NOTA INTEGRATIVA XBRL
Firenze 17 marzo 2015
Bilancio UE: tassonomia XBRL per il prospetto di
bilancio e la Nota Integrativa
Contenuti

Con un Comunicato diffuso tramite il proprio sito istituzionale xbrl.org/it,
l'Associazione XBRL Italia ha annunciato l’avvenuta pubblicazione sul sito
AgID (agid.gov.it), in data 17/11/2014, della tassonomia Principi Contabili
Italiani versione 2014-11-17 che adotta il formato XBRL elaborabile anche
per la Nota Integrativa, a norma del DPCM 10/12/2008 n.304, ed ha
chiarito che dovranno essere conformi alla nuova tassonomia tutti i bilanci
relativi agli esercizi chiusi a partire dal 31/12/2014 e approvati a partire
dal 03/03/2015.

Tale data, fissata dal comunicato, serve ad evitare che l’adempimento
riguardi il deposito dei consorzi, che hanno come scadenza due mesi dalla
chiusura esercizio (il 28/02/2015, essendo sabato, slitta al 02/03/2015).
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Bilancio UE: tassonomia XBRL per il prospetto di
bilancio e la Nota Integrativa - News
Il Consiglio Direttivo dell'Associazione Xbrl Italia, del 16 febbraio 2015, ha discusso
in merito alla data di entrata in vigore dell'obbligo di deposito del bilancio
d'esercizio in base alla nuova tassonomia Xbrl pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale
n. 294 del 19 dicembre 2014.
In particolare, l'Associazione ha accolto la richiesta di proroga presentata da più
parti, ponendo il 3 marzo 2015 come termine ultimo per l'approvazione del
bilancio, anziché per il deposito dello stesso; tale soluzione comporta quindi che
l'obbligo di deposito con la nuova tassonomia, con particolare riferimento alla Nota
Integrativa, decorrerà dal prossimo 3 marzo, ma con riferimento ai bilanci
d'esercizio approvati a partire da tale data e relativi a periodi amministrativi chiusi
il 31 dicembre 2014 o successivamente.
Riassumendo:

per i bilanci approvati entro il 2 marzo, la Nota Integrativa potrà essere
depositata nei 30 giorni successivi in formato Pdf/A-1;

per i bilanci approvati dal prossimo 3 marzo, la Nota Integrativa dovrà essere
depositata nel nuovo formato Xbrl.
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December 19, 2015 - Country
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Bilancio UE: tassonomia XBRL per il prospetto di
bilancio e la Nota Integrativa
Novità del prospetto contabile di bilancio
Rispetto alla tassonomia 2011-01-04, vanno segnalate alcune novità:
1) Patrimonio netto

sul dettaglio della voce «VII – Altre riserve» sono state eliminate alcune voci
desuete quali «Riserva per rinnovamento impianti e macchinari», «Riserva
ammortamento anticipato» e le «Riserve da condono fiscale», che possono
comunque confluire, qualora necessario, nell’ambito della voce «Varie altre
riserve» (v/anche OIC 28);

è stata eliminata la voce «Acconti su dividendi», non potendo, le società
non quotate, distribuire tali acconti. In conseguenza del vigente art. 2433bis c.c. (tale voce è sostanzialmente confinata al mondo IFRS)
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Bilancio UE: tassonomia XBRL per il prospetto di
bilancio e la Nota Integrativa
continua:
2) Scompaiono gli arrotondamenti all’unità di euro

sono state eliminate tutte le voci relative alle differenze da
arrotondamento all’unità di Euro, in quanto si tratta di valori talmente
insignificanti da non meritare, proprio in conseguenza del già citato
principio di chiarezza, la previsione di specifiche poste;
3) Conti d’ordine

è stata modificata la label «crediti ceduti pro solvendo» in «crediti
ceduti» nell’ambito degli «Altri rischi» dei conti d’ordine (OIC 15).
4) Scompare il bilancio abbreviato semplificato
Susanna Marconi
Verona, 5 febbraio 2015
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Bilancio UE: tassonomia XBRL per il prospetto di
bilancio e la Nota Integrativa
Deposito della Nota integrativa XBRL

L’obbligo di utilizzo della nuova tassonomia, versione 2014-11-17, per tutti i
bilanci relativi agli esercizi chiusi a partire dal 31/12/2014 e approvati a
partire dal 03/03/2015, discende anche dalla necessità di adottare il
formato XBRL elaborabile anche per la Nota Integrativa.

La novità principale è data dalla rappresentazione dei dati, che non segue
più la sequenza numerica degli artt.2427 e 2427 bis c.c..
L’OIC ha stabilito, anticipando il contenuto della nuova direttiva sui conti
individuali ed in linea con il recente aggiornamento dell’OIC 12, di offrire le
informazioni secondo l’ordine delle relative voci negli schemi di stato
patrimoniale e conto economico.
Un criterio economico-aziendale ritenuto preferibile, proprio in termini di
chiarezza, rispetto alla prassi giuridico-formale oggi per la maggiore.
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Bilancio UE: tassonomia XBRL per il prospetto di
bilancio e la Nota Integrativa
Struttura della Nota integrativa XBRL
La tassonomia definisce la struttura della Nota integrativa che prevedi
diversi argomenti:

Introduzione

Attivo

Passivo e Patrimonio netto

Impegni non risultanti dallo stato patrimoniale e dai conti d’ordine

Conto economico

Parte finale

Altre informazioni
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December 19, 2015 - Country
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Bilancio UE: tassonomia XBRL per il prospetto di
bilancio e la Nota Integrativa
Struttura della Nota integrativa XBRL
Il contenuto prevede:
1)Campi testuali

Accolgono, in prima battuta, le componenti discorsive della nota
integrativa (introduzione, andamento dell’esercizio, criteri di
valutazione …. )

Possono anche accogliere prospetti, come nel caso dei leasing oppure
qualora si vogliano sostituire (alcune) tabelle di default.
2) 53 tabelle XBRL per nota integrativa ordinario (24 per abbreviato)
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December 19, 2015 - Country
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Bilancio UE: tassonomia XBRL per il prospetto di
bilancio e la Nota Integrativa
Struttura della Nota integrativa XBRL

Il bilancio ordinario consta di 53 tabelle, ciascuna delle quali è preceduta e
seguita da un campo testuale, rispettivamente, d’introduzione e
commento.

Il bilancio l’abbreviato, sono previste solo 24 tabelle. Per garantire la
possibilità, diffusa nella prassi, di ampliare lo spessore delle informazioni
offerte nell’ipotesi di applicazione dell’art. 2435 bis c.c., si è però scelto
di consentire l’uso, alternativo, della maggior parte delle tabelle
dell’ordinario.

Le tabelle non rilevanti per la rappresentazione della specifica situazione
aziendale non dovranno essere compilate e non verranno, quindi, neppure
visualizzate.
9
BILANCIO – Vantaggi della soluzione
Con la soluzione BILANCIO si hanno le seguenti potenzialità:

Il Modello continua ad essere gestito ‘completo’ e non ‘spezzettato’

Flusso di lavoro invariato per l’utente

L’indice e il posizionamento nelle Sezioni di testo facilita l’utente nella
compilazione

La generazione del file Xbrl legge i dati dal file generato e considera
eventuali modifiche fatte
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO – Punti di attenzione
Con la soluzione adottata si segnalano queste possibili criticità:

Il documento nota integrativa viene generato in formato proprietario
del componente (.Txr) e non più in formato compatibile con editor
esterni. Questo permette ei modificare il documento e poi convertirlo in
xbrl

Per Note Integrative ‘non standard’ il flusso di adeguamento per
«trasformare» la nota integrativa in Xbrl è manuale (copia/incolla del
testo e delle tabelle nelle celle/paragrafi appropriati).
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BILANCIO REL 14.00

Con la versione 14.00 vengono rilasciate tutte le modifiche che
riguardano i Prospetti e la gestione della Nota integrativa ( Modello e
documento)

Le modifiche relative agli schemi quantitativi verranno rilasciate in
seguito per consentire la gestione, fino a Marzo 2015, dei Bilanci da
gestire con la precedente tassonomia ( es. Consorzi).

Per i Consorzi è opportuno verificare e selezionare nel Periodo la
tassonomia del 4 gennaio 2011

Per i Consorzi la nota integrativa e le tabelle dovranno essere adeguate
ai nuovi principi contabili nazionali utilizzando quindi il modello nota
integrativa standard versione 3.00

Per i Consorzi la nota integrativa dovrà essere inviata in formato pdf/a e
non in formato xbrl.
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BILANCIO REL 14.00 – Aggiornamento archivi

Questa versione del programma prevede un adeguamento delle ditte per
aggiornare gli archivi con gli standard distribuiti.

E’ possibile eseguire l’adeguamento degli archivi per tutte le aziende
presenti nella procedura utilizzando la funzione
Strumenti/Aggiornamento archivi di ogni singolo applicativo oppure
dall’esterno attraverso le Utilità:
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Schema di bilancio WK03

Le modifiche riguardano gli adeguamenti ai Principi contabili OIC (voci di
dettaglio non previste sulla stampa ufficiale).

Le modifiche legate alla nuova Tassonomia XBRL verranno gestite in un
rilascio successivo (Marzo 2015).
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BILANCIO REL 14.00 – Tabelle collegate allo
schema WK03
Le tabelle WK fornite per lo schema WK03 sono state aggiornate a:

Tassonomia Xbrl del 11/11/2014

Principi contabili OIC.
Le nuove tabelle definite dalla Tassonomia Xbrl vanno, dove possibile, a
sostituire le tabelle WK gestite in precedenza, per i Periodo con data fine
esercizio a partire dal 31/12/2014.
Ad esempio la tabella WK020 – Immobilizzazioni Immateriali viene
sostituita dalla tabella WK022 - Analisi dei movimenti delle
immobilizzazioni immateriali.
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Tabelle collegate allo
schema WK03
Accedendo a Gestione tabelle viene segnalato:

Si desidera proseguire?

Si: vengono automaticamente prenotate e calcolate le nuove tabelle
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BILANCIO REL 14.00 – Tabelle collegate allo
schema WK03
Cliccando su SI vengono automaticamente impostate le nuove tabelle tra le
tabelle Prenotate:
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Tabelle collegate allo
schema WK03

Le nuove tabelle rilasciate sono conformi alla struttura prevista dalla
tassonomia Xbrl (righe, colonne, celle) e dove possibile sono stati
impostati gli automatismi gestiti dal programma (valori di bilancio,
formule, celle con controllo quadratura, riporti da anno precedente).

In merito al riporto automatico di valori gestiti nell’anno precedente, si
ricorda che i dati vengono prelevati dalla medesima tabella gestita nel
periodo precedente.

Nota bene: Non sono previsti riporti dalle tabelle WK utilizzate nel 2013,
differenti dalle tabelle previste per il 2014.

Nella gestione tabelle è presente un nuovo filtro per visualizzare le
tabelle obbligatorie Xbrl

La gestione dei commenti nelle tabelle viene inibita
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Gestione periodi

Per i periodi con data fine esercizio a partire da 31/12/2014 viene
proposta l’ultima tassonomia rilasciata.

Vengono automaticamente esclusi i Consorzi in quanto la nuova
tassonomia va utilizzata per i bilanci ‘depositati nel registro delle
imprese a partire dal giorno 3 marzo 2015’.
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Rendiconto Finanziario –
OIC 10

E’ stato adeguato il prospetto di Rendiconto Finanziario in base a quanto
definito nell’OIC 10.

Il nuovo prospetto di Rendiconto è disponibile per i periodi con data fine
esercizio a partire da 31/12/2014.
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Rendiconto Finanziario –
OIC 10

Come richiesto dalla normativa, la gestione del prospetto prevedere il
raffronto con il Periodo Precedente.

Per gestire correttamente tale raffronto sul 2014, con periodo
precedente 2013, è necessario gestire il nuovo prospetto anche per il
2013.

Accedendo quindi al periodo 2013 in Dati/Bilancio/Rendiconto
Finanziario OIC 10 viene elaborato e gestito il prospetto che poi
automaticamente viene riportato come Periodo Precedente sul 2014.

E’ inoltre stata prevista una colonna di Variazione Manuale per
consentire eventuali modifiche al dato elaborato per il Periodo Corrente
e che verrà poi riportato sul Documento, attraverso l’apposita variabile.
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli
I Modelli di Nota integrativa Ordinaria e Abbreviata sono stati adeguati a:

Tassonomia Xbrl del 11/11/2014

Principi contabili OIC.
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli
Viene segnalato che è disponibile una nuova versione del Modello
Standard:
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli
1) Selezionando Recupera Modello Standard viene automaticamente
copiato il nuovo modello, contenente tutti gli adeguamenti:
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli
Sulla parte sinistra compare la struttura della nota integrativa in formato
xbrl :

Introduzione a nota integrativa

Attivo

Passivo e Patrimonio netto

Impegni non risultanti dallo stato patrimoniale e dai conti d’ordine

Conto economico

Parte finale

Altre informazioni
All’interno di ogni titolo si trovano dei sottotitoli composti da una

Introduzione

Commento
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli

Sulla parte destra viene evidenziato il modello.

Il modello evidenzia le parti in rosa dove si può inserire il testo e le
tabelle non obbligatorie

Nella parte in bianco vanno invece inserite le tabelle della nota
integrative obbligatorie
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli
2) Selezionando Modifica Modello Corrente sarà cura dell’utente:

Adeguare le parti testuali ai nuovi principi contabili OIC

Sostituire le tabelle WK ‘obsolete’ con le nuove tabelle rilasciate – è
possibile utilizzare la funzione ‘Verifica tabelle’ presente nel menù
Inserisci
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli

Inserire le ‘sezioni’ di Nota integrativa previste dalla tassonomia XBRL e
spostare al loro interno le parti di testo personalizzato riguardanti la
sezione inserita
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli

Le tabelle previste dalla tassonomia XBRL non devono essere inserite
nelle sezioni; la tabella va riportata normalmente tra le sezioni di
Introduzione e Commento di riferimento (parte in bianco)

Se la tabella in questione viene inserita in una sezione testuale, la stessa
verrà riportata all’interno del file .Xbrl anche nella parte testuale (in
sostanza 2 volte).

La stampa del documento generato dal programma riporterà la tabella
una sola volta; diversamente la visualizzazione del file .Xbrl da Tebe la
mostrerà sia come ‘Prospetto’ sia nella sezione ‘Testuale’.

Si consiglia di effettuare Salvataggi parziali del lavoro di adeguamento
effettuato.

Ad ogni salvataggio ‘intermedio’ cliccare Mantieni per non aggiornare la
versione del Modello e mantenere attivi tutti i messaggi automatici
previsti dalla procedura.
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BILANCIO REL 14.00 – Documenti e modelli

Solamente al termine di tutti gli adeguamenti cliccare Aggiorna.
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BILANCIO REL 14.00 – Modifica Modello

In fase di modifica di un Modello di Nota integrativa, Ordinaria o
Abbreviata, compare sulla sinistra l’indice delle sezioni previste dalla
Tassonomia Xbrl, per i Periodi con selezionata la nuova tassonomia.
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Modifica Modello

E’ possibile inserire una sezione posizionandosi nel modello e cliccando
con tasto destro Inserisci.

Ogni sezione viene rappresentata con una casella di colore rosa, per far
comprendere meglio dove si è posizionati e il testo contenuto. In fase di
Generazione del documento, vengono automaticamente eliminati lo
sfondo rosa e il bordo per evitare di riportarli in stampa.

Eventuale testo presente al di fuori di tali sezioni non sarà oggetto di
scrittura sul file Xbrl e sarà quindi cura dell’utente provvedere al
‘doppio deposito’.
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Modifica Modello

Selezionando Inserisci standard è possibile riportare nel modello, anche
personalizzato, il testo standard previsto per quella specifica sezione
della nota integrativa.

Per le sezioni inserite, l’indice viene evidenziato di rosa ed è possibile
cliccare Elimina per effettuarne la cancellazione completa (casella +
testo contenuto). Effettuando doppio click su una sezione inserita, il
programma la evidenzia e si posiziona automaticamente nella relativa
pagina.
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BILANCIO REL 14.00 – Visualizzazione e toolbar

A partire dalla presente versione, in fase di modifica di un qualsiasi
Modello viene automaticamente minimizzata la Ribbon di programma,
per consentire di visualizzare più contenuto e gestire la nuova Ribbon
dell’editor. Le funzioni sono le medesime presenti negli Editor più diffusi
ad eccezione delle Variabili di Sistema.
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BILANCIO REL 14.00 – Generazione documento
Per i documenti di Nota Integrativa Ordinaria e Abbreviata gestite con la
nuova tassonomia, la generazione del documento crea automaticamente
un file in formato .Txr che viene visualizzato all’interno della procedura e
non più attraverso Editor esterni (es. Word).
Rimane invariata la gestione delle altre tipologie di documenti e per le
tipologie di bilancio diverse da Gaap Italia.
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December 19, 2015 - Country
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BILANCIO REL 14.00 – Generazione documento
Questa modifica si rende necessaria in quanto:

Viene mantenuta la visualizzazione dell’Indice, utile per verificare quali sezioni
con state inserite e aggiungere eventuali sezioni mancanti senza intervenire sul
Modello. Con doppio click è possibile sfruttare il posizionamento automatico nella
sezione corrispondente.

I valori delle tabelle Xbrl non devono essere modificati in quanto la creazione del
file Xbrl preleva i dati dalla Gestione tabelle e non dal documento finale ed è
quindi necessario mantenere coerenza tra i dati gestiti. Sono consentite
comunque modifiche alla formattazione di tali tabelle.

Eventuali modifiche o cancellazioni apportate sul documento generato nelle
sezioni testuali (Introduzioni e Commenti) possono essere liberamente eseguite in
quanto la generazione del file Xbrl preleva tali dati direttamente dal documento
finale
E’ disponibile la funzione Salva con nome che permette di esportare il
documento in formato .Rtf o .Doc. Eventuali modifiche apportate a questi
file esportati, non saranno oggetto di invio in formato Xbrl.
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BILANCIO REL 14.00 – Generazione file xbrl
Per i periodi con impostata la nuova tassonomia, la generazione del file
.Xbrl non sarà più contestuale alla generazione del Bilancio.
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BILANCIO REL 14.00 – Generazione file xbrlPreparazione fascicolo

Dopo aver generato Bilancio e Nota Integrativa, sarà possibile utilizzare
la nuova scelta e generare il file .Xbrl comprensivo di tutti i dati.

Tale funzionalità verrà attivata con un successivo rilascio (marzo 2015).

Preparazione fascicolo

Tale funzionalità verrà attivata con un successivo rilascio (marzo 2015).
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BILANCIO REL 14.00 – Personalizzazione voci
utili per Calcolo Riclassificato
Come anticipato, la nuova tassonomia elimina dai Prospetti Contabile le
voci specifiche per gli arrotondamenti all’unità di Euro.
Di conseguenza è stata attivata la possibilità di modificare le voci da
utilizzare per l’arrotondamento, utilizzate dal programma in fase di
calcolo del Bilancio da Piano dei conti.
La modifica viene memorizzata nell’archivio dell’azienda in uso e può
essere modificata:

Da Personalizzazione/Schemi ricl./Schemi riclassificati utilizzando il
tasto Voci Utili

Da Gestione Bilancio Ricl. utilizzando il tasto Voci Utili
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