Manuale Operativo
Certificazione Unica
CU 2015
UR15011000
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I manuali/schede programma sono costantemente aggiornate, tuttavia i tempi tecnici di redazione
possono comportare che le esemplificazioni riportate e le funzionalità descritte non corrispondano
esattamente a quanto disponibile all’utente. L’utente potrebbe avere attive tutte o solamente alcune
delle funzioni descritte nel presente documento, per le diverse condizioni commerciali a cui ha aderito.
INDICE
PREMESSA ............................................................................................................................4
CERTIFICAZIONE UNICA ...................................................................................................6
Gestione Completa CU .............................................................................................................6
Frontespizio/Dati Intermediario ..............................................................................................7
Frontespizio/Quadro CT .........................................................................................................8
Frontespizio/Dati Aggiuntivi Sostituto .....................................................................................9
Redditi Lavoro/Certificazione Unica ........................................................................................9
Certificazione Unica ............................................................................................................. 13
Identificativo Percipienti Esteri ............................................................................................. 15
Stampa CU ........................................................................................................................... 15
Abilita Intermediario .............................................................................................................. 16
Import da Open Door ............................................................................................................ 16
Tabella Studio CU .................................................................................................................. 17
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PREMESSA
Sintesi della normativa
Con Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 15/01/2015 (Prot. 2015/4790) sono
stati approvati:
 il nuovo modello di Certificazione Unica “CU 2015”, relativo all’anno 2014, unitamente alle
istruzioni di compilazione;
 il frontespizio per la trasmissione telematica delle “CU 2015”;
 il quadro CT con le relative istruzioni.
La Certificazione Unica “CU 2015” serve per attestare sia le ritenute di lavoro dipendente (ex “CUD”),
sia le ritenute di lavoro autonomo (ex certificazione di cui all’art.4, del D.P.R.22/07/1998, n.332).
In particolare la “CU 2015” serve a certificare:
 l’ammontare complessivo dei redditi di lavoro dipendente, equiparati ed assimilati, di cui agli
articoli 49 e 50 del TUIR, corrisposti nell’anno 2014 ed assoggettati a tassazione ordinaria, a
tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta e ad imposta sostitutiva;
 l’ammontare complessivo dei redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi di cui agli
articoli 53 e 67, comma 1, del TUIR;
 l’ammontare complessivo delle provvigioni per prestazioni, anche occasionali, inerenti a rapporti di
commissione, di agenzia di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento
d’affari, corrisposte nel 2014, nonché provvigioni derivanti da vendita a domicilio di cui all’art.19
del D.Lgs. 114/1998, assoggettate a ritenuta a titolo d’imposta, cui si sono rese applicabili le
disposizioni contenute nell’art.25-bis del D.P.R.600/1973;
 l’ammontare complessivo dei corrispettivi erogati nel 2014 per prestazioni relative a contratti
d’appalto per cui si sono rese applicabili le disposizioni contenute nell’art.25-ter del
D.P.R.600/1973;
 l’ammontare complessivo delle indennità corrisposte per la cessazione di rapporti di agenzia, per
la cessazione da funzioni notarili e per la cessazione dell’attività sportiva quando il rapporto di
lavoro è di natura autonoma (lettere d), e), f), dell’art. 17, comma 1, del TUIR);
 le relative ritenute di acconto operate;
 le detrazioni effettuate.
La Certificazione Unica deve altresì essere utilizzata per attestare l’ammontare dei redditi corrisposti
nell’anno 2014 che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile ai fini fiscali e
contributivi, dei dati previdenziali ed assistenziali relativi alla contribuzione versata o dovuta all’INPS
comprensivo delle Gestioni Dipendenti Pubblici (ex INPDAP).
La “CU 2015” dovrà essere consegnata ai lavoratori dipendenti ed ai percipienti titolari di redditi di
lavoro autonomo entro il 28/02/2015 e trasmessa telematicamente entro il 09/03/2015 (il 07/03/2015
cade di sabato) all’Agenzia delle entrate tramite Entratel o FiscOnline.
La finalità dell’unificazione delle diverse certificazioni nel modello “CU 2015” è strettamente collegata
alla volontà di rendere disponibile ai contribuenti - dal prossimo anno - la “Dichiarazione Precompilata”,
ovvero il nuovo modello 730 precompilato direttamente dall’AdE.
Uno dei due presupposti affinché l’AdE possa rendere disponibile la “Dichiarazione Precompilata” - oltre
all’avvenuta presentazione della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente (730 o Unico PF) - è
infatti proprio la disponibilità della “CU 2015”. I sostituti di imposta dovranno pertanto trasmettere
entro il 09/03/2015 le “CU 2015” tramite Entratel o FiscOnline, per ogni certificazione omessa, tardiva
o errata si applica la sanzione di cento euro, a meno che la trasmissione della corretta certificazione
venga effettuata entro i cinque giorni successivi a tale scadenza.
Ne consegue, quindi, che l’invio telematico della “CU 2015” non ha finalità dichiarative, ma solo di
comunicazione dei dati utili alla predisposizione delle dichiarazioni dei redditi dei percipienti, per cui
non fa venir meno in capo al sostituto l’obbligo dichiarativo di trasmissione dei dati di lavoro
dipendente e di lavoro autonomo con il modello 770, che pertanto per il prossimo anno rimarrà
strutturalmente invariato (salvo chiaramente i normali adeguamenti di alcuni campi). In caso
discordanza tra “CU 2015” e 770, farà chiaramente fede il 770.
Indipendentemente dalla finalità, dovranno essere trasmesse tutte le certificazioni di lavoro autonomo,
comprese quelle relative ai percipienti titolari di Partita IVA e di tutti coloro che in ogni caso non
dispongono dei requisiti per la presentazione del modello 730.
La sanzione per mancata trasmissione nei termini è di 100,00 euro per ciascuna “CU 2015”.
Va segnalato che vi è la possibilità, per il sostituto, di trasmettere una o anche più “CU 2015” relative
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al medesimo percipiente, ad esempio per redditi di lavoro dipendente e di lavoro autonomo, senza la
necessità di “accorpare” i dati in un unico modello. Tale apertura dell’AdE è importante perché
consente ai sostituti che gestiscono le diverse problematiche fiscali con applicativi gestionali diversi, di
trattare i dati in autonomia su ciascun sistema e trasmettere le “CU 2015” separatamente (qualora
ciascuno dei due sistemi sia in grado autonomamente di produrre la “CU 2015”) ovvero di farli
confluire su un unico sistema di gestione dell’adempimento tramite flussi (in linea di massima i
medesimi già prodotti per comporre il modello 770), mantenendo comunque distinte le “CU 2015”.
Inoltre il sostituto può decidere di effettuare più invii delle certificazioni, inviando per esempio prima le
certificazioni di lavoro dipendente (tutte insieme o anche un po’ alla volta) e successivamente le
certificazioni di lavoro autonomo. Ogni “CU 2015” sarà contraddistinta da un protocollo telematico, la
“chiave” della certificazione per un eventuale annullamento o invio sostitutivo nei termini.
Altro chiarimento riguarda gli errori rilevati dal sostituto dopo il 09/03/2015: questi non potranno
essere “sanati” tramite “CU 2015” rettificativo, ma dovranno in ogni caso essere oggetto di
comunicazione diretta al percipiente tramite nota “CF” affinché questi predisponga il 730 rettificativo o
l’Unico PF.
Per la “CU 2015” è ammesso l’invio della correttiva nei termini e l’annullamento nei termini di una
certificazione inviata.
In caso di errore del codice fiscale del percipiente la “CU 2015” verrà scartata, mentre il controllo dei
codici fiscali dei familiari sarà effettuato solo in sede di generazione della precompilata (se il codice
fiscale del familiare trasmesso è errato, la “CU 2015” sarà acquisita e la precompilata non riporterà
detto familiare).
Funzionalità della procedura
La procedura è stata strutturata come segue:
 La “CU 2015” viene gestita all’interno del modulo 770, sia per quanto riguarda il lavoro dipendente
e Co.Co.Co. che per quanto riguarda il lavoro autonomo.
 È possibile dagli applicativi Paghe e Co.Co.Co. accedere alla gestione della “CU 2015” per il lavoro
dipendente/assimilato e dagli applicativi contabili alla gestione della “CU 2015” per il lavoro
autonomo.
 È possibile importare le certificazioni “CU 2015” di lavoro autonomo esclusivamente da tracciato
proprietario OpenDoor (e non da tracciato Entratel), mentre non è prevista l’importazione delle
“CU 2015” di lavoro dipendente (da nessun tipo di tracciato).
 È possibile inviare, per il medesimo sostituto, ciascuna “CU 2015” autonomamente, anche in tempi
diversi l’una dall’altra.
 È possibile predisporre il file telematico in formato Entratel esclusivamente dal modulo 770
(funzionalità disponibile con successivo aggiornamento).
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CERTIFICAZIONE UNICA
Il popolamento dalla Certificazione avviene dagli applicativi Paghe e Stipendi, Co.Co.Co. e Gestione
Analitica documenti. Tramite le apposite funzionalità descritte nella note di rilascio Rel. 15.10.00 le
certificazioni vengono generati con i dati dei percipienti gestiti negli applicativi.
Gestione Completa CU
In corrispondenza del codice sostituto è disponibile l'help in cui vengono visualizzate le anagrafiche per
le quali è presente almeno una Certificazione Unica.
Tramite il tasto funzione [F4] è possibile caricare una nuova anagrafica per la quale di intendono
caricare manualmente le certificazioni.
Si segnala che il caricamento manuale delle certificazioni lavoro dipendente e
assimilato e degli associati in partecipazione è ammesso esclusivamente dagli
applicativo Paghe e Stipendi e Co.Co.Co.
Dopo la selezione del sostituto sono disponibili le seguenti funzionalità:
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Frontespizio/Dati Intermediario
Sono richieste le seguenti informazioni:
Campo
Descrizione
PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE
Indicare il codice anagrafico dell'intermediario che effettua la trasmissione delle
certificazioni del sostituto.
Codice
intermediario
E' disponibile l'apposita funzionalità, richiamabile da menu, di
abbinamento massivo dell'intermediario a più sostituti.
Impegno
a
presentare
per
via telematica la
dichiarazione
Invio
avviso
telematico
all'intermediario
Indicare:
1 - Dichiarazione predisposta dal contribuente
2 - Dichiarazione predisposta da chi effettua l'invio
Valori ammessi S/N:
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Campo
Descrizione
Ricezione
dell'avviso
telematico
Valori ammessi S/N:
Data dell'impegno
Indicando "S" l'intermediario accetta di ricevere l'avviso telematico.
Nella forma gg/mm/aaaa
VISTO DI CONFORMITA'
Codice
intermediario
Indicare il codice anagrafico dell'intermediario.
responsabile CAF
o professionista
Visto
di
Valori ammessi S/N.
conformità
Frontespizio/Quadro CT
Il quadro CT deve essere compilato esclusivamente dai sostituti di imposta che in passato non hanno
mai comunicato all’Agenzia delle Entrate il soggetto destinatario dei propri modelli 730-4 tramite il
modello “COMUNICAZIONE PER LA RICEZIONE IN VIA TELEMATICA DEI DATI RELATIVI AI MOD. 7304 RESI DISPONIBILI DALL’AGENZIA DELLE ENTRATE”
Tali sostituti, soggetti all’obbligo, saranno contenuti in un apposito elenco che sarà reso disponibile
dall’Agenzia delle Entrate e contenuto nei Controlli Sogei.
I sostituti che in passato hanno comunicato all’Agenzia delle Entrate il soggetto destinatario dei propri
modelli 730-4 tramite il modello “COMUNICAZIONE PER LA RICEZIONE IN VIA TELEMATICA DEI DATI
RELATIVI AI MOD. 730-4 RESI DISPONIBILI DALL’AGENZIA DELLE ENTRATE” e che intendono
variarlo, non devono utilizzare il modello CT, bensì utilizzare nuovamente il medesimo modello.
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Frontespizio/Dati Aggiuntivi Sostituto
Si tratta di una sezione dove è possibile inserire del testo libero che, se presente, viene stampato in
calce al frontespizio di ciascuna “CU 2015”.
Redditi Lavoro/Certificazione Unica
Viene visualizzato l'elenco dei percipienti che hanno la certificazione unica compilata.
Per ogni certificazione viene visualizzato l'applicativo di riferimento:
 ANALITICA - Certificazioni relative alla gestione analitica delle ritenute degli applicavi contabili
 PAGHE
- Certificazioni relative all'applicativo PAGHE
 COCOCO - Certificazioni relative all'applicativo COCOCO
 MANUALE - Certificazioni inserite manualmente in questa gestione
 Dall'applicativo Mod.770 sono visualizzate tutte le certificazioni presenti per il sostituto; dagli
applicativi Paghe e Co.Co.Co. esclusivamente le certificazioni gestite dall'applicativo.
Trova Percipiente
Tramite il bottone
è possibile posizionarsi velocemente su un percipiente
indicando uno dei dati richiesti nella maschera seguente:
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Ordinamento e Filtri
E' possibile ordinare e filtrare l'elenco dei percipienti tramite i bottoni:
E' possibile orinare l'elenco dei percipienti per:
 Applicativo
 Matricola
 Codice anagrafico
 Cognome Nome/Ragione Sociale
 Lavoro dipendente
 Lavoro autonomo
Sono disponibili 5 livelli di ordinamento
 L'ordinamento impostato è permanente e rimane attivo anche uscendo e rientrando nella
gestione certificazione.
E' possibile filtrare l'elenco delle certificazioni per:
 Applicativo (Analitica, Manuale, Paghe, CoCoCo)
 Sezione certificazione (Lavoro dipendente, Lavoro autonomo)
Annullando il filtro si ottiene nuovamente l'elenco completo delle certificazioni.
 Il filtro impostato viene comunque annullato all'uscita della gestione certificazione.
Export dati
Viene effettuata l'esportazione dei dati delle certificazioni in excel o open-office.
In presenza di certificazioni da lavoro dipendente e lavoro autonomo le certificazioni vengono
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riportate in distinti fogli di calcolo.
Stampa
Viene effettuata la stampa ministeriale delle certificazioni:
Campo
Descrizione
Sono disponibili le seguenti opzioni:
 Prova
o Viene effettuata la stampa di tutte le certificazioni.
 Reale (certificazioni mai stampate)
o La stampa Reale attribuisce il [Progressivo
Certificazione] che verrà riportato nel Telematico.
 Parziale (certificazioni stampate in Reale)
o Viene effettuata la Ristampa delle certificazioni già
stampate in Reale.
 Completa (tutte le certificazioni)
o Viene effettuata la stampa di tutte le certificazioni.
Per quelle non ancora stampate in Reale viene
attribuito il [Progressivo certificazione].
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Tipo stampa
Stampa
sostituto
dati
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Tipo
Comunicazione
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Stampa
pagina
5,8 e 2 per mille
Indirizzo
del
Sono disponibili le seguenti opzioni:
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Campo
Descrizione
datore di lavoro
per CAF
Data di stampa
Nella forma gg/mm/aaaa
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Firma
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Stampa istruzioni
Dipendenti
con
tabella lingue
Sono disponibili le seguenti opzioni:
 Italiano
 Tedesco
 Entrambi
La funzione sarà attivata con la disponibilità della certificazione in lingua
tedesca.
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Stampa
codice
ditta/matricola
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Stampa centro di
costo
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Pubblica ditta
Sono disponibili le seguenti opzioni:
Pubblica
percipiente
Questa funzionalità è disponibile esclusivamente per le certificazioni
gestite dagli applicativi Paghe e Co.Co.Co.
Selezione
certificazioni
Tramite il bottone è possibile escludere dalla stampa alcune certificazioni:
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Campo
Descrizione
Tramite i bottoni
singolarmente le certificazioni.
è possibile selezionare/deselezionare tutte o
 Le certificazioni vengono stampate in funzione dell'ordinamento selezionato a video.
Telematico
La funzionalità sarà disponibile con il prossimo rilascio.
Controlli Sogei
La funzionalità sarà disponibile con il prossimo rilascio.
Certificazione Unica
Tramite il bottone
è possibile caricare una nuova certificazione.
Tramite i bottoni
è possibile Modificare o Eliminare la certificazione selezionata.
Un esempio Certificazione lavoro dipendente
Un esempio Certificazione lavoro autonomo
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La certificazione ricalca la modulistica ministeriale.
Nella sezione "Lavoro dipendente" sono disponibili le seguenti funzionalità:
 Con la barra di scorrimento è possibile visualizzare il modello completo
 Le sezioni compilate sono evidenziate con il colore VERDE
 Per accedere alle sezioni cliccare sul rispettivo bottone posto a destra della descrizione di ognuna
(es. per la sezione "DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI
REDDITI"
)
 Accedendo alla sezione è possibile gestire tutti i campi del modello, compresi eventuali campi di
dettaglio:
 In ogni sezione, con l'apposto bottone, è possibile inserire un promemoria: dall'interno della
sezione viene evidenziato con il colore VERDE (es.
) e dall'esterno, rappresentato
dall'icona
 In ogni sezione è possibile passare alla Sezione Precedente/Successiva con gli appositi bottoni
 Per le sezioni che hanno più progressivi compilate (es. la sezione Previdenziale) è possibile
visualizzare il progressivo precedente/successivo con i bottoni
e visualizzare l'help del
progressivo, con il bottone
sezione):
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(le stesse funzionalità sono presenti anche all'interno della
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A fondo pagina sono sempre disponibili i bottoni:
 [Dati modello] - visualizzazione di tutte le sezioni anche se non compilate
 [Sezioni compilate] - visualizzazione delle sole sezioni compilate
 [Comprimi sezioni] - visualizzazione compressa con la sola descrizione della sezione
 [Anteprima] - visualizzazione dell'anteprima in formato .pdf della certificazione
 [Verifica dichiarazione] - visualizzazione release elaborazione ed eventuale modifica delle sezioni
 [Gazzetta Ufficiale] - accesso alle Istruzioni ministeriali:
Identificativo Percipienti Esteri
Consente di inserire alcune informazioni specifiche relative ai percipienti esteri:
Stampa CU
Tramite questa funzione è possibile effettuare la stampa della certificazione unica in modo massivo per
più aziende. Dopo la consueta selezione delle aziende sono richieste le seguenti informazioni:
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Il dettaglio dei campi richiesti è analogo a quello già descritto nella funzione [Stampa] eseguita
dall'interno della <Gestione Completa CU>
 Dall'applicativo
Mod.770 le certificazioni vengono stampate in funzione dell'ordinamento
predefinito (Applicativo/Codice Matricola/Codice Anagrafico; dagli applicativi Paghe e
Co.Co.Co., in funzione dell'ordinamento definito tramite il caricamento dell'apposita tabella di
selezione modalità di stampa.
Abilita Intermediario
Tramite questa funzione è possibile effettuare l'abbinamento intermediario in modo massivo per più
aziende. Dopo la consueta selezione delle aziende sono richieste le seguenti informazioni:
Il dettaglio dei campi richiesti è analogo a quello già descritto nella sezione [Dati intermediario]
[Stampa] della <Gestione Completa CU>.
Import da Open Door
Tramite questa procedura è possibile importare, tramite tracciato "Proprietario Open Door" le
certificazioni relative al lavoro autonomo.
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Tabella Studio CU
La tabella viene distribuita precaricata:
Il campo <Numero righe pagina nelle griglie> viene distribuito con il valore predefinto 500. In caso di
numero di CU superiori a questo valore, viene gestita la griglia di visualizzazione a "pagine".
In cui sono riportate il numero della pagina corrente ed il numero di pagine totali con i bottoni <Prima
pagina>/<Ultima pagina>/<Pagina precedente>/<Pagina successiva>.
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