Unione Europea
Fondo Sociale Europeo
FONDO SOCIALE EUROPEO
POR LOMBARDIA 2000 – 2006
LINEE GUIDA PER LA
RENDICONTAZIONE E LA
CERTIFICAZIONE DELLA SPESA
Ministero del Lavoro e
delle
Politiche Sociali
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
PREMESSA……………………………………………………………………………………3
LA CERTIFICAZIONE DELLA SPESA E LA RENDICONTAZIONE……………………4
LA TRASMISSIONE DEI DATI E I DOCUMENTI DI SUPPORTO ……………………..5
I GIUSTIFICATIVI DI SPESA ...................................................................................................... 5
IL PIANO DEI CONTI FONDO SOCIALE EUROPEO ...................................................................... 5
LE CERTIFICAZIONI DEI REVISORI CONTABILI ........................................................................... 6
L’ATTIVITÀ DI REVISIONE………………………………………………………………….7
CRITERI GENERALI DI AMMISSIBILITÀ E DI CERTIFICAZIONE……………………..8
PRINCIPI DI AMMISSIBILITÀ ..................................................................................................... 8
PROGETTO AMMESSO E FINANZIATO ...................................................................................... 8
PERTINENZA ......................................................................................................................... 8
RIPARTIZIONE DELLA SPESA E METODO DI CALCOLO ............................................................... 9
COERENZA TRA LE SPESE ESPOSTE E I DATI DEL PREVENTIVO ................................................. 9
CONFORMITÀ ALLA DISCIPLINA COMUNITARIA E NAZIONALE DEI TITOLI ORIGINALI DI SPESA E
CONTABILIZAZIONE ......................................................................................................... 9
SPESE REALI EFFETTIVAMENTE SOSTENUTE E COMPROVABILI ................................................. 9
CONSERVAZIONE DELLA DOCUMENTAZIONE RELATIVA AL PROGETTO COFINANZIATO .............. 10
RISPETTO DEI MASSIMALI..................................................................................................... 10
PERIODO DI VIGENZA ........................................................................................................... 10
UNITÀ TEMPORALE .............................................................................................................. 10
IL REGISTRO DIDATTICO E IL REGISTRO STAGE ...................................................................... 10
ACQUISIZIONE DI BENI STRUMENTALI E ATTREZZATURE ......................................................... 11
L’ IVA ……......................................................................................................................... 11
ONERI E PARCELLE.............................................................................................................. 11
IL COFINANZIAMENTO PRIVATO ............................................................................................. 11
LA DELEGA .......................................................................................................................... 12
COSTO DEL PERSONALE ...................................................................................................... 14
SPESE DESTINATARI DELLE AZIONI ....................................................................................... 15
VIAGGI, VITTO E ALLOGGIO .................................................................................................. 15
I CONTROLLI ESTERNI……………………………………………………………………16
ALLEGATI…………………………………………………………………………………….17
2
1. PREMESSA
Il nuovo contesto normativo dell’attuale periodo di programmazione dei fondi strutturali, nonché le radicali
innovazioni gestionali, hanno posto l’Amministrazione Regionale della Lombardia di fronte alla necessità di
adeguare le procedure della rendicontazione finale e della certificazione intermedia della spesa relativa ai
progetti cofinanziati dal Fondo Sociale Europeo ad esigenze di semplificazione e velocizzazione in materia
amministrativa e contabile.
In tale senso si è inteso organizzare anche le procedure inerenti gli obblighi a carico degli operatori in tema di
certificazione delle spese e rendicontazione, garantendo nel contempo il valore probatorio e certificatorio degli
atti di controllo.
Il presente documento intende descrivere tali procedure esplicitando la metodologia da attuare in fase di
predisposizione e di revisione della certificazione della spesa e del rendiconto finale, nel rispetto della
normativa di riferimento in materia di Fondi strutturali, con particolare riguardo al Fondo Sociale Europeo,
emanata a livello comunitario, nazionale e regionale.
Si intendono inoltre fornire, attraverso questo strumento, le indicazioni di supporto, anche ai Revisori Contabili
nominati ai sensi della L.R. 27 marzo 2000 n. 18, per la verifica dell’ammissibilità dei costi sostenuti e per la
produzione delle relazioni periodiche e finale di certificazione della spesa.
Per quanto attiene l’elenco dettagliato dei costi ammissibili e dei massimali di costo riconoscibili per tutte le
misure poste a bando, si rimanda al documento “Spese ammissibili e massimali di riferimento” della Regione
Lombardia.
Qualora intervengano novazioni normative o interpretative che rendano necessaria l’implementazione o la
modifica del presente documento si procederà tempestivamente a diffondere le modifiche attraverso la
pubblicazione sul sito internet del FSE della Regione Lombardia http://www.monitorweb.it
3
2. LA CERTIFICAZIONE DELLA SPESA E LA RENDICONTAZIONE
I Regolamenti (CE) n. 1260/1999, 1784/1999, 1685/2000 e 438/2001 hanno normato gli obblighi in tema di
certificazione della spesa, di spese ammissibili e di rendicontazione.
Il beneficiario finale deve trasmettere, ai sensi dell’atto di adesione e degli obblighi del gestore sottoscritti con
la Regione Lombardia e degli obblighi previsti dai dispositivi emanati dalla Regione Lombardia, alle scadenze
comunicate, le certificazioni intermedie della spesa; questi documenti, richiesti in forma sintetica ed analitica,
ai sensi dell’art. 9 del Regolamento (CE) n. 438/2001, devono contenere i dati contabili relativi al progetto
cofinanziato dal Fondo Sociale Europeo secondo la classificazione indicata nel modello “Piano dei Conti
Fondo Sociale Europeo”.
Si rammenta che vanno esposte tutte le spese inerenti il progetto, ivi compresa la quota relativa al
cofinanziamento privato.
Analogamente deve essere predisposto il rendiconto finale che va consegnato entro i termini perentori previsti
nell’atto di adesione e secondo le modalità indicate nel presente documento.
Il rendiconto finale è composto dai seguenti tre documenti:
1. Autocertificazione del legale rappresentante o di altro soggetto con potere di firma attestante la validità
dei dati inseriti su Monitorweb
2. “Piano dei conti Fondo Sociale Europeo”, allegato al presente documento, prodotto dei dati inseriti su
Monitorweb e sottoscritto dal legale rappresentante o da altro soggetto con potere di firma
3. La “Relazione finale di certificazione delle spese” , allegata al presente documento rilasciata e sottoscritta
dal Revisore Contabile.
Il percorso previsto per espletare le attività amministrativo - contabili (comprensive, quindi, della certificazione
della spesa e della rendicontazione) è il seguente:
-
Il beneficiario finale dei progetti cofinanziati dal Fondo Sociale Europeo è tenuto, ai sensi dell’art. 1
comma 32 l. r. n. 18/2000, ad incaricare un revisore contabile indipendente iscritto al “Registro dei
Revisori Contabili” presso il Ministero della Giustizia, istituito con D. Lgs. n. 88/92. Il revisore può
indifferentemente essere persona fisica o società di revisione, purché iscritta nel Registro dei Revisori
Contabili di cui sopra. Il revisore incaricato di produrre le relazioni di certificazione per i progetti
cofinanziati dal FSE può essere scelto tra le persone facenti parte dell’organo di revisione del beneficiario
finale; qualora il beneficiario si avvalga di società di revisione per la certificazione dei propri bilanci,
quest’ultima può anche essere incaricata di certificare le spese sostenute dal beneficiario finale a valere
sul FSE.
-
Il beneficiario finale comunica, contestualmente alla comunicazione di avvio progetto, alla Regione
Lombardia il nominativo del Revisore incaricato, unitamente agli estremi della sua iscrizione al Registro
dei Revisori contabili (pubblicazione in G.U.).
-
Il beneficiario finale registra i documenti contabili sul sito internet http://www.monitorweb.it secondo la
classificazione proposta nel modello allegato “Piano dei conti Fondo Sociale Europeo”.
-
Il beneficiario finale invia il “Piano dei conti Fondo Sociale Europeo ”, prodotto da Monitorweb, e
l’autocertificazione del legale rappresentante alle scadenze e con le modalità indicate dalla Regione
Lombardia per la certificazione periodica della spesa; tali modelli devono essere sottoscritti dal legale
rappresentante, e devono essere inviati unitamente all’Elenco dei giustificativi di spesa” e alla “Relazione
di certificazione intermedia della spesa” redatta e sottoscritta dal Revisore contabile incaricato.
4
-
Il beneficiario finale invia il “Piano dei conti Fondo Sociale Europeo” (Allegato 1), prodotto da Monitorweb,
e l’autocertificazione del legale rappresentante, entro 90 gg. dal termine del progetto ai sensi dell’art. 1 c.
32 L.R. 18/2000; tali modelli devono essere sottoscritti dal legale rappresentante, e devono essere inviati
unitamente alla Relazione di certificazione finale della spesa (Allegato 3) redatta e sottoscritta dal
Revisore contabile incaricato. Qualora vi fossero somme non spese il Beneficiario finale dovrà provvedere
alla restituzione ai sensi dell’art. 1 c. 32 L.R. 18/2000 (“… contestualmente alla presentazione della
certificazione finale devono essere restituite le somme non utilizzate e le eventuali somme relative alle
attività finanziate non svolte …”) e allegare copia del bonifico alla documentazione da consegnare alla
Regione Lombardia
3. LA TRASMISSIONE DEI DATI E I DOCUMENTI DI SUPPORTO
I giustificativi di spesa
I giustificativi di spesa devono essere inseriti, all’interno del sito internet http://www.monitorweb.it, secondo le
specifiche indicate nelle istruzioni presenti sul sito.
Una volta inseriti tutti i giustificativi relativi alle spese sostenute (contabilizzate e quietanzate) si possono
stampare i report necessari alla produzione della certificazione della spesa (periodica e finale).
Devono essere inseriti:
• Per le fatture, parcelle e notule: dati identificativi del fornitore o del percipiente (denominazione, indirizzo,
partita Iva o codice fiscale), gli elementi identificativi del documento probatorio (data e n.) e gli importi
indicati in fattura;
• Per le voci di spesa relative al personale interno inserire solo un dato riepilogativo mensile per tutti i
dipendenti coinvolti nel progetto.
• Per le voci di spesa relative al reddito allievi inserire solo un dato riepilogativo mensile per tutti gli allievi.
Tale spesa sarà già autocertificata dal datore di lavoro e conservata agli atti a cura del Gestore.
• Per i costi indiretti di struttura indicare la tipologia di costo, il totale del costo e la percentuale imputata al
progetto.
• Per ogni voce di spesa sono stati predisposti diversi campi in cui indicare la tipologia del documento, la
data del documento, gli estremi identificativi del documento stesso, il totale della spesa sostenuta,
l’importo quietanzato, la percentuale imputata al progetto (nel caso di costi gravanti unicamente su un
progetto indicare 100%), la quota di costo quietanzato risultante imputata al progetto e il codice di piano
dei conti a cui è imputata (es. per la spesa relativa alla progettazione dell’intervento riferita a personale
esterno di fascia B indicare I.2.3).
Si rammenta che, ai fini dell’esposizione delle spese per la certificazione intermedia della spesa e per la
rendicontazione finale assume rilevanza unicamente l’importo quietanzato.
Ogni modello deve riportare in calce la sottoscrizione del legale rappresentante.
Il Piano dei conti Fondo Sociale Europeo
Il Piano dei conti è stato concepito per aiutare e uniformare l’operato dei beneficiari finali. Esso è strutturato a
tre livelli, secondo la classificazione indicata nel documento Spese ammissibili e massimali di riferimento, in
modo da rendere univoca l’imputazione delle voci di spesa alle categorie indicate nel piano dei conti.
Il beneficiario finale inserisce le voci di spesa su monitorweb raggruppandole per livelli di piano dei conti,
esponendo il totale della voce di riferimento; così ad esempio la somma delle spese quietanzate dei docenti
esterni di fascia A deve essere inserita nella voce II.I.2.
Il Piano dei conti ha una duplice funzione: da un lato, infatti, è lo strumento per la classificazione delle voci di
spesa relative al progetto, dall’altro costituisce il prospetto riepilogativo delle spese sostenute, da utilizzarsi per
la trasmissione delle certificazioni periodiche della spesa e del rendiconto finale.
5
Le certificazioni dei Revisori contabili
Come premesso i Revisori incaricati dal beneficiario finale devono predisporre sul modello in allegato le
relazioni accompagnatorie alla certificazione periodica e finale della spesa.
I modelli contengono le informazioni di cui l’Amministrazione Regionale necessita al fine di avere un controllo
di primo livello sull’operato in tema di amministrazione dell’operatore.
I Revisori possono integrare il modello con una propria relazione che evidenzi atti o fatti che si ritengono
rilevanti ai fini dell’attività di controllo.
**********************
In conclusione:
• il beneficiario finale registra le fatture sul sito http://www.monitorweb.it;
• stampa i report prodotti dal sito internet (Allegato 1 – Piano dei conti Fondo Sociale Europeo - Elenco dei
giustificativi di spesa- Allegato 4 - Certificazione intermedia delle spese - o Allegato 5 - Certificazione
finale delle spese -)
• sottoscrive i report;
• restituisce, se del caso, sul c/c n. 1/9 della Banca Intesa BCI, codice ABI 3069 – CAB 9790, intestato alla
TESORERIA DELLA REGIONE LOMBARDIA – Via Pirelli 12, Milano con la seguente causale:
“Progetto n._______ Obiettivo 3 Misura _______ FSE 2000 – 2006. Restituzione somme eccedenti le
risultanze della certificazione finale della spesa alla Regione Lombardia pari a euro_________, così
suddivise :
euro ______________ sul Cap. 2.1.50.5107
euro ______________ sul Cap. 2.1.50.5105
euro ______________ sul Cap. 3.4.12.252“
(I dati della ripartizione sui capitoli vengono calcolati automaticamente da Monitorweb)
• allega la certificazione dei revisori (Allegato 2 o 3) ai report stampati;
• se dovuto, allega copia del bonifico di restituzione
• trasmette il tutto alla Regione Lombardia, Ufficio gestione _________________
6
4. L’ATTIVITÀ DI REVISIONE
Il revisore contabile incaricato deve effettuare tutte le verifiche finalizzate alla produzione:
• delle relazioni di certificazione intermedie da allegare alla certificazione della spesa, che il beneficiario
finale invia alle scadenze indicate dalla Regione Lombardia;
• della relazione finale di certificazione da allegare al rendiconto delle spese sostenute a valere sui
progetti cofinanziati dal Fondo Sociale Europeo.
A tal fine il revisore è tenuto ad osservare le indicazioni del presente documento, nonché il documento “Spese
ammissibili e massimali di riferimento” della Regione Lombardia, e ogni altro atto inerente il progetto
cofinanziato.
Le certificazioni a cura del revisore vanno redatte secondo i modelli “Relazione di certificazione intermedia
della spesa” e “Relazione di certificazione finale della spesa”, allegati al presente documento; le relazioni
devono esprimere il giudizio di veridicità dei costi dichiarati e di attendibilità della gestione finanziaria del
finanziamento, secondo i prestabiliti principi contabili, nell’ambito della normativa vigente.
Di seguito si indicano i principali documenti utili ai fini dell’attività di revisione:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
I Regolamenti CE 1260/1999, 1784/1999 e 1685/2000
I bandi e i dispositivi di attuazione
Il progetto finanziato e il relativo provvedimento regionale di finanziamento;
L’atto di adesione e gli obblighi del gestore;
Il registro didattico e il registro stage;
I curriculum professionali;
Le lettere di incarico, debitamente controfirmate per accettazione;
Le fatture e gli altri documenti probatori;
I documenti relativi al costo dei destinatari; per i disoccupati le note di pagamento, per gli occupati i
documenti comprovanti lo stato lavorativo e le retribuzioni;
Le quietanze di pagamento (anche relative agli oneri fiscali e previdenziali);
Prospetto di riparto delle spese indirette e dei costi del personale dipendente;
Libri cespiti, se istituiti;
Polizze fidejussorie.
I Revisori attestano o meno nella loro relazione i contenuti della certificazione, accompagnandola, se ritenuto
opportuno, da annotazioni o rilievi emersi durante l’attività di revisione. In particolare il Revisore è tenuto a
segnalare ogni tipo di irregolarità emersa durante l’attività di verifica evidenziandola nella relazione; deve
inoltre segnalare le spese che ritiene di non dover certificare come ammissibili al finanziamento, indicando gli
estremi del documento di spesa (secondo quanto indicato nel paragrafo “I giustificativi di spesa”),
evidenziandole nella relazione di certificazione come indicato nel modello in allegato.
Qualora si ravvisassero irregolarità tali da non consentire al Revisore di produrre la certificazione, quest’ultimo
è tenuto a mettersi in contatto con l’Amministrazione Regionale, Struttura Affari Generali, Organizzazione e
Ispettivo della Direzione Generale Formazione, Istruzione e Lavoro e a segnalare tempestivamente i fatti in
oggetto.
7
5. CRITERI GENERALI DI AMMISSIBILITÀ E DI CERTIFICAZIONE
Si ritiene opportuno richiamare i concetti e i criteri di particolare rilevanza per l’espletamento delle attività
amministrativo – contabili.
Principi di ammissibilità
L’ammissibilità di un costo deve essere riconosciuta attraverso le seguenti fasi successive di verifica:
•
•
•
•
•
il costo risulta riferibile ad una tipologia non dichiarata inammissibile in base alla normativa comunitaria,
nazionale e regionale di riferimento;
il costo rispetta i limiti e le condizioni di ammissibilità stabiliti dalla normativa comunitaria, nazionale e
regionale di riferimento;
il costo rispetta i principi generali di ammissibilità stabiliti a prescindere dalla natura e tipologia a cui
questo risulta direttamente riferibile;
il costo è riferito ad attività progettuali ammesse al finanziamento;
il costo è parte integrante dell’intervento finanziato.
Sono espressamente inammissibili, ai sensi del Regolamento CE 1685/2000 e successive integrazioni e pareri
della Commissione Europea:
•
•
gli oneri finanziari: gli interessi debitori, gli aggi, le spese e le perdite di cambio, gli altri oneri meramente
finanziari
le ammende, le penali e le spese per controversie legali in conseguenza di comportamenti che hanno dato
origine a sanzioni amministrative, in conseguenza di violazioni di impegni contrattuali ed in conseguenza
di azioni per la tutela di interessi lesi.
Sono inoltre inammissibili:
i costi dei contributi in natura;
le spese per infrastrutture, grandi attrezzature ed elaboratori di tipo mainframe;
le spese riferite alle attività promozionali svolte da personale interno o esterno dell’operatore.
•
•
•
Progetto ammesso e finanziato
Le spese sostenute ed oggetto della certificazione si riferiscono ad un progetto cofinanziato dal Fondo Sociale
Europeo, approvato con atti della Amministrazione Regionale, regolato dall’atto di adesione e dagli obblighi
del gestore stipulato tra la Regione e l’ente beneficiario, e pubblicizzato dal beneficiario finale secondo le
modalità previste dalla Regione Lombardia. Non sono in alcun modo ammissibili costi sostenuti per attività non
ammesse al finanziamento.
Pertinenza
I costi sostenuti devono essere direttamente o indirettamente connessi al progetto cofinanziato dal Fondo
Sociale Europeo. Per quanto attiene i costi indiretti, questi presentano una inerenza specifica del costo, ma
non esclusiva al progetto, in quanto la stessa risorsa può essere utilizzata per più progetti; oppure nel caso dei
costi di funzionamento, presentano una inerenza generale al progetto, legata al mantenimento ordinario della
8
struttura che consente la realizzazione di tutti i progetti che vi si svolgono. Come tali si devono ripartire in
chiave proporzionale (pro-rata).
Ripartizione della spesa e metodo di calcolo
Nel caso di spese che si riferiscano solo in parte all'operazione cofinanziata, l’ente beneficiario provvede
all’imputazione della quota di spesa relativa al progetto (a condizione che tale spesa si basi sui costi reali
effettivi relativi all'esecuzione dell'operazione cofinanziata dal Fondo Sociale Europeo), che viene imputata
con calcolo pro-rata all'operazione, secondo un metodo equo corretto e debitamente giustificato. Analoga
giustificazione è fornita per i tipi di spesa considerati ammissibili entro determinati limiti, o proporzionalmente
ad altri costi. Per garantire omogeneità ed uniformità nell’imputazione delle spese sostenute si adotta il criterio
generale per la determinazione dei costi rappresentato dal costo per unità di misura fisica o temporale. In
nessun caso potranno essere ammesse spese espresse forfettariamente o percentualmente.
Coerenza tra le spese esposte e le attività previste
Le spese esposte nel modello “Piano dei Conti Fondo Sociale Europeo” devono essere coerenti con le attività
indicate nel progetto approvato, connesse con l’attività svolta e incluse nel limite del preventivo approvato.
Conformità alla disciplina comunitaria e nazionale dei titoli originali di spesa e
contabilizazione
Per essere sostenuto e riconosciuto ammissibile un costo deve essere legittimo, ossia riconducibile allo
strumento comunitario e deve essere previsto dalla norma nazionale e regionale. I documenti di spesa
(fatture, ricevute, ecc.) devono essere validamente emessi e conformi a quanto disposto dalla normativa
fiscale e civilistica vigente. La documentazione giustificativa evidenzia la natura, la quantità e la qualità dei
beni e/o servizi oggetto della prestazione stessa. Le registrazioni contabili relative a tutti costi imputati al
finanziamento FSE sono obbligatorie e devono concordare con i pertinenti documenti giustificativi, detenuti dai
beneficiari finali e dagli organismi o imprese che eseguono le operazioni. Le registrazioni contabili disponibili ai
livelli di gestione appropriati devono fornire informazioni dettagliate sulle spese reali effettivamente sostenute
dai beneficiari finali e dagli eventuali organismi o imprese incaricati di eseguire le operazioni. Inoltre ogni
documento di spesa relativo a progetti cofinanziati dal Fondo Sociale Europeo deve riportare la dicitura
“Documento utilizzato totalmente/parzialmente sul progetto cofinanziato FSE n. …”.
La contabilità del progetto deve essere tenuta evidenziata e resa immediatamente disponibile, in modo da
agevolare ogni forma di controllo.
Spese reali effettivamente sostenute e comprovabili
Tutte le spese imputate nel “Piano dei Conti Fondo Sociale Europeo” devono rappresentare costi reali,
devono essere state effettivamente sostenute attraverso pagamenti del beneficiario finale, ivi compresi
eventuali oneri sociali, fiscali e previdenziali, e devono essere documentate mediante fatture quietanzate o
documenti contabili di valore probatorio equivalente.
Sono considerate spese effettivamente sostenute anche quelle la cui evidenza economica non è allineata nel
tempo alla movimentazione del denaro.
Le imposte e le tasse attinenti il progetto cofinanziato aventi scadenza successiva alla conclusione del
progetto stesso (es. IRAP ecc.) possono essere esposte tra i costi relativi al progetto. Per tali oneri l’Operatore
deve predisporre apposito prospetto di calcolo che evidenzi la metodologia utilizzata. Tale prospetto,
9
sottoscritto dal legale rappresentante e vistato dal Revisore, è considerato documento probatorio; può essere
riconosciuta come spesa ammissibile la parte percentuale riconducibile alle attività cofinanziate dal FSE.
Conservazione della documentazione relativa al progetto cofinanziato
Tutta la documentazione inerente le attività progettuali (sia essa di natura amministrativa – registro didattico
etc. -, sia essa di natura contabile – fatture etc. - ) deve essere conservata presso la sede indicata dal
beneficiario finale in fase di presentazione del progetto.
In caso di ATI, ATS, Partnership l’onere della conservazione della documentazione amministrativa (es. registri
didattici, schede stage, ecc.) in originale spetta al capofila; per quanto concerne la documentazione fiscale
ogni componente l’associazione deve conservare gli originali, mentre il capofila deve conservarne una copia
conforme all’originale stesso.
La documentazione relativa al progetto va conservata per 10 anni ed eventualmente per un periodo superiore
in applicazione delle disposizioni di cui all’art. 38 c. 6 del Regolamento CE 1260/99.
Rispetto dei massimali
Le spese imputate sono ricomprese per natura e / o per importo nei limiti dei parametri fissati nel documento
“Spese ammissibili e massimali di riferimento” e nei dispositivi specifici della Regione Lombardia.
Periodo di vigenza
Le spese imputate si riferiscono al periodo temporale compreso nel periodo di svolgimento dell’attività, fatto
salvo quanto espressamente indicato nei dispositivi di attuazione della Regione Lombardia. Qualora, al di fuori
di questi casi, vi siano fatture portanti date posticipate e/o anticipate rispetto a quella di inizio o termine delle
attività progettuali, queste saranno riconoscibili solo se preventivamente ed espressamente autorizzate dalla
Regione Lombardia. Non ha validità il silenzio assenso.
Il revisore è tenuto a produrre motivazione separata, indicando anche la cifra relativa.
Unità temporale
Per il conteggio delle ore di attività svolte da parte del personale e delle ore di formazione fruite, è utile
evidenziare che un’ora di costo deve corrispondere effettivamente e inderogabilmente a 60 minuti. L’ora
formativa non può essere frazionata.
Il registro didattico e il registro stage
Il registro didattico e di presenza rappresenta il documento fondamentale dell’azione formativa in quanto
consente di verificare la presenza dei partecipanti, l’orario, i docenti, le materie trattate in corrispondenza al
progetto approvato ed al programma didattico di dettaglio: come tale costituisce un atto pubblico e deve
essere numerato in ogni pagina e vidimato dagli uffici regionali competenti. Le Università (così come definite
dall’art 2 c. 1 Legge 390/91), gli Enti pubblici, gli Istituti Scolastici possono incaricare un funzionario interno per
la vidimazione dei propri registri.
10
Il contenuto del registro prevede, oltre al programma svolto, le firme dei partecipanti e del personale di
docenza. Più in dettaglio il registro didattico, con riferimento ad ogni ora di insegnamento, deve fornire i
seguenti dati: ora di inizio e termine, firma del docente, dell’eventuale codocente e del tutor, materia e
argomenti trattati. Le registrazioni devono essere effettuate in tempo reale.
Il direttore o coordinatore didattico, o comunque il responsabile del corso, deve autodichiarare l’autenticità dei
dati contenuti del registro.
Sulla base delle firme apposte dal personale docente, così come riscontrabili dal registro, avviene il controllo
didattico e contabile mediante conteggio delle ore di docenza e di frequenza.
Il registro stage è il documento probatorio dell’effettuazione degli stage formativi presso le aziende; In caso di
stage o tirocinio individuale in sedi diverse da quella di conservazione del registro didattico, si devono istituire
appositi registri, fogli o schede individuali di presenza, preventivamente vidimati, da tenere costantemente
nella sede di svolgimento dello stage e la circostanza deve essere annotata nel registro originario a fianco dei
partecipanti interessati.
Acquisizione di beni strumentali e attrezzature
Si rimanda alle indicazioni fornite nel documento “Spese ammissibili e massimali di riferimento”.
L’ IVA
L’IVA costituisce costo ammissibile solo ed esclusivamente se rappresenta un costo indetraibile ed è stata
realmente e definitivamente sostenuta dal beneficiario finale. Nel caso in cui l’Operatore utilizzi una
percentuale pro rata di detrazione dell’IVA, dovrà utilizzare la percentuale calcolata nell’ultima dichiarazione
annuale IVA presentata al Ministero dell’Economia e delle Finanze
Oneri e parcelle
È ammissibile il costo di stipula della fideiussione prestata da Istituti Bancari e Assicurativi, come indicati dalla
l. 10/6/1982, n. 348. I costi relativi alla costituzione di ATI o ATS sono ammissibili se sono connessi a requisiti
imposti dai dispositivi della Regione Lombardia. Sono ammissibili i costi inerenti le certificazioni della spesa
dei progetti cofinanziati dal Fondo Sociale Europeo rilasciate dal Revisore nei limiti previsti dal documento
“Spese ammissibili e massimali di riferimento” della Regione Lombardia.
Il cofinanziamento privato
Per agevolare il calcolo della quota di cofinanziamento privato relativa al progetto si propone la seguente
esemplificazione:
Si somma il costo di formazione effettivo al costo del reddito allievi effettivo:
Costo Formazione = Valore Ora Formazione x N. Ore
Reddito Allievi = Costo Orario x N. Ore Allievo
Costo Totale = Costo Formazione + Reddito Allievi
11
sul totale così ottenuto si calcola la quota di finanziamento pubblico prevista dal Reg. (CE) 68/2001.
Quindi rendicontando un costo formazione di 180 Euro e un costo allievi di 60 Euro (Costo totale 240 Euro)
avremo i seguenti due casi:
•
la Grande Impresa, che in base al Reg. (CE) 68/2001 avrebbe diritto ad un finanziamento del 50%,
otterrà un finanziamento pubblico di 120 Euro e un cofinanziamento privato di 120 Euro;
•
la PMI, che in base al Reg. (CE) 68/2001 avrebbe diritto ad un finanziamento pubblico del 70%,
otterrà 168 Euro e un cofinanziamento privato di 72 Euro.
Oltre alla quota obbligatoria ex Reg. (CE) 68/2001, l’impresa può prevedere un’ulteriore quota di
cofinanziamento privato.
Si ribadisce che il beneficiario finale è tenuto a rendicontare l’intero costo del progetto, compreso il
cofinanziamento privato.
La delega
L’appalto di lavori e servizi pubblici è regolato dalla direttiva CE 92/50, recepita con Dlgs 157/95,e prevede il
subappalto, ossia l’affidamento di parte del servizio ad un terzo soggetto (persona giuridica), solo in presenza
di determinate condizioni. Anche la delega è l’affidamento ad un soggetto terzo (persona giuridica) di parte
delle attività, ma l’attività principale, in quest’ultimo caso, non è stata affidata con gara d’appalto. Pertanto, per
analogia, si applica alla delega la normativa relativa al subappalto.
Non costituisce delega l’affidamento di incarico a persona fisica.
La delega dell’attività finanziata, traendo il principio dalla normativa comunitaria e nazionale, è vietata e,
pertanto, il soggetto beneficiario del finanziamento non può fare ricorso ad enti terzi.
Può essere tuttavia richiesta, esclusivamente all’atto di presentazione del progetto, deroga espressa al divieto
di delega, la quale può essere concessa alle seguenti condizioni:
•
la delega deve essere autorizzata in sede di valutazione del progetto dalla Regione Lombardia; non
sono ammessi affidamenti avvenuti in data successiva all’approvazione del progetto;
•
l’apporto del terzo delegato si configura in termini di valore aggiunto prodotto;
•
il terzo delegato deve possedere i requisiti tecnici e finanziari per svolgere l’attività delegata;
•
la richiesta di deroga al divieto di delega deve essere accompagnata dalla specificazione della
tipologia delle attività oggetto di delega e dall’indicazione del loro costo;
•
le attività delegate e il soggetto delegato approvati dalla Regione Lombardia non possono essere
variati;
•
il costo dell’attività delegata deve essere commisurato all’effettivo valore del servizio prestato e deve
essere contenuto nel limite fissato dai dispositivi di attuazione della Regione Lombardia; non sono
pertanto ammissibili aumenti di costo derivanti da subappalti a cascata o da contratti in base ai quali
12
gli importi da pagare sono espressi in percentuale sull’importo del finanziamento; il costo dell’attività
delegata approvato non può essere aumentato;
•
il terzo delegato si impegna a fornire tutte le informazioni e la documentazione, contabile e
amministrativa, relative all’attività svolta;
•
l’incarico relativo all’attività delegata deve essere formalmente accettato dal terzo delegato, che non
può a sua volta delegare ad altri l'esecuzione dell'azione.
E’ vietata le delega delle attività di direzione, coordinamento, valutazione e amministrazione (comprese le
attività di segreteria).
Responsabile a tutti gli effetti del finanziamento concesso è, in ogni caso, il beneficiario finale anche per le
azioni delegate.
Per il “principio di assimilazione” non si considera delega l’affidamento di attività inerenti la realizzazione di
progetti cofinanziati dal Fondo Sociale Europeo:
•
da parte di associazioni, anche temporanee (purché costituite al fine di realizzare il progetto
cofinanziato dal Fondo Sociale Europeo), agli associati;
•
da parte di consorzi ai consorziati;
•
da parte di impresa ad altre imprese controllate e/o collegate, così come definite dall’art.2359 cc.1;
•
da parte del beneficiario finale del progetto cofinanziato dal Fondo Sociale Europeo ai partner del
medesimo progetto;
•
da parte di una fondazione ai soggetti facenti parte della stessa.
Tali soggetti, a prescindere dall’eventuale obbligo di emissione di fattura, sono tenuti ad imputare le spese
sostenute per la realizzazione delle attività relative a progetti cofinanziati dal Fondo Sociale Europeo a costi
reali.
Per maggiore chiarezza non sembra superfluo richiamare le differenze più rilevanti fra i soggetti delegati e i
soggetti sopra specificati, che vengono definiti nel seguito del presente documento semplicemente soggetti
associati:
•
i soggetti delegati possono operare solo se la delega è stata autorizzata dalla Regione Lombardia in
fase di approvazione del progetto;
•
i soggetti associati, anche se non coincidono con il beneficiario finale del finanziamento, sono
equiparati a quest’ultimo e possono svolgere qualsiasi attività prevista dal progetto approvato;
1
Per società controllate e/o collegate, così come definite dall’art.2359 cc, si intendono imprese facenti parte dello stesso gruppo,
segnatamente:
•
le società in cui un’altra società dispone della maggioranza dei voti sufficienti per esercitare un’influenza determinante
nell’assemblea ordinaria;
•
le società in cui un’altra società dispone di voti sufficienti per esercitare un’influenza determinante nell’assemblea ordinaria;
•
le società che sono sotto influenza dominante di un’altra società in virtù di particolari vincoli contrattuali con essa.
Sono considerate collegate le società sulle quali un’altra società esercita un’influenza notevole. L’influenza si presume quando
nell’assemblea ordinaria può essere esercitato almeno un quinto dei voti ovvero un decimo se la società ha azioni quotate in borsa.
13
•
i soggetti delegati prestano la loro opera entro limiti qualitativi e quantitativi predeterminati e
disciplinati in dettaglio nell’atto formale di delega;
•
i soggetti delegati devono emettere fattura per la prestazione eseguita con riferimento a quanto
previsto nell’atto di delega;
•
il ricorso a prestazioni professionali individuali è sempre possibile, sia da parte del soggetto
beneficiario del finanziamento, che da parte dei soggetti associati o, anche, dei soggetti delegati.
Non si considera delega l’affidamento degli incarichi relativi alla certificazione intermedia e finale della spesa a
Revisori contabili secondo quanto indicato nel presente documento.
E’ fatto divieto assoluto di variare il soggetto e le attività delegate indicate e approvate nel progetto originario
cofinanziato dal Fondo Sociale Europeo.
Costo del personale
Personale interno
Il personale interno è legato al beneficiario finale con contratto a tempo indeterminato o con contratto a tempo
determinato. Il personale di soggetti associati, come sopra definiti, è considerato a tutti gli effetti personale
interno.
Per individuare il costo riferito a spese sostenute in relazione all’impiego di personale interno, si fa riferimento
alla retribuzione lorda percepita dal dipendente in base ai limiti contrattuali, compresi tutti i contributi sociali,
siano essi a carico del lavoratore o del datore di lavoro, nel limite delle previsioni della legislazione nazionale,
esclusi tutti gli emolumenti diretti a far beneficiare il dipendente coinvolto nelle azioni di vantaggi particolari e
supplementari, e quant’altro non abbia carattere obbligatorio. Adoperando come base di calcolo tale montante
è possibile determinare, su base oraria, il costo da imputare all’azione cofinanziata dal FSE.
L’Irap è ammissibile per la parte di imposta generata dalle attività progettuali.
Personale esterno
Il costo del personale esterno, impiegato nelle attività cofinanziate dal FSE, viene determinato sulla base
dell’esperienza professionale e del titolo di studio, dichiarati nel curriculum professionale firmato, entro i
massimali di costo determinati per fasce di livello con riferimento alle tipologie professionali elencate nel
documento “Spese ammissibili” della Regione Lombardia. Il compenso viene prefissato per ora di prestazione
attraverso la stipula di un contratto o di una lettera di incarico controfirmata per accettazione, nel quale deve
essere chiaramente indicato oltre alla prestazione, il periodo in cui deve essere effettuata, la durata in ore, il
corrispettivo orario, la data. In caso di soggetti associati, come sopra definiti, il personale esterno può fatturare
ad uno qualsiasi degli stessi.
14
Spese destinatari delle azioni
Sono ammissibili, con i limiti e le caratteristiche previste dai dispositivi di attuazione, le seguenti tipologie di
costo:
• Voucher
• Incentivi alla frequenza
• Incentivi per la realizzazione di congedi formativi
• Incentivi per la realizzazione di bilanci di competenze
• Borse di studio
• Borse di lavoro
• Finanziamento di stage e tirocini
•
Reddito allievi
Per i lavoratori dipendenti è ammissibile il costo della retribuzione come descritto nel presente documento alla
voce personale interno.
Per i lavoratori autonomi, i titolari d’impresa ed i coadiuvanti è ammesso il costo corrispondente alle ore
durante le quali essi hanno effettivamente partecipato alla formazione, detratte le ore produttive o equivalenti.
I soci lavoratori delle cooperative e gli intermediari sono assimilati, qualora non dipendenti, ai lavoratori
autonomi.
Non è ammesso alcun costo relativo alla mancata produzione.
La figura del destinatario delle azioni non è compatibile con le funzioni di docenza, codocenza, tutoraggio,
direzione, coordinamento e altre attività assimilabili all’interno dello stesso progetto.
Viaggi, vitto e alloggio
Con riferimento alle risorse umane interne, impiegate nella realizzazione del progetto, i costi di trasferta sono
ammissibili solo nel caso di partecipazione ad azioni svolte al di fuori della sede abituale di lavoro.
Per i partecipanti occupati sono ammissibili i costi per il trasporto dalla sede abituale di lavoro alla sede
dell’azione e viceversa.
Per i partecipanti disoccupati sono ammissibili le spese di trasporto dal domicilio, purché nel territorio della
Regione Lombardia, alla sede del corso.
Per i massimali di costo si faccia riferimento alle tipologie elencate nel documento “Spese ammissibili” della
Regione Lombardia.
15
6. I CONTROLLI ESTERNI
È facoltà degli organi di controllo dello Stato e della Regione Lombardia, nonché dell’Unione Europea,
effettuare visite, anche senza preavviso, in ogni fase dell’attività finanziata al fine di attivare a vario titolo la
vigilanza sulle azioni.
Qualora l’esito delle verifiche di carattere tecnico – contabile dia luogo a riparametrazioni dell’intero
finanziamento, o di singole categorie o voci di spesa, il revisore è tenuto a prendere atto dei rilievi e certificare
di conseguenza la stesura del rendiconto finale.
16
7. ALLEGATI
1.
2.
3.
4.
5.
Piano dei conti Fondo Sociale Europeo
Relazione di certificazione intermedia della spesa
Relazione di certificazione finale della spesa
Autocertificazione intermedia del legale rappresentante
Autocertificazione finale del legale rappresentante
17
ALLEGATO 1
Progetto n.
Ttolo
Totale spese quietanzate
€
-
Piano dei Conti Fondo Sociale Europeo
I livello
II livello
III livello
Spese quietanzate
I. PREPARAZIONE
1. Indagine preliminare di mercato
e analisi dei fabbisogni
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
€
-
1. Materiale pubblcitario
2. Pubblicazioni e altre attività promozionali
3. Attività delegata
Totale
€
-
2. Individuazione profilo utenza
3. Ideazione e progettazione intervento
4. Pubblicizzazione e promozione intervento
ALLEGATO 1
5. Selezione e orientamento partecipanti
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Stampati e materiale didattico
6. Attività delegata
Totale
€
-
7. Realizzazione del progetto esecutivo (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
€
-
8. Ideazione del progetto di ricerca (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
4. Attività delegata
Totale
€
-
9. Redazione del progetto di massima (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
€
-
6. Elaborazione materiale didattico
ALLEGATO 1
10. Presentazione del progetto esecutivo (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
Totale
€
-
€
€
-
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne
3. Attività delegata
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne
3. Attività delegata
Totale
€
-
€
-
11. Altre voci di spesa richieste dal bando
Totale
Totale voce I. Preparazione
II. REALIZZAZIONE
1. Docenza
2. Codocenza
3. Tutoraggio
3 bis. Accompagnamento
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne
3. Attività delegata
Totale
4. Spese di trasferta (personale impiegato nella realizzazione del progetto)
1. Spese di viaggio
2. Spese di vitto
3. Spese di alloggio
ALLEGATO 1
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne
Totale
€
-
1. Voucher
2. Incentivi alla frequenza
3. Incentivi per la realizzazione di congedi formativi
4. Incentivi per la realizzazione di bilanci di competenze
5. Borse di studio
6. Borse di lavoro
7. Finanziamento di stage e tirocini
8. Reddito allievi
9. Spese viaggio dei destinatari finali
10. Spese vitto dei destinatari finali
11. Spese alloggio dei destinatari finali
12. Inail e assicurazioni allievi
Totale
€
-
€
-
€
-
€
-
5. Sostegno all'utenza svantaggiata
6. Spese destinatari
7. Esami
1. Gettoni di presenza
2. Risorse umane interne
3. Risorse umane esterne
Totale
8. Impianto del servizio (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Altri costi
6. Attività delegata
Totale
9. Erogazione del servizio programmato (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
ALLEGATO 1
10. Pubblicizzazione del servizio (non ammissibile per attività formative)
1. Spese pubbilcitarie e promozionali
2. Convegni
Totale
11. Formazione formatori
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
12. Realizzazione dei sistemi informativi (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
13. Gestione dei sistemi informativi (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
14. Azioni di sostegno agli utenti di servizi (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne
Totale
15. Attività di ricerca (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5. Attività delegata
Totale
16. Altre voci di spesa richieste dal bando
Totale
Totale voce II. Realizzazione
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
€
-
ALLEGATO 1
III. DIFFUSIONE RISULTATI DI PROGETTI
1.Relazione finale sull’attività svolta
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
Totale
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
2. Elaborazione reports e studi
3. Pubblicazioni relative all'azione
1. Spese relative alle pubblicazioni
Totale
4 Analisi finalizzata alla diffusione risultati (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
Totale
5. Diffusione risultati (non ammissibile per attività formative)
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
Totale
6. Aiuti all'assunzione e alla creazione di impresa (non ammissibile per attività formative)
1. aiuti all'assunzione
2. aiuti alla creazione di impresa
Totale
7. Altre voci di spesa richieste dal bando
Totale
Totale voce III. Diffusione risultati di progetti
IV. DIREZIONE E VALUTAZIONE
1. Direzione del progetto
1. Risorse umane interne
ALLEGATO 1
2. Risorse umane esterne
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2.Risorse umane esterne
Totale
€
-
1. Risorse umane interne
2.Risorse umane esterne
Totale
€
-
€
-
€
€
-
€
-
2. Coordinamento del progetto
2 bis Coordinamento corsi di formazione
3. Valutazione del progetto
1. Risorse umane interne
2. Risorse umane esterne Fascia A
3. Risorse umane esterne Fascia B
4. Risorse umane esterne Fascia C
5.Attività delegata
Totale
4. Spese di trasferta del personale di direzione, coordinamento e valutazione
1. Spese di viaggio
2. Spese di vitto
3. Spese di alloggio
Totale
Totale voce IV. Direzione e valutazione
V. COSTI AMMINISTRATIVI E GENERALI
1. Immobili
1. Affitto immobili
2. Ammortamento immobili
3. Manutenzione ordinaria immobili
4. Spese per pulizie
5. Spese condominiali
6. Canoni leasing immobiliare
Totale
2. Attrezzature
1. Acquisto attrezzature nuove
2. Acquisto attrezzature usate
3. Locazione attrezzature
4. Canoni leasing attrezzature
5. Ammortamento attrezzature
ALLEGATO 1
6. Manutenzione attrezzature
7. Attrezzature di costo inferiore a € 516,46
Totale
€
-
1. Materiale didattico di consumo
2. Materiale individuale
3. Indumenti protettivi
4. Materiali per Formazione A Distanza
Totale
€
-
€
€
-
3. Materiale per i destinatari finali
4. Costi di gestione
1.1. Assicurazioni r.c.
1.2. Assicurazioni furto e incendio
2.1. Spese energia elettrica
2.2. Spese per gas
2.3. Spese per acqua
3.1. Spese per riscaldamento
3.2. Spese per condizionamento
4.1 Spese postali
4.2 Spese telefoniche
5. Collegamenti telematici
6. Spese telefoniche per FAD
7. Spese di cablaggio
8. Forniture per uffici
9. Materiali di consumo
10. Licenza d'uso software
11.1. Risorse umane interne (segreteria)
11.2. Risorse umane esterne (segreteria)
11.3. Risorse umane interne (amministrazione)
11.4. Risorse umane esterne (amministrazione)
11.5. Risorse umane interne (ausiliari)
11.6 Risorse umane esterne (ausiliari)
12. Spese per la fidejussione
13. Parcella per la revisione contabile
14. Parcella per la costituzione di ATI o ATS
15. Imposte, tasse od oneri
Totale
Totale voce V. Costi amministrativi e generali
ALLEGATO 1
VI. ACQUISTO DI IMMOBILI E TERRENI - ammissibile esclusivamente per le Amm. Provinciali in quanto beneficiari finali della misura A1
Acquisto di immobili
Acquisto di terreni
Ristrutturazioni
Totale voce VI. Acquisto di immobili e terreni
€
-
Totale costo progetto
€
-
ATTIVITA’ CORSUALE
N° EDIZIONI
ORE TEORIA
ORE ESERCITAZIONI PRATICHE
ORE TIROCINIO E STAGE
ORE ACCOMPAGNAMENTO
TOTALE ORE
N° ALLIEVI CHE HANNO CONCLUSO IL CORSO
DI CUI DONNE
ALLEGATO 2
FSE 2000 – 2006 POR Regione Lombardia
Progetto n.
Relazione di certificazione intermedia della spesa
Conformemente alle disposizioni emanate dalla Regione Lombardia, il sottoscritto
, nato a
il
C.F.
domiciliato in
Via
in esecuzione dell’incarico conferitoci da
per la revisione contabile relativa al progetto n.
, misura
ammesso al
finanziamento con DDG. N.
del
, dopo aver esaminato la documentazione contabile amministrativa originale relativa alle spese sostenute e la documentazione attestante la realizzazione
dell’attività prodotta dall’ENTE GESTORE per il corso FSE n.
, avendo preso visione della
normativa comunitaria, nazionale e regionale
CERTIFICA
ai sensi della LR 27 marzo 2000 n.18 art 1 comma 32:
Totale spese quietanzate esposte dal beneficiario finale: € _____________________Totale spese quietanzate certificate dal Revisore:
€ _____________________Totale spese quietanzate non certificate dal Revisore: € _____________________(dettaglio in allegato)
a) la corretta imputazione del finanziamento pubblico concesso alle voci di spesa previste dal documento
spese ammissibili;
b) la conformità alla disciplina comunitaria, nazionale e regionale dei titoli originali di costo e/o di spesa;
c) che la spesa di € _______________, analiticamente esposta nel modello allegato “Piano dei conti Fondo
Sociale Europeo”, è stata effettivamente realizzata nell’esercizio delle attività svolte per il periodo dal
al
;
d) in particolare, che le spese sostenute, sono, secondo la previsione del documento “ Spese ammissibili e
massimali di riferimento”:
1. pertinenti e imputabili ad azioni ammissibili,
2. effettive,
3. riferibili temporalmente al periodo di vigenza del finanziamento e dell’operazione,
4. comprovate,
5. legittime,
6. contabilizzate,
7. contenute nei limiti autorizzati;
e) di aver verificato la documentazione contabile e amministrativa, presupposta e necessaria per una
corretta imputazione dei costi esposti e per documentare la realtà del servizio reso;
f) di avere verificato che tutte le spese esposte nel modello allegato Piano dei conti Fondo Sociale
Europeo sono state interamente pagate, salvo quanto previsto al successivo punto j) e sono comprovate
da quietanze o da documenti contabili aventi forza probatoria equivalente;
g) di avere verificato che sono state tenute separate le spese ammissibili e quelle non ammissibili, in
accordo con le norme comunitarie, nazionali e regionali;
h) di avere accertato che i costi del personale corrispondono ad effettive prestazioni di lavoro;
i) di avere accertato che le spese esposte nel “Piano dei conti Fondo Sociale Europeo” sono coerenti con
le attività indicate nel progetto approvato e connesse con l’attività svolta;
j) di dare atto che le somme inserite nella certificazione e riguardanti l’Irap, l’Iva, gli oneri sociali, fiscali e
previdenziali maturati nel periodo dal… al… ed aventi scadenza successiva al termine delle attività
progettuali sono stati correttamente individuati secondo la normativa vigente ed evidenziati in apposito
prospetto di calcolo sottoscritto dal legale rappresentante ;
k) di avere verificato la percentuale di detraibilità dell’IVA.
Eventuali altre annotazioni o rilievi:
Allegati:
data,
Il Revisore
ALLEGATO 2
Allegato: Dettaglio delle spese non ammissibili e relativa motivazione
Voce di spesa (da piano
dei conti)
Documento (Tipologia)
Estremi documento
Motivazione
ALLEGATO 3
FSE 2000 – 2006 POR Regione Lombardia
Progetto n.
Relazione di certificazione finale della spesa
Conformemente alle disposizioni emanate dalla Regione Lombardia, il sottoscritto
, nato a
il
C.F.
domiciliato in
Via
in esecuzione dell’incarico conferitoci da
per la revisione contabile relativa al progetto n.
, misura
ammesso al
finanziamento con DDG. N.
del
, dopo aver esaminato la documentazione contabile amministrativa originale relativa alle spese sostenute e la documentazione attestante la realizzazione
dell’attività prodotta dall’ENTE GESTORE per il corso FSE n.
, avendo preso visione della
normativa comunitaria, nazionale e regionale
CERTIFICA
ai sensi della LR 27 marzo 2000 n.18 art 1 comma 32,
Totale finanziamento pubblico relativo al progetto:
€
Totale spese quietanzate esposte dal beneficiario finale: €
Totale spese quietanzate certificate dal Revisore:
€
Totale spese quietanzate non certificate dal Revisore: €
(dettaglio in allegato)
Somme non spese
€
_________________________________________________________________________________________________________-
a) la corretta imputazione del finanziamento pubblico concesso alle voci di spesa previste dal documento
spese ammissibili;
b) la conformità alla disciplina nazionale e comunitaria dei titoli originali di costo e/o di spesa;
c) che la spesa di € _______________, analiticamente esposta nel modello allegato “Piano dei conti Fondo
Sociale Europeo”, è stata effettivamente realizzata nell’esercizio delle attività svolte per il periodo dal
al
;
d) in particolare, che le spese sostenute, sono, secondo la previsione del documento “ Spese ammissibili e
massimali di riferimento” :
1. pertinenti e imputabili ad azioni ammissibili,
2. effettive,
3. riferibili temporalmente al periodo di vigenza del finanziamento e dell’operazione,
4. comprovate,
5. legittime,
6. contabilizzate,
7. contenute nei limiti autorizzati;
e) di aver verificato la documentazione contabile e amministrativa, presupposta e necessaria per una
corretta imputazione dei costi esposti e per documentare la realtà del servizio reso;
f) di avere verificato che tutte le spese esposte nel modello allegato Piano dei conti Fondo Sociale
Europeo sono state interamente pagate, salvo quanto previsto al successivo punto j) e sono
comprovate da quietanze o da documenti contabili aventi forza probatoria equivalente;
g) di avere verificato che sono state tenute separate le spese ammissibili e quelle non ammissibili, in
accordo con le norme comunitarie, nazionali e regionali;
h) di avere accertato che i costi del personale corrispondono ad effettive prestazioni di lavoro;
i) di avere accertato che le spese esposte nel “Piano dei conti Fondo Sociale Europeo” sono coerenti con
le attività indicate nel progetto approvato e connesse con l’attività svolta;
j) di dare atto che le somme inserite nella certificazione e riguardanti l’Irap, l’Iva, gli oneri sociali,
fiscali e previdenziali maturati nel periodo di vigenza ed aventi scadenza successiva al termine
delle attività progettuali sono stati correttamente individuati secondo la normativa vigente ed
evidenziati in apposito prospetto di calcolo sottoscritto dal legale rappresentante ;
k) di avere verificato la percentuale di detraibilità dell’IVA;
l) di avere verificato l’avvenuta restituzione delle somme non spese alla Regione Lombardia;
m) di aver verificato che le spese sono / non sono state oggetto di rilievi da parte dell’ufficio ispettivo come
risulta dal verbale allegato (solo nel caso di ispezione).
ALLEGATO 3
Eventuali altre annotazioni o rilievi:
Allegati:
data,
Il Revisore
Allegato: Dettaglio delle spese non ammissibili e relativa motivazione
Voce di spesa (da piano
dei conti)
Documento (Tipologia)
Estremi documento
Motivazione
ALLEGATO 4
Spett.le Regione Lombardia
Direzione Generale Formazione, Istruzione e Lavoro
Via Soderini 24
20146 Milano
Il sottoscritto sulla base della certificazione
prodotta
chiede
non chiede
l’erogazione di un acconto
CERTIFICAZIONE INTERMEDIA DELLE SPESE
Dati di progetto
Certificazione della spesa
Dati generali dell’operatore
Rappresentante legale o soggetto con poteri
di firma
Revisore contabile
Dati Bancari
Allegati
Obiettivo, asse, misura, sottomisura:
Linea di finanziamento:
Titolo del progetto:
Costo totale:
Importo finanziato:
Oggetto: __________________
Spese contabilizzate alla data del______: €
Spese quietanzate alla data del________: €
Spese quietanzate certificate dal Revisore:€
Spese quietanzate non certificate dal Revisore:€
% di avanzamento della spesa
Identificativo operatore:_________
Denominazione:_______________________________
Nominativo:
Codice fiscale:
Data di nascita:
Comune di nascita______________-(___)
Residenza: Via_____________________
Comune: ______________________(___)
Nominativo:
Codice fiscale:
Data di nascita:
Comune di nascita______________-(___)
Residenza: Via_____________________
Comune: ______________________(___)
Tel:________________
Email:________________________________
Banca:__________________________
Agenzia n.:______
Indirizzo:
Comune:___________________ (____)
Cap
ABI_______________
CAB:_______________
C/C n.________________
Intestato a :________________________________
Copia fotostatica non autenticata di un documento di identità
del firmatario
Altri allegati:
Il/la sottoscritto/a, consapevole delle sanzioni penali che, in caso di mendaci dichiarazioni, sono comminate ai sensi dell’art. 496 e
segg. Codice Penale, visti gli elementi esposti nella presente comunicazione attesta, ai sensi degli artt. 46 e 47 del D.P.R. n. 445/2000
e di quanto previsto dal D.P.R. n. 403/1998, la regolarità di quanto contenuto nella presente certificazione, la conformità degli
elementi esposti e la loro corrispondenza con quanto presente nei documenti inoltrati per via telematica.
__________________________
Luogo e data
_______________________________________
Timbro dell’operatore e firma
del legale rappresentante
ALLEGATO 5
Spett.le Regione Lombardia
Direzione Generale Formazione, Istruzione e Lavoro
Via Soderini 24
20146 Milano
CERTIFICAZIONE FINALE DELLE SPESE
Dati di progetto
Certificazione della spesa
Dati generali dell’operatore
Rappresentante legale o soggetto con poteri
di firma
Revisore contabile
Dati Bancari
Allegati
Obiettivo, asse, misura, sottomisura:
Linea di finanziamento:
Titolo del progetto:
Costo totale:
Importo finanziato:
Oggetto: certificazione finale della spesa
Spese contabilizzate alla data di fine progetto: €
Spese quietanzate alla data di fine progetto: €
Spese quietanzate certificate dal Revisore:€
Spese quietanzate non certificate dal Revisore:€
Somme non spese: €
Identificativo operatore:_________
Denominazione:_______________________________
Luogo di conservazione della documentazione dopo la
conclusione del progetto:_____________________
Nominativo:
Codice fiscale:
Data di nascita:
Comune di nascita______________-(___)
Residenza: Via_____________________
Comune: ______________________(___)
Nominativo:
Codice fiscale:
Data di nascita:
Comune di nascita______________-(___)
Residenza: Via_____________________
Comune: ______________________(___)
Tel:________________
Email:________________________________
Banca:__________________________
Agenzia n.:______
Indirizzo:
Comune:___________________ (____)
Cap
ABI_______________
CAB:_______________
C/C n.________________
Intestato a :________________________________
Copia fotostatica non autenticata di un documento di identità
del firmatario
Copia del bonifico di restituzione delle somme non spese
Il/la sottoscritto/a, consapevole delle sanzioni penali che, in caso di mendaci dichiarazioni, sono comminate ai sensi dell’art. 496 e
segg. Codice Penale, visti gli elementi esposti nella presente comunicazione attesta, ai sensi degli artt. 46 e 47 del D.P.R. n. 445/2000
e di quanto previsto dal D.P.R. n. 403/1998, la regolarità di quanto contenuto nella presente certificazione, la conformità degli
elementi esposti e la loro corrispondenza con quanto presente nei documenti inoltrati per via telematica.
Il/la sottoscritto/a, sulla base della certificazione finale della spesa prodotta dichiara di avere restituito le somme non spese come da
copia del bonifico in allegato
__________________________
Luogo e data
_______________________________________
Timbro dell’operatore e firma
del legale rappresentante