAZIONE
COFI
si liquida il solo Imponibile
(viene registrato un unico mandato di 100
intestato al fornitore)
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si liquida sia l’Imponibile
che l’IVA
(vengono registrati due mandati uno di
100, intestato al fornitore estero, uno di
20, intestato alla dogana)
Fattura di acquisto istituzionale Estera
INTRA UE: diversamente dalla fattura commerciale Intra, non si registra
l’autofattura e la liquidazione della fattura avverrà con due mandati
separati:
uno per imponibile (intestato al fornitore estero)
uno per IVA (intestato all’Amministrazione Centrale).
EXTRA UE: in CIA, anziché una bolla, si registra una fattura normale,
intestata al fornitore estero, solo per imponibile (perché ci sarà anche la
fattura dello spedizioniere)
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Fattura di acquisto istituzionale Estera
Esempio registrazione: imponibile 100 + IVA 20
INTRA UE
NON si registra una
AUTOFATTURA
EXTRA UE
si registra una
NORMALE FATTURA
REGISTRAZIONE
COFI
100 intestato al fornitore
Un mandato di
20 intestato all’Amm.Centrale
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Un mandato di 100 intestato al fornitore
IVA INTRA
Le fatture di acquisto e di vendita intestate a soggetti europei
rientrano nella disciplina degli scambi intra-Ue solo se si
riferiscono a beni, mentre non vi rientrano se si riferiscono a
servizi.
Le fatture intra-Ue hanno sempre esigibilità immediata.
Per le fatture Intra devono sempre essere inseriti anche i dati
Intrastat, che vengono utilizzati dal sistema per produrre la
stampa dei registri riepilogativi.
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Fattura di vendita
Le vendite producono attività commerciale.
Al momento della registrazione della fattura, in automatico il sistema valorizza il
sezionale.
Quando si registra una fattura di vendita è rilevante la destinazione:
A) italiano
Cliente:
B) IntraUE
C) extra UE
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Fattura di vendita
Al momento della registrazione della fattura nazionale , attraverso la scelta
dell’codice anagrafico del cliente, l’utente si troverà :
immediata
nel mese di emissione
ITALIA: esigibilità
differita
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nel mese di incasso
Fattura di vendita
in Italia
Esigibilità dell’imposta:
 se la fattura è con IVA a esigibilità immediata, allora rientra
nei calcoli della liquidazione mensile del mese di emissione
della fattura.
 se la fattura è con IVA a esigibilità differita (normalmente
quando si fattura a un Ente Pubblico) l’imposta rientrerà
nell’Iva a debito nel mese di incasso della fattura
- la data di esigibilità dell’imposta è valorizzata in automatico
dal sistema.
- Qualora la fattura sia regolarizzata con un provvisorio di
entrata, potrà inserirsi come data di esigibilità quella del
sospeso.
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Stampe
stampa (provvisoria) dei registri mensili di acquisto e vendita di ogni
sezionale
stampa (provvisoria) dei registri riepilogativi mensili di acquisto e
vendita di ogni sezionale
stampa delle operazioni con iva ad esigibilità differita
stampa (provvisoria) del prospetto di liquidazione periodica
Stampe delle operazioni intra UE
NB: dopo aver stampato in modo definitivo il registro mensile
non è possibile modificare i dati iva delle fatture in esso contenute
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