IL BILANCIO XBRL 2015: STATO PATRIMONIALE + CONTO ECONOMICO +
NOTA INTEGRATIVA, TUTTO IN FORMATO XBRL.
PREMESSA
Dal 2015, le società di capitali devono presentare l'intero bilancio di esercizio (comprensivo di nota
integrativa) in formato XBRL, adottando la NUOVA tassonomia integrata (datata 17/11/2014).
Detto altrimenti, il bilancio (inteso come stato patrimoniale + conto economico + nota integrativa) deve
essere convertito in un file telematico XBRL conforme alle nuove specifiche tecniche stabilite da Infocamere.
IL FASCICOLO DI BILANCIO
Come avveniva anche prima del 2015, occorre innanzi tutto predisporre il FASCICOLO DI BILANCIO:
Nel fascicolo di bilancio, troviamo la sezione BILANCIO XBRL
Cliccando sugli appositi comandi, possiamo visualizzare:
- Lo stato patrimoniale (in forma ordinaria ed abbreviata);
- Il conto economico (in forma ordinaria ed abbreviata);
- La nota integrativa, che per impostazione predefinita, viene visualizzata in forma abbreviata, ma
cliccando sul comando ORDINARIA, verrà visualizzata in forma ordinaria.
Riguardo la nota integrativa, è necessaria una considerazione importante: dovendo rispettare le specifiche
tecniche di Infocamere, DEVE necessariamente avere una struttura standardizzata, che prevede 53 tabelle
per la forma ordinaria, e “solo” 24 tabelle per la forma abbreviata, più una serie di campi descrittivi.
http://ww2.xbrl.org/it/Tassonomia%20Principi%20Contabili%20Italiani%20%20Nota%20Integrativa%20Ottobre%202014%20rev%20OIC%2003.pdf
http://www.ipsoa.it/documents/bilancio-e-contabilita/contabilita/quotidiano/2014/12/15/tassonomiaxbrl-dal-2015-bilancio-e-nota-integrativa-in-formato-elettronico
Detto altrimenti, è possibile compilare liberamente i campi descrittivi a disposizione, ma NON è possibile
aggiungere, o spostare tabelle. Né è possibile ordinare in modo diverso le informazioni: la struttura è rigida.
Diversamente, non sarebbe possibile produrre un file XBRL comprensivo anche della nota integrativa.
LA GENERAZIONE DEL BILANCIO IN FORMATO XBRL
Dal fascicolo di bilancio, cliccando sul comando CREA XBRL, è possibile generare il bilancio in formato XBRL
in 3 semplici STEPS:
1) ESPORTAZIONE dati nel file Excel di Infocamere;
2) CONVERSIONE del file Excel di Infocamere in formato XBRL;
3) CONTROLLO del file XBRL.
1 - ESPORTAZIONE DEI DATI DI BILANCIO NEL FILE EXCEL DI INFOCAMERE
Come primo STEP, occorre esportare i dati di bilancio (stato patrimoniale + conto economico + nota
integrativa) in uno speciale file Excel predisposto da Infocamere.
Per eseguire questa operazione, occorre cliccare sul comando ESPORTA.
Dopo qualche istante di attesa, i dati di bilancio verranno "travasati" in uno file EXCEL denominato ISTANZA.
Si tratta di uno speciale file Excel realizzato da Infocamere, e pertanto, pienamente conforme alla nuova
tassonomia integrata.
Completiamo l’operazione salvando il file appena generato in formato XLS.
ATTENZIONE: Il file deve essere salvato in formato XLS, e NON in altri formati. Inoltre, consigliamo di
effettuare il salvataggio nella cartella DOCUMENTI.
2 – CONVERSIONE DEL FILE EXCEL DI INFOCAMERE IN FORMATO XBRL
Il file XLS precedentemente salvato può essere convertito in formato XBRL, cliccando sul comando CONVERTI.
Si aprirà una consolle con 3 pulsanti. Quindi, dovrai cliccare sul pulsante CARICA EXCEL, e selezionare il file
XLS precedentemente salvato.
Selezionando il file Excel, la consolle cambierà di aspetto: verrà abilitato il pulsante GENERA XBRL.
A questo punto, non resta che cliccare sul pulsante GENERA XBRL. Si aprirà una finestra di dialogo, in cui
digitare il nome da attribuire al file XBRL.
A questo punto, Il bilancio in formato XBRL è stato generato.
Non resta che verificarlo, ed eventualmente stamparlo.
3 – CONTROLLO FORMALE DEL FILE XBRL
Prima di procedere con l'invio telematico del file XBRL, è consigliabile verificarlo e stamparne il contenuto.
Cliccando sul comando CONTROLLA, si aprirà la procedura TEBENI. Si tratta della procedura ONLINE di
Infocamere per il controllo e la stampa dei bilanci elettronici.
Dalla procedura TEBENI, dovrai selezionare il file XBRL appena generato.
Quindi:
- Cliccando sul comando VISUALIZZA, potrai visualizzare il contenuto del file (in formato HTML, o PDF),
ed effettuare la stampa del bilancio;
- Cliccando sul comando VALIDA, potrai effettuare un controllo formale prima di effettuare l’invio
telematico.
NOTE
Con questa release, la software house, in anticipo rispetto a quasi tutti gli altri produttori di
software per commercialisti, mette a disposizione dei propri utenti la procedura aggiornata per il bilancio
XBRL 2015.
Al momento, tuttavia, non è prevista la generazione del file XBRL per i bilanci in forma ordinaria, che verrà
introdotta con le prossime releases. Con le prossime releases, verrà anche affinata la procedura per la
compilazione della nota integrativa.