UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DELLA BASILICATA
FACOLTÀ DI AGRARIA
DIPARTIMENTO TECNICO-ECONOMICO PER LA GESTIONE DEL
TERRITORIO AGRICOLO FORESTALE
TESI DI LAUREA
IN
SCIENZE AGRARIE
L’ANALISI DELLA SPESA DELL’ENTE PARCO
NAZIONALE DEL POLLINO: EFFICIENZA ED
EFFICACIA PER LA CONSERVAZIONE E LO
SVILUPPO
Relatore
Prof. Biagio Perretti
Candidato
Raffaele Zottola
ANNO ACCADEMICO 1999-2000
SCOPO DELLA TESI
 analisi della spesa dell’Ente Parco nazionale
del
Pollino
dell’efficienza
ai
ed
fini
della
valutazione
efficacia
economica
rispetto ad obiettivi istituzionali quali:
 Conservazione della natura;
 Sviluppo economico della comunità locale.
STRUMENTO ADOTTATO
 Riclassificazione del bilancio, utilizzando
come informazioni di partenza i rendiconti
finanziari dell’Ente Parco riferiti:
 1998
 1999
METODOLOGIA
 Le metodologie a cui si è fatto direttamente
riferimento nella tesi sono state quelle della
CONTABILITA’ AMBIENTALE
 NEMEA
 EPEA
 ISPA
 BUDGET ANALYSIS
PERCHE’ IL PARCO DEL
POLLINO?
 Perché proprio i Parchi rappresentano le
istituzioni
di
punta
delle
politiche
ambientali e nello stesso tempo sono enti
economici, e quindi di sviluppo, con propri
bilanci.
RICLASSIFICAZIONE
 DATI DI PARTENZA
 la base di partenza per le elaborazioni è
stata il capitolo di spesa
RICLASSIFICAZIONE




 Prima fase
E’ consistita nell’identificare gruppi
omogenei rispetto ad obiettivi propri di un
Parco:
FUNZIONAMENTO;
SALVAGUARDIA;
SVILUPPO.
RICLASSIFICAZIONE








 Prima fase
Funzionamento
Salvaguardia
Ricerca e studio
Erogazione di servizi
- Consumatori
- Imprese
Promozione e divulgazione
Incentivazione alle imprese
RICLASSIFICAZIONE
 Seconda fase
 Trasferimento rendiconti finanziari 1998 e
1999 su tabellone elettronico Excell.
 Attribuzione di un codice numerico ad ogni
gruppo omogeneo scelto.
 Selezione dei capitoli di spesa
RICLASSIFICAZIONE
 Seconda fase
 Setacciamento del rendiconto al fine di
escludere quei capitoli che non contengono
spese per il funzionamento, la salvaguardia
e lo sviluppo
RICLASSIFICAZIONE




 Seconda fase
 - Budget AnalysisLa selezione dei capitoli di spesa si è basata
sulle seguenti informazioni:
Declaratoria
Normativa
Posizione
 Cosa si è fatto con i soldi spesi?
RICLASSIFICAZIONE
 Seconda fase
 Capitoli ad obiettivi multipli.
 1. Approfondimento mediante interviste agli
organi competenti dell’Ente (Direttore);
 2. Visione PEG 2000
 Attribuzione di un codice a tre cifre;
 Criterio oggettivo: che ci ha detto le % da
attribuire ai singoli gruppi funzionali.
 Griglia di attribuzioni per criteri multipli
Distribuzione della spesa in milioni di lire. Anno 1998
99.761
100.000
71.257
80.000
56.926
60.000
40.000
43.595
24.660
20.000
Competenze
Totale
Impegni
Previsioni di
cassa
Residui
Iniziali
Residui
Finali
Distribuzione della spesa in milioni di lire. Anno 1999
99.761
100.000
83.226
80.000
47.876
60.000
40.000
20.000
12.772
6.420
Competenze
Totale
Impegni
Previsioni di
cassa
Residui
Iniziali
Residui
Finali
Tabella 1: Distribuzione della spesa per obiettivi in milioni di lire. Anno 1999
Categoria di spesa per obiettivo:
Competenze
Residui finali
Pagamenti
3.648
3.171
1.062
766
637
1.196
37.712
738
12.303
1.133
1.663
1.850
566
4.128
259
763
8.020
476
-
20.877
116
2.726
1.248
820
12.772
83.226
9.878
ContinuaTabella 1: Distribuzione della spesa per obiettivi in milioni di lire. Anno 1998
Categoria di spesa per obiettivo:
Competenze
Residui finali
Funzionamento
3.693
1.556
Salvaguardia
7.722
7.616
Ricerca e studio
2.227
998
Servizi consumatori
2.666
12.081
Servizi imprese
793
436
Promozione e divulgazione
3.447
4.602
Incentivazione imprese
2.512
20.992
Non classificabile
1.600
51.478
Totale
24.660
99.761
Pagamenti
1.588
2.009
306
182
139
434
506
970
6.135
Funzionamento
Salvaguardia
Ricerca e studio
Servizi consumatori
Servizi imprese
Promozione e divulgazione
Incentivazione imprese
Non classificabile
Totale
Fonte: Nostra elaborazione da Rendiconto finanziario Ente Parco Nazionale del Pollino. Anni 1999-1998
Indice di orientamento: Distribuzione % per obiettivo. 1998
Funzionamento
50%
40%
Incentivazione imprese
30%
Competenze
Totale Impegni
Previsioni di cassa
Residui Iniziali
Residui Finali
Salvaguardia
20%
10%
0%
Promozione divulgazione
Servizi imprese
Ricerca e studio
Servizi consumatori
Indice di orientamento: Distribuzione % per obiettivo. 1999
Funzionamento
40%
30%
Incentivazione imprese
Competenze
Totale Impegni
Previsioni di cassa
Residui Iniziali
Residui Finali
Salvaguardia
20%
10%
0%
Promozione divulgazione
Servizi imprese
Ricerca e studio
Servizi consumatori
Indice di orientamento: Distribuzione % per obiettivo. 1998
Funzionamento
40%
Competenze
Totale Impegni
Previsioni di cassa
Residui Iniziali
Residui Finali
30%
20%
10%
0%
Incentivazione imprese
Salvaguardia
Indice di orientamento: Distribuzione % per obiettivo. 1999
Funzionamento
40%
Competenze
Totale Impegni
Previsioni di cassa
Residui Iniziali
Residui Finali
30%
20%
10%
0%
Incentivazione imprese
Salvaguardia
Indici di efficienza strutturale:
Previsioni di cassa / (competenze finali+residui iniziali)
Totale
Non classificabile
Incentivazione imprese
Promozione divulgazione
Servizi imprese
Servizi consumatori
Ricerca e studio
Salvaguardia
Funzionamento
0%
20%
1998
40%
60%
1999
80%
100%
1999/1998
120%
Indici di efficienza strutturale.
Residui finali / Totale impegni
Totale
Non classificabile
Incentivazione imprese
Promozione divulgazione
Servizi imprese
Servizi consumatori
Ricerca e studio
Salvaguardia
Funzionamento
0%
500%
1998
1000%
1999
1500%
2000%
1999/1998
2500%
Indici di capacità di attuazione:
Impegni totali / competenze finali
Totale
Non classificabile
Incentivazione imprese
Promozione divulgazione
Servizi imprese
Servizi consumatori
Ricerca e studio
Salvaguardia
Funzionamento
0%
20%
1998
40%
60%
80%
1999
100%
120%
140%
1999/1998
Indici di capacità di attuazione:
Impegni totali / Residui iniziali
Totale
Non classificabile
Incentivazione imprese
Promozione divulgazione
Servizi imprese
Servizi consumatori
Ricerca e studio
Salvaguardia
Funzionamento
0%
20%
40%
1998
60%
80% 100% 120% 140% 160% 180% 200%
1999
1999/1998
Indici di Capacità di gestione ed efficienza di erogazione. 1998
Totale
Non classificabile
Incentivazione imprese
Promozione e divulgazione
Servizi imprese
Servizi consumatori
Ricerca e studio
Salvaguardia
Funzionamento
0%
10%
20%
pagamenti / impegni
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90% 100%
Pagamenti / (Competenze finali+Residui iniziali)
Indici di Capacità di gestione ed efficienza di erogazione. 1999
Totale
Non classificabile
Incentivazione imprese
Promozione e divulgazione
Servizi imprese
Servizi consumatori
Ricerca e studio
Salvaguardia
Funzionamento
0%
40%
pagamenti / impegni
80%
120%
160%
200%
Pagamenti / (Competenze finali+Residui iniziali)
Indici della dinamica della spesa
Totale
Non classificabile
Incentivazione imprese
Promozione e divulgazione
Servizi imprese
Servizi consumatori
Ricerca e studio
Salvaguardia
Funzionamento
0%
Competenze 99 / Competenze98
100%
Impegni 99 / impegni 98
200%
300%
Pagamenti 99 / pagamenti 98
CONCLUSIONI
 Una quota abbastanza elevata della spesa
sostenuta dal Parco viene utilizzata per il
funzionamento.
 La voce salvaguardia è privilegiata, tuttavia
rispetto alla spesa impegnata e poi erogata
occupa uno spazio minore rispetto al
funzionamento.
 Gli obiettivi legati ai concetti di produttività
e sviluppo: meno bene
CONCLUSIONI
 Metodo della classificazione: affidabile.
 Come orientarsi:
 - Organizzare diversamente le informazioni
dei bilanci per una lettura finalizzata al
controllo
 - Raccolgiere nuove informazioni
integrazione di quelle tradizionali
 - migliorare la denominazione dei capitoli
ad